Limitați venitul pentru impozitul pe venitul personal pe an. Deduceri fiscale standard. Deducere fiscală pentru educație
Creditul fiscal standard pentru copii pentru 2017 poate fi stivuit. Tabelul de dimensiuni, limitele de venit și noile coduri pentru impozitul pe venit pentru 2 persoane sunt în articol.
Este ușor să fii confuz cu privire la regulile pentru acordarea unei deduceri fiscale pentru un copil în 2017. Mărimea sa depinde de numărul de copii și de relația părinților. Tabelul și diagrame vizuale vă va ajuta să vă dați seama.
Cine este eligibil pentru creditul fiscal standard pentru copii în 2017?
În 2017, părinții și tutorele (administratorii) pot primi. Se aplică fiecărui minor, precum și studenților cu normă întreagă, studenților absolvenți, rezidenților, stagiarilor, studenților, cadeților cu vârsta sub 24 de ani.
Dar lucrătorii externi cu fracțiune de normă? Ei au dreptul de a alege angajatorul de la care vor primi deducerea fiscală standard pentru copii. Dacă un nou angajat a ales compania dumneavoastră, nu aveți dreptul să-l refuzați. Puteți reduce doar venitul cu fracțiune de normă acumulat de organizația dvs. Nu luați în considerare plățile de la alți angajatori (clauza 3 din articolul 218 și clauza 3 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Deducere pentru copii în 2017: valoare maximă
Codul fiscal stabilește o limită a venitului, după depășirea căreia deducere standard Salariatul nu are dreptul la alocații pentru copii în 2017. Este de 350.000 de ruble.
O deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii este asigurată de unul dintre angajatori, la alegerea angajatului. Pentru a face acest lucru, scrieți o cerere la care este atașată o fotocopie a certificatului de naștere al copilului și un certificat de studii (dacă este necesar)
Nu sunt necesare cereri anuale. O excepție este atunci când angajatul nu a indicat anul în cererea inițială. De exemplu, un angajat a cerut să „oferă o deducere standard pentru copii în 2017 în valoare de...”. Apoi, acum ia o nouă cerere de la el fără un an.
De la angajații care nu au indicat un anumit an în cerere, solicitați noi documente dacă s-a schimbat ceva. Să presupunem că copiii au devenit adulți. Apoi, pentru o deducere fiscală pentru un copil aveți nevoie de un certificat de la locul de studii
Cum se calculează deducerile pentru copii în 2017
Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2017 pentru copiii cu handicap
Sume cu care impozitul pe venit poate fi redus indivizii, sunt prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse. În fiecare lună, venitul unui angajat poate fi redus:
- pentru 1400 de ruble. – pentru primul sau al doilea copil;
- 3000 de ruble. - pe a treia și pe fiecare ulterioară.
Deducerea fiscală pentru copiii cu handicap este mai mare. Părinții, părinții adoptivi și soții lor pot reduce venitul din care se ia impozitul cu 12.000 de ruble. Tutorii, administratorii și părinții adoptivi - 6.000 de ruble. Potrivit judecătorilor, la cele pentru persoanele obișnuite se adaugă deducerile pentru persoanele cu dizabilități.
Se pare că deducerea fiscală totală pentru o persoană cu dizabilități născută prima este de 13.400 de ruble pe lună (1.400 + 12.000). Pentru tutori și curatori – 7400 de ruble (1400 + 6000).
Asemenea precizări sunt date în revizuirea aprobată de Prezidiul Forțelor Armate RF la 21 octombrie 2015. Ministerul rus de Finanțe a fost, de asemenea, de acord cu judecătorii ( scrisoare din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06/15803).
Vă rugăm să rețineți: „” vă va ajuta să nu uitați de deduceri la calcularea impozitului pe venitul personal. Serviciul online vă va cere să marcați dreptul la deducere o dată. Și va continua să monitorizeze limita și să actualizeze noile sume de deducere de la an la an.
Sumele deducerilor standard de impozit pe venitul personal pentru copii în 2017: tabel
Duble deduceri pentru un copil pentru impozitul pe venitul personal în 2017
Singurul părinte primește deduceri standard de impozit pe venitul personal în 2017 pentru copii în sumă dublă. Acesta este momentul în care paternitatea nu a fost stabilită legal: informațiile despre tată sunt incluse în certificatul de naștere la cererea mamei (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 februarie 2016 nr. 03-04-05/4973) . Dar dacă mama se căsătorește, ea nu va putea primi o deducere fiscală pentru copil.
