Paano sumasalamin sa mga hindi nakumpirma na pag-export sa 1c. Paano sumasalamin sa VAT para sa mga hindi nakumpirma na pag-export. VAT accounting wiring.

Sa programa na "1c: accounting 8" automated VAT accounting para sa binili kalakal na ipinatupad sa paggamit ng mga rate ng VAT 0% (para sa mga operasyon sa pag-export at mga katulad na kaso). Ang regulasyon operasyon kumpirmasyon rate 0% ay nagbibigay-daan sa iyo upang magrehistro ng isang kumpirmasyon katotohanan o hindi kumpirmahin ang rate ng VAT ng 0% para sa naturang mga operasyon. E.v. Si Baryshnikov, isang consultant, sa mga praktikal na halimbawa ay isinasaalang-alang ang pamamaraan para sa pagsasaalang-alang sa Export VAT sa programa "1c: Accounting 8".

Alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 164 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation sa pagpapatupad ng mga operasyon sa pagbebenta ng mga kalakal (mga produkto) sa pagbubuwis sa pag-export ay ginawa sa isang rate ng 0%, habang ang nagbabayad ng buwis ay obligado na kumpirmahin ang karapatan nito upang ilapat ang rate na ito. Isang pakete ng mga dokumento upang kumpirmahin ang karapatang gamitin ang rate ng 0% na nagbabayad ng buwis ay obligado na magbigay ng hindi lalampas sa 180 araw ng kalendaryo, pagbibilang mula sa petsa ng mga lugar ng mga kalakal (mga produkto) sa ilalim ng customs regime ng export. Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi makumpirma ang kanyang karapatan na ilapat ang rate ng buwis ng 0%, obligado na kalkulahin ang VAT mula sa dami ng mga benta sa 18% (10%).

Isaalang-alang ang pagkakasunud-sunod ng pagmuni-muni ng mga operasyon para sa accounting para sa Export VAT sa "1c: Accounting 8".

Sa rehistro ng impormasyon "Patakaran sa accounting ng mga organisasyon" sa tab na "Accounting for VAT" kinakailangan upang maitatag ang bandila "ang organisasyon ay nagpapatupad ng pagsasakatuparan nang walang VAT o may VAT 0%." Kapag nag-install ng bandila na ito, kasama ang mekanismo ng paggamit ng bahagyang accounting, na kinakailangan upang subaybayan ang mga batch ng pagpapatupad sa VAT at VAT 0%.

Ang pamamaraan para sa mga pagkilos ng gumagamit sa mga operasyon sa pag-export ay iniharap sa mga talahanayan 1 at 2. Depende ito sa kung o hindi ang rate ng 0% ay nakumpirma.

Talahanayan 1.

Ang karapatang gamitin ang mga rate 0% na nakumpirma ng nagbabayad ng buwis

Pang-ekonomiyang operasyon	Dokumento / ulat	VAT accounting wiring.	Komento
	"Ang pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo"	Debit 19.03 Credit 60.1.
		Debit 68.02 Credit 19.03.	Ang pagtatanghal ng VAT sa pagbabawas ay isinasagawa kung hindi ito alam na ang mga kalakal ay ipapatupad para sa pag-export
Pagbuo ng Shopping Book.	"Book of Purchases"
	"Pagpapatupad ng mga kalakal at serbisyo"	Debit 19.07 Credit 19.03.
	"Pagbawi ng VAT"	Debit 19.03 Credit 68.02.	Ang dokumento ay ginagamit kung ang nakaraang VAT ng supplier ay pinagtibay upang ibawas; Ipinanumbalik ang VAT ay makikita sa karagdagang sheet ng mga pagbili ng libro para sa panahon kung saan ang VAT ay kinuha upang mabawasan
Nakatanggap ang nagbabayad ng buwis ng kumpirmasyon ng karapatang mag-aplay ng mga rate ng buwis 0%			Sa tabular na dokumento sa haligi na "kaganapan" pumili - "Ang rate ng 0% ay nakumpirma"
	"Pagbuo ng mga rekord ng pagbili ng pagbili"	Debit 68.02 Credit 19.07.
Pagbuo ng Shopping Book.	"Book of Purchases"

Talahanayan 2.

Ang karapatang gamitin ang mga rate 0% ay hindi nakumpirma

Pang-ekonomiyang operasyon	Dokumento / ulat	VAT accounting wiring.	Komento
Pagdating ng mga kalakal (rate 18%)	"Ang pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo"	Debit 19.03 Credit 60.1.
VAT supplier na sisingilin sa pagbawas.	"Pagbuo ng mga rekord ng pagbili ng pagbili"	Debit 68.02 Credit 19.03.	Ang pagtatanghal ng VAT upang ibawas ay isinasagawa kung ang pagpapatupad ay hindi inaasahan na i-export
Pagbuo ng Shopping Book.	"Book of Purchases"
Pagpapatupad ng mga kalakal para sa pag-export (rate 0%)	"Pagpapatupad ng TMT at Mga Serbisyo"	Debit 19.07 Credit 19.03.
Pagpapanumbalik ng VAT dati tinanggap para sa pagbawas.	"Pagbawi ng VAT"	Debit 19.03 Credit 68.02.	Ang dokumento ay ginagamit kung ang nakaraang VAT ng supplier ay pinagtibay upang ibawas; Nakuha ang VAT ay makikita sa karagdagang sheet ng mga pagbili ng libro para sa panahon kung saan ang VAT ay kinuha upang mabawasan
Ang nagbabayad ng buwis ay hindi nakatanggap ng kumpirmasyon ng karapatang gamitin ang mga rate ng buwis 0%	"Kumpirmasyon ng zero rate ng VAT"	Debit 68.22 Credit 68.02. Debit 91.02 Credit 68.22.	Sa tabular na bahagi ng dokumento sa haligi na "kaganapan" upang pumili - "Ang rate ng 0% ay hindi nakumpirma," sa haligi ng "VAT Rate" piliin ang naaangkop na rate ng VAT sa accrual ang buwis. Sa tab na "Advanced", tukuyin ang artikulo ng iba pang mga gastusin
Naipon na VAT.	"Pagbuo ng rekord ng rekord ng libro"		Sa dokumento upang itatag ang bandila "sa pagpapatupad na may isang bid 0%"
Pagbuo ng aklat ng mga benta	"Book Sales"		Sa panel ng ulat itakda ang bandila "upang bumuo ng karagdagang mga sheet"
Pagtatanghal ng halaga ng VAT upang ibawas	"Pagbuo ng mga rekord ng pagbili ng pagbili"	Debit 68.02 Credit 19.07.	Sa dokumento, itakda ang bandila "ay iniharap upang ibawas ang VAT 0%"
Pagbuo ng Shopping Book.	"Book of Purchases"		Sa panel ng ulat itakda ang bandila "upang bumuo ng karagdagang mga sheet"

Halimbawa 1. Kumpirmasyon para sa karapatang mag-aplay ng mga rate ng VAT 0% na natanggap

Ang organisasyon ng LLC "RMS" ay nagdadala ng mga benta ng mga kalakal, kabilang ang para sa pag-export. Noong Pebrero 15, 2008, ipinatupad ang isang batch ng mga kalakal para sa pag-export. Noong Hulyo 15, 2008, nakuha ang kumpirmasyon para sa karapatang mag-aplay ng mga rate ng VAT 0%.
Nakuha ng RMS LLC ang isang batch ng mga kalakal para sa kabuuang halaga ng 5,000,000 rubles. (kasama ang VAT 18% - 763 711.86 RUB.). Noong Pebrero 15, 2008, ipinatupad ang partido para sa pag-export.

