Куда сдаем рсв за 4 квартал. Самостоятельная отчетность обособленных подразделений. Передача полномочий налоговой

До 31 июля 2019 страхователи сдают расчет об уплате страховых взносов за шесть месяцев 2019 года. Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ за 2 квартал 2019

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если в среднесписочная численность сотрудников компании более 25 (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ , такая организация должна представить единый отчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала меньше 25 человек могут представить отчет на бумаге.

Проект изменений в форме РСВ

Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
Изменить приложения для льготников.

Предусмотрены и другие корректировки. О них мы расскажем, когда приказ вступит в силу. Кроме изменений формы, в проекте оговоривается порядок заполнения расчета и формат представления электронной формы.

Заполнение формы РСВ

Пока приказ не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 2 квартал 2019 года по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе «период» укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ. В нашем случае код периода равен «31» (полугодие), если заполняется отчет о работе действующего предприятия.

Код ИФНС указывается в графе «Представляется в налоговый орган (код)». В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле «Код места представления» укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно ознакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В графе «Код вида экономической деятельности» укажите ОКВЭД. Проверьте данные! С 1 января 2017 действует новый классификатор — ОКВЭД2. Необходимо брать коды из него. В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому сотруднику, на которого отчислялись страховые взносы в течение года. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам.
Приложения 3 и 4 заполняют организации и ИП, которые делали выплаты по больничным листам, перечисляли детские пособия и т.д.
Приложения 5-8 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам (например, УСН)
Приложение 9 заполняют те организации, которые платили зарплату работникам-иностранцам или работникам без гражданства.
Приложение 10 необходимо заполнить тем организациям, которые выплачивали заработную плату и иные выплаты работникам строительных отрядов.

Корректировка расчета

Сделайте корректировку РСВ если:

в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0--”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1--”, “2--” и так далее.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса . Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен для всех новых пользователей.

В последний раз отчетная документация по форме РСВ-1 должна быть сдана в будущем 2017 году. Как правильно подготовить подобный отчет за 2016 год? В какие сроки его нужно сдать в следующем году?

07.11.2016

В какие сроки необходимо сдать отчет по РСВ-1 за текущий 2016 год?

Отчетная документация по форме РСВ-1 за последний отчетный квартальный период в 2016 году (а именно четвертый квартал) сдается в нескольких видах. От вида сдачи отчета зависит и срок:

Только электронный вариант сдают организации, имеющие у себя в управлении более 25 рабочих. Для тех компаний, у которых численность рабочих до 25 человек, законодательством предусмотрена возможность выбора - либо бумажный вариант, либо электронный.

Что входит в отчетную документацию по форме РСВ-1 за текущий 2016 год?

РСВ-1 предполагает отчет об обязательных взносах в Пенсионный фонд нашего государства (не только уплаченных, но и начисленных) за отчетный годовой период. Сведения, вносимые в него, должны содержать следующую информацию о взносах:

на трудовую пенсию (состоящую из двух частей - накопительной и страховой);

для ФОМС.

Помимо этого, здесь размещают сведения, что напрямую касаются размеров налоговой базы, рассчитанной на уплату вышеперечисленных взносов.

Все сведения, внесенные в отчет РСВ-1, имеют отражение по нарастающему итогу - с января по декабрь 2016 года. Детализируются сведения только за последний четвертый квартал текущего отчетного периода, то есть его последние три месяца.

Но сдачи только отчетной документации по РСВ-1 не достаточно, фирма должна подтвердить их дополнительно подготовив сведения по каждому из рабочих, а именно получаемых доходах и начисленных по ним страховым взносам за последний отчетный квартал текущего года (они также вносятся в бланк РСВ-1).

Кому нужно сдавать отчетную документацию РСВ-1 (за текущий 2016 год)?

Согласно законодательной системе нашего государства отчетную документацию для ПФР по форме РСВ-1 должны сдавать все российские компании, что имеют в наличии официально принятых на работу рабочих (это относится и к ИП). Если же ИП не нанимает рабочих, то подобный отчет сдавать нет необходимости.

Но существует вариант сдачи нулевых отчетов по данной форме. Такой отчет необходим, если ИП уже зарегистрирован в ПФР в качестве страхователя, так как когда-то в его распоряжении имелись наемные рабочие. В случае, когда ИП не хочет заморачиваться с подобной документацией, он должен уведомить местное отделение ПФР о том, что больше не выступает страхователем.

Действующий порядок оформления бланка РСВ-1 (на текущий 2016 год)

Бланк РСВ-1 в текущем 2016 году должен заполняться по установленному порядку:

1. Раздел №6 (в него вносятся информационные данные по каждому отдельно взятому рабочему).

