Paano gumawa ng pagsasaayos ng deklarasyon para sa mga hindi direktang buwis? Isang na-update na pagbabalik ng VAT at higit pa: pagsumite ng isang na-update nang tama Paano gumawa ng pagsasaayos sa isang pagbabalik ng buwis

Kung nagsumite ka ng tax return sa anyo ng 3-NDFL at pagkatapos ay nalaman na hindi ito nagpapakita ng ilang impormasyon o may mga error na humahantong sa pagbabago sa taxable base at, nang naaayon, nakakaapekto sa kinakalkula na halaga ng personal na buwis sa kita, pagkatapos kailangan mong gumawa ng mga pagbabago sa tax return at magsumite ng binagong tax return sa awtoridad sa buwis (Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang maghain ng binagong tax return, inirerekomenda namin na sundin mo ang sumusunod na algorithm. Hakbang 1. Tukuyin kung ang mga nakitang pagkakamali ay nagreresulta sa pagmamaliit ng halaga ng buwis na babayaran. Kung ang mga error (mga pagbaluktot) sa iyong tax return na isinumite mo sa awtoridad sa buwis sa anyo ng 3-NDFL ay humantong sa isang maliit na pagtatantya sa halaga ng personal na buwis sa kita na babayaran, dapat mong gawin ang mga kinakailangang pagbabago sa tax return at magsumite ng na-update na deklarasyon sa awtoridad sa buwis (talata 1, sugnay 1 artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga tampok ng binagong tax return 3-NDFL

Nilalayon nitong ipaalam sa mga opisyal ng buwis na muling isinusumite ang ulat. Ang espesyal na seksyon ay matatagpuan sa kaliwang itaas na bahagi ng pahina ng pamagat at may kasamang 3 mga cell. Dapat tandaan na para sa unang deklarasyon na ibinigay sa loob ng panahon ng pag-uulat, isang zero na halaga ng code ang ibinigay.

Sa mga kaso ng pagwawasto o pagdaragdag ng impormasyon na naipadala na, maaaring ilagay ang code 1 para sa unang paglilinaw, code 2 para sa pangalawang paglilinaw, at iba pa. Mahalagang bigyang-pansin ang katotohanan na ang pagsasaayos ng 3-NDFL sa bawat kaso ay ibinibigay sa teritoryal na dibisyon ng serbisyo sa buwis, na matatagpuan sa lugar ng aktwal na pag-deploy ng nagbabayad.

Sa anong mga kaso isinumite ang isang binagong 3-NDFL na deklarasyon?

Paano gumawa ng cover letter Ang cover letter ay walang format na itinatag ng batas. Ipinapakita ng pagsasanay na kung kinakailangan upang gumuhit ng isang naaangkop na dokumento, tanging ang mga empleyado ng inspektor ng buwis sa teritoryo ang maaaring magbigay ng mas detalyadong impormasyon sa pagpuno. Maaaring buuin kaagad ng nagbabayad ng buwis ang pinag-uusapang dokumento sa oras ng paghahain ng deklarasyon.

Sa mga kaso kung saan ito ay dumating sa isang sulat na nagsisilbing isang kahilingan para sa paggamit ng isang pagbabawas ng ari-arian, kung gayon ang mga espesyalista ay maaaring magbigay ng isang sample ng pagpuno nito upang bawasan ang base ng buwis pagkatapos ng pagbebenta ng isang partikular na uri ng ari-arian. Ito ay totoo lalo na sa mga sitwasyong nauugnay sa pagbebenta ng mga sasakyan.

Ano ang gagawin kung nagkamali sa deklarasyon ng 3-NDFL

Mahalaga

Tax Code of the Russian Federation): 1) kapag ang mga dokumento ay naisumite dati sa Federal Tax Service Inspectorate sa anyo ng mga orihinal at pagkatapos ay ibinalik sa taong sinusuri; 2) kapag ang mga dokumentong isinumite sa IFTS ay nawala ng tax inspectorate dahil sa force majeure. Kaya, kung kasama ng unang deklarasyon ay isinumite mo ang lahat ng kinakailangang dokumento, hindi mo na kailangang isumite muli ang mga ito. Kung ang mga sumusuportang dokumento ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa anyo ng mga kopya, ang inspektor ay may karapatan na maging pamilyar sa mga orihinal ng mga dokumentong ito (para.

5 p. 2 sining. 93 ng Tax Code ng Russian Federation). Hakbang 3. Isumite ang binagong tax return at mga sumusuportang dokumento sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan. Ang isang binagong tax return sa anyo ng 3-NDFL ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa isang kopya. Maaari kang magsumite ng tax return (talata 4 ng Art.

Pagwawasto ng deklarasyon 3-NDFL

Sa kasong ito, ang isang indibidwal ay may karapatang maghain ng na-update na personal na income tax return at muling kalkulahin ang halaga ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa halaga ng pagbili ng apartment. Hakbang 2: Kumpletuhin ang isang binagong tax return. Sa pangkalahatang kaso, ang muling pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis ay isinasagawa sa panahon ng pagkakamali (sugnay 1, artikulo 54 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, kung noong 2015 ay nakakita ka ng error sa 3-NDFL na deklarasyon na inihain para sa 2013, pagkatapos ay upang punan ang binagong tax return, dapat mong gamitin ang 3-NDFL form, na ginamit noong nag-uulat para sa 2013.

