Come riflettere le esportazioni non confermate in 1c. Come riflettere l'IVA per le esportazioni non confermate. Cablaggio contabile IVA.

Nel programma "1C: Accounting 8" Automated IVA Contabilità per merci acquistate implementate con l'uso di tassi IVA 0% (per le operazioni di esportazione e casi simili). Velocità di conferma dell'operazione normativa 0% consente di registrare un fatto di conferma o non confermare la tasso IVA dello 0% per tali operazioni. E.v. Baryshnikov, un consulente, in esempi pratici considera la procedura per tenere conto dell'IVA dell'esportazione nel programma "1C: Accounting 8".

Conformemente al paragrafo 1 dell'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa nell'attuazione delle operazioni sulla vendita di beni (prodotti) sulla tassazione delle esportazioni è costituita ad un tasso dello 0%, mentre il contribuente è obbligato a confermare il diritto per applicare questo tasso. Un pacchetto di documenti per confermare il diritto di utilizzare il tasso del contribuente 0% è obbligato a concedere il non oltre 180 giorni di calendario, contando dalla data dei locali dei beni (prodotti) nell'ambito del regime doganale delle esportazioni. Nel caso in cui il contribuente non potesse confermare il diritto di applicare il tasso fiscale dello 0%, è obbligata a calcolare l'IVA dalla quantità di vendite al 18% (10%).

Considerare l'ordine di riflessione delle operazioni per la contabilità per l'IVA delle esportazioni in "1C: Accounting 8".

Nel registro delle informazioni "Politica contabile delle organizzazioni" sulla scheda "Contabilità per IVA" è necessario stabilire la bandiera "L'organizzazione implementa la realizzazione senza IVA o con IVA 0%." Quando si installa questo flag, è incluso il meccanismo di utilizzo della contabilità parziale, che è necessario tenere traccia dei lotti di implementazione con IVA e IVA 0%.

La procedura per le azioni dell'utente nelle operazioni di esportazione è presentata nelle tabelle 1 e 2. Dipende dal fatto che il tasso dello 0% sia confermato o meno.

Tabella 1

Il diritto di utilizzare le tariffe 0% confermate dal contribuente

Operazione economica	Documento / Report.	Cablaggio contabile IVA.	Commento
	"La ricezione di beni e servizi"	Debit 19.03 Credito 60.1
		Debit 68.02 Credito 19.03	La presentazione dell'IVA alla detrazione viene effettuata se non è noto che le merci saranno implementate per l'esportazione
Formazione del libro della spesa	"Libro degli acquisti"
	"Attuazione di beni e servizi"	Debit 19.07 Credito 19.03
	"IVA del recupero"	Debit 19.03 Credito 68.02	Il documento viene utilizzato se l'IVA precedente del fornitore è stata adottata per dedurre; L'IVA restaurata si riflette nel foglio aggiuntivo di acquisti del libro per il periodo in cui è stata presa l'IVA per detrarre
Il contribuente ha ricevuto conferma del diritto di applicare le aliquote fiscali 0%			Nel documento tabellare nella colonna "Evento" Scegliere - "La velocità dello 0% è confermata"
	"Formazione dei record del libro di acquisto"	Debit 68.02 Credito 19.07
Formazione del libro della spesa	"Libro degli acquisti"

Tavolo 2

Il diritto di utilizzare le tariffe 0% non è confermato

Operazione economica	Documento / Report.	Cablaggio contabile IVA.	Commento
Arrivo delle merci (tasso 18%)	"La ricezione di beni e servizi"	Debit 19.03 Credito 60.1
Fornitore IVA a carico della detrazione	"Formazione dei record del libro di acquisto"	Debit 68.02 Credito 19.03	La presentazione dell'IVA alla detrazione è effettuata se l'implementazione non è prevista per l'esportazione
Formazione del libro della spesa	"Libro degli acquisti"
Attuazione di beni per l'esportazione (tasso 0%)	"Implementazione di TMT e servizi"	Debit 19.07 Credito 19.03
Ripristino dell'IVA precedentemente accettato per la detrazione	"IVA del recupero"	Debit 19.03 Credito 68.02	Il documento viene utilizzato se l'IVA precedente del fornitore è stata adottata per dedurre; L'IVA recuperata si riflette nel foglio aggiuntivo di acquisti del libro per il periodo in cui è stata presa l'IVA per detrarre
Il contribuente non ha ricevuto conferma del diritto di utilizzare le aliquote fiscali 0%	"Conferma della velocità IVA ZERO"	Debit 68.22 Credito 68.02 Debit 91.02 Credito 68.22	Nella parte tabellare del documento nella colonna "Evento" per scegliere - "La velocità dello 0% non è stata confermata", nella colonna "VAT" selezionare la velocità IVA appropriata per accrescere la tassa. Nella scheda "Avanzate", specificare l'articolo di altre spese
IVA accumulata	"Formazione dei record di record"		Nel documento per stabilire la bandiera "sull'attuazione con un'offerta 0%"
Formazione del libro di vendita	"Vendite di prenotazioni"		Sul pannello del report imposta il flag "per formare fogli aggiuntivi"
Presentazione dell'importo IVA per detrarre	"Formazione dei record del libro di acquisto"	Debit 68.02 Credito 19.07	Nel documento, impostare il flag "è presentato a dedurre l'IVA 0%"
Formazione del libro della spesa	"Libro degli acquisti"		Sul pannello del report imposta il flag "per formare fogli aggiuntivi"

Esempio 1. Conferma per il diritto di applicare i tassi IVA 0% ricevuti

L'organizzazione di LLC "RMS" svolge le vendite di merci, anche per l'esportazione. Il 15 febbraio 2008 è stata implementata una serie di beni per l'esportazione. Il 15 luglio 2008 è stata ottenuta la conferma per il diritto di applicare le tariffe IVA 0%.
RMS LLC ha acquisito un lotto di merci per un importo totale di 5.000.000 di rubli. (incl. IVA 18% - 763 711,86 strofinata.). Il 15 febbraio 2008, la parte merci è implementata per l'esportazione.