Upang maipakita ang katotohanan ng pagbebenta ng mga kalakal, isang dokumento na "pagpapatupad ng mga kalakal at serbisyo (Pangunahing menu sale -\u003e pagpapatupad ng mga kalakal at serbisyo).

Sa tabular na bahagi ng dokumento kapag nagpapatupad ng mga export sa haligi ng "% VAT", itakda ang halaga sa 0%.

Kapag nagsasagawa ng isang dokumento, ang mga kable ay nabuo:

Debit 90.02.1 Credit 41.01 - Ang halaga ng mga kalakal ay nakasulat; Debit 19.07 Credit 19.03 - sumasalamin sa VAT kapag nagpapatupad ng VAT 0%; Debit 62.01 Credit 90.01.1 - Kita na nakalarawan mula sa pagbebenta ng mga kalakal; Debit 62.01 Credit 62.01 - Ang paunang pagbabayad mula sa bumibili (ang mga kable ay nabuo sa kaso ng paglilipat ng isang prepayment mula sa bumibili para sa mga kalakal).

Alinsunod sa talata 3 ng Artikulo 172 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga halaga ng VAT na ginawa ng supplier sa mga kalakal na ipinatupad sa rate ng VAT ng 0% ay maaaring singilin sa pagbawas pagkatapos makumpirma ang karapatang gumamit ng zero rate.

Ang kumpirmasyon ng karapatang gamitin ay dapat makuha ng nagbabayad ng buwis sa loob ng 180 araw mula sa petsa ng pagpapatupad.

Kung ang VAT na isinampa ng supplier ay dating pinagtibay upang ibawas, pagkatapos ay sa katunayan ng pagpapatupad ng batch ng mga kalakal para sa pag-export, ito ay kinakailangan upang isagawa ang isang operasyon upang ibalik ang VAT. Ang dokumento ay awtomatikong napunan kung may mga halaga para sa pagbawi.

Debit 19.03 Credit 68.02 - Ang VAT ay naibalik, dati nang deduction.

Ipinanumbalik ang mga halaga ng VAT ay makikita sa isang karagdagang sheet ng mga pagbili ng libro para sa panahon kung saan kinuha ang VAT upang mabawasan. Upang gawin ito, sa dokumento ng pagbawi ng VAT, kailangan mong i-install ang bandila ng "Extra. Sheet" at tukuyin ang adjustable na panahon sa nararapat na haligi, at kapag ang ulat ay binuo ng "Book of Shopping Book", itakda ang bumubuo ng karagdagang Bandila ng mga sheet at itakda ang panahon (para sa kasalukuyang o naitama).

Kung sakaling hindi tinanggap ang VAT ng supplier - ang dokumento ng pagbawi ng VAT ay hindi ginagamit.

Ang katunayan ng pagkuha ng kumpirmasyon ng karapatang gamitin ang zero rate ay naitala sa dokumento ng system na "Pagkumpirma ng Zero VAT Rate ng system (Pangunahing menu sale -\u003e Pagsasagawa ng isang libro ng mga benta -\u003e kumpirmasyon ng zero na rate ng VAT). Ang "Punan" na pindutan sa tabular na bahagi ng dokumento ay gumagawa ng data sa lahat ng mga operasyon sa pagpapatupad gamit ang mga rate ng VAT 0%. Sa ilalim ng mga tuntunin ng halimbawa, ang data sa isang batch ng mga kalakal na ipinatupad sa mga export sa Pebrero 15, 2008 ay purihin sa table na bahagi ng dokumento (tingnan ang Larawan 1).

Larawan. One.

Sa haligi ng "Kaganapan", upang kumpirmahin ang tama, dapat mong piliin ang halaga na "nakumpirma ang rate ng 0%" (bilang default, tinutukoy mismo ng system ang halagang ito, kung kinakailangan, ang user ay nag-edit ng halaga ng hanay na ito).

Kapag nagsasagawa ng isang dokumento ay hindi bumubuo ng mga kable sa kumpirmasyon ng rate ng 0%.

Upang mapakita ang aklat ng mga pagbili ng mga sums ng VAT na iniharap ng supplier ng mga kalakal na ipinatupad sa rate ng 0%, kinakailangan upang gamitin ang dokumento na "pagbuo ng aklat ng Shopping" (Main Menu Purchase -\u003e Home Shopping Books -\u003e Pagbuo ng aklat ng pamimili).

Ang dokumento ay may dalawang mga mode:

pag-ampon ng VAT upang ibawas ang mga halaga na ginagamit para sa mga operasyon na maaaring pabuwisin ng VAT sa mga rate ng 18%, 10%, atbp, maliban sa mga rate ng 0%;
vAT adoption upang mabawasan sa mga halaga na ginagamit para sa mga operasyon na maaaring pabuwisin ng VAT sa isang rate ng 0%.

Ang pagpili ng mode ay isinasagawa gamit ang bandila na "dinala ng VAT upang bawasan ang 0%" - kung naka-install ito, ang mode ay ginagamit na nauugnay sa paggamit ng rate ng VAT ng 0% sa pamamagitan ng pagpapatupad. Ang pagpuno ng dokumento ay awtomatikong isinasagawa sa pindutan ng "Punan" - tingnan ang Fig. 2.

Larawan. 2.

Kapag nagsasagawa ng isang dokumento ay bumubuo ng mga kable:

Debit 68.02 Credit 19.07 - Ang VAT ay iniharap upang ibawas.

Upang bumuo ng isang libro ng pamimili, isang ulat na "Book of Shopping" ay ginagamit (Main Menu Purchase -\u003e Mga Libro ng Pagbili -\u003e Shopping Book).

Halimbawa 2. Kumpirmasyon para sa karapatang mag-apply ng mga rate ng VAT 0% para sa 180 araw na hindi natanggap

Kung imposibleng kumpirmahin ang aplikasyon ng rate ng VAT ng 0%, ang nagbabayad ng buwis ay obligado na singilin ang VAT sa pagpapatupad. Para sa layuning ito, ang dokumento na "kumpirmasyon ng zero vat rate" ay ginagamit. Sa tab na "Mga Dokumento ng Pagpapatupad" sa haligi ng "Kaganapan", piliin ang halaga - "Ang rate ng 0% ay hindi nakumpirma." Ang kahulugan ng halaga ng VAT ay depende sa napiling opsyon na VAT accrual sa "Patakaran sa Accounting ng Organisasyon".

Upang matukoy ang halaga ng VAT, posible na gumamit ng dalawang pagpipilian (tingnan ang Larawan 3):

Ang VAT ay nakikilala mula sa kita;
Kinakalkula ang VAT mula sa itaas.

Larawan. 3.

Dahil sa katotohanan na sa tax code ng Russian Federation, ang pamamaraan para sa Accrual VAT ay malinaw na hindi itinatag kung imposibleng kumpirmahin ang legalidad ng aplikasyon ng rate ng VAT ng 0%, ang pagpili ng opsyon na VAT Accrual ay ibinigay sa paghuhusga ng gumagamit.

Sa tab na Advanced, dapat mong tukuyin ang artikulo ng iba pang mga gastusin.

Kapag nagsasagawa ng isang dokumento ay bumubuo ng mga kable:

Debit 68.22 Credit 68.02 - Naipon na VAT para sa pagpapatupad; Debit 91.02 Credit 68.22 - Ang halaga ng VAT para sa mga gastos ay nakasulat.