Kung hindi mo maitatag kung kailan nagawa ang isang pagkakamali o pagbaluktot, o ang mga pagkakamali (mga pagbaluktot) na ginawa ay humantong sa labis na pagbabayad ng buwis, kung gayon sa kasong ito ang muling pagkalkula ay maaaring gawin sa panahon kung kailan natuklasan ang pagkakamali (talata 3, sugnay 1 , artikulo 54 ng Tax Code ng Russian Federation).

3-pamamaraan sa pagsasaayos ng personal na buwis sa kita

Pansin

Ang nasabing deklarasyon ay dapat gawin ng mga sumusunod na indibidwal o legal na entity:

LLC o JSC;
mga indibidwal na negosyante;
mga taong nagsasagawa ng pribadong pagsasanay - maaari silang maging notaryo o abogado;
mga indibidwal na gumawa ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili kapag ang isang malaking bagay na ari-arian ay kasangkot sa proseso.

Dapat pansinin na ang deklarasyon ay maaaring sumasalamin hindi lamang sa naka-target na direksyon ng mga pondo para sa pagbili ng isang bagay. Magagamit din ang dokumento para maghain ng bawas sa buwis. Ang bawat interesadong tao ay maaaring lubusang maging pamilyar sa listahan ng mga kaso kung saan ang isang refund ng buwis ay maaaring gawin sa Artikulo 26 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa mga sitwasyong iyon kung saan ang deklarasyon ay dinagdagan ng ilang kasamang dokumentasyon, kinakailangan ang isang espesyal na kasamang rehistro, na pinatunayan ng personal na pirma ng nagbabayad. Kapag nagpi-print ng ulat, hindi pinapayagang magpakita ng impormasyon sa isang sheet sa dalawang panig na format. Panahon ng Pag-audit Ang mga itinakdang deadline para sa pagsasagawa ng desk audit ay ganap na kinokontrol ng mga probisyon ng kasalukuyang batas sa buwis.

Alinsunod sa mga pamantayan ng Artikulo 2 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pag-audit ay hindi maaaring tumagal ng higit sa 3 buwan mula sa sandaling matanggap ng mga espesyalista sa inspeksyon ang dokumentasyon mula sa mga kamay ng nagbabayad ng buwis. Sa mga kaso kung saan ang ilang mga pagkakamali o pagkakaiba ay ginawa sa panahon ng may-katuturang pag-audit, ang serbisyo ng buwis ay kinakailangang iulat ang naturang katotohanan sa nagbabayad na may pangangailangang magbigay ng mga paliwanag at gumawa ng mga pagwawasto.

Paano magsumite ng na-update na deklarasyon ng 3 personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng iyong personal na account

Sa kasong ito, gumuhit kami ng isang pagbawas para sa apartment, kaya kakailanganin mong i-upload ang mga nauugnay na dokumento. Para sa bawat dokumento, kailangan nating i-click ang button: magdagdag ng dokumento. Hakbang 14 Ang kabuuang sukat ng mga nakalakip na dokumento ay hindi dapat lumampas sa 20 megabytes, at ang laki ng isang dokumento ay hindi dapat lumampas sa 10 megabytes (kung kailangan mong bawasan ang laki ng dokumento, sabihin pdf, maaari mong gamitin ang serbisyong ito https:// smallpdf.com/ru/compress-pdf o anumang iba pa). Para sa bawat dokumento, kailangan mong magsulat ng isang paglalarawan, mula sa kategorya: TIN, Kasunduan sa Pagsasanay, Kasunduan sa Pagbili ng Apartment, atbp.
Pagkatapos ilakip ang file, magdagdag ng paglalarawan, i-click ang: i-save. Mga rekomendasyon para sa paghahanda ng mga na-scan na larawan ng mga dokumento para sa deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL Hakbang 15 Pagkatapos naming idagdag ang lahat ng mga dokumento. Sa ibaba ng bansa, ipinasok namin ang password para sa aming lagda, na nabuo namin kasama ng lagda (tingnan ang hakbang 6).
Upang gawin ito, bumalik sa tab ng deklarasyon sa form 3-nfdl (tingnan ang hakbang 8). Dito makikita mo na ang deklarasyon na ipinadala 2-3 araw na ang nakakaraan ay matagumpay na nairehistro sa inspeksyon, at sa kurso ng pag-audit sa desk nakita namin ang katayuan: "Nakarehistro sa awtoridad sa buwis" (kung hindi ito nangyari, inirerekumenda kong tumawag ang tanggapan ng buwis. Sa kondisyon na lumipas ito ng 3 araw ng negosyo mula sa petsa ng pagpapadala.) Isang halimbawa ng matagumpay na naipasa sa desk audit Paano mauunawaan na ang pag-audit ay naipasa at maaari kang umasa sa isang bawas? Sa seksyong 3-NDFL ng personal na account (tingnan ang hakbang 8), ang status ng pag-usad ng pag-verify ay magiging: nakumpleto, at lalabas din ang petsa kung kailan makumpleto ang pag-verify.
Pakitandaan, kahit na ang pag-audit ay natapos nang mas maaga kaysa sa 3 buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng mga dokumento sa serbisyo ng buwis. Hindi ito nangangahulugan na makakatanggap ka ng pera sa malapit na hinaharap.