Per riflettere il fatto di vendita di beni, un documento "Attuazione di beni e servizi (vendita del menu principale -\u003e Attuazione di beni e servizi).

Nella parte tabellare del documento durante l'implementazione delle esportazioni nella colonna "% IVA", impostare il valore sullo 0%.

Quando si esegue un documento, il cablaggio è formato:

Debit 90.02.1 Credito 41.01 - Il costo delle merci è stato cancellato; Debit 19.07 Credito 19.03 - Riflette l'IVA quando si implementa l'IVA 0%; Debit 62.01 Credito 90.01.1 - I ricavi si riflettono dalla vendita di merci; Debit 62.01 Credito 62.01 - Il pagamento anticipato dall'acquirente (il cablaggio è formato nel caso di trasferire un pagamento anticipato dall'acquirente per la merce).

Conformemente al paragrafo 3 dell'articolo 172 del codice fiscale della Federazione Russa, gli importi dell'IVA effettuati dal fornitore su beni attuati al tasso IVA dello 0% possono essere addebitati alla detrazione dopo aver confermato il diritto di utilizzare tassi zero.

La conferma del diritto all'uso dovrebbe essere ottenuta dal contribuente entro 180 giorni dalla data di attuazione.

Nel caso in cui l'IVA depositata dal Fornitore sia stato precedentemente adottato per dedurre, quindi nel fatto dell'attuazione del lotto di merci per l'esportazione, è necessario eseguire un'operazione per ripristinare l'IVA. Il documento viene riempito automaticamente se ci sono importi per il recupero.

Debit 19.03 Credito 68.02 - IVA è stata ripristinata, precedentemente presa alla detrazione.

Gli importi delle IVA restaurati si riflettono su un libro aggiuntivo di acquisti del libro per il periodo in cui è stata presa IVA per detrarre. Per fare ciò, nel documento di recupero dell'IVA, è necessario installare il flag "extra. Foglio" e specificare il periodo regolabile nella colonna corrispondente e quando il report è generato dal "Libro del libro della spesa", impostare il formatore aggiuntivo Fogli flag e imposta il periodo (per la corrente o corretta).

Nel caso in cui l'IVA anteriore del fornitore non è stata accettata - il documento di recupero dell'IVA non viene utilizzato.

Il fatto di ottenere la conferma del diritto di utilizzare la velocità zero è registrata nel documento del sistema "Conferma della frequenza del tasso Zero IVA" (Vendita del menu principale -\u003e Condizione di un libro di vendite -\u003e Conferma della velocità IVA ZERO). Il pulsante "Riempimento" nella parte tabellare del documento rende i dati su tutte le operazioni sull'attuazione utilizzando le tariffe IVA 0%. Secondo i termini dell'esempio, i dati su un lotto di merci attuate sulle esportazioni il 15 febbraio 2008 saranno lodati nella parte della tabella del documento (cfr. Fig. 1).

Fico. uno

Nella colonna "Evento", per confermare il diritto, è necessario selezionare il valore "confermato la velocità dello 0%" (per impostazione predefinita, il sistema stesso determina questo valore, se necessario, l'utente modifica il valore di questa colonna).

Quando si esegue un documento non forma il cablaggio sulla conferma della velocità dello 0%.

Per riflettere nel libro degli acquisti di somme IVA presentate dal Fornitore da merci attuate al tasso dello 0%, è necessario utilizzare il documento "Formazione del Libro dello shopping" (acquisto del menu principale -\u003e Home Shopping Books -\u003e Formazione del libro dello shopping).

Il documento ha due modalità:

adozione dell'IVA per dedurre i valori utilizzati per operazioni IVA imponibile a tassi del 18%, 10%, ecc., Tranne tassi 0%;
adozione dell'IVA per detrarre i valori utilizzati per l'IVA imponibile delle operazioni a un tasso dello 0%.

La selezione della modalità viene eseguita utilizzando il flag "portato da IVA per dedurre 0%" - Se è installato, la modalità viene utilizzata associata all'uso della tasso IVA dello 0% per implementazione. Il riempimento del documento viene eseguito automaticamente sul pulsante "Riempimento" - vedere Fig. 2.

Fico. 2.

Quando si esegue un cablaggio dei moduli del documento:

Debit 68.02 Credito 19.07 - IVA è presentato a detrarre.

Per formare un libro di shopping, viene utilizzato un rapporto "Book of shopping" (acquisto del menu principale -\u003e acquisto di libri -\u003e Libro della spesa).

Esempio 2. Conferma per il diritto di applicare tassi IVA 0% per 180 giorni non ricevuti

L'organizzazione di LLC "RMS" svolge le vendite di merci, anche per l'esportazione. Il 15 febbraio 2008 è stata implementata una serie di beni per l'esportazione. Entro 180 giorni, l'organizzazione non ha ricevuto conferma per il diritto di applicare le tariffe IVA 0%.

Se è impossibile confermare l'applicazione del tasso IVA dello 0%, il contribuente è obbligato a caricare l'IVA sull'attuazione. A tal fine, viene utilizzato il documento "Conferma della velocità IVA ZERO". Nella scheda "Documenti di implementazione" nella colonna "Evento", selezionare il valore - "La velocità dello 0% non è confermata." La definizione di importo dell'IVA dipende dall'opzione accumulata IVA selezionata nella "Politica contabile delle organizzazioni".

Per determinare la quantità di IVA, è possibile utilizzare due opzioni (vedere Fig. 3):

L'IVA è distinta dalle entrate;
L'IVA è calcolata dall'alto.

Fico. 3.

A causa del fatto che nel codice fiscale della Federazione Russa, la procedura per l'IVA concorrente non è chiaramente stabilita se è impossibile confermare la legalità dell'applicazione del tasso IVA dello 0%, è fornita la scelta dell'opzione Accompagnamento IVA a discrezione dell'utente.

Nella scheda Avanzata, è necessario specificare l'articolo di altre spese.

Quando si esegue un cablaggio dei moduli del documento:

Debit 68.22 Credito 68.02 - IVA accumulata per l'implementazione; Debit 91.02 Credito 68.22 - La quantità di IVA per le spese è stata cancellata.