Important!
Dacă tatăl nu plătește pensia pentru copii, aceasta nu o face pe mama copilului singurul părinte.
Puteți obține o dublă dacă celălalt părinte o refuză. Dar, în același timp, trebuie să aibă dreptul la acesta - să primească venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13 la sută, pentru a îndeplini limita de 350.000 de ruble.
Pentru comoditate, am prezentat toate informațiile sub forma unei diagrame.
Coduri de deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul personal în 2017 pentru copii
Serviciul Fiscal Federal a schimbat codurile pentru certificatele 2-NDFL în decembrie 2016. Pentru deducerile fiscale pentru copii, în loc de 12 coduri, acum sunt 24. Pentru a evita confuziile, am prezentat noile coduri în tabel.
Codul de deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil depinde de mai multe condiții. În primul rând, depinde de ce fel de angajat este - primul, al doilea, al treilea sau mai junior. Pentru primul și al doilea, deducerea este de 1400 de ruble. pe lună. Pentru copiii mai mici - 3000 de ruble. (Articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În al doilea rând, în ce sumă angajatul primește o deducere fiscală pentru un copil - simplu sau dublu.
În al treilea rând, copiii au dizabilități.
Primul este considerat a fi cel care este mai în vârstă (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 februarie 2013 nr. 03-04-05/8–133).
| Deducerea impozitului pentru copii | Primul | Doilea | Treilea | Persoana cu handicap |
|---|---|---|---|---|
| Părinții, soții părinților și părinții adoptivi |
||||
| Singur | ||||
| Tutorii, curatorii, părinții adoptivi și soții acestora |
||||
| Singur | ||||
| Dubla la un singur părinte | ||||
| Dubla la alegerea unui părinte | ||||
Care este formularul de cerere pentru deducerea standard de impozit pe venitul personal pentru un copil în 2017? Care sunt caracteristicile acordării deducerilor pentru copii? Să ne uităm la aceste întrebări mai detaliat.
Tipuri de deduceri pentru copii pentru reducerea impozitului pe venitul personal
Venitul persoanelor fizice, supus impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%, poate fi redus prin deduceri fiscale standard (clauza 1 a articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceste deduceri din 2017 includ deduceri standard pentru copii.
Următorii au dreptul să primească o deducere lunară pentru un copil:
- fiecare părinte este căsătorit legal, divorțat sau necăsătorit;
- soțul părintelui;
- fiecare dintre părinții adoptivi, tutori, curatori, atunci când sunt mai mulți;
- fiecare dintre părinții adoptivi, dacă sunt doi.
O deducere pentru copii este prevăzută pentru fiecare lună a anului calendaristic până când venitul contribuabilului, impozitat la o cotă de 13%, nu a depășit 350.000 de ruble de la începutul anului. Din luna în care venitul total depășește 350.000 de ruble, deducerile copiilor nu sunt prevăzute.
Ce documente sunt necesare
În 2017, un angajator are dreptul de a oferi o deducere fiscală standard pentru un copil numai după ce a primit de la angajat o copie a certificatului de naștere al copilului. Vă rugăm să rețineți că deducerile sunt de obicei oferite copiilor sub 18 ani. O excepție este pentru copiii cu vârsta sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă în instituție de învățământ. Părinții au, de asemenea, dreptul la o deducere pentru astfel de copii adulți. Pentru a confirma dreptul la deducere, cereți angajatului un certificat de la locul de educație al copilului său. Dacă un copil studiază în străinătate, certificatul de studii trebuie tradus în rusă.
De asemenea, angajatul trebuie să prezinte o cerere scrisă (sau tipărită) pentru Creditul fiscal pentru copii 2017. Nu există un formular pentru o astfel de cerere. Cererea se depune în orice format. Iată o mostră dintr-o astfel de afirmație.
Pentru a primi deduceri fiscale standard, un angajat al unei organizații trebuie să depună o cerere în formă liberă la departamentul de contabilitate sau departamentul de resurse umane. Mai mult, trebuie să facă acest lucru înainte de încheierea perioadei fiscale curente, adică 2017. În caz contrar, el va putea primi deducerea pentru 2017 doar el însuși - la Serviciul său de taxe federale prin depunerea unei declarații 3-NDFL.
|
Deducerea fiscală standard este o formă de reducere a impozitului pentru o familie cu copii. Acest beneficiu este disponibil pentru părinții care sunt angajați oficial sau au un alt tip de venit pe baza căruia plătesc impozit pe venitul personal.