2. Раздел 2, подраздел №2.5 (в данный подраздел следует указать все пакеты бумаг, которые были использованы при заполнении раздела №6).

3. Титульный лист, в который вносятся следующие данные:

о фирме, выступающей в качестве страхователя - полное название, ИНН, КПП, телефонные номера для контактов, кодировка по ОКВЭД, номер, зарегистрированный в Пенсионном фонде;

среднесписочная численность наемных рабочих фирмы-страхователя;

полное количество рабочих, которых застраховали (совпадает цифровым показателем в строке «Итого» подраздела 2.5.1, а именно графы №4).

4. Раздел №2, подраздел 2.1 (заполняется в соответствии с кодировкой отдельно взятого тарифа).

5. Все последующие разделы, кроме раздела №1 (он оформляется в последнюю очередь).

6. Раздел №1.

Специалисты советуют обратить внимание на следующее: все контрольные соотношения должны быть соблюдены. В противном случае отчетный документ не будет принят сотрудниками ПФР.

Персональные сведения о каждом рабочем (за 2016 год)

Как уже говорилось, бланк РСВ-1 является единой формой отчетной документации, которая содержит персональные (индивидуальные) сведения о персонифицированном учете каждого рабочего, актуальные в 2016 году. Рассмотрим все нюансы занесения подобной информации в бланк РСВ-1.

Согласно федеральному законодательству - закон №212, статья 5, пункт 1, заполненный бланк отчета РСВ-1 сдают все фирмы, зарегистрированные в качестве работодателя-страхователя. Такая регистрация проводится при постановке на учет компании в ПФР. В результате подобной процедуры зарегистрированные фирмы обязаны предоставлять отчетную документацию РСВ-1, независимо от наличия наемных рабочих - Порядок, пункты 2, 8 (этот документ утвержден постановлением №296п Правления ПФР нашего государства).

ИП, которые проходят регистрационную процедуру в ПФР, должны самостоятельно уплачивать страховку за себя. Отчетную документацию по РСВ-1 им сдавать не нужно, так как сотрудники ПФР знают о размерах взносов ИП за себя - платеж является фиксированным. А по дополнительному взносу в данный фонд - 1% с получаемых доходов ИП за отчетный годовой период, если они превышают 300 тысяч рублей, отчетная документация не нужна. Всю информацию сотрудники ПФР о доходах ИП получат из налоговой службы (такое правило прописано в ФЗ - закон №212, статья 14, пункт 9).

Еще один нюанс касается о дополнительно нанятых рабочих: когда фирма-страхователь во время отчетного периода нанимает еще одного рабочего, то нужно обязательно поставить в известность сотрудников ПФР в течение месяца с момента заключения трудового договора. Форма подобного уведомления рекомендована приложением № 7 действующего Порядка №296п (в этом же порядке пункты 21-22). После подачи уведомления проводится процедура регистрации ИП в Пенсионном фонде уже в качестве страхователя, после чего и появляется обязательство в сдаче ежеквартального отчета до тех пор, пока он не будет снят с регистрационного учета.

Примером этого служит следующая ситуация: ИП на данный момент не имеет наемных рабочих, так как они уже уволились, а с регистрационного учета в ПФР он еще не снят, то отчетную форму продолжают сдавать. Но она носит название «нулевой», а сдается в установленные законодательством сроки. В противном случае ИП вынужден выплатить денежный штраф в размере 5% от величины страховых взносов за последний квартал отчетного периода (в пределах следующей денежной суммы - от 1000 рублей до 30% от величины страховых взносов за установленный период). Подобная штрафная санкция устанавливается ФЗ - закон №212, статья 46.

Следует учитывать еще один нюанс: компания не ведет предпринимательскую деятельность, поэтому начисления рабочим заработной платы не производится (это в основном касается тех, кто работает по «упрощенке»). В этом случае также нужно сдавать отчетную документацию РСВ-1. На это не влияет, в какой конкретно период зафиксировано отсутствие предпринимательской деятельности (это может быть и в первом, и во втором квартале). Это связано с тем, что подобная информация также должна предоставляться в ПФР. Чтобы это сделать, обязательно нужно сдать заполненные следующие разделы РСВ-1:

титульная страница;

раздел №1;

раздел №2.

Подобный отчет сдается всеми работодателями-страхователями, даже в случае отсутствия любых показателей. Просто в строках, по которым информация отсутствует, заполняющий ставит «-» (прочерк). Также можно приложить к данному отчетному документу по форме РСВ-1 письменное пояснение, в котором будет объяснен следующий факт: во время отчетного периода предпринимательская деятельность не производилась, а заработная плата рабочим не начислялась и не выплачивалась. Но подобное пояснение не является обязательным. Если сотрудникам ПФР такая информация будет нужна, они сделают соответствующий запрос.

