Jak odrážet nepotvrzené vývozy v 1C. Jak odrážet DPH pro nepotvrzené vývozy. DPH účetní zapojení

V programu "1C: Účetnictví 8" Automatizované účetnictví DPH pro zakoupené zboží realizované s využitím sazeb DPH 0% (pro vývozní operace a podobné případy). Regulační operace Controllation Rate 0% Umožňuje zaregistrovat potvrzovací skutečnost nebo ne potvrdit sazbu DPH 0% pro tyto operace. E.v. BaryShnikov, konzultant, v praktických příkladech se domnívá, že postup zohlednění exportu DPH v programu "1C: účetnictví 8".

V souladu s odstavcem 1 článku 164 daňového řádu Ruské federace při provádění operací na prodej zboží (výrobky) na vývozní zdanění se provádí ve výši 0%, zatímco daňový poplatník je povinen potvrdit své právo aplikovat tuto sazbu. Balíček dokumentů k potvrzení práva na používání sazby 0% daňového poplatníka je povinen poskytnout nejpozději 180 kalendářních dnů, počítání ode dne prostor zboží (výrobků) v rámci celního režimu vývozu. V případě, že daňový poplatník nemohl potvrdit jeho právo uplatnit daňovou sazbu ve výši 0%, je povinen vypočítat DPH z výše tržby na 18% (10%).

Zvažte pořadí reflexe operací pro účetnictví pro vývozní DPH v "1C: účetnictví 8".

V registru informací "účetní politika organizací" na záložce "Účetnictví pro DPH" je nutné stanovit vlajku "organizace implementuje realizaci bez DPH nebo s DPH 0%." Při instalaci tohoto příznaku je zahrnut mechanismus používání částečného účetnictví, který je nezbytný pro sledování šarží implementace s DPH a DPH 0%.

Postup pro akce uživatele ve vývozních operacích je uveden v tabulkách 1 a 2. Záleží na tom, zda je potvrzena míra 0%.

stůl 1

Právo používat sazby 0% potvrzeno daňovým poplatníkem

Ekonomický provoz	Dokument / Zpráva	DPH účetní zapojení	Komentář
	"Příchod zboží a služeb"	Debetní 19.03 Úvěr 60.1
		Debetní 68.02 Zápočet 19.03	Prezentace DPH k odpočtu se provádí, pokud není známo, že zboží bude implementováno pro export
Tvorba nákupní knihy	"Kniha nákupů"
	"Provádění zboží a služeb"	Debetní 19.07 Úvěr 19.03
	"Obnova DPH"	Debetní 19.03 kredit 68.02	Dokument se používá, pokud byl předchozí DPH předchozí DPH přijat odečíst; Obnovená DPH se odráží v dodatečném listu nákupu knihy pro období, ve kterém byla DPH přijata k odpočet
Daňový poplatník obdržel potvrzení práva aplikovat daňové sazby 0%			V tabulkovém dokumentu ve sloupci "Event" zvolte - "rychlost 0% je potvrzena"
	"Formování záznamů o nákupních knihách"	Debetní 68.02 Úvěr 19.07
Tvorba nákupní knihy	"Kniha nákupů"

Tabulka 2.

Právo na použití sazeb 0% není potvrzeno

Ekonomický provoz	Dokument / Zpráva	DPH účetní zapojení	Komentář
Příjezd zboží (sazba 18%)	"Příchod zboží a služeb"	Debetní 19.03 Úvěr 60.1
Drávník DPH účtoval odečtení	"Formování záznamů o nákupních knihách"	Debetní 68.02 Zápočet 19.03	Prezentace DPH do odečtení se provádí, pokud se neprovádí, že se neočekává vývoz
Tvorba nákupní knihy	"Kniha nákupů"
Provádění zboží pro vývoz (sazba 0%)	"Provádění TMT a služeb"	Debetní 19.07 Úvěr 19.03
Obnovení DPH dříve přijaté pro odpočet	"Obnova DPH"	Debetní 19.03 kredit 68.02	Dokument se používá, pokud byl předchozí DPH předchozí DPH přijat odečíst; Obnovená DPH se odráží v dodatečném listu nákupu knihy pro období, ve kterém byla DPH přijata k odpočet
Daňový poplatník neobdržel potvrzení o právu používat daňové sazby 0%	"Potvrzení sazby nulové DPH"	Debetní 68.22 Úvěr 68.02 Debetní 91.02 Úvěr 68.22	V tabulkové části dokumentu ve sloupci "Událost" pro výběr - "Rychlost 0% není potvrzena," ve sloupci "DPH" Sloupec "vyberte odpovídající sazbu DPH do akruální daně. Na kartě "Advanced" zadejte článek jiných výdajů
Překvapený DPH.	"Tvorba záznamů Record Book"		V dokumentu zřídit vlajku "na realizaci s nabídkou 0%"
Tvorba knihy prodeje	"Prodej knih"		Na panelu sestavy nastavte příznak "pro vytvoření dalších listů"
Prezentace množství DPH k odpočet	"Formování záznamů o nákupních knihách"	Debetní 68.02 Úvěr 19.07	V dokumentu je prezentován vlajku "odečíst DPH 0%"
Tvorba nákupní knihy	"Kniha nákupů"		Na panelu sestavy nastavte příznak "pro vytvoření dalších listů"

Příklad 1. Potvrzení o právu pro použití sazeb DPH 0% Přijaté

Organizace LLC "RMS" provádí prodej zboží, včetně vývozu. Dne 15. února 2008 byla provedena šarže zboží pro vývoz. Dne 15. července 2008 bylo potvrzení získáno pro právo uplatňovat sazby DPH 0%.
RMS LLC získala šarži zboží pro celkovou částku 5 000 000 rublů. (včetně DPH 18% - 763 711,86 RUB.). Dne 15. února 2008 je Zboží strana realizována pro vývoz.