Deducerea acordată, precum și cuantumul final al acesteia, depind de:
- ordinea apariției copil în familie (pentru al treilea sau următorii suma este mai mare decât pentru primul sau al doilea);
- cantități copii (prestațiile sunt cumulate);
- având vreunul dintre copii handicap.
Can la locul de muncă sau V autoritatea fiscală . Pentru a face acest lucru, va trebui să furnizați și să vă confirmați dreptul la beneficiu. Credit fiscal standard pentru copii disponibil indiferent de deducerile sociale sau alte deduceri standard disponibile membrilor familiei.
Atenţie
Cetăţeni şomeri nu sunt eligibili pentru creditul fiscal pentru copii deoarece nu plătesc impozite pe venitul lor. Pentru antreprenorii individuali Nici beneficiul (IP) nu este oferit, cu excepția cazurilor în care întreprinzătorul individual folosește sistem comun fiscalitate (OSN).
Cine este eligibil pentru creditul fiscal pentru copii?
Fiecare părinte care lucrează are dreptul la o deducere standard din impozitul pe venitul personal pentru un copil. din momentul in care copilul se nasteînainte de a împlini vârsta 18 ani(sau până la 24 de ani când primesc studii cu normă întreagă). Potrivit clauzei 4, partea 1, art. 218 din Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse, beneficiile fiscale sunt oferite:
- părinții și soții acestora, precum și părinții adoptivi;
- părinții adoptivi, soții, tutorele și curatorii acestora.
Este de remarcat faptul că, în caz de divorț între părinți, beneficiul continuă să funcționeze pentru amandoi (indiferent de plata sau primirea pensiei alimentare). Și când părinții divorțați se recăsătoresc, toți copiii (atât comuni, cât și din relații anterioare) vor fi luate în considerare la calcularea cuantumului prestaţiilor pentru fiecare soţ.
Exemplu. Smirnov V. a divorțat de Smirnova N., au un fiu comun, de 5 ani, care, după divorț, a rămas să locuiască cu mama sa. După un timp, Smirnov s-a căsătorit cu Pavlova K., care este mama a doi copii de 2 și 4 ani, iar Smirnova s-a căsătorit cu Ivanov A., care nu are copii.Astfel, Smirnov are dreptul la o deducere pentru trei copii(pentru propriul său fiu și cei 2 copii ai lui Pavlova). Pavlova are, de asemenea, dreptul la prestații pentru 3 copii (doi ai ei și copilul lui Smirnov din prima căsătorie). Pentru Smirnova va continua să funcționeze o deducere standard(pentru fiul său), iar Ivanova va putea solicita o deducere fiscală pentru copilul lui Smirnova după căsătorie, chiar și în absența copiilor obișnuiți.
Atenţie
Prestația este acordată părintelui în două sume dacă cel de-al doilea părinte, care lucrează oficial, a scris un refuz scris de a o primi. Singurul părinte are și el dreptul deducere dublă pentru copii, dar înainte de căsătorie (apoi din luna următoare beneficiul ar trebui să fie repartizat în cuantumul obișnuit).
Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2019 pentru copii: tabel
Nu există taxe pentru primul sau al doilea copil 1400 de ruble.. din salariul părintelui, pentru al treilea și fiecare ulterior - de către 3000 de ruble.. Dacă în familie există un copil cu handicap, atunci acesta are dreptul la o deducere standard egală cu 12000 de ruble. din salariul fiecărui părinte. Dacă un copil cu handicap este sub tutelă (tutela) sau este crescut într-o familie de plasament, deducerea pentru el în acest caz va fi 6000 de ruble.
Prestația se acordă până în luna în care depășește venitul total al contribuabilului de la începutul anului în curs 350.000 de ruble.Pentru comoditate, sumele deducerilor standard pentru copii pot fi prezentate sub forma unui tabel:
| Deducerea se prevede pentru copil: | Conditii de primire | Beneficiarul deducerii | |
|---|---|---|---|
| părinte, soțul părintelui, părintele adoptiv | tutore, curator, părinte adoptiv (soția lui) | ||
| primul | vârsta de până la 18 ani sau până la 24 de ani cu studii cu normă întreagă* | 1400 | 1400 |
| doilea | |||
| a treia sau ulterioară | 3000 | 3000 | |
| cu dizabilități | vârsta de până la 18 ani | 12000 | 6000 |
| după 18 ani cu invaliditate din grupa I sau a II-a | vârsta de până la 24 de ani cu studii cu normă întreagă** | ||
* studii la o instituție de învățământ secundar (inclusiv special) sau superior, este student, absolvent, stagiar, rezident sau cadet.