Образец заполнения раздела №6:

В какой срок нужно сдать РСВ-1 за 2016 год? Предусмотрены ли новые сроки сдачи отчетности в 2017 году? Таблица со сроками сдачи приведена данной статье.

Сроки сдачи РСВ-1 за 2016 год

Расчет по страховым взносам за 2016 года нужно заполнить по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.
Сдать расчет по страховым взносам за 2016 году страхователи (организации и ИП) должны в территориальное подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют «налоговики»).

Срок сдачи РСВ-1 за 2016 год зависит от способа представления расчета. В таблице приведем сроки сдачи РСВ-1 за 2016 года. Эти сроки не изменились.

Сроки сдачи нового расчета по страховым взносам

Полагаем, что бухгалтерам будет полезно напомнить, что с 2017 года применятся новый единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (форма по КНД 1151111). Новая форма расчета с 2017 года заменит собой расчет РСВ-1.

Лица, производящие выплаты физлицам, с 2017 года должны будут подавать новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. «

Корректировка РСВ-1 за периоды 2014, 2015, 2016 годы имеет ряд особенностей при сдаче уточненной отчетности.

Несмотря на то, что с 2017 года администрирование страховых взносов в ПФР и ОМС перешло в ведение ФНС, отчетность в ПФР, в том числе уточненная, за периоды до 1 января 2017 года, как и прежде, предоставляется в территориальные органы ПФР. Порядок заполнения такой отчетности не изменился. Отчетность заполняется на основании Постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Как заполняется уточненка в ПФР по РСВ-1?

На основании вышеперечисленного документа, суммы измененных (доначисленных ил уменьшенных) страховых взносов отражаются по строке 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» и в разделе 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода» за текущий отчетный период. Вместе с формой РСВ-1 представляются корректирующие индивидуальные сведения для лиц, по которым делаются корректировки.

Как сдать уточненку РСВ-1 за 2014, 2015, 2016год?

Вместе с уточненной формой РСВ-1 сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «исходная» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о измененных страховых взносах (в подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6). А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указываем отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности.

Вместе с вышеперечисленными документами сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «корректирующая» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений раздела 6) за отчетные периоды (до 01.01.2017), в которых изменились суммы страховых взносов. А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указывается отчетный период (до 01.01.2017), к которому относится производимая корректировка сумм начисленных страховых взносов.

Пример заполнения уточненки РСВ-1

В ООО «Ромашка» проводилась выездная проверка, в результате чего сумма доначислений в ПФР составила 2000 рублей. Данная сумма доначислена на выплаты по работнику Руденко П.Р., в т.ч.:
1300 рублей – доначисления за март 2014 года;
700 рублей – доначисления за июнь 2015 года.

Решение о привлечении к ответственности ООО «Ромашка» вступило в силу в феврале 2017 года.

Как сделать корректировку РСВ-1 и сдать уточненку в ПФР?

На основании постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п ООО «Ромашка» в 1 квартале 2017 года обязан представить уточненный расчет по форме РСВ-1.

Титульный лист заполняем так:
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «0»;
в поле «Календарный год» - показатель «2016»;
в поле «Номер уточнения» - порядковый номер уточнения (001 (если изменения делается впервые), 002 – изменение повторное и т.д.);
в поле «Причина уточнения» - показатель «2».

Сумму доначислений в ПФР (2000 рублей) отражаем в строке 120 раздела 1 и в соответствующих строках раздела 4 формы РСВ-1.

В подразделе 6.2 раздела 6 должно быть указано:
в поле «Календарный год» - показатель «2017»;
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «3» (1 квартал).

В подразделе 6.3 поле «исходная» должно быть заполнено символом «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняются.

В подразделе 6.6 должны быть указаны период, за который производится корректировка сведений и суммы перерасчета. По нашему примеру:
в первой строке – показатели «3» «2014» «1300,00»
во второй строке – показатели «6» «2015» «700,00»
в поле «Итого» - показатель «2000,00»

Дополнительно к указанным сведениям по работнику Руденко П.Р. ООО «Ромашка» обязано предоставить корректирующие разделы 6 (с типом корректировки сведений «корректирующая») за отчетные периоды, указанные в подразделе 6.6, с учетом измененных сумм страховых взносов, т.е. корректирующие разделы 6 за отчетные периоды 1 квартал 2014 года и полугодие 2015 года.