Paano magsumite ng corrective deklarasyon ng 3 personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng iyong personal na account

Ang unang pagpipilian ay mas kumplikado at hindi kinakailangan para sa mga indibidwal. Hakbang 6 Suriin ang nakumpletong data. Kung tama ang lahat, pagkatapos ay bumuo kami ng isang password alinsunod sa mga kinakailangan. Hakbang 7 Sa loob ng 10-15 minuto, mabubuo ang lagda, i-refresh ang pahina, at makikita mo ang isang berdeng daw. Kinukumpirma ng katangiang ito na ang lagda ay nabuo at maaaring gamitin para sa trabaho. Hakbang 8 Susunod, pumunta sa seksyong: Personal income tax at insurance premium. Pinipili namin ang seksyon: Deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL. Hakbang 9 Pinili namin sa itaas: punan / ipadala ang deklarasyon online Hakbang 10 Ngayon ay naabot na namin ang pahina para sa pagpuno at pagsusumite ng 3-NDFL tax return.
Ang corrective declaration 3-NDFL ay isinumite ayon sa parehong mga patakaran gaya ng orihinal na dokumento. Kasama ang muling napunan na form, dapat magsumite ng liham na nagpapaliwanag ng mga dahilan ng mga pagbabago, pati na rin ang mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa data sa pag-uulat. Field 3-NDFL "numero ng pagsasaayos" - ano ito? Ang numero ng pagsasaayos sa deklarasyon ng personal na buwis sa kita 3 ay inilalagay sa naaangkop na field upang sa panahon ng pagsusuri ay malinaw kung aling dokumento sa pag-uulat para sa isang partikular na taon ng kalendaryo ang naglalaman ng pinakabagong data.
Kung ang pag-uulat ay nakumpleto sa unang pagkakataon, pagkatapos ay ang 000 ay ipinasok sa field para sa numero ng pagwawasto. Pagkatapos na matukoy ang isang error, ang pag-uulat ay muling ibibigay, at ang numerong 001 ay kailangang ilagay sa field ng numero ng pagwawasto. Sa kasunod na bersyon, ang numero 002 at iba pa. Ang termino para sa pagsuri sa corrective declaration 3-NDFL Pagkatapos ng pagsusumite, ang mga dokumento ay sinusuri ng inspeksyon ng staff.

Kami, mga ordinaryong tao, ay kailangang magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon sa tanggapan ng buwis nang mag-isa sa ilang mga kaso:

Kung, bilang karagdagan sa opisyal na kita sa paggawa sa panahon ng pag-uulat (taon), ang isang tao ay may iba pang kita - halimbawa, mula sa pagbebenta ng ari-arian o pag-upa ng apartment.
Kapag ang isang tao ay may karapatan sa isang bawas sa buwis (iyon ay, isang refund ng bahagi ng buwis sa kita na binayaran) at gustong matanggap ito.

Sa mga sitwasyong ito, ipinapahayag ng mga mamamayan ang kanilang kita. Bagama't karaniwang ang tungkuling ito ay ginagampanan ng mga tinatawag na ahente ng buwis. Ang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita para sa isang indibidwal ay isang organisasyon (o indibidwal na negosyante) na nagbabayad ng pera sa taong ito (suweldo, bayad, dibidendo, atbp.).

Madalas na may isang sitwasyon na lumitaw kapag ang mga pagkakamali o kamalian ay natagpuan sa. Halimbawa, hindi lahat ng mga gastos na maaaring isaalang-alang ay ipinahiwatig, o ang halaga ng kita na natanggap ay hindi wastong ipinahiwatig. Pinag-uusapan ng artikulong ito kung paano mo malilinaw o maitama nang hindi tama, at sasagutin din ang tanong: ang numero ng pagsasaayos sa 3-personal na buwis sa kita - ano ito, bakit kailangan ito at kung paano wastong punan ang numerong ito sa form?

Paano itama ang isang tax return?

Kung dahil sa isang error sa pag-uulat ang halaga ng buwis na binayaran ay naging hindi tama, kailangan mong magsumite ng naitama na data, kahit na ang mga inspektor ay walang nakitang kamalian sa orihinal na bersyon ng deklarasyon. Pagkatapos makahanap ng isang error, dalhin ang naitama na form sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro o sa pamamagitan ng Internet. Ang corrective declaration 3-NDFL ay isinumite ayon sa parehong mga patakaran gaya ng orihinal na dokumento. Kasama ang muling napunan na form, dapat magsumite ng isang liham na nagpapaliwanag ng mga dahilan para sa paggawa ng mga pagbabago sa impormasyon ng deklarasyon, pati na rin ang mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa data sa pag-uulat.

