Pagsubaybay sa video 

Regulasyon sa panloob na kontrol sa pananalapi ng isang institusyong pambadyet. Panloob na regulasyon sa kontrol sa pananalapi. Organisasyon ng panloob na sistema ng kontrol

Upang matiyak ang isang pare-parehong diskarte sa pagpapatupad ng mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet, mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga kita sa badyet, mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga mapagkukunan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet ng panloob na kontrol sa pananalapi, iniutos ko:

Fiscal risk assessment matrix

Antas ayon sa criterion na "Probability" Antas ayon sa criterion na "Consequences"
Maikli Katamtaman Mataas Napaka taas
mula 0 hanggang 20% Maikli Maikli Maikli Katamtaman
mula 20 hanggang 40% Maikli Maikli Katamtaman Mataas
mula 40 hanggang 60% Katamtaman Katamtaman Mataas Napaka taas
mula 60 hanggang 80% Katamtaman Mataas Napaka taas Napaka taas
mula 80 hanggang 100% Mataas Mataas Napaka taas Napaka taas

Ang mga transaksyon na may antas ng panganib na "medium", "high", "very high" ay kasama sa internal financial control card.

33. Ang anyo ng internal financial control card at mga rekomendasyon para sa pagpuno nito ay ibinibigay sa mga Methodological Recommendations na ito.

34. Ang subdivision (opisyal) na responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan sa badyet ay nagbibigay ng subdibisyon (opisyal) na nagsusuri sa panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondong pambadyet na may impormasyon sa pagtatasa ng mga panganib sa badyet.

35. Sa kurso ng pagsubaybay, ang koleksyon (pagtatanong), pagsusuri at pagtatasa ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga bagay (simula dito - mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay) ay isinasagawa. Kasama sa mga layunin ng pagsubaybay ang mga administrador at tumatanggap ng mga pondo ng badyet na nasa ilalim ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet.

36. Ang pagsubaybay ay isinasagawa kada quarter (buwan-buwan).

37. Ang mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay sa petsa ng pag-uulat ay kinabibilangan ng:

ang dami ng mga pagbabago sa listahan ng badyet, mga pagtatantya ng badyet sa dami at kabuuang termino;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite ng mga bagay sa pagsubaybay ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagguhit ng isang badyet para sa mga paggasta ng pangunahing tagapamahala ng mga pondo sa badyet, pati na rin ang pagkakumpleto at bisa ng mga dokumentong ito;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagkakapareho ng mga paggasta sa pera, na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng batas sa badyet;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa dinamika ng paggawa ng mga pagtatalaga sa badyet (hinati-hati ayon sa uri ng paggasta);

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite ng mga bagay sa pagsubaybay ng mga dokumento na kinakailangan para sa paghahanda ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng mga pagtataya ng pera (mga plano), mga pagtataya ng mga resibo ng badyet, mga susog sa listahan ng pinagsama-samang badyet, pati na rin ang ang katumpakan at (o) bisa ng mga dokumentong ito;

ang dami (dynamics) ng mga natanggap (payable) sa mga settlement sa mga supplier at contractor, kabilang ang overdue at hindi makatotohanang pangongolekta ng utang (execution);

ang dami (dynamics) ng mga dapat bayaran para sa sahod at mga singil para sa sahod;

ang dami ng mga account na maaaring tanggapin para sa mga kita sa badyet;

ang pagkakaroon (bahagi) ng mga paglabag at pagkukulang na naitala ng Federal Treasury (pinansyal na katawan ng isang constituent entity ng Russian Federation, pinansiyal na katawan ng isang munisipal na pormasyon) sa kurso ng paggamit ng kanilang mga kapangyarihan sa badyet na ibinigay para sa Artikulo 269.1 ng Budget Code ng Russian Federation;

ang pagkakaroon (proporsyon) ng mga paglabag at pagkukulang na kinilala ng estado (munisipyo) na mga awtoridad sa kontrol sa pananalapi, pati na rin ang mga resulta (pagkakumpleto) ng pagpapatupad ng mga nauugnay na representasyon at tagubilin;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa antas ng pag-unlad ng panloob na kontrol sa pananalapi ng sinusubaybayan na bagay;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap at dami ng pagpapatupad ng mga aksyong panghukuman;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa rate ng paglago (pagbaba) sa dami ng mga imbentaryo;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa mga mapagkukunan ng tao ng mga bagay sa pagsubaybay;

iba pang mga tagapagpahiwatig na kinakailangan upang masuri ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi.

38. Ang anyo at mga tuntunin ng pagsusumite ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi, pati na rin ang mga formula (pamantayan) para sa kanilang pagkalkula ay itinatag ng mga regulasyon.

39. Batay sa mga resulta ng pagsubaybay, ang isang ulat ay iginuhit na naglalaman ng isang pagsusuri ng mga dahilan para sa mga paglihis ng mga kinakalkula na tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig na ito.

IV. Mga rekomendasyon para sa paghahanda at pagpapanatili ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi, paghahanda at pagtatanghal ng isang ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

40. Ang pagpapanatili, accounting at pag-iimbak ng rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet.

41. Ang pagpapanatili ng rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga awtorisadong tao sa pamamagitan ng paggawa ng mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi batay sa impormasyon mula sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga aksyon sa pagkontrol. Ang pagpapanatili ng rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa ilalim ng mga paghihigpit na itinatag ng batas ng Russian Federation na may kaugnayan sa impormasyon na bumubuo ng isang lihim ng estado.

42. Ang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay inirerekomenda na iguhit ayon sa porma at mga rekomendasyon para sa pagpuno nito alinsunod sa mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

43. Ang mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa habang ang mga aksyon sa pagkontrol ay isinasagawa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.

44. Ang mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nabuo at tinatahi sa sunud-sunod na pagkakasunud-sunod. Dapat ipahiwatig ng takip ang:

ang pangalan ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan sa badyet;

pangalan at serial number ng folder (case);

panahon ng pag-uulat: taon quarter (buwan); ang simula at huling mga numero ng mga log ng transaksyon;

ang bilang ng mga sheet sa folder (case).

45. Ang pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa mga paraan na matiyak ang kanilang proteksyon mula sa hindi awtorisadong pagwawasto, pagkawala ng integridad ng impormasyon sa kanila at ang kaligtasan ng mga dokumento mismo.

46. ​​Ang pagsunod sa mga kinakailangan para sa pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ay isinasagawa ng taong responsable para sa kanilang pagbuo, hanggang sa maisumite sila sa archive.

47. Ang punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet ay inirerekomenda na magtatag ng pamamaraan para sa pagguhit ng mga ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula dito ay tinutukoy bilang ang Ulat).

48. Ang ulat ay iginuhit batay sa data mula sa mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi sa form at mga rekomendasyon para sa pagpuno nito alinsunod sa mga Rekomendasyon na Metodo.

49. Ang Ulat ay nakalakip sa form alinsunod sa Appendix 5 sa Mga Rekomendasyon na Metodo na ito, na naglalaman ng:

isang paglalarawan ng mga kinuha at (o) iminungkahing mga hakbang upang maalis ang mga paglabag at pagkukulang na natukoy sa kurso ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw sa panahon ng pag-uulat;

impormasyon sa bilang ng mga opisyal na nagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi, mga hakbang na ginawa upang mapabuti ang kanilang mga kwalipikasyon;

impormasyon sa pagpapatupad ng mga hakbang upang maalis ang mga paglabag at pagkukulang, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, pati na rin ang pagpapatupad ng mga materyales na ipinadala sa katawan ng panloob na estado (munisipal) na kontrol sa pananalapi, mga ahensya ng pagpapatupad ng batas.