Ang halaga ng naipon na VAT ay dapat na masasalamin sa benta ng libro - para sa ito ay kinakailangan upang gamitin ang dokumento na "pagbuo ng aklat ng mga benta", na nagpapahiwatig ng naitama na panahon at ang pangangailangan upang mapakita ang operasyon na ito sa isang karagdagang sheet ng benta libro sa ang naaangkop na mga nagsasalita.

Ang halaga ng VAT na iniharap sa pagbabawas ay dapat na maipakita sa shopping book - para sa kailangan mong gamitin ang dokumento na "pagbuo ng aklat ng Shopping".

Kapag pinupunan ang deklarasyon ng VAT, ang halaga ng buwis sa isang rate ng 0% ay nahahati sa mga code ng operasyon. Ang pagpuno ng data sa pamamahagi ng mga code ay isinasagawa nang manu-mano.

Kinakailangan ba ang zero rate kapag nag-export ng mga kalakal?

Ayon sa kasalukuyang batas sa buwis, ang zero rate ng VAT ay sapilitan. Iyon ay, ang organisasyon ay hindi karapat-dapat na tanggihan ang paggamit nito kapag nag-export ng mga kalakal sa Eaeu at iba pang mga bansa. Ngunit marahil ang mga exporters ay maaaring mag-aplay ng zero rate sa lalong madaling panahon sa kalooban. Noong Abril 7, 2017, ang State Duma sa unang pagbabasa ay pinagtibay ang mga susog sa Artikulo 164 at 165 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (Draft Law No. 113663-7).

Kung ang mga pagbabago ay tumatanggap pa rin, kapag nag-export ng mga kalakal at gumaganap ng ilang mga gawa (serbisyo), pinangalanan sa Artikulo 164 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang kumpanya ay maaaring tanggihan ang rate ng 0%. Kasabay nito, kailangan ng VAT na maipon sa karaniwang order sa mga rate ng 10, o 18%. Para sa pagtanggi, ito ay kinakailangan upang isumite sa IFX sa lugar ng accounting. Kinakailangan na gawin ito nang hindi lalampas sa ika-1 araw ng quarter, kung saan ang tagaluwas ay nagnanais na abandunahin ang rate ng 0%. Sundin ang balita.

Ang mga dokumento upang kumpirmahin ang pagkamakatuwiran ng aplikasyon ng zero rate ng VAT ay isinumite sa IFTS nang sabay-sabay sa deklarasyon ng buwis sa loob ng 180 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpapadala (transmisyon) ng mga kalakal sa mamimili mula sa EAEU (Clause 5 ng pamamaraan para sa pag-aaplay Mga di-tuwirang buwis sa pag-export ng mga kalakal, Appendix No. 18 sa kasunduan ng EAEU, na naka-sign in Astana 05/29/2014).

Pagpapanumbalik ng VAT dati tinanggap para sa pagbawas.

Nagpapadala kami ng mga kalakal para i-export sa Kazakhstan (bansa ng EAEU). Kailangan ko bang ibalik ang dating tinanggap na VAT?

Kung ang pag-export ay ipinadala ng mga non-sinking goods na pinagtibay para sa accounting pagkatapos ng Hulyo 1, 2016, ang VAT ay hindi kinakailangan upang ibalik. Ang pagbawas sa buwis sa kasong ito ay nasa pangkalahatan sa seksyon 3 ng deklarasyon ng buwis sa VAT. Iyon ay, sa panahon ng pagtanggap ng mga kalakal sa account, o sa mga sumusunod na panahon sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagtanggap ng mga kalakal sa account (talata 1.1. ART. 172 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Sa seksyon 4 na mga deklarasyon ng VAT para sa pagkumpirma ng pag-export, ang pagbabawas na ito ay hindi nakikita. Kung ang mga non-sinking goods na pinagtibay para sa accounting hanggang Hulyo 1, 2016 ay ipapadala para sa mga export, pagkatapos ay ang VAT dati pinagtibay upang ibawas ang kargamento ng mga kalakal upang i-export. At pagkatapos ay ipahayag ang pagbawas sa panahon ng pagkumpirma ng pag-export sa Seksyon 4 (Clause 3 ng Art. 172 ng tax code ng Russian Federation).

Kung ang mga kalakal na pinagtibay para sa parehong bago at pagkatapos ng Hulyo 1, 2016 ay ipinadala upang i-export, pagkatapos ay ipinahayag ang VAT upang ibawas ang pagbabawas ay dapat na maibalik sa panahon ng pagpapadala at sumasalamin sa mga deklarasyon ng Seksyon 3 VAT. Upang ibawas ang buwis na ito ay kinakailangan sa panahon ng pagkumpirma ng pag-export, na sumasalamin sa Seksyon 4 (Clause 3 ng Art. 172 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Anong mga kalakal ang tumutukoy sa mga hilaw na materyales - Tingnan ang parapo 10 ng Artikulo 165 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Ang listahan ng mga kalakal ng kalakal ng gobyerno ay hindi pa naaprubahan, ngunit maaari mong gamitin ang proyekto na nai-post sa internet http://regulation.gov.ru/p/50842.

Halimbawa ng pagbawi ng VAT kapag nag-e-export ng mga kalakal

Ang Organisasyon ng Romashka LLC noong Marso 30, 2017 ay nakuha ang isang batch ng mga kalakal ng consumer para sa mga benta sa domestic market sa halagang 118,000 rubles. (kabilang ang VAT 18 000 kuskusin.). Ipinahayag ang VAT upang mabawasan. Gayunpaman, noong Abril 30, 2017, ang mga kalakal ay ipinadala upang i-export sa Kazakhstan. Presyo sa ilalim ng isang kontrata 3000 $. Ang pagmamay-ari ng mga kalakal sa ilalim ng kontrata ay lumilipat patungo sa bumibili sa petsa ng pagpapadala. Ang pag-export ay dokumentado sa loob ng 180 araw mula sa petsa ng pagpapadala.

Petsa ng pagpapatakbo	ang pangalan ng operasyon	Utang	Credit.	Halaga, kuskusin.	Tandaan
1 quarter ng 2017.
30.03.2017	Ang mga kalakal ay kinuha sa account.	41	60	100 000
30.03.2017	Inilalaan ang input vat.	19	60	18 000
30.03.2017	Ang VAT ay ipinasa upang ibawas	68	19	18 000	Ang invoice invoice ay nakarehistro sa aklat ng mga pagbili ng 1st quarter. Ang code ng uri ng operasyon "01". Ang pagbabawas sa buwis ay makikita sa linya 120 ng Seksyon 3 VAT-Declarations para sa ika-1 quarter ng 2017.
2 quarter ng 2017.
30.04.2017	Sumasalamin sa mga benta ng mga kalakal	62	90	170 951	Ang tax base para sa VAT ay tinutukoy sa rate ng Bank of Russia sa petsa ng pagpapadala ($ 3000 * 56,9838). Sa loob ng 5 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpapadala ng mga kalakal, ang invoice ay ibinibigay sa isang rate ng VAT ng 0%, ngunit hindi ito nakarehistro sa benta ng libro.
30.04.2017		90	41	100 000
Z0.04.2017.	Naibalik sa pamamagitan ng VAT.	19	68	18 000	Ang invoice ng supplier ay nakarehistro sa benta libro ng 2nd quarter. Ang code ng uri ng operasyon "21" ang halaga ng buwis ay makikita sa linya 100 ng Seksiyon 3 Mga deklarasyon ng VAT para sa ika-2 quarter ng 2017.
Ang pakete ng mga dokumento na nagpapatunay sa rate ng 0%
30.09.2017	Nakumpirma zero vat rate.				Ang invoice na may rate na 0%, na nakasulat sa kargamento ng mga kalakal, ay nakarehistro sa benta ng libro ng ika-3 quarter ng 2017. Ang code ng uri ng operasyon "01". Ang base ng buwis ay makikita sa linya 020 ng seksyon 4 na mga deklarasyon ng VAT para sa 3rd quarter
30.09.2017	Ipinahayag ang pagbawas ng buwis	68	19	18 000	Ang supplier invoice ay nakarehistro sa pagbili ng aklat ng 3rd quarter ng 2017. Ang code ng uri ng operasyon "25". Ang pagbawas ng buwis ay makikita sa linya 030 ng seksyon ng 4 na mga deklarasyon ng VAT para sa ika-3 quarter ng 2017.