La quantità di IVA accumulata dovrebbe riflettersi nel libro di vendita - per questo è necessario utilizzare il documento "Formazione del Libro delle vendite", indicando il periodo corretto e la necessità di riflettere questa operazione su un foglio aggiuntivo di libri di vendita in gli altoparlanti appropriati.

La quantità di IVA presentata alla detrazione dovrebbe essere riflessa nel libro dello shopping - per questo è necessario utilizzare il documento "Formazione del libro dello shopping".

Quando si riempie la dichiarazione IVA, l'importo fiscale ad una velocità dello 0% è diviso in codici operativi. I dati di riempimento con la distribuzione dei codici vengono eseguiti manualmente.

La tariffa zero è richiesta durante l'esportazione di beni?

Secondo la normativa fiscale attuale, la velocità zero dell'IVA è obbligatoria. Cioè, l'organizzazione non ha il diritto di rifiutare il suo utilizzo durante l'esportazione di merci in EAEU e altri paesi. Ma forse gli esportatori saranno in grado di applicare una velocità zero presto a volontà. Il 7 aprile 2017 lo Stato Duma nella prima lettura ha adottato emendamenti all'articolo 164 e 165 del Codice Fiscale della Federazione Russa (progetto di legge n. 113663-7).

Se i cambiamenti accettano ancora, quando esportano merci e eseguendo alcuni lavori (servizi), nominati all'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa, la Società sarà in grado di rifiutare il tasso dello 0%. Allo stesso tempo, l'IVA dovrà essere accumulata nel solito ordine alle tariffe 10 o 18%. Per il rifiuto, è necessario inviare all'IFX sul luogo di contabilità. È necessario farlo entro e non oltre il 1 ° giorno del trimestre, da cui l'esportatore intende abbandonare il tasso dello 0%. Segui le notizie.

I documenti per confermare la ragionevolezza dell'applicazione della velocità zero dell'IVA sono sottoposti all'IFTS simultaneamente con la dichiarazione fiscale entro 180 giorni di calendario dalla data di spedizione (trasmissione) della merce all'acquirente da EAEU (clausola 5 della procedura per l'applicazione Tasse indirette nell'esportazione di beni, Appendice n. 18 dell'Accordo EAEU, firmato ad Astana 29/05/2014).

Ripristino dell'IVA precedentemente accettato per la detrazione

Spediamo la merce per l'esportazione in Kazakistan (Paese di EAEU). Devo ripristinare l'IVA precedentemente accettata?

Se l'esportazione viene spedita dalle merci non affondanti adottate per la contabilità dopo il 1 ° luglio 2016, l'IVA non è necessaria per ripristinare. La detrazione fiscale in questo caso è in generale nella sezione 3 della dichiarazione fiscale sull'IVA. Cioè, nel periodo di accettazione di merci all'account, o nei periodi seguenti entro 3 anni dalla data di accettazione dei beni da tenere conto (paragrafo 1.1. Art. 172 del codice fiscale della Federazione Russa).

Nella sezione 4 dichiarazioni IVA per il periodo di conferma dell'esportazione, questa detrazione non è riflessa. Se i prodotti non affondanti adottati per la contabilità fino al 1 ° luglio 2016 saranno spediti per le esportazioni, l'IVA precedentemente adottata per dedurre la spedizione di merci all'esportazione. E quindi dichiarare la detrazione nel periodo di conferma dell'esportazione nella sezione 4 (clausola 3 dell'art. 172 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se i beni delle materie prime adottati per entrambi e dopo il 1 ° luglio 2016 vengono spediti all'esportazione, quindi l'IVA dichiarata per detrarre la detrazione dovrebbe essere ripristinata nel periodo di spedizione e riflettere nelle dichiarazioni della sezione 3 IVA. Dectrarre questa tassa è necessario nel periodo di conferma dell'esportazione, riflettendo nella sezione 4 (clausola 3 dell'art. 172 del codice fiscale della Federazione Russa).

Quali beni si riferiscono alle materie prime - cfr. Paragrafo 10 dell'articolo 165 del codice fiscale della Federazione Russa. L'elenco dei beni delle materie prime da parte del governo non è stato ancora approvato, ma è possibile utilizzare il progetto pubblicato su Internet http://50842.

Esempio di recupero dell'IVA durante l'esportazione di materie prime

L'organizzazione di Romashka LLC il 30 marzo 2017 ha acquisito un batch di beni di consumo per le vendite nel mercato interno dell'importo di 118.000 rubli. (compreso IVA 18 000 strofinarsi.). L'IVA è stata dichiarata detrarre. Tuttavia, il 30 aprile 2017 le merci sono state spedite per esportare in Kazakistan. Prezzo sotto un contratto 3000 $. La proprietà dei beni nell'ambito del contratto si sta muovendo verso l'acquirente alla data di spedizione. L'esportazione è stata documentata entro 180 giorni dalla data di spedizione.

Data di funzionamento	Il nome dell'operazione	Addebito	Credito	Quantità, strofinare.	Nota
1 trimestre del 2017
30.03.2017	Le merci sono prese per tenere conto	41	60	100 000
30.03.2017	IVA in ingresso assegnata	19	60	18 000
30.03.2017	L'IVA è passata a detrarre	68	19	18 000	La fattura della fattura è registrata nel libro degli acquisti del 1 ° trimestre. Il codice del tipo di operazione "01". La detrazione fiscale si riflette nella riga 120 della sezione 3 Dichiarazioni IVA per il 1 ° trimestre del 2017.
2 trimestre del 2017
30.04.2017	Riflette le vendite di merci	62	90	170 951	La base fiscale per l'IVA è determinata al tasso della Banca della Russia alla data di spedizione ($ 3000 * 56.9838). Entro 5 giorni di calendario dalla data di spedizione delle merci, la fattura è emessa con un tasso IVA dello 0%, ma non è registrato nel libro di vendita.
30.04.2017		90	41	100 000
Z0.04.2017.	Restaurato da IVA.	19	68	18 000	La fattura del fornitore è registrata nel libro di vendita del 2 ° trimestre. Il codice del tipo di funzionamento "21" L'ammontare dell'imposta è riflessa nella riga 100 della sezione 3 dichiarazioni IVA per il 2 ° trimestre del 2017.
Il pacchetto di documenti che confermano il tasso dello 0%
30.09.2017	Vota confermata a zero IVA				La fattura con un tasso dello 0%, scritto nella spedizione di beni, è registrata nel libro di vendita del 3 ° trimestre del 2017. Il codice del tipo di operazione "01". La base fiscale si riflette in linea 020 della sezione 4 Dichiarazioni IVA per il 3 ° trimestre
30.09.2017	Detrazione fiscale dichiarata	68	19	18 000	Fattura del fornitore registrata nel libro di acquisto del 3 ° trimestre del 2017. Il codice del tipo di operazione "25". La detrazione fiscale si riflette in linea 030 della sezione di 4 dichiarazioni IVA per il 3 ° trimestre del 2017.