** studii la o instituție de învățământ secundar (inclusiv special) sau universitate, este student, stagiar, rezident sau student absolvent.
Atenţie
Pentru un copil cu handicap, se ia în considerare și ordinea nașterii (adopției): el poate fi primul, al doilea, al treilea și așa mai departe, prin urmare beneficiile sunt rezumate.
Exemplu. Soții Dobronravovi au un singur fiu, de 10 ani, care are un handicap. Ambii părinți sunt angajați, respectiv, o parte din salariul fiecăruia dintre ei, egală cu 13.400 de ruble (1.400 pentru primul + 12.000 pentru un copil cu handicap) nu va fi impozitată lunar.
Cum se calculează deducerea fiscală?
La calcularea deducerii standard pentru copii, lor cantitateîn familie, are vreunul dintre copii handicap, învață vreunul dintre copiii sub 24 de ani? cu normă întreagă. Este important de reținut că suma totală a deducerii nu poate depăși valoarea câștigurilor oficiale și, în consecință, „economiile” finale reprezintă suma totală a impozitului pe venitul personal.
Salariul lunar al lui Semenov V. este de 45.000 de ruble. Este căsătorit, fiul său cel mare are 25 de ani, fiica lui mijlocie are 17 ani, iar cea mică are 10 ani, în timp ce cea mai mică are un handicap. Fiul cel mare este luat în considerare ca primul născut, dar beneficiul nu mai este acordat pentru el. Al doilea copil - fiica mijlocie - are dreptul la o deducere de 1.400 de ruble. Și pentru cei mai tineri - 15.000 de ruble (3.000 + 12.000), deoarece este al treilea copil și are un handicap.
Deducerea totală a lui Semenov va fi: 1400 + 3000 + 12000 = 16400 rub., această sumă este din salariul lui Semenov nu vor fi supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Să comparăm cum se vor schimba veniturile lui Semenov:
- 45000 - 13% = 39150 rub. - a primit „curat” înainte de a furniza documente pentru beneficii;
- 45000 - 16400 = 28600 rub. - numai această parte din salariul lui Semenov va fi percepută cu impozit pe venit după emiterea indemnizației;
- (28600 - 13%) + 16400 = 41282 rub. - Semenov va primi „curat” după acordarea deducerii;
- 41282 - 39150 = 2132 rub.- pentru această sumă salariul va crește Semenov în perioada ianuarie-iulie, deoarece în august câștigurile totale acumulate de Semenov de la începutul anului vor depăși 350.000 de ruble, iar beneficiul va fi suspendat până la începutul anului viitor.
Dacă părintele lucrează contract de munca simultan în mai multe organizații, povara fiscală poate fi doar redusă un singur loc de muncă la alegerea angajatului.
Cum să solicite o deducere fiscală pentru un copil?
Deducerea fiscală standard pentru copii poate fi solicitată în două moduri:
- la locul de muncă;
- în organul teritorial al Serviciului Fiscal Federal (FTS).
La înregistrare La locul de muncă Este necesar să furnizați departamentului de contabilitate al organizației o cerere a contribuabilului și un pachet de documente care confirmă dreptul la beneficiu. Angajatorii iau rareori inițiativa de a oferi unui angajat o reducere de impozit, așa că ar trebui să contactați pe cont propriu.
Dacă deducerea nu a fost eliberată mai devreme la locul de muncă sau nu a fost furnizată integral, puteți returna impozitul plătit în plus (nu mai mult decât pentru ultimii trei ani) prin depunerea unei declarații fiscale la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului.
Atenţie
Puteți conta pe primirea deducerii standard începând din luna nașterii(adopția) unui copil și înainte de sfârşitul anului, în care a împlinit 18 ani (24 de ani - în cazul studiilor cu normă întreagă, a căror perioadă include concediul academic).
Dacă există un copil în familie, atunci când solicitați beneficiul, salariul fiecărui părinte va crește cu 182 de ruble, dacă sunt doi - cu 364 de ruble, dacă sunt trei - cu 754 de ruble.