Maaari mong baguhin ang iyong deklarasyon nang higit sa isang beses. Kasabay nito, ang pagpuno sa 3-NDFL na deklarasyon ay hindi naiiba sa orihinal, maliban sa field na "Numero ng pagsasaayos".

Field 3-NDFL "numero ng pagsasaayos" - ano ito?

Ang numero ng pagsasaayos sa deklarasyon ng personal na buwis sa kita 3 ay inilalagay sa naaangkop na field upang sa panahon ng pagsusuri ay malinaw kung aling dokumento sa pag-uulat para sa isang partikular na taon ng kalendaryo ang naglalaman ng pinakabagong data.

Ang pagpuno sa field na "numero" ay napaka-simple at madaling maunawaan:

Kung ang pag-uulat ay napunan sa unang pagkakataon, pagkatapos ay 000 ang ipinasok sa field para sa numero ng pagsasaayos.
Pagkatapos matukoy ang isang error, muling ibibigay ang pag-uulat, at ang numerong 001 ay kailangang ilagay sa field ng adjustment number.
Kung ang isang hindi tumpak ay natagpuan muli, pagkatapos ay sa susunod na pagwawasto, ang code 002 ay dapat na ipasok sa patlang ng "numero ng pagwawasto" ng deklarasyon, at iba pa.

Paano magsumite ng pagwawasto sa Federal Tax Service?

Mayroong 3 pangunahing paraan upang magsumite ng itinamang deklarasyon na may tamang pagsasaayos:

Dalhin ito nang personal sa tanggapan ng buwis.
Ipadala ito sa pamamagitan ng Russian post. Mahalagang gawin ito sa pamamagitan ng rehistradong mail na may paglalarawan ng attachment.
Magpadala ng deklarasyon sa pamamagitan ng Internet gamit ang iyong personal na account nalog.ru o ang website na gosuslugi.ru.

Ang isang tax return na napunan sa 3-NDFL form ay may maraming mga nuances. Isa sa mga ito ay ang correction code. Ito ay isang espesyal na field na matatagpuan sa pahina ng pamagat ng dokumentong ito. At para sa marami, ang puntong ito ay nagtataas ng isang katanungan. Samakatuwid, sasabihin namin sa iyo nang detalyado ano ang adjustment number sa 3-personal income tax.

Pagtatangka hindi...

Sa katunayan, walang kumplikado dito. Sa pamamagitan ng numerong ito sa awtoridad sa buwis, mauunawaan ng mga inspektor kung anong uri ng pag-uulat ito mula sa isang partikular na tao - pangunahin o nilinaw.

Ngunit ang problema ay maaaring nalilito lamang ang mga awtoridad sa buwis sa ilang katulad na mga dokumento. Lalo na kung mayroong ilang mga na-update na bersyon. At pagkatapos ay nanganganib ang nagbabayad na pipiliin nila ang maling deklarasyon na kailangan niya bilang batayan. Kaya naman kailangan adjustment number sa deklarasyon 3-NDFL.

Ano ang isasama sa pangunahing deklarasyon

Ayon sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia, ang code ng pagsasaayos ay dapat na nakakabit sa form na "No. -". Iyon ay: "1-", "2-" at iba pa.

Ngunit sa kasong ito, ang nagbabayad ay may lohikal na tanong kung kinakailangan bang magsulat ng isang bagay sa pinakaunang deklarasyon.

Sagot: dapat! Dahil ayon sa mga patakaran, ang lahat ng mga punto ng dokumento ay dapat punan.

Kung nagsusumite ka ng deklarasyon sa unang pagkakataon sa isang taon, pagkatapos ay sa column na pinag-uusapan kailangan mong ilagay ang code na "0–". Alinsunod dito, ang unang binagong bersyon ay mapupunta sa ilalim ng numerong "1-", ang pangalawa - "2-" at iba pa.

Sa batas, pagsasaayos ng deklarasyon 3-NDFL magagawa mo ito kahit ilang beses. Ang pangunahing bagay ay ang huling bersyon ay dapat magpahiwatig ng lahat ng kita na binubuwisan at ang mga dahilan para sa pagbabalik ng bahagi ng halaga nito mula sa badyet, kung mayroon man.

Kailangan ko bang maghain ng binagong pagbabalik?

Ang ilang mga nagbabayad ay naniniwala na hindi kinakailangang tukuyin ang mga halaga sa tax return kung ang dokumento ay naipadala na sa inspeksyon. Ito ay hindi ganap na totoo. Ang isang na-update na bersyon ay dapat na iguhit kung ang mga pagkakamali ay ginawa sa orihinal na isa na humantong sa pagbaba sa halaga ng personal na buwis sa kita. Ito ay binaybay sa Artikulo 81 ng Tax Code. Kung hindi, maaaring isaalang-alang ng mga controllers na ang isang tao ay sadyang lumalabag sa batas. At ito ay nangangailangan, sa pinakamaliit, ng multa. Tingnan din "

Ano ang indirect tax return?