Odrážet skutečnost prodeje zboží, dokument "Realizace zboží a služeb (hlavní menu prodej -\u003e Realizace zboží a služeb).

V tabulkové části dokumentu při implementaci vývozu v sloupci "% VAT" nastavte hodnotu na 0%.

Při provádění dokumentu se vytvoří zapojení:

Debetní 90.02.1 Úvěr 41.01 - Náklady na zboží jsou odepsány; Debetní 19.07 Úvěr 19.03 - odráží DPH při provádění DPH 0%; Debetní 62.01 Úvěr 90.01.1 - Příjmy odráží od prodeje zboží; Debetní 62.01 Úvěr 62.01 - záloha z kupujícího (zapojení je vytvořena v případě převodu předem od kupujícího pro zboží).

V souladu s odstavcem 3 článku 172 daňového řádu Ruské federace, DPH částky provedené dodavatelem na zboží prováděné v sazbě DPH 0% mohou být účtovány do srážky po potvrzení práva používat nulové sazby.

Potvrzení práva k použití by mělo být získáno daňovým poplatníkem do 180 dnů ode dne provádění.

V případě, že DPH podané dodavatelem bylo dříve přijato k odečtení, pak ve skutečnosti provádění šarže zboží pro vývoz, je nutné provést operaci k obnovení DPH. Dokument je automaticky vyplněn, pokud existují množství pro obnovu.

Debetní 19.03 Úvěr 68.02 - DPH byla obnovena, dříve přijata k odpočtu.

Obnovené množství DPH se odrážejí na dodatečném listu nákupu knihy pro období, ve kterém byla DPH přijata k odpočet. Chcete-li to provést v dokumentu pro obnovu DPH, musíte nainstalovat příznak "Extra. List" a zadat nastavitelné období v odpovídajícím sloupci, a když je sestava generována "knihou Shopping Book", nastavte vytvoření dalšího Listy vlajky a nastavení období (pro aktuální nebo opravené).

V případě, že DPH DPH dříve nebyl přijat - není použit dokument pro obnovu DPH.

Skutečnost získání potvrzení práva na použití nulové sazby je zaznamenána v systému System Document "Potvrzení sazby zprava sady DPH" (Hlavní nabídka Prodej -\u003e Provádění knihy prodeje -\u003e Potvrzení sazby z nulové DPH). Tlačítko "Vyplnit" v tabulkové části dokumentu dělá data o všech operacích při implementaci pomocí sazeb DPH 0%. Podle podmínek uvedeného příkladu budou údaje o dávce zboží implementovaných na vývozu dne 15. února 2008 chválena v tabulce dokumentu (viz obr. 1).

Obr. jeden

V sloupci "Event" pro potvrzení správného, \u200b\u200bmusíte vybrat hodnotu "potvrdil rychlost 0%" (Ve výchozím nastavení systém sám určuje tuto hodnotu, pokud je to nutné, uživatel upravuje hodnotu tohoto sloupce).

Při provádění dokumentu nevytváří kabeláž při potvrzení míry 0%.

Aby se přemýšlely v knize nákupů DPH částky předložené dodavatelem podle zboží realizovaného ve výši 0%, je nutné použít dokument "Formování knihy nakupování" (hlavní nabídka nákupu -\u003e Domácí nákupní knihy -\u003e Tvorba knihy nakupování).

Dokument má dva režimy:

přijetí DPH odečíst hodnoty používané pro operace zdanitelné DPH za sazbu o 18%, 10% atd., S výjimkou sazeb 0%;
dPH přijetí odečtení hodnot použitých pro operace zdanitelné DPH ve výši 0%.

Výběr režimu se provádí pomocí vlajky ", který přinesl DPH odečíst 0%" - Pokud je nainstalován, režim se používá spojený s využitím sazby DPH 0% realizací. Plnění dokumentů se provádí automaticky na tlačítko "Vyplnit" - viz obr. 2.

Obr. 2.

Při provádění vedení formulářů dokumentů:

Debetní 68.02 Úvěr 19.07 - DPH je předložen odečíst.

Chcete-li vytvořit knihu nakupování, je použita zpráva "Kniha nakupování" (Hlavní nabídka nákupu -\u003e Knihy nákupu -\u003e Nákupní kniha).

Příklad 2. Potvrzení práva pro použití sazeb DPH 0% po dobu 180 dnů není přijato

Organizace LLC "RMS" provádí prodej zboží, včetně vývozu. Dne 15. února 2008 byla provedena šarže zboží pro vývoz. Do 180 dnů organizace neobdržela potvrzení o právu uplatňovat sazby DPH 0%.

Pokud není možné potvrdit uplatňování sazby DPH 0%, daňový poplatník je povinen účtovat DPH o provádění. Za tímto účelem se používá dokument "Potvrzení sazby z nulové DPH". Na kartě "Dokumenty implementace" v sloupci "události" vyberte hodnotu - "Rychlost 0% není potvrzena." Definice výše DPH závisí na vybrané volbě ACRURUAL v oblasti DPH v "účetní politice organizací".

Chcete-li určit množství DPH, je možné použít dvě možnosti (viz obr. 3):

DPH se odlišuje od příjmů;
DPH se vypočítá shora.

Obr. 3.