Pagpuno ng Pahayag ng VAT kapag nag-export

Paano matukoy ang base ng buwis sa VAT at buwis sa kita sa pag-export kung ang mga kalakal ay binabayaran ng isang advance sa dayuhang pera? Paano punan ang deklarasyon ng VAT? Reflection sa Accounting at Tax Accounting?

Ang base ng buwis para sa mga layunin ng pagkalkula ng VAT ay tinutukoy sa rate ng Bank of Russia sa petsa ng pagpapadala, hindi alintana kung ang mga kalakal ay binabayaran nang maaga o hindi (talata 3 ng sining 153 ng code ng buwis ng Ruso Federation, isang sulat ng serbisyo ng pederal na buwis sa Russia mula 03.10.2012 № UF-4-3 / [Email protected]). Ang petsa ng pagpapadala ay itinuturing na petsa ng unang paghahanda ng pangunahing dokumento, pinalamutian sa pangalan ng bumibili o ang carrier ng mga kalakal, hindi alintana ang paglipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal sa ilalim ng kontrata (sulat ng serbisyo ng pederal na buwis Russia na may petsang Disyembre 13, 2012 Hindi. EF-4-3 / [Email protected]). Para sa pagkalkula ng buwis sa kita, ang order ay naiiba.

Ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal sa isang bahagi na bumabagsak sa isang advance ay tinutukoy sa opisyal na rate ng Bank of Russia sa petsa ng pagsulong (Artikulo 316 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Sa hindi nabayarang bahagi, ang kita ay muling kinalkula sa petsa ng pagpapatupad. Mahalagang tandaan na ang petsa ng pagpapatupad ay maaaring magkaiba mula sa petsa ng pagpapadala. Dahil ang pagbebenta ng mga kalakal ay kinikilala ng paglipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal sa bumibili sa ilalim ng kontrata. Ang kita sa accounting (PBU 3/2006) ay katulad.

Isang halimbawa ng pagmuni-muni ng pag-export ng mga non-sinking goods

Ang organisasyon ng Romashka LLC ay nagtapos ng kontrata sa bumibili mula sa Belarus upang matustusan ang isang di-Sir na mga kalakal na nagkakahalaga ng $ 3,000. Marso 10, 2017 mula sa bumibili ay nakatanggap ng isang advance na $ 1,500. Marso 20, 2017. Nakuha at pinagtibay upang i-account ang mga kinakailangang kalakal sa halagang 118,000 rubles. (kabilang ang VAT 18 000 kuskusin.). Ang mga kalakal ay naipadala sa bumibili noong Marso 25, 2017, ang huling kasunduan ay ginawa noong Abril 15, 2017. Ang pagmamay-ari ng mga kalakal sa ilalim ng kontrata ay gumagalaw sa petsa ng pagpapadala. Ang pag-export ay dokumentado sa loob ng 180 araw mula sa petsa ng pagpapadala.

Ang pakete ng mga dokumento upang kumpirmahin ang vat rack ay hindi binuo sa loob ng deadline. Paano makalkula ang buwis at punan ang Pahayag ng VAT?

Kung ang buong pakete ng mga dokumento ng pagkumpirma ay hindi binuo sa loob ng 180 araw ng kalendaryo, pagbibilang mula sa petsa ng mga lugar ng mga kalakal sa ilalim ng pamamaraan ng pag-export ng customs, o mula sa petsa ng pagpapadala (kapag nag-export sa mga bansa ng EAEU), tinutukoy ang base ng buwis sa ang petsa ng kargamento ng mga kalakal (pp. 1 p. 1, p. 9 ng Art. 167 ng tax code ng Russian Federation).

Ang listahan ng mga dokumento na kinakailangan upang kumpirmahin ang rate ng VAT ng 0% sa pag-export sa mga bansa ng Eaeu (Kazakhstan, Belarus, Kyrgyzstan, Armenia) ay nakalista sa talata 4 ng pamamaraan para sa paggamit ng hindi direktang buwis sa pag-export ng mga kalakal (Appendix No. 18 sa kasunduan ng EAEU, naka-sign in Astana 05/29/2014).

Ang listahan ng mga dokumento na kinakailangan upang kumpirmahin ang rate ng 0% sa pag-export sa iba pang mga bansa ay nakalista sa talata 1 ng Artikulo 165 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa aplikasyon ng mga pagbabawas sa buwis para sa mga hindi nakumpirma na pag-export mula Hulyo 1, 2016 ay depende sa kung aling mga kalakal ang ipinadala sa pag-export - raw o non-siraus. Kung ang produktong ninuno ay ipinadala sa pag-export, pinagtibay pagkatapos ng Hulyo 1, 2016, pagkatapos ay ang pagbawas ay nasa pangkalahatang pamamaraan kapag nagsasagawa ng mga kalakal sa seksyon 3. Ang kasunod na pagkumpirma ng dokumentaryo / unconventions ng mga export sa pagbabawas na ito ay hindi nakakaapekto.

Kung ang kalakal na kalakal o di-siner, na pinagtibay para sa accounting bago ang Hulyo 1, 2016, ay ipinadala para sa mga export, pagkatapos ay ang pagbabawas ng entrance VAT ay ginawa sa oras ng pagtukoy sa base ng buwis (talata 3 ng sining. 172 ng buwis Code of the Russian Federation).

Ang mga hindi nakumpirma na pag-export, pati na rin ang mga kaugnay na pagbabawas sa buwis ay makikita sa seksyon 6 ng na-update na deklarasyon ng VAT para sa panahon ng pagpapadala.

Isang halimbawa ng pagmuni-muni ng pag-export ng mga non-sinking goods, kung ang mga dokumento ay hindi binuo sa oras

Ang organisasyon na "Romashka" ay pumasok sa isang kasunduan sa bumibili mula sa Poland para sa supply ng mga kalakal sa halagang $ 3000. Marso 20, 2017. Nakuha at pinagtibay upang i-account ang mga kinakailangang kalakal sa halagang 118,000 rubles. (kabilang ang VAT 18 000 kuskusin.). Ang mga kalakal ay inilagay sa ilalim ng pamamaraan ng mga export noong Marso 21, at ipinadala sa bumibili noong Marso 25, 2017. Ang pagmamay-ari ng mga kalakal sa ilalim ng kontrata ay gumagalaw sa petsa ng pagpapadala. Ang pag-export ay hindi dokumentado sa loob ng 180 araw. Para sa 181, ang VAT at Penalties ay naipon.