Cerere de credit fiscal pentru copii
Nu există un formular de cerere aprobat legal pentru acordarea unei deduceri la locul de muncă, așa că îl puteți întocmi în formă liberă, cu toate acestea, cererea trebuie să indice:
- numele organizației angajatoare, numele complet manager;
- detaliile solicitantului;
- baza pe care a luat naștere dreptul la deducere (secțiunile relevante ale Codului Fiscal);
- Numele complet copiii cu datele de naștere;
- factori suplimentari (dizabilitate sau educație cu normă întreagă a oricăruia dintre copiii cu vârste cuprinse între 18 și 24 de ani);
- lista documentelor justificative.
Descărcați un exemplu de aplicație pentru o deducere fiscală pentru copii
Atenţie
Cererea este scrisă o singură dată și este valabilă întreaga perioadă de angajare angajat în această organizație. De asemenea, documentele depuse la departamentul de contabilitate nu trebuie actualizate anual, cu excepția cazurilor de naștere a copiilor ulterior și a altor circumstanțe care afectează cuantumul prestației.
La schimbare de angajator Va fi necesară o nouă cerere și prezentarea documentelor.
Acte pentru deducerea impozitului
Pentru a primi beneficii la locul de muncă angajatul trebuie să depună la departamentul de contabilitate al organizaţiei declaraţie adresate angajatorului cu cerere de deducere, precum și copii ale următoarelor documente:
- certificate de naștere(sau adopția) tuturor copiilor (inclusiv a celor care au crescut sau au murit, dacă li s-a eliberat un certificat de naștere);
- certificat de la instituție de învățământ , dacă un copil cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani studiază cu normă întreagă;
- certificat de handicap dacă aveți un handicap;
- certificat de căsătorie(dacă căsătoria este înregistrată) sau o copie a paginii pașaportului cu ștampila căsătoriei;
- documente care confirmă tutela sau curatela dacă angajatul este curatorul sau tutorele copilului;
- acord de adopție pentru o familie de plasament, dacă salariatul este asistent maternal;
- documentar confirmarea statutului de părinte monoparental(dacă este cazul).
La contact la Serviciul Fiscal Federal La locul de reședință trebuie să furnizați:
- declaraţie privind asigurarea unei deduceri fiscale standard;
- completat declarație fiscală după formă 3-NDFL;
- adeverință de la compartimentul de contabilitate al angajatorului în formular 2-NDFL;
- copii ale documentelor fiecare dintre copii, ca în cazul înregistrării prin angajator.
RedRocketMedia
Bryansk, strada Ulyanova, clădirea 4, biroul 414
Angajații rezidenți cu copii care primesc un venit impozitat la 13% (excluzând dividendele) au dreptul la deduceri standard. Cu toate acestea, există restricții cu privire la valoarea veniturilor la care se pot aplica deduceri. Vă vom spune cum să acordați deduceri standard pentru copiii sub impozitul pe venitul personal în 2017, până la ce sumă aplică.
Vezi și: Impozitul pe venitul personal în 2017: modificări pentru contabili
Limitări ale deducerilor standard pentru copii
Oferiți întotdeauna deduceri standard pentru copii numai la cererea scrisă a angajaților.
Utilizarea deducerilor din impozitul pe venitul personal afectează în mod direct mărimea bazei de impozitare. Prin urmare, întrebarea devine importantă - până la ce sumă se aplică în 2017 deducerile standard din impozitul pe venitul personal pentru copii?
Răspunsul la această întrebare este următorul: limita de venit a angajaților până la care pot fi oferite deduceri standard este de 350.000 RUB. Venitul se calculează de la începutul anului pe bază de angajamente. Dacă angajatul a avut venituri care au fost parțial scutite de impozitul pe venitul personal, includeți numai partea impozabilă în limita de venit.
Exemplu. Ivanov I.P. a primit asistență financiară în valoare de 7.000 de ruble. Atunci când calculează limita de venit a lui Ivanov în scopul de a oferi o deducere standard pentru un copil, contabilul trebuie să ia în considerare doar 3.000 de ruble. (7000 – 4000). Din moment ce asistență financiară în valoare de 4000 de ruble. Impozitul pe venitul personal nu este evaluat.
Limita de venit pentru primirea unei deduceri standard pentru copii de către lucrătorii cu fracțiune de normă este aceeași - 350.000 de ruble. Dar la calculul veniturilor contează dacă lucrătorul cu fracțiune de normă este intern sau extern.
Dacă partenerul part-time este intern, luați în considerare el venitul total atat pentru posturile principale cat si pentru posturile cu fractiune de norma. Și dacă este extern, nu țineți cont de veniturile cu fracțiune de normă.