Vzhledem k tomu, že v daňovém řádu Ruské federace je postup pro akruální DPH zjevně zjištěno, pokud není možné potvrdit zákonnost uplatňování sazby DPH 0%, je uvedena volba volby DPH podle uvážení uživatele.

Na kartě Upřesnit musíte zadat článek jiných výdajů.

Při provádění vedení formulářů dokumentů:

Debetní 68.22 Úvěr 68.02 - Nabídka DPH pro realizaci; Debet 91.02 Úvěr 68.22 - Výše \u200b\u200bDPH pro výdaje je odepsána.

Výše zběhlé DPH by mělo být zohledněno v prodejní knize - za to je nutné použít dokument "Formace knihy prodeje", což ukazuje na opravu období a potřebu odrážet tuto operaci na dodatečném listu prodejní knihy příslušných reproduktorů.

Množství DPH předložené na odpočet by se měly odrazit v nákupní knize - pro to musíte použít dokument "Formace knihy nakupování".

Při vyplňování prohlášení DPH je částka daně ve výši 0% rozdělena na provozní kódy. Plnění dat s distribucí kódů se provádí ručně.

Je nulová rychlost potřebná při vyvážejícím zboží?

Podle současné daňové legislativy je nulová míra DPH povinná. To znamená, že organizace není oprávněna odmítnout jeho použití při vyvážejícím zboží v EAEU a dalších zemích. Ale možná vývozci budou moci brzy aplikovat nulovou sazbu. 7. dubna 2017, Státní duma v prvním čtení přijala změny článku 164 a 165 daňového řádu Ruské federace (návrh zákona č. 113663-7).

Pokud se změny stále přijímají, při vyvážejícím zboží a provádění některých prací (služeb), pojmenovaných v článku 164 daňového řádu Ruské federace, bude společnost schopna odmítnout míru 0%. Současně bude DPH muset být v obvyklém pořadí na základě sazeb 10 nebo 18%. Pro odmítnutí je nutné předložit IFX na místě účetnictví. Je třeba to udělat nejpozději do 1. dne čtvrtiny, z něhož je vývozce hodlá opustit míru 0%. Následovat zprávy.

Dokumenty k potvrzení přiměřenosti použití nulové sazby DPH jsou současně předloženy IFTS s daňovým prohlášením do 180 kalendářních dnů od data přepravy (předávání) zboží kupujícímu od EAEU (ustanovení 5 postupu pro uplatňování Nepřímé daně ve vývozu zboží, dodatku č. 18 dohody EAEU, podepsané v Astana 05/29/2014).

Obnovení DPH dříve přijaté pro odpočet

Zboží dodáváme pro vývoz do Kazachstánu (země EAEU). Musím obnovit dříve přijatou DPH?

Pokud je export dodáván neplodovacím zbožím přijatým pro účetnictví po 1. července 2016, DPH není nutné obnovit. Daňový odpočet v tomto případě je obecně v oddíle 3 daňového přiznání o DPH. To znamená, že v období přijetí zboží na účet nebo v následujících obdobích do 3 let ode dne přijetí zboží na účet (odstavec 1.1. Čl. 172 daňového řádu Ruské federace).

V sekci 4 prohlášení o DPH pro období potvrzení vývozu se tento odpočet neprojeví. Pokud se nepohybující zboží přijaté pro účetnictví do 1. července 2016 bude dodáno pro vývoz, pak DPH dříve přijal, aby odečtil zásilku zboží k vývozu. A poté deklarujte odpočet v období potvrzení o vývozu v oddíle 4 (ustanovení 3 Čl. 172 daňového řádu Ruské federace).

Pokud komoditní statky přijaté pro před a po 1. července 2016 je odesláno k vývozu, pak DPH prohlásil odečtení odpočet by měl být obnoven v přepravním období a odrážet v oddíle 3 prohlášení o DPH. Odpočítat tuto daň je nezbytná v období potvrzení vývozu, což odráží v oddíle 4 (článek 3 čl. 1 písm. 172 daňového řádu Ruské federace).

Jaké zboží se vztahuje na suroviny - viz bod 10 článku 165 daňového řádu Ruské federace. Seznam zboží komodit ze strany vlády ještě nebyl schválen, ale můžete použít projekt zveřejněný na internetu http://regulation.gov.ru/p/50842.

Příklad obnovy DPH při vyvážejícím komodit

Organizace Romaška LLC dne 30. března 2017 získala dávku spotřebního zboží pro prodej na domácím trhu ve výši 118 000 rublů. (včetně DPH 18 000 RUB.). DPH byla deklarována odečíst. 30. dubna 2017 však bylo zboží dodáno na export do Kazachstánu. Cena pod smlouvou 3000 $. Vlastnictví zboží pod smlouvou se pohybuje směrem k kupujícímu v datu odeslání. Export byl dokumentován do 180 dnů od data odeslání.