Annex 1
Upang
upang ipatupad ang panloob
kontrol sa pananalapi

SCROLL
mga operasyon (mga aksyon para sa pagbuo ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet)

Mga code
№_____________
mula sa "___" _________ 20__ petsa
Pangalan ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet Pinuno ng BC
Pangalan ng badyet ng OKTMO
Pangalan ng yunit ng istruktura na responsable para sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan sa badyet
I. ______________________________ (pangalan ng panloob na pamamaraan ng badyet)
Proseso Operasyon Mga panganib sa badyet Risk matrix Isama sa card na VFK
Marka ng posibilidad Antas ng panganib
Probability ng pangyayari Mga kahihinatnan
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Proseso Operasyon Ang opisyal na responsable para sa pagpapatupad ng operasyon Mga panganib sa badyet Risk matrix Antas ng panganib Isama sa card na VFK Mga suhestiyon para sa paggamit ng mga pagkilos na kontrol
Marka ng posibilidad
Probability ng pangyayari Mga kahihinatnan
1 2 3 4 5 6 7 8

Pinuno ng istruktura _____________________ _____________ _______________________

1. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng proseso ng panloob na pamamaraan ng badyet bilang isang hanay ng mga magkakaugnay na (sequential) na mga operasyon (mga aksyon para sa pagbuo ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet) na naglalayong makamit ang resulta ng pagpapatupad ng ang panloob na pamamaraan sa badyet (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang proseso). Ang listahan ng mga proseso ay inaprubahan ng pinuno ng departamento na responsable para sa resulta ng pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet, na tumutukoy sa mga responsableng taong kasangkot sa pagpapatupad ng mga proseso ng panloob na pamamaraan ng badyet.

2. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng operasyon (mga aksyon para sa pagbuo ng isang dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet). Halimbawa, ang mga operasyon para sa paghahanda at pagtatanghal ng katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa mga pagbabayad sa lipunan para sa seguridad panlipunan at iba pang mga pagbabayad sa populasyon sa mga tuntunin ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon (pampubliko) ay:

pagkuha mula sa iba pang mga istrukturang subdibisyon ng katawan ng estado (lokal na self-government body), mga institusyon ng estado at (o) iba pang mga katawan ng estado (lokal na self-government body) ng impormasyon na kinakailangan para sa pagbuo ng mga tagapagpahiwatig ng pagbibigay-katwiran na ito ng mga alokasyon ng badyet, at ang kanilang pagsusuri ;

pagpuno ng impormasyon sa tinukoy na dokumento at isumite ito sa awtoridad sa pananalapi ng kaukulang badyet.

3. Ang Listahan ay naglalaman ng data sa opisyal na responsable para sa operasyon (mga aksyon para sa pagbuo ng isang dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet), kasama ang apelyido at inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na pinalitan niya.

4. Dapat ipahiwatig ng Listahan ang mga panganib sa badyet na nauugnay sa operasyon na tinukoy sa hanay 3 ng Listahan.

5. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng posibilidad ng pagsisimula ng panganib sa badyet ayon sa pamantayang "Probability".

6. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng mga kahihinatnan ng pagsisimula ng panganib sa badyet ayon sa pamantayang "Mga Bunga".

7. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng panganib sa badyet, na kinakalkula alinsunod sa talata 31 ng Mga Rekomendasyon sa Pamamaraan para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi.

8. Sa Listahan sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang salitang "oo" ay ipinahiwatig kung ang transaksyon ay kasama sa panloob na pinansiyal na kontrol card, o ang salitang "hindi" kung hindi man.

9. Ang Listahan ay sumasalamin sa mga panukala para sa aplikasyon ng mga aksyong kontrol na may indikasyon ng kanilang mga katangian kaugnay ng mga transaksyong kasama sa panloob na pinansiyal na control card. Halimbawa, may kaugnayan sa impormasyong natanggap mula sa iba pang mga istrukturang dibisyon ng isang katawan ng estado (lokal na self-government body), mga institusyon ng estado na kinakailangan para sa pagbuo ng mga tagapagpahiwatig ng pagbibigay-katwiran na ito ng mga paglalaan ng badyet, sa kurso ng kontrol ng antas ng hurisdiksyon, ang nauugnay na data na tinukoy sa impormasyong ito ay sinusuri para sa pagsunod sa mga kinakailangan, na itinatag ng batas sa badyet at mga panloob na pamantayan (mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet).

Appendix 2
Upang
upang ipatupad ang panloob
kontrol sa pananalapi

Listahan ng indikasyon
mga proseso ng panloob na mga pamamaraan sa badyet na kinakailangan para sa pagbuo ng isang panloob na kard ng kontrol sa pananalapi