Если компания нашла ошибку самостоятельно, сдавать документы необходимо в таком же порядке, как и в примере.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Законодательство в нашей стране меняется, ужесточаются меры, увеличиваются штрафы нерадивым страхователям. Работодатели сталкиваются с вопросами, куда сдавать тот или иной документ. Так же задаются вопросом, куда сдавать РСВ-1.

Это документ был установлен законодательно в ПФР, но с 2017 года вся отчетность по работникам переходит под ведомство налоговиков. Однако страхователи должны сдать еще одну отчётность, относящуюся к 2016 году. Это расчет РСВ-1 за 4 квартал.

Новшества в 2017 году

Новшества, с которыми столкнутся работодатели-налогоплательщики, касаются, в первую очередь, перехода контроля от таких структур, как ПФР и Соц. страх, к налоговикам.

На основании ФЗ №212 от 2009 года ПФР и ФСС были уполномочены принимать взносы и отчёты от работодателей. Но с 31 декабря 2016 года это положение утрачивает силу, поэтому сверками и контролем за страхователями будут заниматься налоговые органы.

Возникает вопрос, куда же сдавать последний отчет по расчету РСВ-1, кто будет сверять данные и принимать оплату, на какие счета перечислять страховые взносы?

Смена контролирующего органа

Так как расчёт РСВ-1 в 2016 году был под контролем ПФР, то и последний отчет за 4 квартал, закрывающий год, необходимо будет сдать именно туда. Это регламентировано ФЗ ст. ,24.

Страховые взносы также уплачиваются по прежним реквизитам в ПФР и Мед. Страх. Если сдавать документы РСВ-1 в налоговую инспекцию за последний квартал 2016, то инспекторы его не примут, так как полномочий на прием и проверку этого отчета у них нет.

Для самих налоговиков единая отчетность по всем страховым взносам упрощает контроль за своевременностью уплаты. Все взносы, включая взносы соц. страха, уплата которых производилась по больничным листам, декретникам в соц. страхование, и то переходит в НИ.

Когда сдавать РСВ-1

Сроки сдачи документации были утверждены еще в 2015 году и с тех пор не менялись. Все организации или коммерсанты, имеющие хотя бы одного сотрудника, уже становятся страхователями. Раз есть сотрудник, значит, работодатель обязан начислять и уплачивать за него взносы, а также предоставлять различные отчетные документы.

Например, в расчёте РСВ-1 указываются как персональные (индивидуальные) данные сотрудника, так и данные работодателя. Вносятся также сведения, сколько было начислено заработной платы, это может быть как премия, выданная сотруднику за хорошую работу, так и иное вознаграждение. Кроме этого, указывается в расчете и суммы взносов, которые были выплачены в ПФР и на страхование медицинское.

Что касается сроков сдачи документа, то они отличаются в зависимости от количества сотрудников в данной организации. Если в штатном расписании компании числится от 1 до 24 человек, то сдавать отчет нужно не позднее 15-го числа каждого отчетного квартала. Те работодатели, которые в штате имеют от человек, сдают отчёт не позднее 20-го числа ежеквартально. Срок сдачи документа за 4 квартал 2016 года не меняется, и сдавать его придется:

Предоставлять работодатели этот отчет будут непосредственно в Пенсионный Фонд Российской Федерации по месту регистрации коммерсанта или организации.

Штрафы за несвоевременную сдачу документа начинаются от 1000 рублей, но не могут быть более 30% от суммы взносов. Поэтому если организация большая (с большим штатным расписанием), то и штраф будет большой. Штрафы также накладываются за некорректные данные в отчетности, за неверно предоставленный формат отчётности.

Важно запомнить, что последний отчет по расчёту РСВ-1 за квартал 2016 года нужно предоставлять в местное отделение ПФР.

Следующие отчеты попадают под юрисдикцию налоговиков. Будет не только изменена контролирующая структура, но и сроки предоставления документов за 2017 год.

Создавая законодательно (ФНС №ММВ-7-11/551@) единый расчет по страховым взносам, который объединяет в себя сразу 4 отчетных документа (это отчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3), налоговики таким образом ужесточают контроль за страхователями. В данных отчетах нужно будет вносить сводные данные по всем уплаченным страховым взносам.

Будут указываться суммы как по всей компании в целом, так и по каждому сотруднику в отдельности. Будет производиться расшифровка данных, выплаченных из Федерального фонда.

Единый расчет будет приниматься ежеквартально 30-го числа. Впервые отчет нужно будет сдать не позднее второго мая 2017 года (30 апреля выпадает на воскресенье).

Нужно запомнить! Последний отчет (годовой) расчета РСВ-1 сдается 15 февраля или 20 февраля (зависит от формы предоставления) в Пенсионный Фонд, а следующая отчетность за 2017 год будет предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации работодателя.