Datum provozu	Název operace	Debetní	Kredit	Množství, otřít.	Poznámka
1 čtvrtletí 2017
30.03.2017	Zboží je odvedeno na účet	41	60	100 000
30.03.2017	Přidělené vstupní vat	19	60	18 000
30.03.2017	DPH prošel odečtením	68	19	18 000	Faktura faktury je registrována v knize nákupů 1. čtvrtletí. Kód typu operace "01". Daňový odpočet se odráží v řadě 120 oddílu 3 DPH pro 1. čtvrtletí roku 2017.
2 čtvrtina 2017
30.04.2017	Odráží prodej zboží	62	90	170 951	Daňový základ pro DPH je stanoven ve sazbě Bank of Ruska na datum odeslání (3000 USD * 56 9838). Do 5 kalendářních dnů ode dne odeslání zboží je faktura vystavena sazbou DPH 0%, ale není registrována v prodejní knize.
30.04.2017		90	41	100 000
Z0.04.2017.	Obnoveno DPH.	19	68	18 000	Faktura dodavatele je registrována v prodejní knize 2. čtvrtletí. Kodex druhu operace "21" Výše \u200b\u200bdaně se odráží v řádku 100 oddílu 3 prohlášení o DPH pro 2. čtvrtletí roku 2017.
Balíček dokumentů potvrzujících míru 0%
30.09.2017	Potvrzena nula sazba DPH				Faktura s rychlostí 0%, napsaná v zásilce zboží, je registrována v prodejní knize 3. čtvrtletí 2017. Kód typu operace "01". Daňový základ se odráží v souladu s oddílem 4 deklarace DPH pro 3. čtvrtletí
30.09.2017	Deklaroval daňový odpočet	68	19	18 000	Dodavatelská faktura registrovaná v kupní knize 3. čtvrtletí 2017. Kód typu operace "25". Daňový odpočet se odráží v souladu s § 030 oddílu 4 prohlášení o DPH na 3. čtvrtletí roku 2017.

Při vývozu vyplnění deklarace DPH

Jak určit základ daně z DPH a daně z příjmů při vývozu, pokud je zboží vyplaceno zálohy v cizí měně? Jak vyplnit DPH prohlášení? Reflexe v účetním a daňovém účetnictví?

Daňový základ pro účely výpočtu DPH je stanoven v míře Banky Ruska na datum odeslání, bez ohledu na to, zda je zboží vyplaceno předem nebo ne (odstavec 3 čl. 1 písm. 153 daňového řádu rusky Federace, dopis federální daňové služby Ruska od 03.10.2012 № UF-4-3 / [Chráněný emailem]). Datum zásilky je považováno za datum prvního přípravku primárního dokumentu, zdobené jménem kupujícího nebo dopravce zboží, bez ohledu na převod vlastnictví zboží na základě smlouvy (dopis federální daňové služby Rusko ze dne 13. prosince 2012 č. EF-4-3 / [Chráněný emailem]). Pro výpočet daně z příjmů je objednávka jiná.

Výnosy z prodeje zboží v části spadající na zálohu se stanoví na úřední sazbě Banky Ruska ke dni záloh (článek 316 daňového řádu Ruské federace). V neplacené části jsou příjmy přepočteny v den provádění. Je důležité poznamenat, že datum implementace se může lišit od data odeslání. Vzhledem k tomu, že prodej zboží uznává převod vlastnictví zboží kupujícímu pod smlouvou. Příjmy v účetnictví (PBU 3/2006) je podobný.

Příklad odrazu vývozu nekopujících výrobků

Organizace Romashka LLC uzavřela smlouvu s kupujícím z Běloruska, aby dodala non-sir zboží v hodnotě 3000 dolarů. 10. března 2017 od kupujícího obdržel zálohu ve výši 1 500 USD. 20. března 2017. Získané a přijaté k tomu, aby odpovídaly potřebné zboží ve výši 118 000 rublů. (včetně DPH 18 000 RUB.). Zboží bylo dodáno kupujícímu 25. března 2017, konečné vypořádání bylo provedeno 15. dubna 2017. Vlastnictví zboží pod smlouvou se pohybuje na datu odeslání. Export byl dokumentován do 180 dnů od data odeslání.

Balíček dokumentů pro potvrzení stojanu DPH není smontován ve lhůtě. Jak vypočítat daň a vyplnit DPH prohlášení?

Pokud úplný balíček potvrzujících dokladů není smontován do 180 kalendářních dnů, počítá se ode dne prostor zboží v rámci celního režimu vývozu, nebo z termínu odeslání (při vývozu do zemí EAEU) se stanoví základ daně Datum přepravy zboží (str. 1 str. 1, s. 9 období. 167 daňového řádu Ruské federace).

Seznam dokladů potřebných k potvrzení sazby DPH 0% při vývozu zemí EAEU (Kazachstán, Bělorusko, Kyrgyzstán, Arménie) je uveden v odstavci 4 postupu pro použití nepřímých daní na vývoz zboží (příloha č. 18 do dohody EAEU, podepsaná v Astana 05/29/2014).

Seznam dokumentů potřebných k potvrzení míry 0% při vývozu do jiných zemí je uveden v odstavci 1 článku 165 daňového řádu Ruské federace.

Postup pro uplatňování daňových odpočtů pro nepotvrzené vývozy z 1. července 2016 závisí na tom, které zboží dodává vývoz - surový nebo non-sirózní. Pokud byl vzniklý produkt odeslán na vývoz, přijatý po 1. červenci 2016, pak odpočet je obecný postup při převzetí zboží na účet v oddílu 3. Následné potvrzení o dokumentu / unconconmention vývozu do tohoto odpočtu neovlivní.

Pokud komoditní komodita nebo nesiner, přijatý pro účetnictví do 1. července 2016, byl dodán pro vývoz, pak odpočet přijímací DPH se provádí v době určení základu daně (odstavec 3 čl. 172 daně Kodex Ruské federace).

Nepotvrzené vývozy, jakož i příslušné daňové odpočty se odráží v oddíle 6 aktualizovaných DPH pro přepravu.