Riempiendo la dichiarazione IVA durante l'esportazione

Come determinare la base fiscale sull'imposta IVA e sull'imposta sul reddito in esportazione se le merci sono pagate da un anticipo in valuta estera? Come compilare la dichiarazione IVA? Riflessione nella contabilità contabile e fiscale?

La base fiscale ai fini del calcolo dell'IVA è determinata al tasso della Banca della Russia alla data di spedizione, indipendentemente dal fatto che i beni siano pagati in anticipo o meno (paragrafo 3 dell'art. 153 del codice fiscale del russo Federazione, una lettera del servizio fiscale federale della Russia dal 03.10.2012 № UF-4-3 / [Email protetto]). La data di spedizione è considerata la data della prima preparazione del documento primario, decorata nel nome dell'acquirente o del corriere di merci, indipendentemente dal trasferimento della proprietà delle merci nell'ambito del contratto (lettera del servizio fiscale federale di Russia datata il 13 dicembre 2012 n. EF-4-3 / [Email protetto]). Per il calcolo dell'imposta sul reddito, l'ordine è diverso.

I proventi della vendita di merci in una parte che rientrano in anticipo sono determinati al tasso ufficiale della Banca della Russia alla data degli anticipi (articolo 316 del codice fiscale della Federazione Russa). Nella parte non pagata, i ricavi sono ricalcolati sulla data di attuazione. È importante notare che la data di attuazione può differire dalla data di spedizione. Dal momento che la vendita di beni è riconosciuta dal trasferimento di proprietà della merce all'acquirente sotto il contratto. Il reddito in contabilità (PBU 3/2006) è simile.

Un esempio di riflessione dell'esportazione di merci non affondanti

L'organizzazione di Romashka LLC ha concluso un contratto con l'acquirente dalla Bielorussia a fornire beni non sir del valore di $ 3.000. Il 10 marzo 2017 dall'acquirente ha ricevuto un anticipo di $ 1.500. 20 marzo 2017. Acquisito e adottato per tenere conto dei beni necessari per un importo di 118.000 rubli. (compreso IVA 18 000 strofinarsi.). Le merci sono state spedite per l'acquirente il 25 marzo 2017, il regolamento finale è stato fatto il 15 aprile 2017. La proprietà dei beni nell'ambito del contratto si sta muovendo alla data di spedizione. L'esportazione è stata documentata entro 180 giorni dalla data di spedizione.

Il pacchetto di documenti per confermare il rack IVA non è assemblato entro la scadenza. Come calcolare la tassa e compilare la dichiarazione IVA?

Se il pacchetto completo di documenti di conferma non è assemblato entro 180 giorni di calendario, contando dalla data dei locali delle merci nell'ambito della procedura doganale delle esportazioni, o dalla data di spedizione (quando si esportano nei paesi dell'EAU), la base fiscale è determinata a La data della spedizione di merci (PP. 1 p. 1, p.9 dell'art. 167 del codice fiscale della Federazione Russa).

L'elenco dei documenti necessari per confermare la tasso IVA dello 0% nell'esportazione nei paesi dell'EAEU (Kazakistan, Bielorussia, Kirghizistan, Armenia) è elencato al paragrafo 4 della procedura per l'uso delle imposte indirette nell'esportazione di merci (APPENDICE N. 18 All'accordo EAEU, firmato a Astana 29/05/2014).

L'elenco dei documenti necessari per confermare il tasso dello 0% nell'esportazione in altri paesi è elencato al paragrafo 1 dell'articolo 165 del codice fiscale della Federazione Russa.

La procedura per l'applicazione delle detrazioni fiscali per le esportazioni non confermate dal 1 ° luglio 2016 dipende da quali merci vengono spedite all'esportazione - crudo o non siro. Se il prodotto sostenuto è stato spedito all'esportazione, adottata dopo il 1 ° luglio 2016, la deduzione è in generale procedura quando si assume la merce all'account nella sezione 3. La successiva conferma del documentario / non incenvensioni delle esportazioni a questa detrazione non influisce.

Se la merce di commodity o il non-serraggio, adottato per contabilità prima del 1 ° luglio 2016, è stato spedito per le esportazioni, la detrazione dell'IVA dell'ingresso è effettuata al momento della determinazione della base fiscale (paragrafo 3 dell'art. 172 della tassa Codice della Federazione Russa).

Le esportazioni non confermate, nonché le detrazioni fiscali pertinenti si riflettono nella sezione 6 della Dichiarazione dell'IVA aggiornata per il periodo di spedizione.

Un esempio del riflesso dell'esportazione di merci non affondanti, se i documenti non sono assemblati in tempo

L'organizzazione "Romashka" è entrata in accordo con l'acquirente dalla Polonia per la fornitura di materie prime per ammontare di $ 3000. 20 marzo 2017. Acquisito e adottato per tenere conto dei beni necessari per un importo di 118.000 rubli. (compreso IVA 18 000 strofinarsi.). Le merci sono poste sotto la procedura delle esportazioni il 21 marzo e spedite al compratore il 25 marzo 2017. La proprietà dei beni nell'ambito del contratto si sta muovendo alla data di spedizione. L'esportazione non è stata documentata per 180 giorni. Per 181, IVA e sanzioni sono accumulate.