Pangalan ng panloob na pamamaraan ng badyet Pangalan ng proseso Yunit na responsable para sa kinalabasan ng proseso ng pamamaraan ng panloob na badyet Mga co-executor ng proseso ng pamamaraan ng panloob na badyet
1 2 3 4
Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga alokasyon ng badyet para sa social security at iba pang mga pagbabayad sa populasyon sa mga tuntunin ng pampublikong regulasyon (pampubliko) na mga obligasyon (maliban sa pagkuha ng mga kalakal, trabaho, serbisyo na pabor sa mga mamamayan at mga subvention para sa mga itinalagang kapangyarihan)
Pagguhit at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga alokasyon ng badyet para sa social security at iba pang mga pagbabayad sa populasyon sa mga tuntunin ng pampublikong regulasyon (pampubliko) na mga obligasyon para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho at serbisyo na pabor sa mga mamamayan Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagguhit at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa panlipunang seguridad at iba pang mga pagbabayad sa populasyon sa gastos ng mga subvention para sa paggamit ng mga itinalagang kapangyarihan Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa pondo ng sahod at mga kontribusyon sa seguro sa mga ekstra-badyet na pondo ng estado Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pag-drawing at pagsusumite sa katawan ng pananalapi (ang namumunong katawan ng extra-budgetary fund ng estado) ng mga dokumentong kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet, kabilang ang mga rehistro ng mga obligasyon sa paggasta at mga katwiran ng mga paglalaan ng badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagguhit at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa pagkakaloob ng mga pamumuhunan sa badyet (maliban sa mga pamumuhunan sa badyet sa mga proyekto sa pagtatayo ng kapital ng ari-arian ng estado (munisipal) o para sa pagkuha ng mga bagay sa real estate sa pagmamay-ari ng estado (munisipal)) Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa pagkakaloob ng mga subsidyo para sa co-financing ng mga pamumuhunan sa kapital sa estado (munisipal) na ari-arian Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Paghahanda at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa pagbili ng mga kalakal, gawa at serbisyo Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagbubuo at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa probisyon ng isang interbudgetary transfer (maliban sa mga subsidyo para sa co-financing ng mga pamumuhunan sa kapital sa estado (munisipal) na ari-arian, mga subvention para sa paggamit ng mga delegadong kapangyarihan sa mga tuntunin ng panlipunang seguridad at iba pang mga pagbabayad sa populasyon) Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pag-drawing at pagsusumite sa katawan ng pananalapi (ang namumunong katawan ng extra-budgetary fund ng estado) ng mga dokumentong kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet, kabilang ang mga rehistro ng mga obligasyon sa paggasta at mga katwiran ng mga paglalaan ng badyet Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa pagkakaloob ng mga subsidyo sa mga institusyon ng estado (munisipyo) Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa pagkakaloob ng mga subsidyo sa mga korporasyon ng estado, kumpanya, unitaryong negosyo Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagguhit at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa pagkakaloob ng mga subsidyo sa mga ligal na nilalang, indibidwal at indibidwal na negosyante (maliban sa mga subsidyo sa mga institusyon ng estado (munisipyo), mga korporasyon ng estado, mga kumpanya, mga unitaryong negosyo) Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagguhit at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa pagpapatupad ng mga legal na paghahabol Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa pagbabayad ng mga buwis at iba pang mga pagbabayad Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet para sa pagkakaloob ng mga pondong reserba Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pag-drawing at pagsusumite sa katawan ng pananalapi (ang namumunong katawan ng extra-budgetary fund ng estado) ng mga dokumentong kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet, kabilang ang mga rehistro ng mga obligasyon sa paggasta at mga katwiran ng mga paglalaan ng badyet Pagpapanatili ng isang rehistro ng mga obligasyon sa paggasta Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagbubuo at direksyon ng pamamahagi ng mga paglalaan ng badyet ayon sa mga code ng pag-uuri ng mga paggasta sa badyet at (o) isang dokumento sa halaga ng mga paglalaan ng badyet para sa karagdagang mga pangangailangan ng pangunahing tagapamahala ng mga pondo sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Ang pagbuo at direksyon ng draft na regulasyong ligal na batas sa pagkakaloob ng mga pondo mula sa badyet (draft na desisyon sa paghahanda at pagpapatupad ng mga pamumuhunan sa badyet sa estado (munisipal) na ari-arian) Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pag-drawing at pagsusumite sa Federal Treasury (pinansyal na katawan) ng mga dokumento na kinakailangan para sa pag-drawing at pagpapanatili ng isang cash plan para sa mga kita sa badyet, mga paggasta sa badyet at mga mapagkukunan ng pagpopondo ng kakulangan sa badyet Pagsasama-sama at pagsusumite sa Federal Treasury (katawan sa pananalapi) ng impormasyong kinakailangan para sa paghahanda at pagpapanatili ng isang cash plan para sa mga kita sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagsusumite sa Federal Treasury (katawan sa pananalapi) ng impormasyong kinakailangan para sa paghahanda at pagpapanatili ng isang cash plan para sa mga paggasta sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagsusumite sa Federal Treasury (pinansyal na katawan) ng impormasyong kinakailangan para sa paghahanda at pagpapanatili ng isang cash plan ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ng kakulangan sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng listahan ng badyet ng pangunahing tagapamahala (manager) ng mga pondo sa badyet Pagbubuo at pag-apruba ng listahan ng badyet ng pangunahing tagapamahala (manager) ng mga pondo ng badyet
Pagpapanatili ng listahan ng badyet ng pangunahing tagapamahala (manager) ng mga pondo ng badyet, kabilang ang paggawa ng mga pagbabago sa listahan ng badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet
Pagsasama-sama at pagsusumite sa Federal Treasury (pinansyal na katawan) ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagbuo at pagpapanatili ng isang pinagsama-samang listahan ng badyet, pati na rin para sa pagdadala (pamamahagi) ng mga paglalaan ng badyet at mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet sa mga pangunahing tagapangasiwa ng mga pondo ng badyet Pagbubuo at pagsusumite ng mga panukala sa mga susog sa pamamahagi ng mga laang-gugulin sa badyet para sa pagsasama sa draft na batas (desisyon) sa mga susog sa batas (desisyon) sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagbubuo at direksyon ng mga panukala sa pagbabago ng pinagsama-samang listahan ng badyet at mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Ang pagdadala ng mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet sa mga subordinate na administrador at mga tumatanggap ng mga pondo sa badyet Pagbubuo at pagsusumite sa katawan ng Federal Treasury (katawan sa pananalapi) ng iskedyul ng gastos Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet
Pagbubuo at pagsusumite sa katawan ng Federal Treasury (katawan sa pananalapi) ng rehistro ng mga iskedyul ng paggasta Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet
Pag-drawing ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet (set ng mga pagtatantya ng badyet) Pag-drawing ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet
Pag-apruba at pagpapanatili ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet
Pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet
Pagbubuo at pag-apruba ng mga pagtatalaga ng estado (munisipyo) na may kaugnayan sa mga nasasakupan na institusyon ng estado (munisipyo) Pagbubuo ng mga pagtatalaga ng estado (munisipal) na may kaugnayan sa mga subordinate na institusyon ng estado (munisipyo). Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pag-apruba ng mga pagtatalaga ng estado (munisipal) na may kaugnayan sa mga nasasakupan na institusyon ng estado (munisipyo). Pinuno ng Punong Tagapangasiwa ng Mga Pondo sa Badyet
Pagtiyak na ang mga tatanggap ng interbudgetary na subsidyo, subvention at iba pang interbudgetary na paglilipat na may partikular na layunin, gayundin ang iba pang mga subsidyo at pamumuhunan sa badyet, ay sumusunod sa mga kundisyon, layunin at pamamaraang itinatag kapag ibinigay ang mga ito. Pagkolekta at pagsusuri ng impormasyon sa pagsunod sa mga kondisyon para sa pagkakaloob ng mga pondo mula sa badyet (ang pagiging epektibo ng kanilang paggamit) para sa nauugnay na paglipat Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagtatanghal ng mga resulta sa pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa ng mga tool sa badyet para sa pagsusuri ng impormasyon sa pagsunod sa mga kondisyon para sa pagkakaloob ng mga pondo mula sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Gumagawa ng mga hakbang upang matiyak ang mga kondisyon para sa pagkakaloob ng mga pondo mula sa badyet batay sa mga resulta ng pagsusuri, mga pagsusuri sa pagsunod sa mga kondisyon para sa pagkakaloob ng mga pondo mula sa badyet Pinuno (Deputy Head) ng Punong Administrator ng Mga Pondo sa Badyet
Paghahanda at pagtatanghal ng pag-uulat ng badyet at pinagsama-samang pag-uulat ng badyet Pag-uulat ng badyet
Pagsusumite ng pag-uulat ng badyet Awtorisadong opisyal ng paksa ng accounting
Compilation ng pinagsama-samang pag-uulat ng badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagsusumite ng pinagsama-samang pag-uulat ng badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Pagkalkula, accounting at kontrol sa kawastuhan ng pagkalkula, pagkakumpleto at pagiging maagap ng mga pagbabayad (mga resibo ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ng kakulangan sa badyet) sa badyet, mga parusa at multa sa kanila (maliban sa mga operasyon na isinagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad, ang batas ng Russian Federation tungkol sa mga kaugalian) Pagbubuo (pag-update) at pag-apruba ng listahan ng mga tagapangasiwa ng mga kita sa badyet na nasa ilalim ng punong tagapangasiwa ng mga kita sa badyet Awtorisadong subdibisyon ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet
Kontrol sa kawastuhan ng pagkalkula, pagkakumpleto at pagiging maagap ng mga pagbabayad (mga resibo ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ng depisit sa badyet) sa badyet
Paggawa ng mga desisyon sa pagbabalik ng labis na bayad (nakolekta) na mga pagbabayad sa badyet, mga parusa at multa, pati na rin ang interes para sa hindi napapanahong pagpapatupad ng naturang pagbabalik at interes na naipon sa labis na nakolektang mga halaga, at pagsusumite ng mga tagubilin (mensahe) sa Federal Treasury katawan para sa pagbabalik Tagapangasiwa ng mga kita sa badyet, tagapangasiwa ng mga mapagkukunan ng pagpopondo sa kakulangan sa badyet
Paglilinaw ng mga pagbabayad sa badyet, kabilang ang mga natitirang resibo Tagapangasiwa ng mga kita sa badyet, tagapangasiwa ng mga mapagkukunan ng pagpopondo sa kakulangan sa badyet

Appendix 3
Upang
upang ipatupad ang panloob
kontrol sa pananalapi

INTERNAL FINANCIAL CONTROL MAP *

I. Pag-drawing at pagsusumite sa katawan ng pananalapi (ang namumunong katawan ng extra-budgetary fund ng estado) ng mga dokumentong kailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet, kabilang ang mga rehistro ng mga pagtatalaga sa paggasta at mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet

Proseso Operasyon Ang opisyal na responsable para sa pagpapatupad ng operasyon Deadline para sa operasyon
Pangalan Ang code Pamamaraan ng kontrol Kontrolin ang pagkilos Uri / Paraan ng kontrol
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Pagsasama-sama at pagtatanghal ng mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa pagkakaloob ng mga pamumuhunan sa badyet sa mga pasilidad ng pagtatayo ng kapital ng pagmamay-ari ng estado o para sa pagkuha ng mga bagay sa real estate sa pagmamay-ari ng estado Pagbubuo ng isang aplikasyon sa badyet ng isang yunit ng istruktura na namamahala sa pagkakaloob ng mga pamumuhunan sa badyet sa mga proyekto sa pagtatayo ng kapital 01.001.01 Alinsunod sa talata X ng iskedyul para sa paghahanda ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet Ang punong dalubhasa-eksperto na si Ivanov I.I. Pagtitimpi Sinusuri ang aplikasyon ng badyet para sa pagsunod ng mga tagapagpahiwatig nito sa mga probisyon ng pamamaraan para sa pagbuo ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet Visual / Solid
Kontrol sa pamamagitan ng subordination Pagkakasundo ng data ng aplikasyon ng badyet sa data ng mga pangunahing dokumento, batay sa kung saan nabuo ang aplikasyon ng badyet; Pagkumpirma ng kawastuhan at pagkakumpleto ng pagsagot sa kahilingan sa badyet Visual / Solid
Sidorov I.I. Katabi na kontrol Sinusuri ang pagkakumpleto ng pagpuno ng aplikasyon sa badyet, ang pagkakaroon ng mga pagtatantya ng disenyo para sa mga proyekto sa pagtatayo, ang tamang aplikasyon ng mga code ng pag-uuri ng badyet Visual / Solid
Pagbubuo at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga alokasyon ng badyet para sa pagkakaloob ng mga pamumuhunan sa badyet sa isang pasilidad sa pagtatayo ng kapital na pag-aari ng estado o para sa pagkuha ng hindi natitinag na ari-arian ng estado. Pagpuno sa form para sa pagbibigay-katwiran sa mga alokasyon ng badyet para sa pagkakaloob ng mga pamumuhunan sa badyet sa mga pasilidad sa pagtatayo ng kapital ng ari-arian ng estado (OBAS) sa sistema ng impormasyon 01.001.02 Tagapayo Sidorov I. Isang araw ng trabaho bago ang petsa ng pagsusumite (pag-apruba) ng katwiran para sa mga alokasyon sa badyet Tagapayo Sidorov I.I. Pagtitimpi Mixed / Solid
Pinuno ng yunit na responsable para sa pagbuo ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet Petrov S.A. Kontrol sa pamamagitan ng subordination Sinusuri ang pagkumpleto ng form ng OBAS para sa pagkakumpleto at pagsunod sa mga tagapagpahiwatig nito sa mga probisyon ng pamamaraan para sa pagbuo ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet Mixed / Solid
Posisyon ng taong may karapatang pumirma sa OBAS, A.M. Lavrov Kontrol sa pamamagitan ng subordination Sinusuri ang pagkumpleto ng form ng OBAS para sa pagkakumpleto at pagsunod sa mga tagapagpahiwatig nito sa mga puntos i-j ng pamamaraan para sa pagbuo ng mga katwiran para sa mga paglalaan ng badyet Visual / Selective
Pagguhit at pagsusumite ng mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa pagbili ng mga kalakal, gawa at serbisyo **