De asemenea, ați putea fi interesat de următoarele materiale:
Valoarea deducerilor standard pentru copii în 2017
Pentru comoditate, am prezentat cuantumul deducerilor standard de impozit pe venitul personal pentru copii în 2017 în tabelul de mai jos. De exemplu, deducerea pentru primul copil este de 1.400 de ruble.
Vezi și: 5 precizări privind impozitul pe venitul personal pe care un contabil nu trebuie să le rateze
Deduceri fiscale standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2017 pentru copii, mărime care au fost date mai sus, se datorează salariatului indiferent de câte plăți a primit pe lună.
De exemplu, Ivanov I.P. un copil. În septembrie, a primit atât salariul, cât și plata de concediu. În septembrie, Ivanov avea dreptul la o deducere în valoare de 1.400 de ruble. din toate veniturile lunii.
Rețineți: unii angajați primesc dublul deducerii standard. Astfel, o deducere majorată poate fi primită de unicul părinte al copilului sau de orice alt angajat dacă al doilea părinte refuză deducerea în scris.
Dacă singurul părinte se căsătorește, acesta pierde dreptul la dublă deducere. Și dacă divorțează, acest drept îi este redat.
Pentru sumele deducerilor standard de impozit pe venitul persoanelor fizice în anul 2017 pentru copii, care pot fi aplicate în sumă dublă, vezi mai sus.
Cât ar trebui să deduc dacă nu am avut niciun venit?
Acumulați deduceri pentru angajat dacă nu are venituri în nicio lună. De exemplu, era în vacanță. Dar această regulă se aplică doar într-un an calendaristic. Să ne uităm la un exemplu.
Exemplu. Zaitseva V.N. are doi copii. În noiembrie, a plecat în vacanță pe cheltuiala ei și nu a primit niciun venit. În decembrie a primit un bonus. Deducerea din noiembrie a fost mutată în decembrie, așa că în decembrie contabilul i-a oferit lui Zaitseva o deducere în valoare de 5.600 de ruble. (2800 + 2800).
Deducerea standard a impozitului pe venitul personal pentru copii vă permite să reduceți impozitul pe venit de plătit, care este reținut lunar din salariu de către angajator și transferat către Serviciul Fiscal Federal. Acesta este un beneficiu pe care se pot baza toți cetățenii dacă au copii. vârsta potrivită- până la 18 ani sau până la 24 de ani în cazul studiilor cu normă întreagă.
Ce este necesar pentru ca un angajat să primească un beneficiu și pentru ca angajatorul să îl ofere corect:
- Angajatul trebuie să scrie o cerere de deducere și să adune documentele necesare și să trimită întregul pachet angajatorului. Setul de documente depinde de statutul destinatarului, de numărul de copii și de sănătatea acestora.
- Acesta din urmă trebuie să cunoască valoarea actuală a deducerii impozitului pe venitul personal pentru copii, de exemplu, în 2017 este de 1400 sau 3000 în funcție de ordinea nașterii (plus deduceri suplimentare pentru copiii cu handicap de 6000 sau 12000).
- Angajatorul trebuie să cunoască limita salarială până la care este permisă deducerea. Această limită se poate modifica. În 2017, limita este de 350.000 de ruble.
- Angajatorul trebuie să calculeze corect impozitul pe venit ținând cont de deducere și de limita de venit existentă.
Condiții pentru primirea deducerii standard pentru copii
Prima condiție— statutul de destinatar:
Pentru a primi o deducere pentru copii, cetățeanul care solicită aceasta trebuie să aibă unul dintre următoarele statusuri:
- părinte (adoptat sau natural);
- tutore;
- părinte adoptiv;
- mandatar;
- noul soț sau soție al persoanelor specificate.
A doua condiție- vârsta copiilor
Puteți conta pe primirea unui beneficiu standard de impozit pe venitul personal dacă vârsta copiilor se încadrează în restricțiile existente:
- nu mai mult de 18 ani (dreptul la deducere se pierde la sfarsitul anului in care impliniti 18 ani);
- nu mai mult de 24 de ani dacă copilul este student cu normă întreagă (dreptul la prestație se pierde la sfârșitul lunii de absolvire).
A treia condiție- suma venitului
Chiar dacă sunt îndeplinite cele două condiții de mai sus, deducerea pentru copil nu este prevăzută tot timpul, ci doar până când venitul total anual al cetățeanului nu depășește limita stabilită la nivel legislativ.