Registrazioni contabili, Riflessione negli acquisti e libri di vendita, nelle dichiarazioni IVA:

Data di funzionamento	Il nome dell'operazione	Addebito	Credito	Quantità, strofinare.	Nota
1 trimestre del 2017
20.03.2017	Le merci sono prese per tenere conto	41	60	100 000
20.03.2017	IVA in ingresso assegnata	19	60	18 000
25.03.2017	Riflette le vendite di merci	62	90	172 274	Entro 5 giorni di calendario dalla data di spedizione delle merci, la fattura è emessa con un tasso IVA dello 0%, ma non è registrato nel libro di vendita. $ 3000 * 57,4247
25.03.2017	Scritto dal costo delle merci	90	41	100 000
Nel 181 ° giorno del calendario, un pacchetto di documenti che confermano il tasso dello 0%
	IVA accumulata ad un tasso del 18% * Se l'organizzazione è sicura che il pacchetto del documento non sia in grado di assemblare, l'IVA si riferisce ad altre spese	68.Ne.	68	31 009	È necessario effettuare una nuova fattura in una copia con una scommessa del 18% e registrarla in un foglio aggiuntivo di libri di vendita per il periodo di spedizione delle merci. Il codice del tipo di operazione "01". La base fiscale si riflette nella linea 020 e l'ammontare delle imposte sulla linea 030 della sezione 6 della dichiarazione aggiornata per il 1 ° trimestre del 2017.
	Detrazione fiscale dichiarata	68	19	18 000	La fattura della fattura è registrata in un ulteriore foglio di book della spesa per il periodo di spedizione delle merci. Il codice del tipo di operazione "01". La detrazione si riflette nella riga 040 della sezione 6 della Dichiarazione dell'IVA aggiornata per il 1 ° trimestre del 2017.
	Penis accumulato	99	68

Detrazione fiscale sull'IVA durante l'esportazione

Come fare se dopo 180 giorni di calendario Il pacchetto di documenti è ancora assemblato? Per quanto tempo puoi dichiarare una detrazione fiscale dell'IVA relativa alla consegna delle esportazioni?

Secondo il paragrafo 1.1 dell'art. 172 Codice fiscale delle detrazioni fiscali della Federazione Russa possono essere dichiarate in periodi fiscali entro tre anni dall'adozione delle merci acquisite dal contribuente nel territorio della Federazione russa dei beni (lavori, servizi), dei diritti di proprietà o dei beni importati.

Nella lettera del servizio fiscale federale della Russia del 13 aprile 2016 n. SD-4- 3 / [Email protetto] È formata una posizione per l'applicazione del paragrafo 1.1. Articoli 172 del codice fiscale della Federazione Russa in caso di esportazione di merci. Il presidio della Federazione Russa nella decisione del 19 maggio 2009 n. 17473/08 ha concluso che, secondo le norme del codice fiscale della Federazione Russa, il concetto del "periodo fiscale" non è collegato con un momento in Quali detrazioni fiscali sono applicate e con il momento la base fiscale per gli scopi è determinato i pagamenti IVA sulle operazioni di vendita.

Pertanto, gli importi dell'IVA, presentati nell'acquisto di beni (lavori, servizi) utilizzati per effettuare operazioni di esportazione, il contribuente ha il diritto di dichiarare di detrarre al momento della determinazione della base fiscale, ad eccezione dei casi in cui la dichiarazione fiscale è archiviato dal contribuente dopo tre anni dopo la fine del periodo fiscale appropriato.

Tenendo conto di quanto sopra, la clausola 1.1 dell'art. 172 del Codice FISCALE della Federazione Russa sulla detrazione dell'IVA entro tre anni dall'adozione delle merci sulla contabilità non modifica la procedura per effettuare una deduzione degli importi di esportazione dell'IVA.

Gli specificati si riferiscono alle detrazioni su materie prime e merci non religiose adottate per tenere conto fino al 1 ° luglio 2016 e utilizzato nelle operazioni di esportazione. Da dal 1 ° luglio 2016 l'IVA è ritruntata da beni (lavori, servizi) relativi alle esportazioni non decidabili su motivi generali e 3 anni sono considerati come regola generale.

Allo stesso tempo, indipendentemente da quali beni vengono spediti alla detrazione dell'esportazione (raw o non sinking) dell'importo fiscale calcolato dall'esportatore nel 181 ° giorno del calendario in assenza di documenti di conferma, è ulteriormente prodotto sulla data corrispondente a La successiva conferma dell'IVA al tasso dello 0% (paragrafo 10 dell'art. 171, paragrafo 3 dell'art. 172 del codice fiscale della Federazione Russa).

Continuazione di esempio

Organizzazione di Romashka LLC ha ancora raccolto un pacchetto completo di documenti per confermare il tasso dello 0% del 4 ° trimestre del 2017.

Oggi, gli esportatori russi dei prodotti hanno l'opportunità di utilizzare la frequenza IVA ZERO e questa operazione deve essere eseguita sulla contabilità. Allo stesso tempo, la società richiede un pacchetto di conferme di documenti. È necessario esclusivamente per il servizio fiscale e nessuna conferma in 1C: la contabilità non è richiesta.

Allo stesso tempo, le aziende non ricevono più di 180 giorni sulla progettazione di tutti i documenti. Se non si incontra, l'IVA dovrà pagare per intero.

Per confermare l'uso dei tassi IVA per il numero dello 0%, è richiesto il seguente insieme di azioni:

Istituire politiche contabili;
Funzionamento delle merci di esportazione;
Registrazione dell'implementazione delle esportazioni;
Creazione di un documento "Conferma della velocità IVA ZERO";
Crea il libro della spesa.

Impostazione delle politiche contabili

Questa operazione non richiede alcuna manipolazione complesse. Basta installare le caselle di controllo corrispondenti nella sezione IVA. Allo stesso tempo, è necessario comprendere che in caso di transizione a una nuova politica, sarà necessario implementare una nuova pubblicazione di tutte le documentazione.