II. Pagbubuo at pag-apruba ng mga pagtatalaga ng estado (munisipyo) na may kaugnayan sa mga nasasakupan na institusyon ng estado (munisipyo)

Pagbubuo at direksyon ng isang kahilingan sa mga subordinate na institusyon 02.001.01 Punong espesyalista - dalubhasa Ivanov I.I. 35 araw bago ang petsa ng pag-apruba ng mga pagtatalaga ng estado Punong espesyalista - dalubhasa Ivanov I.I. Pagtitimpi Sinusuri ang kawastuhan ng kahilingan Mixed / Solid
Kontrol sa pamamagitan ng subordination Pagkumpirma ng kawastuhan ng kahilingan, ang kasapatan ng hiniling na impormasyon upang makabuo ng isang gawain ng estado Mixed / Solid
Kontrol sa pamamagitan ng subordination Pagkumpirma ng kasapatan ng hiniling na impormasyon upang makabuo ng pagtatalaga ng estado Visual / Selective
Pagbubuo ng mga pagtatalaga ng estado Pagpuno sa form ng pagtatalaga ng estado 02.001.02 Tagapayo Sidorov I.I. Isang araw bago ang pag-apruba ng mga pagtatalaga ng estado Tagapayo Sidorov I.I. Pagtitimpi Sinusuri ang pagpapatupad ng isang pagtatalaga ng estado sa mga probisyon ng mga legal na aksyon na kumokontrol sa pagbuo ng mga pagtatalaga ng estado at suportang pinansyal para sa kanilang pagpapatupad Mixed / Solid
Pinuno ng Kagawaran Tikhonov T.T. Kontrol sa pamamagitan ng subordination Sinusuri ang pagpapatupad ng isang gawain ng estado para sa wastong aplikasyon ng mga pamantayan, mga koepisyent sa pagtukoy ng halaga ng subsidy, pagsunod sa mga itinatag na listahan ng mga pampublikong serbisyo; Pagkakasundo ng data na tinukoy sa draft na pagtatalaga ng estado sa data na ibinigay ng mga institusyon Mixed / Solid
Direktor ng Kagawaran Petrov P.P. Kontrol sa pamamagitan ng subordination Sinusuri ang pagpapatupad ng pagtatalaga ng estado para sa pagsunod sa itinatag na pamantayan, na sumasalamin sa pagkakumpleto at kalidad ng pagtatalaga ng estado Visual / Solid

may sakit. Pag-drawing, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet at (o) isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet

03.001.01 Ang punong dalubhasa-eksperto na si Ivanov I.I. Sa loob ng isang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap ng draft na pagtatantya ng badyet Ang punong dalubhasa-eksperto na si Ivanov I.I. Sinusuri ang draft na pagtatantya ng badyet para sa pagsunod ng mga tagapagpahiwatig at form nito sa mga probisyon ng legal na aksyon ng GRBS sa pamamaraan para sa pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet Mixed / Solid
Pinuno ng Kagawaran Petrov S.A. Kontrol sa pamamagitan ng subordination Mixed / Solid
Deputy Head ng GRBS Lavrov A.M. (taong may karapatang pumirma) Kontrol sa pamamagitan ng subordination Sinusuri ang pagpapatupad ng negatibong opinyon sa draft na pagtatantya ng badyet o pagkumpirma ng kawastuhan ng pagbuo nito Mixed / Selective
Pagguhit at pag-apruba ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet Pagbuo ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet 03.001.02 Tagapayo Sidorov I.I. Isang araw ng trabaho bago ang petsa ng pag-apruba ng hanay ng mga pagtatantya ng badyet Tagapayo Sidorov I.I. Pagtitimpi Sinusuri ang pagpapatupad ng hanay ng mga pagtatantya ng badyet para sa pagkakumpleto at pagsunod ng mga tagapagpahiwatig at mga form nito sa mga probisyon ng ligal na aksyon ng GRBS sa pamamaraan para sa pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet Mixed / Solid
Pinuno ng Kagawaran Petrov S.A. Kontrol sa pamamagitan ng subordination Sinusuri ang pagpapatupad ng hanay ng mga pagtatantya ng badyet para sa pagkakumpleto at pagsunod sa mga tagapagpahiwatig at form nito kasama ang mga talata i-j ng legal na aksyon ng GRBS sa pamamaraan para sa pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet Mixed / Solid
Pagpapanatili ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet **

IV. Pagguhit at pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet

Pagtanggap ng mga pangako sa badyet X X X X Ang punong dalubhasa-eksperto na si Ivanov I.I. Kontrol sa pamamagitan ng hurisdiksyon Pagkalkula at pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay, na nagpapakilala sa pagiging maagap ng pag-aampon ng mga obligasyon, alinsunod sa mga regulasyon X
Pagpaparehistro ng mga aplikasyon para sa gastos sa pera X X X X Ang punong dalubhasa-eksperto na si Ivanov I.I. Kontrol sa pamamagitan ng hurisdiksyon Pagkalkula at pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay na nagpapakilala sa kalidad ng mga paggasta sa pera alinsunod sa mga regulasyon X

Pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa ____________ _________ ____________________

(administrator) ng mga pondo ng badyet (posisyon) (pirma) (pag-decryption ng lagda)

Pinuno ng istruktura ____________ _________ ____________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (pag-decryption ng lagda)

"____" _____________ 20__

______________________________

* Ang form na ito ng internal financial control card ay sumasalamin sa mga diskarte sa pagpuno nito sa mga tuntunin ng indibidwal

mga pamamaraan sa panloob na badyet

** Ang mga internal na financial control card ay pinupunan sa parehong paraan

Mga rekomendasyon
sa pagpuno ng Internal Financial Control Card

Kapag pinupunan ang panloob na kontrol sa pananalapi (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang Card), ang sumusunod na impormasyon ay ipinahiwatig.

1. Ang mga card ay nagpapahiwatig ng pangalan ng proseso ng panloob na pamamaraan ng badyet.

2. Ang pangalan ng operasyon ay ipinahiwatig sa Mga Card (mga aksyon para sa pagbuo ng isang dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet).

3. Ang mga card ay nagpapahiwatig ng isang natatanging code ng transaksyon sa format na: А.БВ, kung saan

Ang A ay ang serial number ng internal budgetary procedure;

B - serial number ng proseso ng kaukulang pamamaraan sa panloob na badyet;

B - sequence number ng pagpapatakbo ng kaukulang proseso

naaangkop na panloob na pamamaraan ng badyet.

4. Ang mga Card ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa operasyon, kasama ang apelyido at inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na pinalitan niya.

5. Ang mga Card ay nagpapahiwatig ng mga tuntunin at (o) ang dalas ng operasyon (halimbawa, hindi lalampas sa isang araw ng negosyo mula sa petsa ng pagtanggap ng impormasyong kinakailangan para sa pagbuo ng dokumento).

6. Ang mga Card ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa opisyal na gumaganap ng mga aksyong kontrol, kabilang ang apelyido at inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na pinalitan niya.