Mga pag-record ng accounting, pagmuni-muni sa mga pagbili at benta ng mga libro, sa mga deklarasyon ng VAT:

Petsa ng pagpapatakbo	ang pangalan ng operasyon	Utang	Credit.	Halaga, kuskusin.	Tandaan
1 quarter ng 2017.
20.03.2017	Ang mga kalakal ay kinuha sa account.	41	60	100 000
20.03.2017	Inilalaan ang input vat.	19	60	18 000
25.03.2017	Sumasalamin sa mga benta ng mga kalakal	62	90	172 274	Sa loob ng 5 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpapadala ng mga kalakal, ang invoice ay ibinibigay sa isang rate ng VAT ng 0%, ngunit hindi ito nakarehistro sa benta ng libro. $ 3000 * 57,4247.
25.03.2017	Isinulat ng gastos ng mga kalakal	90	41	100 000
Sa 181st araw ng kalendaryo, isang pakete ng mga dokumento na nagpapatunay sa rate ng 0%
	Naipon na VAT sa isang rate ng 18% * Kung ang organisasyon ay tiwala na ang pakete ng dokumento ay hindi magagawang mag-ipon, ang VAT ay tumutukoy sa iba pang mga gastusin	68.ne.	68	31 009	Ito ay kinakailangan upang gumawa ng isang bagong invoice sa isang kopya na may taya ng 18% at irehistro ito sa isang karagdagang sheet ng benta libro para sa panahon ng kargamento ng mga kalakal. Ang code ng uri ng operasyon "01". Ang buwis base ay makikita sa linya 020, at ang halaga ng buwis sa linya 030 ng Seksyon 6 ng na-update na deklarasyon para sa ika-1 quarter ng 2017.
	Ipinahayag ang pagbawas ng buwis	68	19	18 000	Ang invoice invoice ay nakarehistro sa isang karagdagang sheet ng shopping book para sa panahon ng kargamento ng mga kalakal. Ang code ng uri ng operasyon "01". Ang pagbabawas ay makikita sa linya 040 ng Seksiyon 6 ng na-update na deklarasyon ng VAT para sa 1st quarter ng 2017.
	Naipon na titi	99	68

Pagbawas ng buwis sa VAT kapag nag-export

Paano gagawin kung pagkatapos ng 180 araw ng kalendaryo ang pakete ng mga dokumento ay binuo pa rin? Gaano katagal maaari mong ipahayag ang pagbawas ng buwis ng VAT na may kaugnayan sa paghahatid ng pag-export?

Ayon sa talata 1.1 ng sining. 172 Ang buwis sa buwis ng mga pagbabawas sa buwis sa pederasyon ng Russia ay maaaring ideklara sa mga panahon ng buwis sa loob ng tatlong taon matapos ang pag-aampon ng mga kalakal na nakuha ng nagbabayad ng buwis sa teritoryo ng Russian Federation of Goods (Works, Services), mga karapatan sa ari-arian o mga na-import na kalakal.

Sa sulat ng Pederal na Serbisyo sa Buwis ng Russia ng Abril 13, 2016 Hindi. SD-4- 3 / [Email protected] Ang isang posisyon para sa aplikasyon ng talata 1.1 ay nabuo. Mga Artikulo 172 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation sa kaso ng pag-export ng mga kalakal. Ang presidium ng Russian Federation sa desisyon ng Mayo 19, 2009 No. 17473/08 ay concluded na ayon sa mga patakaran ng tax code ng Russian Federation, ang konsepto ng "panahon ng buwis" ay hindi konektado sa isang sandali sa Aling mga pagbabawas sa buwis ang inilalapat, at sa sandaling ang buwis base para sa mga layunin ay tinutukoy ang mga pagbabayad ng VAT sa mga operasyon ng benta.

Kaya, ang mga halaga ng VAT, na ipinakita sa pagbili ng mga kalakal (mga gawa, serbisyo) na ginagamit upang isagawa ang mga operasyon sa pag-export, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang ipahayag na ibawas sa oras ng pagtukoy sa base ng buwis, maliban sa mga kaso kung saan ang deklarasyon ng buwis ay isinampa ng nagbabayad ng buwis pagkatapos ng tatlong taon matapos ang katapusan ng naaangkop na panahon ng buwis.

Sa pagsasaalang-alang sa itaas, sugnay 1.1 ng Artikulo 172 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation sa pagbabawas ng VAT sa loob ng tatlong taon matapos ang pag-aampon ng mga kalakal sa accounting ay hindi nagbabago sa pamamaraan para sa paggawa ng mga halaga ng pag-export ng VAT.

Ang tinukoy ay tumutukoy sa mga pagbabawas sa mga kalakal at di-relihiyosong kalakal na pinagtibay hanggang Hulyo 1, 2016, at ginagamit sa mga operasyon sa pag-export. Mula noong Hulyo 1, 2016, ang VAT ay sinira ng mga kalakal (mga gawa, serbisyo) na may kaugnayan sa di-hindi naka-export na pag-export sa mga pangkalahatang dahilan at 3 taon ay itinuturing na isang pangkalahatang tuntunin.

Kasabay nito, anuman ang mga kalakal ay ipinadala sa pag-export (raw o non-lababo) na pagbabawas ng halaga ng buwis na kinakalkula ng tagaluwas sa 181 araw ng kalendaryo sa kawalan ng mga dokumento ng kumpirmasyon, ito ay higit pang ginawa sa petsa na naaayon sa Ang kasunod na kumpirmasyon ng VAT sa rate ng 0% (talata 10 ng Art 171, talata 3 ng Art. 172 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Pagpapatuloy ng halimbawa

Ang Organisasyon ng Romashka LLC ay nakolekta pa rin ng isang buong pakete ng mga dokumento upang kumpirmahin ang rate ng 0% sa ika-4 na quarter ng 2017.

Ngayon, ang mga Russian exporters ng mga produkto ay may pagkakataon na gamitin ang zero na rate ng VAT, at ang operasyon na ito ay dapat isagawa sa accounting. Kasabay nito, ang kumpanya ay nangangailangan ng isang pakete ng kumpirmasyon ng mga dokumento. Kinakailangang eksklusibo para sa serbisyo sa buwis, at walang mga kumpirmasyon sa 1C: Hindi kinakailangan ang accounting.

Kasabay nito, ang mga kumpanya ay tumatanggap ng hindi hihigit sa 180 araw sa disenyo ng lahat ng mga dokumento. Kung hindi upang matugunan, ang VAT ay kailangang magbayad nang buo.

Upang kumpirmahin ang paggamit ng mga rate ng VAT sa dami ng 0%, ang sumusunod na hanay ng mga aksyon ay kinakailangan:

Pag-set up ng mga patakaran sa accounting;
Operasyon ng mga kalakal sa pag-export;
Pagpaparehistro ng pagpapatupad ng pag-export;
Paglikha ng isang dokumento na "kumpirmasyon ng zero vat rate";
Lumikha ng shopping book.

Pag-set up ng mga patakaran sa accounting.

Ang operasyon na ito ay hindi nangangailangan ng anumang kumplikadong manipulasyon. Ito ay sapat na upang i-install ang kaukulang mga checkbox sa seksyon ng VAT. Kasabay nito, kinakailangan upang maunawaan na sa kaganapan ng isang paglipat sa isang bagong patakaran, ito ay kinakailangan upang ipatupad ang isang bagong pag-post ng lahat ng dokumentasyon.

Pagpaparehistro ng Resibo at Pagbebenta

Matapos ang lahat ng mga checkbox ay nakakabit, ang sistema ay nag-aalok ng gumagamit ng isang bagong haligi "paraan ng accounting VAT". Para sa kasong ito, kailangan mong piliin ang pagpipiliang "Mga bloke upang kumpirmahin ang 0%". Ito ang sandaling ito na ang pangunahing tampok ng mga operasyon na may kaugnayan sa muling pagbebenta ng mga produkto para sa pag-export.

Kapag bumibili sa domestic market, ang bumibili ay sapilitang magbayad ng VAT, ngunit may karapatan na higit pang hingin ang pagbabalik ng halaga na binabayaran pagkatapos ng muling pagbebenta nito. Ito ay mangyayari pagkatapos ng karapatan na gamitin ang mga rate ng VAT ng 0% ay makumpirma.