Registrazione della ricevuta e della vendita

Dopo che tutte le caselle di controllo sono apposte, il sistema offre all'utente una nuova colonna "Metodo di contabilità IVA". Per questo caso, è necessario selezionare l'opzione "Blocchi per confermare lo 0%". È questo momento che è la caratteristica principale delle operazioni relative ai prodotti di rivendita per l'esportazione.

Quando acquisti nel mercato interno, l'acquirente è costretto a pagare l'IVA, ma ha il diritto di richiedere ulteriormente il ritorno dell'importo pagato dopo la sua rivendita di esportazione. Accadrà dopo il diritto di utilizzare i tassi IVA dello 0% saranno confermati.

Dopodiché, IVA bloccata in tutti i registri esistenti.

La registrazione dell'attuazione nel programma viene effettuata con un tasso fiscale dello 0%.

Nell'istituzione del contratto, sarà necessario specificare la valuta stimata in cui viene eseguita l'operazione di esportazione. In questo caso, questi sono dollari USD americani.

Conferma di tasso zero IVA

Nel primo documento, la parte della tabella è completata e con la correttezza dei dati che si riempie nei documenti di implementazione, le informazioni saranno inserite automaticamente.

Devi solo selezionare l'opzione "confermata la velocità dello 0%". Successivamente, il documento è condotto e la verifica dei messaggi contabili formati.

In questo caso, il cablaggio non è stato formato, ma il movimento IVA si è verificato sui registri. In particolare, il record è apparso nel registro di "IVA per l'implementazione dello 0%". Altri due record sono formati nella sezione "IVA presentato".

Formazione di record nel libro degli acquisti con IVA 0%

Il programma 1C viene analizzato dallo stato del conto IVA in base ai registri utilizzati. Durante la creazione di un libro di acquisti, tutte le voci saranno inserite dal sistema in modalità automatica.

Allo stesso tempo, la formazione di un libro durante la condotta prevede la creazione di cablaggio. Dimostrano che il valore dell'IVA pagato in precedenza durante l'esecuzione di un'operazione di esportazione per la vendita di merci è adottata per dedurre.

Cosa fare se nel tasso 1C dello 0% non è confermato

Nel caso in cui non vi sia alcuna conferma del tasso dello 0% sull'IVA, i costi sostenuti per essere cancellati in base alla categoria "Altre spese". In questo caso, il processo di cancellazione viene effettuato attraverso la "conferma del documento zero".

Ma allo stesso tempo, il sistema renderà l'appropriato e sarà una fattura con una riflessione nel libro di vendita sul tab "fogli aggiuntivi".

Calcolo del valore IVA In questo caso, il sistema spende automaticamente ad un tasso del 18%, che è considerato standard. Questo importo può essere ridotto dal valore dell'IVA pagato all'acquisto di un prodotto. Nel nostro caso, sono 18 mila rubli.

Durante l'esportazione, la frequenza fiscale a valore aggiunto è applicata allo 0% sui prodotti spediti o al lavoro, il servizio (di seguito indicato come testo). Per questo, l'acquirente è un contratto, che stabilisce tutte le condizioni, il prezzo è indicato nella valuta della Federazione russa o nella valuta di un altro paese, per lo più un dollaro o un euro. Il contratto è redatto e firmato principalmente in due lingue: "Venditore" e "Acquirente".

Riflessione dell'attuazione nella consegna delle esportazioni

Per riflettere l'attuazione, indipendentemente da ciò, sarà attuato sul mercato interno o estero, il documento "merci (fattura) o" beni, servizi, commissione ", sono nella sezione" Vendite ".

Una scommessa 0% deve essere specificata nella colonna "IVA".

Riflessione delle entrate:

Secondo DT, è indicato il conto 62.01 "I calcoli con acquirenti e clienti";

La C-T indica l'account 90.01.1 "procede sulle attività con il sistema fiscale principale".

CAMBIAMENTO COSTO:

Secondo DT, il conto è indicato 90.02.1 "il costo delle vendite per attività con il sistema fiscale principale";

La C-T indica il punteggio 41.01 "Merci nei magazzini".

Riflessione fiscale:

Secondo DT, è indicato il punteggio di 19.07 "IVA sulle merci attuate a un tasso dello 0% (esportazione);

Il C-T indica il punteggio di 19.03 "IVA per l'acquisizione MPZ".

Quale conferma è 0% c'è un termine?

Secondo il codice (tasse), il contribuente, vi è un periodo in cui è necessario soddisfare, per confermare la tassa dello 0%, è determinata nella quantità di 180 giorni (calendario) dalla data di distribuzione del carico per il regime doganale delle esportazioni. Per questo, viene raccolto un pacchetto di documenti, è fornito al corpo di controllo insieme alla Dichiarazione.

Conferma di imposta sul valore aggiunto 0% in 1C

Nella sezione "Operazioni" nella sezione "Chiusura del periodo" è presente un'operazione normativa, che riflette la conferma del tasso dello 0% in 1C.

Scegliamo la rivista "Funzionamento dell'IVA regolamentare", creiamo un nuovo documento "Conferma della velocità dell'IVA ZERO" in esso.

Questa procedura è necessaria per la raccolta e la registrazione dei documenti, con una tasso non confermato dello 0%, oltre a confermato.

Nell'intestazione del documento è apposto:

Camera;
Organizzazione;
Articolo di altre spese.

La parte della tabella dei documenti può essere riempita:

Automaticamente;
Manualmente.

Con il riempimento automatico, è necessario fare clic sulla posizione "Riempimento". Successivamente, la tabella apparirà l'intero elenco di documenti sulle vendite con IVA 0%, su di loro legalità, durante le forniture di esportazione, l'uso del tasso dello 0% non è stato confermato.

Quando si riempie la tabella nel documento, è necessario scegliere:

Acquirente dal libro di riferimento "controparti";
Un documento che riflette l'implementazione (spedizione) è "l'implementazione dei beni spediti" o "vendite (atto, sopraelevata);

Quindi nella colonna "Evento" inseriamo informazioni sulle transazioni con l'offerta IVA 0%, che era:

Non confermato;
Confermato.

Per impostazione predefinita, il programma stesso definisce il valore della colonna evento.