7. Ang Maps ay nagpapahiwatig ng isa sa mga paraan ng kontrol na "Pagpipigil sa sarili", "Katabi na kontrol", "Pagkontrol ayon sa antas ng subordination" o "Kontrol sa pamamagitan ng antas ng subordination". Halimbawa, kapag bumubuo ng mga tagapagpahiwatig ng iskedyul ng paggasta sa mga tuntunin ng pamamahagi ng mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho at serbisyo upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo) upang matiyak ang pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet, ang awtorisadong subdibisyon ng ang punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet ay tumatanggap ng draft na mga pagtatantya ng badyet at (o) draft na mga plano- mga iskedyul ng pagkuha upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo). Ang opisyal ng tinukoy na yunit ay nagsasagawa ng kontrol sa antas ng hurisdiksyon sa pamamagitan ng pagsuri sa pagpapatupad ng draft na pagtatantya ng badyet at (o) pagsuri sa iskedyul ng pagkuha, pagkatapos ay gumuhit ng isang konklusyon sa pag-aalis ng mga paglabag at pagkukulang kung sila ay napansin. Sa pagsasaalang-alang sa pagpapatupad ng konklusyon, ang tinukoy na tao ay nagsasagawa ng pagpipigil sa sarili, at ang pinuno ng tinukoy na dibisyon - kontrol ayon sa antas ng subordination.

8. Ang mga Card ay dapat maglaman ng pangalan at paglalarawan ng mga aksyong kontrol na inilapat kaugnay ng operasyong ipinahiwatig sa hanay 2 ng Mga Card.

9. Isa sa mga sumusunod na uri ng kontrol ay ipinahiwatig sa Maps - "Visual"; "Auto"; "Mixed", pati na rin ang mga paraan ng kontrol - "Solid" o "Selective".

Appendix 4
Upang
upang ipatupad ang panloob
kontrol sa pananalapi

MAGAZINE
accounting para sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

I. Pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet at (o) isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet

petsa ang pangalan ng operasyon Kontrolin ang code ng pagkilos Ang opisyal na responsable para sa pagpapatupad ng operasyon Ang opisyal na gumaganap ng kontrol na aksyon Kontrolin ang mga katangian ng pagkilos Kontrolin ang mga resulta ng pagkilos Marka ng pag-aalis
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
05.06 Pagsasaalang-alang ng draft na pagtatantya ng badyet 03.001.01 60 Ang punong dalubhasa-eksperto na si Ivanov I.I. Ang punong dalubhasa-eksperto na si Ivanov I.I. Kontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon / Sinusuri ang draft na pagtatantya ng badyet para sa pagsunod sa mga tagapagpahiwatig at form nito sa mga probisyon ng legal na aksyon ng Serbisyo ng Border Guard ng Estado sa pamamaraan para sa pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet / Mixed / Continuous / Sa loob ng isang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap ng draft na pagtatantya ng badyet Maling pagpuno ng dokumento sa pagtatantya ng badyet na isinumite ng PBS Ang dokumento ay nabuo ng isang bagong empleyado, pormal na kontrol ng punong accountant Sanayin ang empleyado sa pagpuno ng dokumento, palakasin ang kontrol sa empleyado mula sa Ch. accountant
II. ________________________________________________________________________________________________________ (pangalan ng panloob na pamamaraan ng badyet)
petsa ang pangalan ng operasyon Code ng pagpapatakbo Ang opisyal na responsable para sa pagpapatupad ng operasyon Ang opisyal na gumaganap ng kontrol na aksyon Kontrolin ang mga katangian ng pagkilos Kontrolin ang mga resulta ng pagkilos Impormasyon tungkol sa mga dahilan para sa paglitaw ng mga kakulangan (mga paglabag) Iminungkahing mga hakbang upang maalis ang mga kakulangan (mga paglabag), mga sanhi ng kanilang paglitaw Marka ng pag-aalis
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Ang ____________ na mga sheet ay binibilang at pinagtali sa Journal na ito

Pinuno ng istruktura _______________ ___________ ____________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (pag-decryption ng lagda)

"___" _______________ 20__

Mga rekomendasyon
sa pagpuno ng Journal of accounting ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

1. Ang petsa ng pagkilos ng kontrol ay dapat ipahiwatig sa Journal para sa pagtatala ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula dito ay tinutukoy bilang Journal).

2. Ang pangalan ng operasyon ay nakasaad sa Journal.

3. Ang Journal ay nagpapahiwatig ng isang natatanging code sa format: А.БВ, kung saan

ABV - code ng pagpapatakbo.

4. Ang Journal ay dapat maglaman ng data sa opisyal na responsable para sa operasyon, kasama ang apelyido at inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na pinalitan niya.

5. Ang Journal ay dapat maglaman ng data sa opisyal na gumaganap na mga aksyon sa pagkontrol, kabilang ang apelyido at inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na pinalitan niya.

6. Ang Journal ay nagpapahiwatig ng paraan ng kontrol at ang pangalan ng pagkilos ng kontrol (halimbawa, pagkakasundo ng data ng aplikasyon ng badyet sa data ng mga pangunahing dokumento, batay sa kung saan nabuo ang aplikasyon ng badyet, sa pamamagitan ng pamamaraan ng kontrol sa pamamagitan ng subordination).

7. Dapat ipahiwatig ng Journal ang mga resulta ng kontrol na aksyon - natukoy na mga kakulangan at mga paglabag.

8. Ang Journal ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga dahilan para sa paglitaw ng mga kakulangan (mga paglabag).

9. Tinukoy ng Journal ang mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga kakulangan (mga paglabag), ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw (halimbawa, ang software application software ay kailangang mapabuti sa mga tuntunin ng pagbuo ng mga pagtataya ng mga kita sa badyet).

10. Ang isang marka ay inilalagay sa Journal pagkatapos na maalis ang mga natukoy na kakulangan (mga paglabag).

Appendix 5
Upang
upang ipatupad ang panloob
kontrol sa pananalapi

ULAT
sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

Mga paraan ng pagkontrol Bilang ng mga pagkilos na kontrol Bilang ng mga natukoy na kakulangan (mga paglabag) Ang bilang ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga kakulangan (mga paglabag), mga dahilan para sa kanilang paglitaw, mga konklusyon Bilang ng mga hakbang na ginawa, mga konklusyon na isinagawa
1 2 3 4 5
1. Pagpipigil sa sarili
2. Katabi na kontrol
3. Kontrol sa pamamagitan ng subordination
4. Kontrol ayon sa hurisdiksyon
Kabuuan

Pinuno ng istruktura ___________ _________ _______________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (pag-decryption ng lagda)

"__" __________ 20__

Mga rekomendasyon
sa pagpuno ng Ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

1. Ang Ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang ang Ulat) ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga aksyong kontrol na ginawa.

2. Ang bilang ng mga natukoy na kakulangan (mga paglabag) ay dapat ipahiwatig sa Ulat.

3. Tinukoy ng Ulat ang bilang ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga kakulangan (mga paglabag), mga dahilan para sa kanilang paglitaw, mga konklusyon.

4. Dapat ipahiwatig ng Ulat ang bilang ng mga hakbang na ginawa at mga konklusyon na isinagawa.

PALIWANAG TALA

MGA CODE
para sa _______ petsa
Punong katiwala, tagapamahala, ng OKPO
tumatanggap ng mga pondo sa badyet, punong tagapangasiwa, tagapangasiwa ng mga kita sa badyet, punong tagapangasiwa, tagapangasiwa ng mga mapagkukunan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet Pinuno ng BC
Pangalan ng badyet (pampublikong edukasyon) ng OKTMO
Periodicity:
Yunit ng pagsukat: kuskusin. ni OKEI 383

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Pinuno ng istruktura ____________ _________ ________________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (pag-decryption ng lagda)

"___" __________ 20__

Pangkalahatang-ideya ng dokumento

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay nagpakita ng mga rekomendasyong pamamaraan para sa isang pare-parehong diskarte sa organisasyon at pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi ng mga punong tagapamahala, punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet.

Ang layunin ay upang sumunod sa mga pamamaraan para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet, pagbuo ng pag-uulat ng badyet, pagtaas ng kahusayan at pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo ng badyet.

Ang pag-uuri ng mga panganib sa badyet ay ibinigay. Naglilista ng mga panloob na pamamaraan sa badyet na may kaugnayan sa kung saan isinasagawa ang kontrol sa pananalapi. Natukoy ang mga paksa ng kontrol. Ang mga aksyon sa pagkontrol ay nahahati sa visual, awtomatiko at halo-halong. Kasama sa mga pamamaraan ng kanilang komisyon ang tuloy-tuloy at pumipili. Ang pagpipigil sa sarili, kontrol sa antas ng subordination, kaugnay na kontrol at kontrol sa antas ng subordination ay isinasagawa.