Příklad odrazu vývozu nekončeného zboží, pokud nejsou dokumenty včas smontovány

Organizace "Romashka" uzavřela dohodu s kupujícím z Polska za dodávku komodit ve výši 3000 USD. 20. března 2017. Získané a přijaté k tomu, aby odpovídaly potřebné zboží ve výši 118 000 rublů. (včetně DPH 18 000 RUB.). Zboží je umístěno v rámci postupu vývozu 21. března a dodáno kupujícímu 25. března 2017. Vlastnictví zboží pod smlouvou se pohybuje na datu odeslání. Export nebyl dokumentován 180 dní. Pro 181 jsou dodávány DPH a sankce.

Účetní nahrávky, reflexe v nákupech a prodejních knihách v prohlášení o DPH:

Datum provozu	Název operace	Debetní	Kredit	Množství, otřít.	Poznámka
1 čtvrtletí 2017
20.03.2017	Zboží je odvedeno na účet	41	60	100 000
20.03.2017	Přidělené vstupní vat	19	60	18 000
25.03.2017	Odráží prodej zboží	62	90	172 274	Do 5 kalendářních dnů ode dne odeslání zboží je faktura vystavena sazbou DPH 0%, ale není registrována v prodejní knize. $ 3000 * 57,4247
25.03.2017	Napsané náklady na zboží	90	41	100 000
Na 181. kalendářní den, balíček dokumentů potvrzujících míru 0%
	Naběhla DPH ve výši 18% * Pokud je organizace přesvědčena, že balíček dokumentů nebude montován, DPH odkazuje na jiné náklady	68.NE.	68	31 009	Je nutné provést novou fakturu v jedné kopii s sázkou o 18% a zaregistrovat ji v dodatečném listu prodejní knihy pro období přepravy zboží. Kód typu operace "01". Daňový základ se odráží v řadě 020 a výše daně z řádku 030 oddílu 6 aktualizovaných prohlášení za 1. čtvrtletí roku 2017.
	Deklaroval daňový odpočet	68	19	18 000	Faktura faktura je registrována v dalším listu nákupní knihy pro období přepravy zboží. Kód typu operace "01". Odpočet se odráží v řadě 040 oddílu 6 aktualizovaných DPH pro 1. čtvrtletí 2017.
	Překvácený penis	99	68

Daňový odpočet při vypracování DPH

Jak to udělat, pokud po 180 kalendářních dnech je balíček dokumentů stále sestaven? Jak dlouho můžete deklarovat daňový odpočet DPH související s exportem?

Podle odstavce 1.1 Čl. 172 Daňový řád daňových diferenských daní z Ruské federace může být vyhlášeno v daňových obdobích do tří let po přijetí zboží získaného daňovým poplatníkem na území Ruské federace zboží (práce, služeb), majetkových práv nebo dováženého zboží.

V dopise federální daňové služby Ruska ze dne 13. dubna 2016 č. SD-4- 3 / [Chráněný emailem] Je tvořena pozice pro použití odstavce 1.1. Články 172 daňového řádu Ruské federace v případě vývozu zboží. Prezidium Ruské federace v rozhodnutí 19. května 2009 č. 17473/08 bylo učiněno závěr, že podle pravidel daňového řádu Ruské federace, pojem "zdaňovacího období" není s chvilkou spojen Které daňové odpočty jsou uplatňovány, a v okamžiku daňového základu pro účely stanoví platby DPH na prodejní operace.

Částky DPH, předložené při nákupu zboží (práce, služby) používané k provádění vývozních operací, daňový poplatník má tedy daňový poplatník právo prohlásit odečíst v době určení základu daně, s výjimkou případů, kdy Daňové prohlášení je podán daňovým poplatníkem po třech letech po skončení příslušného daňového období.

S přihlédnutím k výše uvedenému článku 1.1 článku 172 daňového řádu Ruské federace o odečtení DPH do tří let po přijetí zboží z účetnictví nezmění postup pro provedení odpočet vývozní DPH.

Zadaný odkazuje na srážky na komoditách a nenábudeckém zboží přijatým k účtu do 1. července 2016 a používané při vývozních operacích. Od 1. července 2016 je DPH stíněna podle zboží (práce, služby) týkající se neochvějného vývozu z obecných důvodů a 3 roky jsou považovány za obecné pravidlo.

Zároveň, bez ohledu na to, které zboží je dodáváno do vývozu (surového nebo nesmykového dřezu) odečtení daňové částky vypočtené vývozcem na 181. kalendářní den v případě neexistence potvrzovacích dokumentů, je dále vyráběna dnem odpovídajícím Následné potvrzení DPH ve výši 0% (odstavec 10 Čl. 171 odst. 3 čl. 1 písm. 172 daňového řádu Ruské federace).

Pokračování příkladu

Organizace Romashka LLC stále shromáždila plný balíček dokumentů k potvrzení míry 0% ve 4. čtvrtletí 2017.

Dnes mají ruské vývozci výrobků možnost použít nulovou sazbu DPH a tato operace musí být provedena na účetnictví. Společnost zároveň vyžaduje potvrzovací balíček dokumentů. Je nutné výhradně pro daňovou službu a žádné potvrzení v 1C: Účetnictví není nutné.

Současně společnosti obdrží více než 180 dnů na návrh všech dokumentů. Pokud se neplní, DPH bude muset zaplatit v plném rozsahu.

Aby bylo možné potvrdit používání sazeb DPH ve výši 0%, požaduje následující soubor akcí:

Zřízení účetních postupů;
Provoz vývozního zboží;
Registrace implementace exportu;
Vytvoření dokumentu "Potvrzení sazby nulové DPH";
Vytvořit nákupní knihu.

Nastavení účetních pravidel

Tato operace nevyžaduje žádné složité manipulace. Stačí nainstalovat odpovídající zaškrtávací políčko v sekci DPH. Zároveň je nutné pochopit, že v případě přechodu na novou politiku bude nutné implementovat nové vysílání veškeré dokumentace.