Pagkatapos nito, hinarangan ang VAT sa lahat ng umiiral na mga registro.

Ang pagpaparehistro ng pagpapatupad sa programa ay isinasagawa na may isang rate ng buwis na 0%.

Sa institusyon ng kontrata, kinakailangan upang tukuyin ang tinantyang pera kung saan isinasagawa ang operasyon ng pag-export. Sa kasong ito, ang mga ito ay mga dolyar ng USD USD.

Kumpirmasyon ng zero na rate ng VAT.

Sa unang dokumento, ang bahagi ng talahanayan ay nakumpleto, at sa katumpakan ng data na pagpuno sa mga dokumento ng pagpapatupad, ang impormasyon ay awtomatikong ipapasok.

Kailangan mo lamang piliin ang opsyon na "nakumpirma ang rate ng 0%". Pagkatapos nito, ang dokumento ay isinasagawa at pag-verify ng nabuo na mga pag-post ng accounting.

Sa kasong ito, ang mga kable ay hindi nabuo, ngunit ang kilusang VAT ay naganap sa mga rehistro. Sa partikular, ang rekord ay lumitaw sa rehistro ng "VAT para sa pagpapatupad ng 0%". Dalawang iba pang mga rekord ang nabuo sa seksyon na "VAT na ipinakita".

Pagbuo ng mga talaan sa aklat ng mga pagbili na may VAT 0%

Ang programa ng 1C ay pinag-aaralan ng katayuan ng VAT account batay sa mga rehistro na ginamit. Kapag lumilikha ng isang libro ng mga pagbili, ang lahat ng mga entry ay ipapasok ng system sa awtomatikong mode.

Kasabay nito, ang pagbuo ng isang libro sa panahon ng pag-uugali ay nagbibigay ng paglikha ng mga kable. Ipinakikita nila na ang halaga ng naunang bayad na VAT kapag nagdadala ng operasyon sa pag-export para sa pagbebenta ng mga kalakal ay pinagtibay upang mabawasan.

Kung ano ang gagawin kung sa 1C rate ng 0% ay hindi nakumpirma

Kung walang kumpirmasyon ang rate ng 0% sa VAT, ang mga gastos ay natupad na nakasulat ayon sa kategoryang "Iba pang mga gastos". Sa kasong ito, ang proseso ng pagsulat ay isinasagawa sa pamamagitan ng "kumpirmasyon ng zero" na dokumento.

Ngunit sa parehong oras, ang sistema ay gagawin ang naaangkop at magiging isang invoice na may isang pagmuni-muni sa benta ng libro sa tab na "Mga karagdagang sheet".

Pagkalkula ng halaga ng VAT Sa kasong ito, ang sistema ay awtomatikong gumastos sa isang rate ng 18%, na itinuturing na pamantayan. Ang halagang ito ay maaaring mabawasan ng halaga ng VAT na binabayaran kapag bumibili ng isang produkto. Sa aming kaso, ito ay 18 libong rubles.

Kapag nag-export, ang halaga na idinagdag na halaga ng buwis ay inilapat 0% sa ipinadala na mga kalakal o trabaho, ang serbisyo (simula dito tinutukoy bilang teksto). Para sa mga ito, ang bumibili ay isang kontrata, na nagtatakda ng lahat ng mga kondisyon, ang presyo ay ipinahiwatig alinman sa pera ng Russian Federation o sa pera ng ibang bansa, karamihan ay isang dolyar o euro. Ang kontrata ay inilabas at nilagdaan pangunahin sa dalawang wika: "nagbebenta" at "mamimili".

Pagmuni-muni ng pagpapatupad sa paghahatid ng pag-export

Upang maipakita ang pagpapatupad, hindi alintana ang ito ay ipapatupad sa panloob o dayuhang merkado, ang dokumento na "kalakal (invoice)" o "mga kalakal, serbisyo, komisyon", sila ay nasa seksyon na "benta".

Ang isang taya 0% ay dapat na tinukoy sa haligi ng "VAT".

Reflection of Revenue:

Ayon sa DT, ang account 62.01 "na mga kalkulasyon sa mga mamimili at mga customer" ay ipinahiwatig;

Ipinapahiwatig ng C-T ang account na 90.01.1 "ay nagpapatuloy sa mga aktibidad na may pangunahing sistema ng buwis".

Pagbabago ng Gastos:

Ayon sa DT, ang account ay ipinahiwatig 90.02.1 "ang gastos ng mga benta sa pamamagitan ng aktibidad sa pangunahing sistema ng buwis";

Ang C-T ay nagpapahiwatig ng puntos na 41.01 "kalakal sa warehouses".

Pagninilay sa Buwis:

Ayon sa DT, ang iskor ng 19.07 "VAT sa mga kalakal na ipinatupad sa isang rate ng 0% (i-export) ay ipinahiwatig;

Ang C-T ay nagpapahiwatig ng iskor na 19.03 "VAT para sa nakuha MPZ".

Anong kumpirmasyon ang 0% mayroong isang termino?

Ayon sa code (buwis), ang nagbabayad ng buwis, mayroong isang panahon kung saan kinakailangan upang matugunan, upang kumpirmahin ang buwis 0%, ito ay tinutukoy sa halagang 180 araw (kalendaryo) mula sa petsa ng pag-deploy ng karga para sa customs rehimen ng export. Para sa mga ito, ang isang pakete ng mga dokumento ay nakolekta, ito ay ibinigay sa control body kasama ang deklarasyon.

Pagkumpirma ng Value Added Tax 0% sa 1C.

Sa seksyon na "Operations" sa seksyon ng "Pagsasara ng Panahon" ay may operasyon ng regulasyon, na sumasalamin sa pagkumpirma ng rate ng 0% sa 1C.

Pinipili namin ang "regulatory vat operation", lumikha kami ng isang bagong dokumento na "kumpirmasyon ng zero rate ng VAT rate" sa loob nito.

Ang pamamaraan na ito ay kinakailangan para sa pagkolekta at pagpaparehistro ng mga dokumento, na may hindi nakumpirma na rate ng 0%, pati na rin nakumpirma.

Sa header ng dokumento ay nakakabit:

Silid;
Organisasyon;
Artikulo ng iba pang mga gastusin.

Ang table na bahagi ng mga dokumento ay maaaring mapunan:

Awtomatikong;
Manu-mano.

Sa awtomatikong pagpuno, dapat kang mag-click sa posisyon na "Punan". Pagkatapos nito, lilitaw ang talahanayan sa buong listahan ng mga dokumento sa mga benta na may VAT 0%, sa kanila legalidad, sa panahon ng mga supply ng pag-export, ang paggamit ng rate ng 0% ay hindi nakumpirma.

Kapag pinupunan ang talahanayan sa dokumento, kailangan mong pumili:

Mamimili mula sa reference book "counterparties";
Ang isang dokumento na sumasalamin sa pagpapatupad (kargamento) ay "ang pagpapatupad ng mga ipinadala na kalakal" o "benta (gawa, overhead);

Pagkatapos sa haligi ng "Kaganapan" ay nagpapasok kami ng impormasyon sa mga transaksyon na may VAT bid 0%, na:

Hindi kumpirmado;
Nakumpirma.

Bilang default, ang programa mismo ay tumutukoy sa halaga ng haligi ng kaganapan.