Ang panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet ay isinasagawa alinsunod sa mga kard ng panloob na kontrol sa pananalapi. Ibinibigay ang mga rekomendasyon para sa paghahanda, pag-apruba at pagpapanatili ng mga naturang mapa.

Ang organisasyon ng pagsubaybay ay naayos.

Ang mga isyu sa pagguhit at pagpapanatili ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay naayos na.

Alinsunod sa Artikulo 19 ng Pederal na Batas ng 06.12.2011 No. 402-FZ "Sa Accounting", ang isang pang-ekonomiyang entidad ay obligado na ayusin at gamitin ang panloob na kontrol sa mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya.

Sa ilalim ng sistema ng panloob na kontrol ay nauunawaan bilang isang hanay ng istraktura ng organisasyon, mga pamamaraan at pamamaraan na pinagtibay ng pamamahala bilang mga tool na ginagamit sa pagsasagawa ng epektibong mga aktibidad sa ekonomiya ng institusyon.

Ang panloob na sistema ng kontrol ay nilikha upang matiyak:

  • pagsunod sa patakaran ng estado (diskarte) ng pamamahala ng institusyon;
  • ang kahusayan at pagiging epektibo ng mga aktibidad nito, kabilang ang pagkamit ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi at pagpapatakbo;
  • kaligtasan ng ari-arian at impormasyon;
  • pagiging maaasahan at pagiging maagap ng mga pahayag sa pananalapi;
  • pagsunod sa naaangkop na batas, kabilang ang kapag ginagawa ang mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya at accounting.

Ang pamamaraan para sa pag-aayos ng panloob na kontrol , kabilang ang mga tungkulin at kapangyarihan ng mga kagawaran at tauhan ng institusyon, ay tinutukoy ng pinuno ng institusyon, depende sa kalikasan, sukat at mga detalye ng mga aktibidad ng institusyon, pati na rin ang mga tampok ng sistema ng pamamahala.

Kapag nag-oorganisa ng panloob na kontrol, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang:

  • ang panloob na kontrol ay dapat isagawa sa lahat ng antas ng pamamahala ng institusyon, gayundin sa lahat ng mga dibisyon nito;
  • lahat ng empleyado ng institusyon ay dapat lumahok sa pagpapatupad ng panloob na kontrol alinsunod sa kanilang mga kapangyarihan at tungkulin;
  • ang nilikhang panloob na sistema ng kontrol ay dapat na makatwiran at kapaki-pakinabang, i.e. maihahambing sa halaga ng pag-oorganisa at pagpapatupad nito.

Kasabay nito, ang organisasyon at pagtatasa ng panloob na kontrol ng institusyon ay maaaring isagawa ng isang espesyal na nilikha na yunit (kagawaran, seksyon) sa loob ng mga kakayahan ng institusyon o sa pamamagitan ng pagtatalaga ng mga pag-andar sa mga indibidwal na espesyalista ng institusyon. Sa kasong ito, ang ilang mga espesyalista ng institusyon ay itinalaga ng mga responsibilidad para sa suporta sa pamamaraan ng pag-aayos at pagsasagawa ng panloob na kontrol, pag-coordinate ng mga aktibidad ng lahat ng mga dibisyon (mga seksyon) sa internal control system, pati na rin ang pagtatasa ng internal control system.

Bilang isang halimbawa na nakakatugon sa mga kinakailangan sa itaas, ang isa sa mga posibleng opsyon para sa pagbuo ng Regulasyon at ang pagpapatupad ng isang order sa sistema ng panloob na kontrol ng mga nakatuon na katotohanan ng buhay pang-ekonomiya ng institusyon ay ibinigay.

Isang sample na order para sa pag-apruba ng Regulasyon sa organisasyon at pagpapatupad ng panloob na kontrol ng mga nakatuon na katotohanan ng buhay pang-ekonomiya sa institusyon

Ang pagiging epektibo ng panloob na sistema ng kontrol na nilikha ng pamamahala ng institusyon ay nakasalalay sa kakayahang malutas ang mga itinalagang gawain at matiyak ang proteksyon ng institusyon mula sa mga posibleng panganib.

Ang panloob na kontrol ay nag-aambag sa pagkamit ng mga layunin ng pamamahala ng institusyon ng mga aktibidad nito, ngunit hindi ginagarantiyahan ang kanilang tagumpay, dahil ang pagiging epektibo ng panloob na kontrol ay maaaring limitado ng mga sumusunod na pangyayari:

  • mga pagbabago sa pang-ekonomiyang kapaligiran o batas, ang paglitaw ng mga bagong pangyayari sa labas ng saklaw ng impluwensya ng pamamahala ng institusyon;
  • pang-aabuso sa katungkulan ng pamamahala o kawani ng institusyon, kabilang ang sabwatan ng mga kawani;
  • ang paglitaw ng mga pagkakamali sa proseso ng paggawa ng desisyon, ang pagpapatupad ng mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, accounting, kabilang ang paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi.

Kasama sa internal control system ng isang institusyon ang tatlong bahagi:

  • kontrol sa kapaligiran;
  • sistem na accounting;
  • paraan ng kontrol.

Kontrolin ang kapaligiran ay isang hanay ng mga prinsipyo at pamantayan ng mga aktibidad ng institusyon na tumutukoy sa isang karaniwang pag-unawa sa panloob na kontrol at ang mga kinakailangan para sa panloob na kontrol sa antas ng institusyon sa kabuuan. Ang kontrol na kapaligiran ay sumasalamin sa kultura ng pamamahala ng institusyon, lumilikha ng isang naaangkop na saloobin ng mga kawani patungo sa pagtatatag at pagpapatupad ng panloob na kontrol, at nangangahulugan din ng kamalayan at mga tiyak na aksyon ng pamamahala at tagapagtatag (GDB) na naglalayong itatag at mapanatili ang sistema ng panloob na kontrol.

Ang mga bahagi ng control environment ay mga patakaran at istilo ng pamamahala na nagtitiyak na nauunawaan ng mga kawani ng institusyon ang kahalagahan ng internal control at ang posisyon ng pamamahala kaugnay sa mga isyu sa internal control. Kasabay nito, ang mga sumusunod ay nakasalalay sa mga pinuno ng institusyon na gumagawa ng mga partikular na desisyon sa pamamahala:

  • paglikha ng isang istraktura ng organisasyon na may isang pinag-isipang dibisyon ng mga responsibilidad, pagkakaugnay sa mga pamamaraan ng kontrol, isinasaalang-alang ang mga kwalipikasyon at karanasan ng mga espesyalista;
  • organisasyon ng maaasahang accounting ng mga mapagkukunan sa pananalapi at materyal, pag-iwas sa basura at pagnanakaw;
  • pagsunod sa batas ng negosyo;
  • paglikha ng isang espesyal na serbisyo ng kontrol sa institusyon, atbp.

Ang isa sa pinakamahalagang elemento ng control environment para sa isang institusyon ay mga pamamaraan sa pagpaplano ng panloob na kontrol, kabilang ang mga pana-panahong ulat ng accounting sa mga resulta ng mga aktibidad ng institusyon alinsunod sa itinatag na mga pagtatantya ng badyet (mga plano para sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya) ng institusyon; pagpapasiya ng mga makabuluhang pagkakaiba sa pagitan ng mga aktwal na resulta ng mga aktibidad ayon sa mga pahayag sa pananalapi at nakaplanong mga tagapagpahiwatig; paggawa ng mga kinakailangang hakbang upang itama ang mga ito sa naaangkop na antas ng pamamahala.

Ang pagiging epektibo at kahusayan ng panloob na sistema ng kontrol ng mga aktibidad sa ekonomiya ng institusyon ay natutukoy sa pamamagitan ng pagtatasa ng pagkamit ng mga tiyak na resulta. Ang pamamaraan para sa pagtatasa ng pagkamit ng mga partikular na resulta ng isang institusyon ay kinabibilangan pagsubaybay ang mga resulta ng mga aktibidad ng institusyon.

Ang pangunahing elemento ng panloob na kontrol ng institusyon ay pagtatasa ng panganib nauugnay sa pagkilala at pagsusuri ng mga kahihinatnan ng pagkabigo ng institusyon na makamit ang mga layunin ng aktibidad sa ekonomiya. Kapag natukoy ang mga panganib, ang pamamahala ng institusyon ay dapat gumawa ng naaangkop na mga desisyon sa pamamahala. sa pamamagitan ng paglikha ng kinakailangang kontrol na kapaligiran, pag-aayos ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol, pagpapaalam sa mga tauhan at pagsusuri ng mga resulta ng panloob na kontrol.