Registrace účtenky a prodeje

Koneckonců zaškrtávací políčko jsou připojeny, systém nabízí uživateli nový sloupec "Metoda účetnictví DPH". Pro tento případ musíte vybrat možnost "Bloky pro potvrzení 0%". Je to tento okamžik, který je hlavním rysem operací souvisejících s dalšími produkty pro vývoz.

Při nákupu na domácím trhu je kupující nucen zaplatit DPH, ale má právo dále požadovat návrat částky zaplacené po jeho vývozním prodeji. Bude to stát, když bude potvrzeno právo na užívání DPH 0%.

Po tom, DPH zablokoval ve všech stávajících registrech.

Registrace realizace v programu se provádí s daňovou sazbou ve výši 0%.

Na instituci smlouvy bude nutné upřesnit odhadovanou měnu, ve které se provádí exportní operace. V tomto případě se jedná o americké dolarové dolary.

Potvrzení sazby s nulovou DPH

V prvním dokumentu je tabulka část dokončena a s nesprávností vyplnění údajů v implementačních dokumentech budou informace zadány automaticky.

Jen potřebujete vybrat možnost "potvrdil rychlost 0%". Poté je dokument prováděn a ověřování vytvořených účetních účtů.

V tomto případě nebylo zapojení vytvořeno, ale pohyb DPH nastal na registrech. Zejména se záznam objevil v registru "DPH pro implementaci 0%". Dva další záznamy jsou tvořeny v sekci "DPH prezentované".

Formování záznamů v knize nákupů s DPH 0%

Program 1C je analyzován stavem účtu DPH na základě použitých registrů. Při vytváření knihy nákupů budou všechny položky zadány systémem v automatickém režimu.

Zároveň tvorba knihy během chování zajišťuje vytváření zapojení. Demontují, že hodnota dříve placené DPH při provádění exportu pro prodej zboží je přijata k odečení.

Co dělat, pokud v 1C sazba 0% není potvrzena

V případě, že neexistuje potvrzení o míře 0% na DPH, náklady vzniklé, které mají být odepsány podle kategorie "Ostatní výdaje". V tomto případě se proces odečtení provádí prostřednictvím dokumentu "Potvrzení nulového".

Současně však systém učiní vhodný a bude fakturovat s odrazem v prodejní knize na kartě "Dodatečné listy".

Výpočet hodnoty DPH v tomto případě systém automaticky vynakládá rychlostí 18%, což je považováno za standardní. Tato částka může být snížena hodnotou DPH zaplacené při nákupu produktu. V našem případě je to 18 tisíc rublů.

Při exportu je daňová sazba přidaná hodnota aplikována 0% na dodávané zboží nebo práci, službu (dále jen "text). K tomu je kupující smlouvou, která stanoví všechny podmínky, cena je uvedena buď v měně Ruské federace nebo v měně jiné země, většinou dolar nebo euro. Smlouva je vypracována a podepsána především ve dvou jazycích: "prodávající" a "kupující".

Odraz implementace v exportním doručení

Zohlednění implementace, bez ohledu na to bude realizováno na vnitřním nebo zahraničním trhu, dokumentu "Zboží (fakturovat)" nebo "Zboží, služby, Komise", jsou v sekci "Prodej".

V sázce 0% musí být zadána ve sloupci "DPH".

Odraz příjmů:

Podle DT je \u200b\u200buveden účet 62.01 "výpočty s kupujícími a zákazníky";

C-t označuje účet 90.01.1 "Výnosy z činností s hlavním daňovým systémem".

Změna nákladů:

Podle DT je \u200b\u200búčet uveden 90.02.1 "náklady na prodej podle činnosti s hlavním daňovým systémem";

C-t označuje skóre 41.01 "zboží ve skladech".

Daňový reflexe:

Podle DT je \u200b\u200buvedeno skóre 19.07 "DPH na zboží realizované v míře 0% (vývoz);

C-t označuje skóre 19.03 "DPH pro získané MPZ".

Jaké potvrzení je 0% tam je termín?

Podle kodexu (daně), daňový poplatník existuje období, ve kterém je nezbytné splnit, potvrdit daň 0%, je stanovena ve výši 180 dnů (kalendář) ode dne zavádění nákladu pro celní režim vývozu. Za tímto účelem je shromažďován balíček dokumentů, je k dispozici řídicímu orgánu spolu s prohlášením.

Potvrzení o dani z přidané hodnoty 0% v 1C

V sekci "Operace" v části "Zavření období" existuje regulační operace, což odráží potvrzení sazby 0% v 1c.

Vybereme časopis "Regulační operace DPH", vytvoříme nový dokument "Potvrzení sazby z nulové DPH" v něm.

Tento postup je nezbytný pro shromažďování a registraci dokumentů, s ne potvrzenou sazbou 0%, stejně jako potvrzeno.

V záhlaví dokumentu je připevněn:

Pokoj, místnost;
Organizace;
Článek jiných výdajů.

Tabulka dokumentů lze vyplnit:

Automaticky;
Ručně.

S automatickým vyplněním musíte kliknout na pozici "Fill". Poté se tabulka objeví celý seznam dokumentů o prodeji s DPH 0%, na nich zákonnost, během exportních dodávek, nebylo potvrzeno použití hodnoty 0%.