În 2017, deducerea standard pentru copii este oferită până când salariul total de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul total a ajuns la 350.000 de ruble. acordarea beneficiilor fiscale pe venitul persoanelor fizice încetează.
Adică se iau în considerare veniturile acumulate din ianuarie până în luna curentă. Până la 350.000 de ruble. deducerea se scade din salariu la calcularea impozitului pe venit, începând cu luna după 350.000 de ruble. contabilizarea beneficiului încetează până la sfârșitul anului calendaristic curent. De la începutul anului viitor, dreptul la un avantaj fiscal standard apare din nou dacă sunt îndeplinite condițiile de mai sus.
A patra condiție— disponibilitatea tuturor documentelor necesare
Angajatorul nu va lua în calcul beneficiul dacă salariatul vine pur și simplu și spune că sunt copii. Este necesară justificarea documentară.
Documentele se depun o singură dată unui angajator. Nu este nevoie să le duplicați anual.
Trebuie să vă reconfirmați dreptul la o deducere standard a impozitului pe venitul personal dacă:
- au loc modificări ale numărului de copii - ca urmare a nașterii sau decesului;
- copilul dobândește un handicap documentat;
- apare dreptul la dubla deducere sau se pierde un astfel de drept;
- Cererea de deducere indică anul pentru care trebuie acordată prestația.
A cincea condiție— disponibilitatea veniturilor impozabile
Dacă nu există niciun venit pentru care impozitul pe venitul personal să fie reținut la 13%, atunci nu există dreptul la un beneficiu standard de impozit pe venit.
Suma deducerii impozitului pe venitul personal pentru un copil în 2017
Mărimea beneficiului fiscal standard în legătură cu prezența copiilor în familie este determinată în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.
În anul 2017 au fost stabilite următoarele sume de deducere:
|
Valoarea deducerii, frecare. |
Când este furnizat |
| Suma minimă poate fi solicitată de părinții care au unul sau doi copii (se prevede o deducere a sumei specificate pentru fiecare), adică dacă există doi minori, atunci suma totală a beneficiului este de 2800 de ruble. | |
| Supradimensionat, te poți baza pe el familii numeroase unde sunt mai mult de doi copii. În același timp, primii doi au dreptul la 1.400 de ruble, al treilea și următoarele - 3.000 de ruble. La calcularea numărului de copii, trebuie să îi numărați pe toți cei existenți, inclusiv pe cei pentru care nu se mai oferă deducerea impozitului pe venitul personal. Trebuie numărați și copiii morți. | |
| O sumă sporită pentru un copil cu handicap poate fi primită de tutori, curatori, părinți adoptivi (deducerea se însumează cu cele de mai sus | |
| Sumă majorată pentru un copil cu handicap pentru părinții naturali sau părinții adoptivi (deducerea se însumează și cu standardul |
Exemplu:
Familia Potapov are trei copii: cel mai mare are 25 de ani, cel mijlociu 12, iar cel mic 5. Fiul mijlociu are un handicap. Valoarea totală a deducerii standard = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rub.
Cine are dreptul la o dublă deducere pentru copii și care este mărimea acesteia?
O deducere standard dublă pentru copii pentru impozitul pe venitul personal poate fi obținută dacă este îndeplinită una dintre condiții:
- beneficiarul prestației este singurul pentru copil - (al doilea părinte a decedat, este declarat decedat sau dispărut de instanță, nu este consemnat pe certificatul de naștere sau este consemnat conform mamei, acesta din urmă putând fi confirmat prin un certificat de la oficiul de stat);
- cel de-al doilea părinte a refuzat prestația care i-a fost îndreptățită în favoarea primului.
Ambele cazuri trebuie susținute de documente.
Ce documente sunt necesare pentru a aplica pentru deducerea impozitului pe venitul personal al unui copil?
Derulați documentele principale de la un angajat:
- O cerere în formă liberă cu o cerere de acordare a unei deduceri pentru copii (nu trebuie să indicați anul în care angajatorul trebuie să ofere deducerea, altfel cererea va trebui rescrisă în anul următor);
- Copii ale certificatelor de naștere pentru fiecare copil din familie (inclusiv adulți, disponibilitatea acestora va afecta cuantumul prestației). Copiile sunt atașate cererii. Dacă este necesar, trebuie prezentate originale.