Para sa mga dokumentong iyon kung saan:

Ang paggamit ng rate ng 0% sa petsa ng operasyon "kumpirmasyon ng zero rate bat" ng VAT ay hindi pa natukoy, kinakailangan upang alisin mula sa dokumento;
Ang rate ng VAT ay hindi nakumpirma 0%, kailangan mong tukuyin ang isang bagong rate ng 10% o 18%, depende sa kung aling grupo ang mga kalakal sa pag-export ay may kaugnayan.

Gayundin, para sa mga di-nakumpirma na pag-export, dapat mong piliin ang artikulo ng iba pang mga gastusin.

Sa code (buwis), ang order (algorithm) ng accrual ng VAT ay malinaw na hindi nakasulat, sa kaganapan ng hindi nagkukumpirma ang bisa ng application ng rate ng 0%, ang kumpanya ay nakapag-iisa pinipili ang opsyon na VAT accrual.

Kasabay nito, ang mga rekord ng accounting sa mga account ay nabuo para sa hindi nakumpirma na halaga na idinagdag na buwis:

Nakasulat sa halaga ng buwis sa gastos:

Ayon sa DT, tinukoy ang iskor 91.02 "Iba pang mga gastos";

Ipinapahiwatig ng C-T ang account na may account na 68.22 "na halaga sa pag-export sa pagbabayad".

Nakuha ang buwis:

Ayon sa DT, ang account na 68.22 "VAT sa Export to Refund" ay tinukoy;

Ang C-T ay nagpapahiwatig ng iskor na 68.02 "VAT".

Dapat tandaan na kapag kinumpirma mo ang mga kalakal ng nagbebenta ng karapatang gamitin ang rate ng buwis ng 0% sa loob ng 180 araw (kalendaryo) mula sa sandali ng pagpapatupad, dapat itong isumite upang ibawas ang halaga ng buwis na ibinigay ng supplier ng Ang mga kalakal ay ipinadala sa ibang pagkakataon upang i-export.

Kinakailangan sa isang napapanahong paraan nang hindi nagmamadali upang magsagawa ng mga operasyon sa supply ng pag-export sa database, mula dito ay isang maaasahang resulta sa transaksyon, na patuloy na makakaapekto sa tamang tama.

Emelyanenko Elena Alexandrovna,
Nangungunang ekspertong consultant sa kumpanya

Ang pamamaraan para sa pagtukoy sa base ng buwis sa mga operasyon ng pag-export ay nagiging sanhi ng maraming tanong mula sa pag-export ng mga organisasyon. Halimbawa, kung paano ipasok ang accountant sa kaso kapag ang mga dokumento na nagpapatunay sa paghahatid ng pag-export ay hindi nakolekta sa tamang termino?

Kapag nagpapatupad ng mga kalakal na nai-export na lampas sa Russian Federation, ang organisasyon, upang patunayan ang paggamit ng zero na rate ng VAT, dapat isumite sa awtoridad ng buwis sa parehong oras bilang deklarasyon na ibinigay para sa tax code ng Russian Federation sa parehong oras bilang ang Deklarasyon na ibinigay ng code ng buwis ng Russian Federation. Ipinakikilala ang deklarasyon ng VAT sa isang rate ng 0 porsiyento na may isang pakete ng mga dokumento sa awtoridad ng buwis bago ang pag-expire ng deadline, ang tagaluwas ay nagpapatunay hindi lamang ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis, kundi pati na rin ang tunay na katotohanan ng pagbebenta ng mga kalakal (mga gawa, serbisyo) sa teritoryo ng Russian Federation. Samakatuwid, kung ang organisasyon ay hindi nakolekta ng isang buong pakete ng mga dokumento para sa ika-181 araw, ito ay pinaniniwalaan na hindi ito nakumpirma ang tunay na pag-export at zero na rate ng VAT. Sa kasong ito, ang pagpapatupad ng mga kalakal (gumagana, serbisyo) ay napapailalim sa VAT sa pangkalahatang pagkakasunud-sunod, at ang mga exporter na pangangailangan ng organisasyon: Petsa ng sanggunian Kadalasan, ang tanong ay nagmumula sa mga accountant: mula sa kung anong punto ang dapat bilangin ng 180 araw na kinakailangan upang isumite sa awtoridad sa buwis ng deklarasyon at pakete ng mga dokumento? Sa para 2 p. 9 tbsp. 167 ng code ng buwis ng Russian Federation ay nagsasaad na ang ika-181 araw ay binibilang mula sa petsa ng paglalagay ng mga kalakal sa ilalim ng rehimeng customs ng mga export, iyon ay, mula sa petsa ng pagpapalabas ng mga kalakal ng awtoridad ng Customs, na nakumpirma ng " Pinapayagan ng edisyon ang "Markahan sa deklarasyon ng customs. Minsan ang deklarasyon ng mga kalakal ng Russia ay ibinibigay sa awtoridad ng kaugalian batay sa isang pansamantalang deklarasyon. Ang Artikulo 138 ng Customs Code (simula dito na tinutukoy bilang TC RF) ay nagbibigay na sa kaso ng periodic declaration sa Customs Authority, isang pansamantalang deklarasyon ng customs ay unang isinampa, at pagkatapos ng pag-alis ng mga kalakal mula sa Customs Territory ng Russia ay isang Kumpletuhin ang deklarasyon ng customs. Sa kasalukuyan, ang tax code ng Russian Federation ay hindi tumutukoy kung aling deklarasyon ng customs ang dapat gamitin upang kalkulahin ang 180-araw na termino. Pederal na batas ng Hulyo 22, 2005 Hindi. 119-Fz "sa mga susog sa Kabanata 21 ng Bahagi Dalawang ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ..." Sinususugan sa Art. 165 code ng buwis. Ito ay eliminated sa pamamagitan ng salitang "karga" at tanging ang konsepto ng "customs declaration" ay naiwan. Sinusunod ito mula dito kapag nagpapatupad ng mga export ng mga kalakal upang maging dalubhasa sa paggamit ng mga periodic declarations, ang pagkalkula ng 180-araw na term na itinatag ng code ng buwis upang mangolekta ng mga dokumento na nagpapatunay sa legalidad ng aplikasyon ng rate ng VAT sa halaga Ng 0 porsiyento, ito ay kinakailangan upang makabuo ng isang pansamantalang petsa ng deklarasyon ng paglalagay ng mga kalakal sa ilalim ng customs rehimen ng export.

Kalkulahin ang halaga ng buwis

Ang mga operasyon para sa pagpapatupad ng dokumentado na di-nakumpirma na mga kalakal sa pag-export ay napapailalim sa pagbubuwis ng VAT sa isang rate ng 18 (10) porsiyento. Sa kasong ito, ang buwis na binabayaran sa badyet ay kinakalkula ng formula: ang halaga ng pag-export ng kargamento x 18% (10) \u003d halaga ng VAT na babayaran

Tandaan:ang mga nagbabayad ng buwis na hindi mangolekta ng isang kumpletong pakete ng mga dokumento ay dapat na maipapatupad na ibinigay ng mga talata. 1 p. 1 art. 167 Kodigo sa Buwis ng Pangkalahatang Pamamaraan ng Russia Federation para sa pagtukoy sa base ng buwis (sa araw ng pagpapadala ng mga kalakal (mga gawa, serbisyo)). Kapag hindi nakumpirma ang kargamento ng mga kalakal para sa mga export para sa pagkalkula ng base ng buwis, ang kita ay kinakalkula sa rate ng Central Bank ng Russian Federation sa araw ng kargamento nito, at hindi nagbabayad.