Při vyplnění tabulky v dokumentu musíte vybrat:

Kupující z referenční knihy "protistrany";
Dokument, který odráží realizaci (zásilku), je "provádění dodávaného zboží" nebo "prodej (zákon, režie);

Pak v sloupci "Událost" zadáme informace o transakcích s nabídkou DPH 0%, což bylo:

Nepotvrzeno;
Potvrzeno.

Ve výchozím nastavení program sám definuje hodnotu sloupce událostí.

Pro ty dokumenty, pro které:

Aplikace míry 0% ke dni operace "Potvrzení netopýra s nulovou sazbou" DPH nebylo dosud stanoveno, je nutné odstranit z dokumentu;
Sazba DPH není potvrzena 0%, musíte zadat novou sazbu o 10% nebo 18%, v závislosti na tom, která skupina se vztahuje vývozní zboží.

Pro nepotvrzené vývozy také musíte vybrat článek jiných výdajů.

V kódu (daň), objednávka (algoritmus) akruální DPH jasně není napsáno, v případě nepotvrzení platnosti uplatňování sazby ve výši 0%, společnost nezávisle vybírá volbu akruální DPH.

Zároveň jsou tvořeny účetní záznamy o účtech pro ne potvrzenou daň z přidané hodnoty:

Na částku daně z nákladů:

Podle DT je \u200b\u200bspecifikováno skóre 91.02 "Ostatní výdaje";

C-t označuje účet 68.22 "daň z přidané hodnoty na vývoz do úhrady".

Daňová daň:

Podle DT je \u200b\u200buveden účet 68.22 "DPH o vývozu do náhrady";

C-t označuje skóre 68.02 "DPH".

Je třeba si pamatovat, že když zboží prodávajícím právo prodávajícího o používání daňové sazby ve výši 0% do 180 dnů (kalendář) od okamžiku provádění musí být předložen odečtení daňové částky poskytnuté dodavatelem zboží dodané později.

Je třeba včas včas, aniž by spěchal k provádění operací na exportní nabídce v databázi, z toho bude spolehlivý výsledek na transakci, která bude i nadále ovlivňovat správnost správně.

Emelyanenko Elena Alexandrovna, \\ t
Vedoucí odborný konzultant společnosti

Postup stanovení základu daně v Komisi vývozních operací způsobuje mnoho otázek vyvážejících organizací. Například, jak zadat účetní v případě, kdy dokumenty potvrzující doručení exportu nebyly shromažďovány v pravém termínu?

Při provádění zboží vyváženého nad rámec Ruské federace musí organizace podat daňovou hodnotu podat daňovým úřadem současně jako prohlášení stanovené daňovým kódem Ruské federace ve stejnou dobu jako Deklarace stanovené daňovým kódem Ruské federace. Zavedení deklarace DPH ve výši 0% s balíčkem dokumentů daňovému úřadu před uplynutím lhůty, vývozce potvrzuje nejen platnost uplatňování této daňové sazby, ale také skutečnost prodeje Zboží (práce, služby) na území Ruské federace. Proto, pokud organizace neshromažďovala celý balíček dokumentů pro 181. den, předpokládá se, že to nebylo schopno potvrdit reálný vývoz a nulovou sazbu DPH. V tomto případě je provádění zboží (práce, služeb) podléhá DPH v obecné objednávce a potřebuje Organizace vývozce: Datum odkazu Otázka často vzniká v účetních: z jaké bodu by měl počítat 180 dní nezbytné k předložení daňovému orgánu prohlášení a balíčku dokumentů? V para. 2 str. 9 tb. 167 daňového řádu Ruské federace uvádí, že 181. den se počítá ode dne umístění zboží podle celního režimu vývozu, tj. Ode dne vydání zboží celním orgánem potvrzuje " Edice povoleno "Označit na celním prohlášení. Někdy prohlášení ruského zboží vydává v celním orgánu na základě dočasného prohlášení. Článek 138 celního kodexu (dále jen "TV RF) stanoví, že v případě pravidelných prohlášení v celním orgánu je první podáno dočasné celní prohlášení a po odchodu zboží z celního území Ruska je Kompletní celní prohlášení. V současné době daňový kód Ruské federace neuvádí, které celní prohlášení by mělo být použito k výpočtu 180denní termín. Federální zákon ze dne 22. července 2005 č. 119-FZ "o změnách kapitoly 21 části Dva daňového řádu Ruské federace ..." pozměněná v čl. 1 písm. 165 Daňový řád. Je odstraněn slovem "Cargo" a pouze pojem "celního prohlášení" je ponechán. Z toho vyplývá, že při provádění vývozu zboží, které mají být specializovány na používání pravidelných prohlášení, výpočet 180denní termín stanovené daňovým kódem pro shromažďování dokumentů potvrzujících zákonnosti použití sazby DPH ve výši Z 0%, je nutné vyrábět s daty pro dočasné prohlášení o umístění zboží podle celního režimu vývozu.

Vypočítat částku daně

Operace pro provádění zdokumentovaného ne potvrzeného vývozního zboží podléhá zdanění DPH ve výši 18 (10) procenta. V tomto případě je daň vyplacená rozpočtu vypočtena vzorcem: výši exportní zásilky x 18% (10) \u003d částka DPH

Poznámka:daňoví poplatníci, kteří neshromažďují kompletní balíček dokumentů, by měly být použity podle odstavců. 1 s. 1 Umění. 167 Daňový řád obecného postupu Ruské federace pro stanovení základu daně (v den odeslání zboží (práce, Služby)). Při nepotvrzení zásilky zboží pro vývoz pro výpočet daňového základu se příjmy vypočítává ve výši centrální banky Ruské federace v den své zásilky a neplatí.