Derulați documente suplimentare(obligatoriu în funcție de situație):
- confirmarea statutului de beneficiar al deducerii standard de impozit pe venitul persoanelor fizice, dacă acesta nu este părintele natural al copilului (hotărâre judecătorească privind adopția, act de numire a unui tutore sau curator);
- certificat de căsătorie - furnizat de noii soți ai părintelui (pot fi necesare documente suplimentare care să confirme că noul soț sau soție este implicat în întreținerea copilului - acte care indică plata pensiei alimentare, coabitarea cu copilul);
- un document care confirmă statutul de părinte singur - necesar pentru a obține o dublă deducere (certificat de naștere cu o liniuță în coloana tată, un certificat de la oficiul registrului, un certificat de deces al celui de-al doilea părinte, o hotărâre judecătorească care declară decedat al doilea părinte sau lipsă);
- o cerere de la celălalt părinte de a refuza să primească o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal și impozitul pe venitul 2 persoane - este necesară dacă unul dintre părinți intenționează să primească o dublă deducere din acest motiv (pentru ei și soțul său). Cererea poate fi pregătită o singură dată și un certificat de venit trebuie să fie primit lunar la locul de muncă al celui de-al doilea părinte, acesta va confirma că deducerea nu este într-adevăr luată în considerare pentru venitul acestuia la calcularea impozitului pe venit;
- certificatul de handicap al copilului - pentru a primi o deducere standard suplimentară (dacă are o dată de expirare, atunci după expirarea acesteia trebuie să obțineți una nouă);
- documente privind învățământul cu frecvență - pentru studenții cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani;
- 2-NDFL - adeverință de venit de la locul de muncă anterior - este necesar dacă cetățeanul a obținut un loc de muncă în anul curent și nu de la începutul acestuia;
Toate documentele, cu excepția declarațiilor și 2-NDFL, pot fi furnizate sub formă de copii.
Întrebări și răspunsuri pe tema - deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii
Răspuns: Dacă căsătoria este înregistrată și ambii soți participă la întreținerea tuturor copiilor, atunci copiii ambilor soți sunt considerați comuni. Toate sunt luate în considerare la determinarea cuantumului beneficiului standard de impozit pe venitul persoanelor fizice. Dacă căsătoria nu este înregistrată, copiii sunt numărați separat.
Întrebarea 2: Din ce lună începe deducerea impozitului pe venitul personal?
Răspuns: Începând din luna în care s-a născut copilul (a fost adoptat, acceptat în familie).
Actualul angajator începe să ofere o deducere din luna angajării dacă este angajat un angajat cu copii.
Întrebarea 3: Când încetează prestația standard pentru copii?
Răspuns: Până la sfârșitul anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani sau încetează acordul de adopție sau acceptare în familie. Adică, dacă cea de-a 18-a zi de naștere cade pe 3 martie 2017, trebuie să continuați să oferiți deducerea până la sfârșitul anului 2017. Pentru studenții cu vârsta cuprinsă între 18-24 de ani, beneficiile încetează să mai fie luate în considerare după absolvire. De exemplu, dacă finalizați studiile în iunie 2017, deducerea nu mai este disponibilă din iulie 2017.
Pentru angajatorul actual, beneficiul se ia în calcul în funcție de luna concedierii.
Întrebarea 4: Pot obține deducerea standard pentru copii dacă nu am venituri?
Răspuns: Dacă în unele luni nu există venituri cu deducere de 13%, atunci deducerea pentru aceste luni nu este prevăzută. Cu toate acestea, dacă în anul curent un cetățean continuă să lucreze și să primească venituri, atunci are dreptul la o deducere nu numai pentru lunile de venit, ci și pentru acele luni în care nu a existat un venit impozabil.
Dacă, de la o anumită lună și până la sfârșitul anului, încasarea veniturilor supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice încetează complet, atunci deducerea pentru aceste luni nu este prevăzută și nu se reportează în anul următor.
Întrebarea 5: Un angajator ar trebui să ofere o deducere unui angajat dacă acesta se află în concediu pentru creșterea copilului?
Răspuns: Nu, nu ar trebui. Deoarece indemnizatie lunara, primită de un angajat pentru un copil, nu este supusă impozitului pe venit de 13%.
Întrebarea 6: Ce să faci dacă un angajat a depus documente pentru alocația pentru copii cu întârziere (de exemplu, nu în luna în care s-a născut copilul, ci mai târziu)?
Pentru anii anteriori, impozitul pe venit personal poate fi returnat numai prin Serviciul Federal de Taxe.