Ang deklarasyon ng buwis para sa mga hindi direktang buwis (VAT at excise) ay ipinatupad sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 27, 2017 No. SA-7-3 / [email protected] Ginagamit ito para sa layunin ng pag-uulat sa mga transaksyon para sa pag-import ng mga kalakal at serbisyo mula sa mga bansang EAEU.

Ito ay inuupahan sa Federal Tax Service bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng araw kung saan ang mga kalakal (serbisyo) na na-import sa Russia ay nairehistro ng nagbabayad ng buwis o binayaran sa ilalim ng kontrata (clause 20 ng Appendix 18 sa Treaty sa EAEU ng 05/29/2014).

Ang isang binagong deklarasyon ay isinumite kapag ang isang nagbabayad ng buwis sa Russia ay nagbalik ng mababang kalidad o hindi kumpletong mga kalakal sa isang dayuhang supplier sa katapusan ng buwan kung saan sila na-import sa teritoryo ng Russian Federation (sugnay 23 ng Appendix 18).

Tandaan na sa senaryo kung kailan tumaas ang presyo ng isang produktong na-import sa anumang oras bago sa buwan ng pag-uulat, hindi ibinigay ang paglilinaw. Sa kasong ito, ang isang hiwalay na deklarasyon ay isinumite sa Federal Tax Service, na sumasalamin sa pagkakaiba sa mga presyo, bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod nang tumaas ang halaga ng mga kalakal (clause 24 ng Appendix 18).

Pag-aaralan namin nang mas detalyado kung paano isinasagawa ang pagwawasto ng dokumentong pinag-uusapan. Ang pangkalahatang pamamaraan para sa pagbuo ng mga paglilinaw para sa lahat ng mga buwis ay kinokontrol ng Art. 81 ng Tax Code ng Russian Federation. Tingnan muna natin ito.

Paghahanda ng isang binagong deklarasyon: pangkalahatang pamamaraan

Kapag nag-aayos ng anumang deklarasyon ng buwis, kabilang ang import VAT at mga excise tax mula sa mga bansa ng EAEU, kailangan mong tandaan na:

Ang pagsusumite ng isang pagsasaayos ay kinakailangan kung ang naunang isinumite na ulat ay nagpapakita ng:

ang katotohanan ng pagkabigo na ipahiwatig o hindi kumpletong indikasyon ng impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis, mga transaksyon sa negosyo;
mga error na nagreresulta sa mas mababang base ng buwis.

Sa ibang mga kaso, ang paglilinaw ay isinumite sa kahilingan ng entity ng negosyo.

Kung ang ipinag-uutos na paglilinaw ay isinumite sa huli kaysa sa deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon, ngunit bago ang deadline para sa pagbabayad ng buwis (at sa kaso ng deklarasyon sa hindi direktang mga buwis, ito ay ang parehong petsa - ang ika-20 araw), kung gayon ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis upang magsumite ng mga ulat na tumutugon sa mga kinakailangan ng batas, binibilang:

hindi natupad, kung ang Federal Tax Service ay nakakita ng mga kritikal na error sa pangunahing anyo bago isumite ang paglilinaw;
naisakatuparan kung, sa oras na naisumite ang update, tinanggap ng Federal Tax Service ang pangunahing deklarasyon nang hindi nagbubunyag ng mga kritikal na error.

MAHALAGA! Sa unang kaso, kung ang nagbabayad ng buwis ay nabigo upang matupad ang obligasyon na magsumite ng isang ulat, siya ay pagmumultahin sa ilalim ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation sa halagang 5% ng halaga ng kinakalkula na buwis, ngunit hindi bababa sa 1,000 rubles. at hindi hihigit sa 30% ng halaga ng VAT.

Kung ang paglilinaw ay isinumite pagkatapos ng pag-uulat at mga deadline ng pagbabayad ng buwis, walang magiging kahihinatnan:

kapag nagsumite ng paglilinaw hanggang sa sandaling natuklasan ng Federal Tax Service ang mga kritikal na pagkakamali sa deklarasyon (o hinirang ang isang tseke ng deklarasyon), at gayundin sa kondisyon na ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng karagdagang buwis at mga parusa bago isumite ang pagwawasto;
paghahatid ng paglilinaw pagkatapos ng pagpapatunay, na sa katunayan ay hindi nagpahayag ng mga kritikal na pagkakamali sa deklarasyon.

Sa mga kabaligtaran na sitwasyon, magkakaroon ng mga kahihinatnan, at ang kanilang kakanyahan ay nakasalalay sa komposisyon ng mga paglabag. Kaya, kung nakita ng Federal Tax Service ang katotohanan ng pagmamaliit ng base ng buwis sa ilalim ng senaryo na isinasaalang-alang, ang nagbabayad ng buwis ay mananagot batay sa Art. 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Nalalapat din ang mga patakarang ito sa mga ahente ng buwis.