O daňových srážkách

Současně mohou organizace snížit částku, která má být zaplacena rozpočtu na příslušné daňové srážky DPH o zboží realizovaném v režimu exportu. Odstavec 1 odstavce 7 pravidel pro provádění účetních protokolů přijatých a faktur, knih nákupů a knih o prodeji v výpočtech o dani z přidané hodnoty, aplikace. Vyhláška vlády Ruské federace ze dne 02.12.2000 No 914, předpokládá se, že "kupci vedou nákupní knihu, navržený tak, aby registrovali faktury prodejců, aby se stanovila výše daně z přidané hodnoty, která předložila Odečtení (náhrady) předepsaným způsobem. "

V těchto pravidlech je uvedeno, že při provádění změn je vydáno další listy nákupní knihy a prodejních knih. Zákonodárci zároveň objasnili, že v případě úvahy v knize nákupů faktur sestavených s porušením požadavků daňového řádu je dodatečný list zaznamenán "na zrušení těchto faktur, bez ohledu na to, který konkrétně, Faktura je vyplněna nesprávně nebo chybí " Podle daňových úřadů, s porovnáním částek daňových srážek uvedených v nápravných deklarování, s výši daně uvedené v závěrečných grafech Knihy nákupů, by měl být daňový poplatník učiněn v knize nákupu tohoto daňového období nezbytné změny. Odráží se v dodatečném listu nákupu knihy pro daňové lhůty, která by měla být zaznamenána faktura dříve, která nebyla registrována předepsaným způsobem.

S ohledem na skutečnost, že organizace je povinna vypočítat DPH za období přepravy, účetní musí provádět změny v knize nákupů s využitím dodatečného listu v tomto daňovém období. Odráží faktury, na jejichž základě má vývozce právo přijmout vstupní DPH, aby odečíst zboží realizované na vývozu.

O prohlášení a pera

Náklady na nepotvrzené exportní zásilky se zvýšily ve vývozu a snížila na výši daňových odpočtů, je uvedeno v oddíle 3 "Výpočet výše daně pro operace při prodeji zboží (práce, služeb), uplatňování daně Cena o 0%, pro které není potvrzeno prohlášením ve výši 0% pro daňové lhůty, na kterém musí dodat den zásilky (vysílání) zboží (práce, služeb).

To znamená, že organizace by měla předložit daňové inspektorátu rafinované prohlášení ve výši 0% a společného prohlášení pro výše uvedené zdaňovací období. Podle daňových orgánů by měly být zpoždění platby daně z 21. počtu (den následujícího po dni odnětí daňového výpadku (měsíc přepravy zboží)) na sankce. Poslední den akruálního je datum skutečné platby daně.

Proto je akruální penny vyroben způsobem předepsaným uměním. 75 nk rf.

Penios jsou účtovány za každý kalendářní den zpoždění při plnění povinnosti zaplatit daň od zavedených právních předpisů a jsou určeny jako procento neoholené výše daně. Úroková sazba Penny se rovná 1/300 současné míry refinancování centrální banky Ruské federace. Penios jsou placeny současně s platbou daní nebo po jejich platbě v plném rozsahu.

Zároveň na této problematice je uveden jiný názor uvedený v rozhodnutí předsednictva Ruské federace ze dne 16.05.2006 č. 15326/05 v případě č. A73-865 / 2005-10. Soudci věří, že pokud plátce DPH neměl čas shromažďovat a předložit balíček dokumentů potvrzujících uplatňování nulové sazby v 180 dní na daňovém úřadu v 180 dní, sankce jsou účtovány pouze z roku 181. \\ t Den a až do daňového přiznání a nezbytné dokumenty v daňovém inspektorátu

Pokud tedy v případě, že vývozce předložila doklady do přidělené lhůty, potvrzují použití nulové sazby NAT, pak účetní může: 1) účtovat a zaplatit výši penny z 21., po měsíci přepravy zboží pro vývoz ; 2) Nenechte se účtovat a neplatí částku penny od 21., což způsobí nesouhlas s daňovými orgány. Zároveň daňové úřady a Ministerstvo financí Ruské federace věří, že v případě potvrzení vývozu po 180 dnech, může se organizace vývozce požádat pouze na vrácení placených částek DPH. Pokud jde o částku zaplacenou částkou, jejich náhrada není poskytnuta daňovým řádem.

Jak odrážet DPH v účetnictví v případě nečistot vývozu?

V posouzení situace je postup pro účetnictví objasněn dopisem Ministerstva financí Ruské federace ze dne 27.05.2003 č. 16-00-14 / 177. Finanční úředníci uvádějí, že v 181. den po celním odbavení zboží by měly být přijaty tyto údaje:

Debetní 68, SubAccount "DPH na úhradu", úvěr 68, SubAccount "DPH na akruální" - akorrubovaná DPH s zdokumentovanými nepotvrzenými částkami příjmů;
Debetní 68 Úvěr 19 - odráží částku daně předložené odečtení, označené sloupcem 5 oddílu 3 deklarace DPH ve výši 0%;
Debetní 99 Úvěr 68 - Dodušené sankce;
Debetní 68, SubAccount "DPH na akruální", kredit 51 - DPH je uveden v rozpočtu.

Organizace vývozce má právo vrátit zaplatenou částku daně do tří let, za předpokladu, že obsahuje úplný balíček nezbytných dokladů a samostatným prohlášením daňového inspektorátu. Postup pro úhradu DPH je poskytován uměním. 176 daňového řádu. Refundace DPH se odráží v záznamu:

Debetní 51 kredit 68, SubAccount "DPH na vrácení peněz" - vrácená placená DPH.