Kapag nagsasagawa ng accounting at pagbubuo ng mga financial statement, kinakailangan ang isang risk assessment upang matukoy ang mga pangyayari at dahilan na maaaring makaapekto sa pagiging maaasahan ng mga financial statement. Sa input ng naturang pagtatasa, dapat isaalang-alang ng pamamahala ng institusyon ang posibilidad ng maling pahayag ng data ng pag-uulat batay sa mga sumusunod na pagpapalagay:

  • pinagmulan at pagkakaroon: ang mga asset, pananagutan at resulta sa pananalapi ay aktwal na umiiral sa petsa ng pag-uulat; ang mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya, na makikita sa accounting ng institusyon, ay naganap sa panahon ng pag-uulat at nauugnay sa mga aktibidad ng institusyon;
  • pagkakumpleto: ang mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya na naganap sa panahon ng pag-uulat at kung saan ay iuugnay sa panahong ito ay aktwal na makikita sa mga talaan ng accounting;
  • mga karapatan at obligasyon: ang institusyon ay may mga karapatan sa mga ari-arian na makikita sa accounting at responsable para sa mga umiiral na pananagutan;
  • pagsusuri at pamamahagi: ang mga ari-arian, pananagutan, kita at gastos ay makikita sa tamang halaga at dami sa kaukulang mga account at sa kaukulang mga rehistro ng accounting;
  • pagtatanghal at pagsisiwalat: ang data ng accounting ay wastong ipinakita at isiniwalat sa mga financial statement.

Kontrolin ang kapaligiran Ang mga institusyon ay maaaring gawing pormal sa pamamagitan ng mga sumusunod na dokumento:

  • regulasyon sa diskarte, layunin at halaga ng institusyon, na tumutukoy sa katayuan ng institusyon sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng estado at munisipyo;
  • etika sa negosyo, na naglalarawan sa mga tuntunin ng pag-uugali para sa pamamahala at kawani ng institusyon sa kaganapan ng iba't ibang mga kaganapan, mga pamamaraan para sa paglutas ng mga reklamo;
  • istraktura ng organisasyon ng institusyon, na tumutukoy sa lugar at papel ng mga dibisyon nito, mga antas ng paggawa ng desisyon sa pamamahala, mga tauhan;
  • kung may mga istrukturang subdibisyon ng institusyon, ang mga probisyon sa mga indibidwal na subdibisyon ay kinakailangan, na tumutukoy sa kanilang mga tungkulin, kapangyarihan at responsibilidad ng kanilang mga pinuno;
  • panloob na mga dokumentong pang-administratibo na tumutukoy sa mga patakaran para sa paggawa ng mga desisyon at pagsasagawa ng ilang partikular na operasyon ng negosyo, kabilang ang patakaran sa accounting ng institusyon;
  • patakaran ng tauhan, na nagtatatag ng mga direksyon ng pangangalap, pagsasanay at pag-unlad ng mga tauhan ng institusyon, pamantayan para sa pagtatasa ng mga resulta ng mga aktibidad, ang sistema ng suweldo.

Tungkol sa accounting at pag-uulat sa pananalapi, ang kontrol na kapaligiran ay maaaring ilarawan sa pamamagitan ng:

  • mga regulasyon sa serbisyo ng accounting;
  • ang patakaran sa accounting ng institusyon para sa mga layunin ng accounting at tax accounting;
  • mga kinakailangan para sa mga kwalipikasyon ng mga tauhan ng accounting at iba pang mga dokumento na nagtatatag ng mga kinakailangan para sa kapaligiran kung saan ang accounting ay inayos at pinananatili, ang pamamaraan para sa pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga departamento (mga seksyon) at kawani ng institusyon at paggawa ng desisyon sa mga isyu sa accounting. Kasabay nito, kinakailangang bigyang-pansin ang pagkakasunud-sunod ng pakikipag-ugnayan sa mga isyu ng accounting ng institusyon at sentralisadong accounting.

Kasama sa sistema ng accounting ang:

  • patakaran sa accounting ng institusyon, ang mga aspeto ng organisasyon, teknikal at pamamaraan nito;
  • istraktura ng organisasyon ng accounting, pamamahagi ng mga tungkulin at kapangyarihan sa pagitan ng mga gumaganap;
  • ang pamamaraan para sa pagproseso ng mga pangunahing dokumento at pag-aayos ng daloy ng dokumento;
  • ang sistema ng mga talaan ng accounting at ang pamamaraan para sa pagpapakita ng data sa mga rehistro ng accounting;
  • ang proseso ng paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi;
  • mga kontrol na ibinigay ng sistema ng accounting;
  • kritikal na mga lugar ng accounting at mga potensyal na panganib.

Ang mga pamamaraan sa pagpapahintulot sa gastos ay sapilitan at pare-pareho sa lahat ng institusyon. Ang mga katotohanan ng aktibidad sa ekonomiya ng institusyon, na ginawa alinsunod sa pamamaraan sa itaas, nang walang pagkabigo at sa parehong pagkakasunud-sunod, ay makikita sa accounting. Ang pamamaraan para sa pagpapahintulot sa mga gastos ng institusyon ay nahahati sa mga yugto, ayon sa kung saan ang mga sumusunod na transaksyon sa negosyo ay makikita sa mga rehistro ng accounting ng institusyon:

  • pagtanggap ng tinantyang (binalak) na mga obligasyon sa loob ng mga inaprubahang tagapagpahiwatig (LBS, subsidies) ng kasalukuyang taon ng pananalapi na dinala sa institusyon;
  • kumpirmasyon ng obligasyon ng institusyon na magbayad ng mga obligasyon sa pananalapi sa gastos ng naaprubahang pagtatantya ng badyet (PFHD) alinsunod sa pagbabayad at iba pang mga dokumento na kinakailangan upang pahintulutan ang kanilang pagbabayad.

Para sa pamamaraan ng awtorisasyon sa accounting, ang mga account ay ginagamit nang walang kabiguan Seksyon 5 ng Tsart ng Mga Account, na nilayon para sa accounting ng mga institusyon ng mga halaga ng mga paggasta na inaprubahan ng pagtatantya ng badyet para sa mga institusyon ng estado at ang plano ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga tagapagpahiwatig ng kita at paggasta para sa mga institusyong pambadyet at awtonomous. Sa tulong ng mga account 5 ng seksyon ng Chart of Accounts, ang tinantyang (binalak) na mga obligasyon at mga obligasyon sa pananalapi na tinanggap ng mga institusyon para sa kasalukuyang taon ng pananalapi ay naitala din.

Ang mga operasyon para sa pagpapahintulot sa mga obligasyon ng institusyon na ipinapalagay sa kasalukuyang taon ng pananalapi ay nabuo na isinasaalang-alang ang mga obligasyong ipinapalagay at hindi natutupad ng institusyon (mga obligasyon sa pananalapi).

Alinsunod sa Unified Chart of Accounts para sa accounting, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang 01.12.2010 No. 157n, ang mga sumusunod na account ng Seksyon 5 ay kinokontrol ng mga institusyong pambadyet at nagsasarili upang ipakita ang mga operasyon ng pagpapahintulot sa mga paggasta ng lahat ng uri ng institusyon at pagpopondo ng kita ng mga institusyong pambadyet at nagsasarili:

Para sa mga institusyon ng estado:

Account 50100 "Mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet" ay ginagamit upang itala ang mga tagapagpahiwatig ng naaprubahan at natanggap na mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet para sa kasalukuyang taon ng pananalapi alinsunod sa mga pagtatantya ng badyet at iskedyul ng badyet. Ang mga limitasyon sa mga pangako sa badyet ay pinagsama ayon sa mga analytical na account

Ito ay ginagamit upang itala ang mga tagapagpahiwatig ng tinatanggap na mga obligasyon sa badyet (mga obligasyon sa pananalapi) ng kasalukuyang taon ng pananalapi at mga pagbabagong ginawa sa kasalukuyang taon ng pananalapi sa mga tagapagpahiwatig ng mga tinatanggap na obligasyon (mga obligasyon sa pananalapi).

Kasabay nito, ang accounting para sa tinatanggap na mga obligasyon sa badyet at mga obligasyon sa pananalapi ay isinasagawa batay sa mga dokumento na nagpapatunay sa kanilang pagtanggap alinsunod sa listahan na itinatag ng institusyon bilang bahagi ng pagbuo ng mga patakaran sa accounting, na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng pananalapi. awtoridad.