Paghahanda ng paglilinaw: mga nuances

Mayroong isang bilang ng mga nuances sa paghahanda ng mga paglilinaw na hindi direktang kinokontrol ng mga probisyon ng Art. 81 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa partikular, kailangan mong bigyang-pansin ang katotohanan na:

Ang paglilinaw ay maaaring isumite para sa anumang panahon. Ngunit upang maibalik ang labis na pagbabayad ng buwis para sa mga na-import na kalakal, ang deklarasyon ay dapat isumite sa Federal Tax Service nang hindi lalampas sa 3 taon pagkatapos ng panahon ng pag-uulat kung saan naganap ang labis na pagbabayad (subclause 2, clause 20 ng Appendix 18, clause 7 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang pagkakaroon ng labis na pagbabayad ng buwis ay maaaring isang independiyenteng kondisyon para sa exemption mula sa pananagutan sa ilalim ng Art. 122 ng Russian Federation, napapailalim sa pagsusumite ng paglilinaw na may underestimated base nang hindi lalampas sa pagkumpleto ng audit (desisyon ng Arbitration Court ng Moscow District ng Mayo 24, 2016 No. F05-6317/16 kung sakaling Hindi . A40-124647 / 2015).
Kung sa paglilinaw ang halaga ng buwis ay nabawasan kumpara sa makikita sa pangunahin, kung gayon ang Federal Tax Service, na nakatanggap ng gayong paglilinaw, ay maaaring obligahin ang nagbabayad ng buwis na magbigay ng katwiran para sa kaukulang pagbawas sa loob ng 5 araw (sugnay 3 ng artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

MAHALAGA! Ang panuntunang ito ay nagdaragdag sa reseta ng talata 23 ng Appendix 18 sa pagkumpirma ng karapatang bawasan ang batayan para sa mga hindi direktang buwis na may mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabalik ng mga kalakal sa isang dayuhang supplier.

Dapat tandaan na kung ang mga kontradiksyon ay matatagpuan sa pagitan ng mga pamantayan ng kasunduan sa EAEU at ng Tax Code ng Russian Federation, ito ay ang mga pamantayan ng kasunduan na napapailalim sa aplikasyon (Bahagi 4, Artikulo 15 ng Konstitusyon ng Russia. ).

Alinsunod sa talata 9.1 ng Art. 88 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang desk audit ng pangunahing (nakaraang) deklarasyon ay tinapos kapag ang isang pag-update ay isinumite. Ngunit kung sa oras na iyon ang anumang mga dokumento ay hiniling na ng pangunahing mapagkukunan, dapat silang isumite (pagpapasiya ng Korte Suprema ng Russian Federation noong Nobyembre 12, 2015 No. 306-KG15-14509 sa kaso No. A65-23543 / 2014).
Batay sa mga resulta ng pag-audit, ang Federal Tax Service ay walang karapatan na obligahin ang nagbabayad ng buwis na magsumite ng paglilinaw (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 16, 2013 No. AC-4-2 / 12705). Ngunit may karapatan akong irekomenda na ibigay ito (bilang isa sa mga pinakamahusay na paraan upang magbigay ng mga paglilinaw sa pangunahin).
Kung ang isang paglilinaw na may pinababang base ay isinumite 2 taon pagkatapos ng pag-expire ng deadline para sa pagsusumite ng pangunahin, kung gayon ang Federal Tax Service ay may karapatan din na humiling ng karagdagang mga paglilinaw at dokumento (clause 8.3 ng artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation).

Ngayon - tungkol sa mga praktikal na nuances ng pagpuno sa mga pagsasaayos para sa VAT at excise kapag nag-import mula sa EAEU.

Paano punan ang isang binagong deklarasyon?

Ang katotohanan na ang ulat sa mga pag-import mula sa EAEU ay pinatutunayan sa pamamagitan ng paglalagay ng numero ng pagwawasto sa pahina ng pamagat:

1, kung ang pangunahing ay tinukoy;
2 kung ang unang pagsasaayos ay tinukoy;
3 kung ang pangalawang pagsasaayos ay tinukoy, atbp.

Ang pagpipino ay nagbibigay ng tamang impormasyon para sa mga linyang iyon kung saan may mga error, at ganap na kinokopya ang iba mula sa pangunahin o nakaraang deklarasyon. Ang isang binagong deklarasyon sa mga hindi direktang buwis ay isinumite sa form na may bisa sa panahon ng pagsusumite ng naitama.

Ang deklarasyon ay dinagdagan:

mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabalik ng mga kalakal sa supplier at sumasalamin sa mga dahilan para sa desisyon ng mamimili na bumalik (ang kanilang listahan ay ibinigay sa talata 23 ng Appendix 18);
kapag nagbabalik ng bahagi ng mga kalakal - na may na-update na pahayag sa pag-import ng mga kalakal (ayon sa Appendix 1 sa protocol sa pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng mga bansang EAEU na may petsang 11.12.2009);
kapag ibinalik ang buong consignment ng mga kalakal - sa pamamagitan ng isang libreng-form na abiso sa Federal Tax Service (na may reference sa petsa at numero ng paunang aplikasyon para sa pag-import ng mga kalakal).

Maaaring aprubahan ng Federal Tax Service ang opisyal na form ng notification sa pagbabalik para sa lahat ng item.