Per tali documenti per i quali:

L'applicazione del tasso dello 0% sulla data dell'operazione "Conferma del bat a tasso zero" dell'IVA non è stata ancora determinata, è necessario rimuovere dal documento;
Il tasso IVA non è confermato 0%, è necessario specificare un nuovo tasso del 10% o del 18%, a seconda del gruppo le merci di esportazione sono correlate.

Inoltre, per le esportazioni non confermate, è necessario selezionare l'articolo di altre spese.

Nel codice (tasse), l'ordine (algoritmo) dell'accoppiamento dell'IVA non è chiaramente scritto, in caso di conferma della validità dell'applicazione del tasso dello 0%, la Società seleziona in modo indipendente l'opzione Accoppiamento IVA.

Allo stesso tempo, i record contabili su conti sono formati per la tassa aggiuntiva non confermata:

Scritto su spese Importo dell'imposta:

Secondo DT, è specificato il punteggio 91.02 "Altre spese";

Il C-T indica l'account 68.22 "imposta sul valore aggiunto sull'esportazione al rimborso".

Tasse maturate:

Secondo DT, è specificato l'account 68.22 "IVA all'IVA all'esportazione in rimborso";

La C-T indica il punteggio di 68.02 "IVA".

Va ricordato che quando si confermano la merce da parte del Venditore del diritto di utilizzare il tasso fiscale dello 0% entro 180 giorni (calendario) dal momento dell'attuazione, deve essere presentato a detrarre l'importo fiscale fornito dal fornitore da parte del fornitore merci spedite in seguito all'esportazione.

È necessario in modo tempestivo senza affrettarsi a condurre le operazioni sull'offerta di esportazione nel database, da questo sarà un risultato affidabile sulla transazione, che continuerà a influenzare correttamente la correttezza della correttezza.

Emelyanenko Elena Alexandrovna,
Consulente esperto principale per l'azienda

La procedura per determinare la base fiscale nella Commissione delle operazioni di esportazione provoca numerose domande dall'esportazione di organizzazioni. Ad esempio, come inserire il contabile nel caso in cui i documenti che confermano la consegna delle esportazioni non sono stati raccolti al termine giusto?

Quando si implementano le merci esportate oltre la Federazione Russa, l'organizzazione, a confermare l'uso del tasso zero IVA, deve presentarsi all'Autorità fiscale contemporaneamente alla dichiarazione prevista dal codice fiscale della Federazione Russa allo stesso tempo del Dichiarazione prevista dal codice fiscale della Federazione Russa. Presentazione della dichiarazione IVA ad un tasso dello 0% con un pacchetto di documenti all'autorità fiscale Prima della scadenza della scadenza, l'esportatore conferma non solo la validità dell'applicazione di questa aliquota fiscale, ma anche il fatto stesso della vendita di beni (lavori, servizi) nel territorio della Federazione Russa. Pertanto, se l'Organizzazione non ha raccolto un pacchetto completo di documenti per il 181 ° giorno, si ritiene che non sia stato in grado di confermare la vera esportazione e tasso Zero IVA. In questo caso, l'attuazione delle merci (lavori, servizi) è soggetta a IVA nell'ordine generale e le esigenze dell'organizzazione esportatore: Data di riferimento. Spesso, la domanda sorge nei ragionieri: da quale punto dovrebbe contare 180 giorni necessari per presentare all'autorità fiscale della dichiarazione e del pacchetto di documenti? In para. 2 p. 9 cucchiai. 167 del codice fiscale della Federazione Russa afferma che il 181 ° giorno è contato dalla data del collocamento delle merci nell'ambito del regime doganale delle esportazioni, cioè dalla data di rilascio di merci da parte dell'Autorità doganale, confermata dal " Edizione consentita "Segna sulla dichiarazione doganale. A volte la dichiarazione dei beni russi è rilasciata nell'autorità doganale sulla base di una dichiarazione temporanea. L'articolo 138 del codice doganale (di seguito denominato TC RF) prevede che nel caso della dichiarazione periodica nell'autorità doganale, una dichiarazione doganale temporanea viene prima archiviata, e dopo la partenza delle merci del territorio doganale della Russia è a Dichiarazione doganale completa. Attualmente, il codice fiscale della Federazione Russa non specifica quale dichiarazione doganale deve essere utilizzata per calcolare il termine di 180 giorni. Legge federale del 22 luglio 2005 n. 119-FZ "sulle modifiche del capitolo 21 della seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa ..." modificata nell'art. 165 Codice fiscale. Viene eliminato dalla parola "merci" e solo il concetto di "dichiarazione doganale" è rimasta. Ne consegue che quando si attuano le esportazioni di merci specializzate con l'uso di dichiarazioni periodiche, il calcolo del termine di 180 giorni stabilito dal codice fiscale per raccogliere documenti che confermano la legalità dell'applicazione della tasso IVA nell'importo dello 0 percento, è necessario produrre con le date di dichiarazione temporanea del collocamento delle merci nell'ambito del regime doganale delle esportazioni.

Calcolare la quantità di tasse

Le operazioni per l'attuazione delle merci di esportazione non confermate documentate sono soggette a tassazione dell'IVA a un tasso di 18 (10) percento. In questo caso, la tassa versata al bilancio è calcolata dalla formula: la quantità di spedizione di esportazione x 18% (10) \u003d IVA Importo da pagare

Nota:i contribuenti che non hanno raccolto un pacchetto completo di documenti dovrebbero essere applicati previsti dai paragrafi. 1 p. 1 Art. 167 Codice fiscale della Procedura generale della Federazione Russa per determinare la base fiscale (il giorno della spedizione di beni (lavori, servizi)). Quando non riesaminando la spedizione delle merci per le esportazioni per il calcolo della base fiscale, i ricavi sono calcolati al tasso della Banca centrale della Federazione Russa il giorno della sua spedizione, e non paga.