Tungkol sa pagbabawas ng buwis

Kasabay nito, maaaring mabawasan ng mga organisasyon ang halaga na babayaran sa badyet sa naaangkop na pagbabawas sa buwis ng VAT sa mga kalakal na ipinatupad sa mode ng pag-export. Parapo 1 ng talata 7 ng mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga log ng accounting ng natanggap at mga invoice, mga libro ng mga pagbili at mga aklat ng mga benta sa mga kalkulasyon sa halaga na idinagdag na buwis, app. Ang utos ng Pamahalaan ng Russian Federation ay may petsang 02.12.2000 No. 914, ito ay envisaged na "ang mga mamimili ay humantong sa isang shopping book, na idinisenyo upang irehistro ang mga invoice ng mga nagbebenta, upang matukoy ang halaga ng halaga na idinagdag na buwis, na ipinakita sa ibawas (reimbursement) sa iniresetang paraan. "

Sa mga patakarang ito, ipinahiwatig na ang mga karagdagang sheet ng shopping book at benta ng mga libro ay ibinibigay kapag gumagawa ng mga pagbabago sa kanila. Sa parehong oras, nilinaw ng mga mambabatas na sa kaso ng pagmuni-muni sa aklat ng mga pagbili ng mga invoice na pinagsama sa paglabag sa mga kinakailangan ng tax code, ang isang karagdagang sheet ay naitala "sa pagkansela ng mga invoice na ito, hindi alintana kung saan partikular, Ang invoice ay napunan hindi tama o nawawala " Ngunit, ayon sa mga awtoridad sa buwis, upang ihambing ang mga halaga ng pagbabawas ng buwis na nakasaad sa pagwawasto ng pagpapahayag, na may halaga ng buwis na tinukoy sa mga huling graph ng aklat ng mga pagbili, ang nagbabayad ng buwis ay dapat gawin sa aklat ng mga pagbili ng panahon ng buwis na ito ang mga kinakailangang pagbabago. Ang mga ito ay makikita sa karagdagang sheet ng mga pagbili ng libro para sa panahon ng buwis, na dapat na maitala ang invoice dati hindi nakarehistro sa iniresetang paraan.

Isinasaalang-alang ang katotohanan na ang organisasyon ay obligado na kalkulahin ang VAT para sa panahon ng pagpapadala, ang accountant ay kailangang gumawa ng mga pagbabago sa aklat ng mga pagbili gamit ang karagdagang sheet sa panahon ng buwis na ito. Sinasalamin nito ang mga invoice, batay sa kung saan ang tagaluwas ay may karapatang tanggapin ang entrance VAT upang ibawas ang mga kalakal na ipinatupad sa mga export.

Tungkol sa deklarasyon at panulat

Ang gastos ng isang hindi nakumpirma na kargamento sa pag-export, nadagdagan sa rate at nabawasan sa halaga ng pagbabawas ng buwis, ay ipinapakita sa seksyon 3 "pagkalkula ng halaga ng buwis para sa mga operasyon sa pagbebenta ng mga kalakal (mga gawa, serbisyo), ang application ng buwis Ang rate ng 0 porsiyento para sa kung saan ay hindi nakumpirma ng deklarasyon sa rate ng 0 porsiyento para sa panahon ng buwis kung saan ang araw ng kargamento (paghahatid) ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay may barko.

Iyon ay, ang organisasyon ay dapat magsumite sa tax inspectorate isang pino na deklarasyon sa isang rate ng 0 porsiyento at isang karaniwang deklarasyon para sa nabanggit na panahon ng buwis. Ayon sa mga awtoridad sa buwis, para sa pagkaantala sa pagbabayad ng buwis mula sa ika-21 na numero (araw kasunod ng araw ng pag-expire ng pagbabayad ng buwis (buwan ng kargamento ng mga kalakal)) ay dapat na maipon sa mga parusa. Ang huling araw ng Accrual ay ang petsa ng aktwal na pagbabayad ng buwis.

Alinsunod dito, ang accrual ng penny ay ginawa sa paraang inireseta ng sining. 75 NK RF.

Ang mga Penios ay sinisingil para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa katuparan ng obligasyon na magbayad ng buwis simula sa sumusunod na buwis sa itinatag na batas at tinutukoy bilang isang porsyento ng diaven na halaga ng buwis. Ang interes rate ng penny ay kinuha katumbas ng 1/300 ng kasalukuyang refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation. Ang mga Penios ay binabayaran nang sabay-sabay sa pagbabayad ng mga buwis o pagkatapos ng kanilang pagbabayad nang buo.

Kasabay nito, sa isyung ito, may isa pang punto ng view na nakalagay sa desisyon ng Presidium ng Russian Federation ng 16.05.2006 No. 15326/05 sa kaso. A73-865 / 2005-10. Ang mga hukom ay naniniwala na kung ang VAT Payer ay walang oras upang mangolekta at magsumite ng isang pakete ng mga dokumento na nagpapatunay sa application ng isang zero rate sa 180-araw na panahon sa awtoridad sa buwis sa 180-araw na panahon, ang mga parusa ay sisingilin lamang mula sa ika-181 araw at hanggang sa deklarasyon ng buwis at ang mga kinakailangang dokumento sa buwis sa buwis

Kaya, kung ang tagaluwas na organisasyon ay nagsumite ng mga dokumento sa inilaan na panahon, na nagpapatunay sa paggamit ng NAT Zero rate, pagkatapos ay ang accountant ay maaaring: 1) singilin at bayaran ang halaga ng peni mula sa ika-21, kasunod ng buwan ng pagpapadala ng mga kalakal para sa pag-export ; 2) Huwag singilin at hindi bayaran ang halaga ng peni mula sa ika-21, na magdudulot ng hindi pagkakasundo sa mga awtoridad sa buwis. Kasabay nito, ang mga awtoridad sa buwis at ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay naniniwala na sa kaso ng kumpirmasyon ng katotohanan ng mga export pagkatapos ng 180 araw, ang tagaluwas na organisasyon ay maaaring mag-aplay lamang sa pagbabalik ng bayad na VAT sums. Tulad ng halaga na binayaran ng mga halaga, ang kanilang refund ay hindi ipinagkaloob ng code ng buwis.

Paano sumasalamin sa VAT sa accounting sa kaso ng hindi pagkakasundo ng mga export?

Sa sitwasyon na isinasaalang-alang, ang pamamaraan para sa accounting ay nilinaw ng sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng 27.05.2003 No. 16-00-14 / 177. Ipinapahiwatig ng mga opisyal ng pananalapi na noong ika-181 araw pagkatapos ng customs clearance ng mga kalakal, ang mga sumusunod na entry ay dapat makuha:

Debit 68, subaccount "vat to reimbursement", credit 68, subaccount "vat to accrual" - naipon na VAT na may dokumentado na hindi nakumpirma na halaga ng kita;
Debit 68 Credit 19 - sumasalamin sa halaga ng buwis na isinumite upang mabawasan, ipinahiwatig ng haligi 5 ng Seksyon 3 ng Pahayag ng VAT sa isang rate ng 0 porsiyento;
Debit 99 Credit 68 - Naipon na Parusa;
Debit 68, subaccount "VAT to Accrual", Credit 51 - VAT ay nakalista sa badyet.

Ang tagaluwas na organisasyon ay may karapatang ibalik ang bayad na halaga ng buwis sa loob ng tatlong taon, sa kondisyon na naglalaman ito ng isang buong pakete ng mga kinakailangang dokumento at isang hiwalay na deklarasyon sa buwis sa inspektorat. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng VAT ay ibinigay para sa sining. 176 ng code ng buwis. Ang refund ng VAT ay makikita sa rekord:

Debit 51 Credit 68, subaccount "VAT to refund" - ibinalik na bayad na VAT.