Ang deklarasyon sa mga hindi direktang buwis ay inilalapat kapag nag-aangkat ng mga produkto at serbisyo mula sa EAEU. Ang pagsusumite ng mga paglilinaw sa ulat na ito ay kinokontrol ng Art. 81, 88 ng Tax Code ng Russian Federation, ang Treaty on the EAEU at ang mga regulasyong batas na nagdaragdag dito, lalo na ang Annex 18 at ang protocol sa pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan ng mga bansang EAEU.

Ang pangangailangan na magsumite ng mga ulat sa awtoridad sa buwis ay itinalaga hindi lamang sa mga ligal na nilalang, kundi pati na rin sa mga indibidwal. Ang binagong deklarasyon 3-NDFL ay pinupunan kung may nakapasok na error sa mga dokumento.

Ang deklarasyon ng pagwawasto na gagawing posible upang maiwasan ang mga parusa mula sa Federal Tax Service kung sakaling makakita sila ng hindi tumpak na impormasyon. Paano ito gagawin nang tama sa 2018?

Mayroong maraming mga sitwasyon kapag ang isang tao ay nahaharap sa pangangailangang linawin ang impormasyong makikita sa 3-personal na buwis sa kita, halimbawa:

Ang isang na-update na deklarasyon ay isinumite din kung ang data ng transaksyon ay napunan nang hindi tama, halimbawa, sa halip na ang buong pangalan ng nagbebenta o bumibili, ang salitang "benta" ay ipinahiwatig lamang.

Ang mga pagkakamali ay maaaring makita ng parehong mamamayan mismo at ng espesyalista sa FTS sa panahon ng pag-audit.

Ano ang gagawin kung ang mga kamalian ay makikita sa 3-personal na buwis sa kita?

Sa kasamaang palad, ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi immune mula sa mga pagkakamali. Sa kabutihang palad, ang batas ay nagbibigay para sa posibilidad ng kanilang pagwawasto. At, kung nagkamali ka sa paghahanda ng mga ulat, kailangan mong kumilos ayon sa sumusunod na pamamaraan:

Kalkulahin ang mga kahihinatnan ng error. Kung kulang ang binayad mong pondo sa badyet, kinakailangan ang pagsasaayos ng deklarasyon ng 3-NDFL para sa nakaraang taon, kung hindi, ito ay opsyonal;
I-edit ang bagong dokumento gamit ang form na orihinal mong pinunan;
Ipadala ang papel sa inspeksyon - ito ay maaaring gawin nang personal, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng, kung kinakailangan, dapat kang maglakip ng mga sertipiko na nagpapatunay sa iyong mga kalkulasyon na hindi pa nagamit noon;
Magbayad ng dagdag na buwis sa badyet kung una kang nagbayad ng mas maliit na halaga.

Maaari mo ring iwasto ang deklarasyon pagkatapos ipadala ito, at ang Artikulo 81 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng posibilidad na linawin ang data nang maraming beses - para sa mga malilimutin o hindi nag-iingat na mga nagbabayad ng buwis.

Paano punan ang na-update na 3-personal na buwis sa kita?

Kung ikaw mismo ang naghanda ng pangunahing dokumento sa pag-uulat, walang magiging kahirapan sa pagsagot sa binagong deklarasyon. Paano ito itama?

punan ang personal na data tungkol sa iyong sarili, kabilang ang TIN, buong pangalan, panahon ng pag-uulat;
ipahiwatig ang numero ng pagwawasto - kapag nagsumite ng mga paglilinaw sa unang pagkakataon - "1", kapag nag-aaplay muli, ang code ng pagwawasto - "2";
punan ang lahat ng mga item kung saan nakatanggap ka ng kita at gumawa ng mga gastos, na parang ginawa mo ito sa unang pagkakataon, na inilalagay ang tamang data;
ipahiwatig ang petsa, lagdaan ang dokumento.

Ang 3-NDFL ay dapat na sinamahan ng mga tseke o iba pang mga dokumento na hindi orihinal na isinumite sa Federal Tax Service.

Paano magsumite ng deklarasyon?

Ang pagkakaloob ng na-update na dokumentasyon ay isinasagawa sa parehong paraan tulad ng pag-file ng isang deklarasyon sa unang pagkakataon. Maaaring gamitin ng nagbabayad ng buwis ang alinman sa mga sumusunod na pamamaraan:

personal na mag-aplay sa awtoridad ng teritoryo;
italaga ang tungkulin sa isang kinatawan sa pamamagitan ng proxy;
magpadala ng mga dokumento sa pamamagitan ng koreo;
gumawa ng mga pagsasaayos sa iyong personal na account sa pamamagitan ng pag-attach ng mga dokumento dito.

Sa araw ng pagsusumite ng inayos na deklarasyon, dapat mong bayaran ang buwis upang maiwasan ang accrual ng mga parusa!

Kung kinakailangan upang subaybayan ang katayuan ng kargamento - sa loob ng 3 araw ang deklarasyon ay nakarehistro sa inspeksyon.