Sulle detrazioni fiscali

Allo stesso tempo, le organizzazioni possono ridurre l'importo da pagare al bilancio alle deduzioni fiscali appropriate dell'IVA sulle merci attuate in modalità Esportazione. Paragrafo 1 del paragrafo 7 delle norme per condurre i registri contabili delle ricevute ricevute e delle fatture, libri di acquisti e libri di vendita nei calcoli sull'imposta sul valore aggiunto, l'app. Decreto del governo della Federazione Russa datata 02.12.2000 n. 914, è previsto che "gli acquirenti conducono un libro della spesa, progettato per registrare le fatture dei venditori, al fine di determinare la quantità di imposta sul valore aggiunto, che presentata a detrarre (rimborso) nel modo prescritto. "

In queste regole, è indicato che vengono emessi ulteriori fogli di libri di acquisto e libri di vendita quando si effettuano modifiche a loro. Allo stesso tempo, i legislatori hanno chiarito che nel caso di riflessione nel libro degli acquisti di fatture compilati con violazione dei requisiti del codice fiscale, un foglio aggiuntivo è registrato "sulla cancellazione di queste fatture, indipendentemente dal quale specificamente La fattura è riempita in modo errato o mancante " Ma, secondo le autorità fiscali, a confrontare gli importi delle detrazioni fiscali indicate nella dichiarazione correttiva, con l'ammontare delle imposte specificate nei grafici finali del Libro degli acquisti, il contribuente dovrebbe essere effettuato al Libro degli acquisti di questo periodo fiscale le modifiche necessarie. Si riflettono nel libro di acquisti aggiuntivi per il periodo fiscale, che dovrebbe essere registrato la fattura precedentemente non registrata nel modo prescritto.

Considerando il fatto che l'organizzazione è obbligata a calcolare l'IVA per il periodo di spedizione, il ragioniere deve apportare modifiche al Libro degli acquisti utilizzando il foglio aggiuntivo in questo periodo di imposta. Riflette le fatture, sulla base della quale l'esportatore ha il diritto di accettare l'IVA dell'ingresso per dedurre le merci attuate sulle esportazioni.

A proposito di dichiarazione e penna

Il costo di una spedizione di esportazione non confermata, aumentata al tasso e ridotta all'importo delle detrazioni fiscali, è riportata nella sezione 3 "calcolo dell'importo delle imposte per le operazioni nella vendita di merci (lavori, servizi), l'applicazione dell'imposta Il tasso dello 0% per il quale non è confermato dalla Dichiarazione al tasso dello 0% per il periodo fiscale in cui il giorno della spedizione (trasmissione) di beni (lavori, servizi) deve essere spediti.

Cioè, l'organizzazione dovrebbe presentare all'ispettorato fiscale una dichiarazione raffinata a un tasso dello 0% e una dichiarazione comune per il suddetto periodo delle imposte. Secondo le autorità fiscali, per il ritardo nel pagamento delle tasse dal 21 ° numero (giorno successivo al giorno della scadenza del pagamento fiscale (mese di spedizione di merci)) dovrebbe essere accumulata alle sanzioni. L'ultimo giorno dell'accoppiamento è la data del pagamento effettivo della tassa.

Di conseguenza, il rateo di Penny è fatto nel modo prescritto dall'art. 75 NK RF.

I penii sono addebitati per ciascun giorno del calendario di ritardo nell'adempimento dell'obbligo di pagare la tassa a partire dalla seguente tassa sulla legislazione consolidata e sono determinati come percentuali dell'importo non sfacciato dell'imposta. Il tasso di interesse del Penny è occupato pari a 1/300 dell'attuale tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa. Peni sono pagati simultaneamente con il pagamento delle tasse o dopo il pagamento per intero.

Allo stesso tempo, su tale questione, vi è un altro punto di vista stabilito nella decisione del Presidio della Federazione Russa del 16.05.2006 n. 15326/05 nel caso n. A73-865 / 2005-10. I giudici ritengono che se il pagatore IVA non abbia avuto il tempo di raccogliere e presentare un pacchetto di documenti che confermano l'applicazione di un tasso zero nel periodo di 180 giorni all'Autorità fiscale nel periodo di 180 giorni, le sanzioni sono addebitate solo dal 181 ° Giorno e fino alla dichiarazione fiscale e ai documenti necessari nell'ispettorato fiscale

Pertanto, se l'organizzazione esportatore ha presentato documenti al periodo assegnato, confermando l'uso della velocità zero NAT, il ragioniere può: 1) addebitare e pagare la quantità del Penny dal 21, dopo il mese della spedizione di beni per l'esportazione ; 2) Non addebitare e non pagare la quantità di Penny dal 21, che causerà disaccordo con le autorità fiscali. Allo stesso tempo, le autorità fiscali e il ministero della Finanza della Federazione russa ritengono che in caso di conferma del fatto delle esportazioni dopo 180 giorni, l'organizzazione esportatore può essere applicata solo al ritorno delle somme IVA a pagamento. Per quanto riguarda l'importo pagato dagli importi, il rimborso non è previsto dal codice fiscale.

Come riflettere l'IVA nella contabilità in caso di configurazione delle esportazioni?

Nella situazione in esame, la procedura di contabilità è chiarita dalla lettera del Ministero della Finanza della Federazione Russa del 27.05.2003 n. 16-00-14 / 177. I funzionari finanziari indicano che il 181 ° giorno dopo l'autorizzazione doganale delle merci, dovrebbero essere adottate le seguenti voci:

Debit 68, Subaccount "IVA" IVA al rimborso ", Credito 68, Subaccount" IVA all'IVA "- IVA accumulata con importi di entrate non confermate documentate;
Debito 68 Credito 19 - Riflette l'importo dell'imposta presentato a dedurre, indicata dalla colonna 5 della sezione 3 della dichiarazione IVA a un tasso dello 0%;
Debit 99 Credito 68 - Penalità accumulate;
Debit 68, Subaccount "IVA per accreico", credito 51 - IVA è elencato nel budget.

L'organizzazione esportatore ha il diritto di restituire l'importo fiscale a pagamento entro tre anni, a condizione che convinca un pacchetto completo dei documenti necessari e una dichiarazione separata all'ispettorato fiscale. La procedura per il rimborso dell'IVA è prevista dall'art. 176 del codice fiscale. Il rimborso dell'IVA si riflette nel record:

Debit 51 Credito 68, Subaccount "IVA al rimborso" - restituito IVA pagata.