Upang magamit ang iyong personal na account at punan ang isang corrective 3-NDFL na deklarasyon dito, kailangan mong magkaroon ng isang digital na lagda - kung ito ay nawawala, ang mga dokumento ay tatanggihan.

Paano magsumite ng na-update na 3-NDFL na deklarasyon sa pamamagitan ng iyong personal na account

Maaari kang gumawa ng mga pagwawasto online gamit ang personal na account (LC) ng nagbabayad ng buwis sa website ng Serbisyo sa Buwis - para dito kailangan mong magparehistro (gumagana rin ito sa isang login at password mula sa Mga Serbisyo ng Estado) at ipasok ang LC. Paano itama ang tax return sa iyong account? Ang pamamaraan ay katulad ng paunang pagpuno ng dokumentong ito:

Sa seksyong "Buwis sa personal na kita at mga premium ng insurance" pumunta sa tab na "Deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL";
Dito maaari mong punan ang isang deklarasyon, mag-download ng isang programa para sa pagbuo ng isang form, makatanggap ng mga abiso at magsumite ng mga aplikasyon;
Piliin ang "Punan ang isang bagong deklarasyon", ipahiwatig ang taon kung saan mo gustong isumite ito;
Kapag pinupunan, dapat mong tukuyin ang numero ng pagsasaayos - 01, ang natitirang impormasyon - ang data ng isang mamamayan (mga taong walang estado) at impormasyon tungkol sa kita;
Ang deklarasyon ng pagsasaayos 3-NDFL ay nagpapahiwatig ng impormasyon sa bawas sa buwis: panlipunan, ari-arian, pamumuhunan, pamantayan, lahat ng mga ito ay maaaring ideklara nang sabay-sabay;
Subaybayan ang katayuan pagkatapos ng pagsusumite - sa loob ng 3 araw ang dokumento ay nakarehistro sa inspeksyon.

Maaari mong ayusin ang 3-NDFL sa iyong personal na account sa pamamagitan ng awtomatikong paglilipat ng impormasyon mula sa nakaraang dokumento sa pag-uulat - makakatipid ito ng oras.

Maaari mo ring ipadala ang nakumpletong 3-personal na buwis sa kita sa programa ng Deklarasyon. Sa kasong ito, itama ang lahat ng kinakailangang impormasyon at siguraduhing ipahiwatig ang numero ng pagwawasto.

Ang adjustment code ay mahalaga para sa pagpapadala ng 3-NDFL. Ang muling pagpapadala ng deklarasyon na may parehong numero ay hindi gagana!

Pagkatapos ng lahat ng mga pagwawasto, i-save ang natanggap na file sa xml format at pumunta sa personal na account sa website ng IFTS. Dito mo ginagamit. Sa kasong ito, ito ay kanais-nais na maglakip ng isang kumpletong listahan ng lahat ng mga dokumento na kumpirmahin ang data na napunan sa 3NDFL.

Paglilinaw ng mga indibidwal na isyu

Mayroong mga pinakakaraniwang tanong ng nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagpuno at pag-edit ng deklarasyon, ang mga sagot kung saan makakatulong sa iyong mahusay at wastong kumpletuhin ang pamamaraang ito:

Gaano katagal isinasaalang-alang ang pagsasaayos ng deklarasyon? Ang panahon ng pag-verify ay 3 buwan mula sa petsa ng pagsusumite;
Kailangan ko bang i-edit ang 3-NDFL na deklarasyon kung mali ang BCC? Hindi, walang ganoong obligasyon, ngunit ito ay maaaring gawin sa isang personal na inisyatiba;
Anong mga parusa ang naghihintay sa nagbabayad ng buwis na nagkamali? Walang mga parusa kung magbabayad ka ng mga buwis sa oras;
Kailan ibabalik ng Federal Tax Service ang overpaid na personal income tax? Ang desisyon ay gagawin sa loob ng 90 araw, ayon sa pagkakabanggit, ang pagbabalik ay magaganap pagkatapos makumpleto ang desk audit;
Ano ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga paglilinaw? Kung may nakitang mga pagkakamali ng kawani ng inspeksyon, ang binagong 3-NDFL na deklarasyon ay dapat isumite sa loob ng 5 araw ng trabaho, ang oras ng pagsusuri ay katulad - 3 buwan. Kung gusto mong dagdagan ang social deduction, kailangan mong gumawa ng adjustment nang hindi lalampas sa tatlong taon mula sa petsa kung kailan na-overdeduct ang buwis.

Ang paghahain ng binagong pagbabalik ay responsibilidad ng nagbabayad ng buwis kung ang mga pagkakamali ay nagresulta sa pagbawas sa binabayarang buwis. Ang napapanahong paglilinaw ng mga slip at error ay nagpapahintulot sa iyo na maiwasan ang mga multa mula sa mga awtoridad sa buwis.

Paano gumawa ng na-update na 3-personal na deklarasyon ng buwis sa kita? Ang pamamaraan ay katulad ng pagpuno sa pangunahing dokumento, ang tanging pagbubukod ay kailangan mong tukuyin ang numero ng pagwawasto - 01 o 02.