Ang pagpapangkat ng mga obligasyong ipinapalagay ng institusyon ay isinasagawa sa konteksto ng mga account na naglalaman ng kaukulang analytical code ng synthetic account group, na tumutukoy sa mga obligasyon sa badyet at pera.

Account 50300 "Mga paglalaan ng badyet" ay ginagamit upang itala ang mga tagapagpahiwatig ng naaprubahan at natanggap na mga alokasyon sa badyet ng kasalukuyang taon ng pananalapi.

Ang pagpapangkat ng mga paglalaan ng badyet ay isinasagawa sa konteksto ng mga account na naglalaman ng kaukulang analytical code ng synthetic na grupo ng account.

Para sa mga institusyong pambadyet at nagsasarili:

Account 50400 "Tinantyang (nakaplano) na mga appointment" ay ginagamit upang itala ang mga halaga ng mga nakaplanong appointment na naaprubahan para sa kaukulang taon ng pananalapi para sa kita (mga resibo), mga gastos (mga pagbabayad), pati na rin ang mga halaga ng mga pagbabagong ginawa sa mga tagapagpahiwatig ng mga nakaplanong appointment na naaprubahan sa inireseta na paraan sa kasalukuyang taon ng pananalapi .

Account 50200 "Tinanggap ang Mga Pananagutan" ay ginagamit para sa mga layunin ng accounting para sa mga tagapagpahiwatig ng mga nakaplanong pangako (monetary commitments) ng kasalukuyang taon ng pananalapi at mga pagbabagong ginawa sa kasalukuyang taon ng pananalapi sa mga tagapagpahiwatig ng binalak na mga pangako (monetary commitments).

Kasabay nito, ang accounting ng tinatanggap na mga obligasyon sa pagpaplano at mga obligasyon sa pananalapi ay isinasagawa batay sa mga dokumento na nagpapatunay sa kanilang pagtanggap alinsunod sa listahan na itinatag ng institusyon bilang bahagi ng pagbuo ng patakaran sa accounting.

Ang pagpapangkat ng mga obligasyon na ipinapalagay ng institusyon ay isinasagawa sa konteksto ng mga account na naglalaman ng kaukulang analytical code ng synthetic account group, na tumutukoy sa mga nakaplanong (paggasta) na mga obligasyon at mga obligasyon sa pananalapi.

Account 50600 "Ang karapatang tanggapin ang mga obligasyon" ay ginagamit upang ipakita ang impormasyon sa halaga ng karapatan ng mga institusyong pambadyet at nagsasarili na tanggapin, sa loob ng mga limitasyon ng mga halaga ng mga nakaplanong pagtatalaga ng mga obligasyon ng institusyong naaprubahan dito para sa kaukulang taon ng pananalapi.

Account 50700 "Inaprubahang halaga ng seguridad sa pananalapi" ay ginagamit para sa mga layunin ng accounting ng badyet at autonomous na mga institusyon ng mga halagang inaprubahan ng plano ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng institusyon para sa kaukulang taon ng pananalapi ng dami ng kita (mga resibo), pati na rin ang mga halaga ng mga pagbabago na ginawa sa alinsunod sa itinatag na pamamaraan sa kasalukuyang taon ng pananalapi.

Account 50800 "Nakatanggap ng seguridad sa pananalapi" ay ginagamit para sa layunin ng accounting ng mga institusyong pambadyet at nagsasarili ng mga halagang natanggap sa kasalukuyang taon ng pananalapi ng suportang pinansyal (kita at mga resibo) at ang halaga ng pagbabalik ng dating natanggap na suportang pinansyal (kita at mga resibo).

Ang mga operasyon ng pagpapahintulot sa mga gastos ng institusyon ay makikita sa mga talaan ng accounting sa batayan ng mga pangunahing dokumento na ibinigay ng Accounting Instruction No. 157n.

Sa proseso ng pagpapatupad ng pagtatantya ng badyet, ang institusyon ng estado at ang plano ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang institusyong pambadyet at nagsasarili ay umaako sa mga tinantyang o binalak na obligasyon.

Ang pagtanggap ng tinantyang (pinaplano) na mga obligasyon ay binubuo ng karapatang gumawa ng mga gastos at pagbabayad sa pamamagitan ng pagguhit ng pagbabayad at iba pang mga dokumento na kinakailangan para sa paggawa ng mga gastos at pagbabayad, sa loob ng mga limitasyon ng tinantyang (nakaplanong) pagtatalaga. Sa accounting, ang pagtanggap ng mga obligasyon sa gastos ng tinantyang (nakaplanong) appointment ay makikita sa oras ng pagsasagawa ng mga operasyon ng negosyo upang kilalanin ang mga account na babayaran na dapat bayaran sa gastos ng LBO ng mga institusyon ng estado o sa gastos ng iba't ibang mga mapagkukunan ng pananalapi. suporta para sa badyet at nagsasariling mga institusyon:

  • sa accrual ng iba't ibang mga pagbabayad sa mga empleyado ng institusyon;
  • sa accrual ng iba't ibang buwis, bayad at pagbabayad sa badyet;
  • sa accrual ng mga utang sa mga supplier at kontratista para sa pagbili ng mga materyal na halaga (gawa, serbisyo);
  • sa accrual ng mga utang para sa iba pang mga transaksyon sa negosyo alinsunod sa naaangkop na batas.

Ang pagtanggap ng mga obligasyon ng mga institusyon ng estado sa gastos ng pagtatantya ng badyet (LBO), gayundin ng mga institusyong pambadyet at nagsasarili sa gastos ng mga nakaplanong appointment ng PFHD, ay makikita sa accounting kasabay ng pagkilala sa mga account na babayaran. ng institusyon na babayaran sa gastos ng iba't ibang anyo ng mga mapagkukunan ng suportang pinansyal (LBO, mga subsidyo sa badyet, mga pondo na nagdudulot ng kita mula sa mga aktibidad, atbp.).

Ang pagsusuri ng pagiging epektibo ng sistema ng accounting ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang mga nauugnay na pamantayan, sa mga tuntunin ng tagal ng panahon, ang kawastuhan ng mga halaga, ang pagmuni-muni ng mga detalye ng mga transaksyon na makabuluhan para sa accounting at pag-uulat, pagsunod sa mga regulasyon at accounting mga patakaran.

Ang mga kontrol (iyon ay, mga partikular na aksyon at hakbang) ay sumusunod sa patakaran ng institusyon na binuo ng pamamahala at nagsisilbi sa tunay na pagpapatupad nito sa pamamagitan ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol na naglalayong mabawasan ang mga panganib na makakaapekto sa pagkamit ng mga layunin ng institusyon.

Mga kontrol tiyakin ang pagkamit ng mga sumusunod na layunin:

  • sapat na paghihiwalay ng mga tungkulin;
  • awtorisasyon (awtorisasyon) ng mga operasyon;
  • tamang dokumentasyon ng mga transaksyon at ang kanilang accounting;
  • pagtiyak sa kaligtasan ng mga ari-arian at mga talaan ng accounting;
  • independiyenteng pag-audit ng mga aktibidad.
  • pagdodokumento. Ang tamang pagdodokumento ng mga operasyon at ang kanilang accounting ay binubuo sa mga pamamaraan para sa pag-aayos ng impormasyon tungkol sa mga operasyon at pagbubuod ng mga resulta sa mga dokumento at mga rehistro ng accounting bilang pagsunod sa mga kinakailangan para sa pagkakumpleto, pagiging maagap ng pagrehistro ng dokumentaryo at pagmuni-muni sa accounting ng mga transaksyon na isinagawa. halimbawa, ang mga entry sa mga rehistro ng accounting ay dapat na nakabatay sa mga pangunahing dokumento ng accounting, kabilang ang mga talaan ng accounting. Kasabay nito, ang mga makabuluhang tinantyang halaga na kasama sa mga pahayag sa pananalapi ay dapat na batay sa mga kalkulasyon na makatwiran sa ekonomiya;
  • kumpirmasyon ng pagsunod sa pagitan ng mga bagay (dokumento) o ang kanilang pagsunod sa itinatag na mga kinakailangan. halimbawa, kapag tumatanggap ng mga pangunahing dokumento ng accounting para sa accounting, dapat na suriin ang kanilang pagpapatupad para sa pagsunod sa mga kinakailangan ng batas. Kasama rin sa pamamaraang ito ng panloob na kontrol ang mga pamamaraan ng kontrol na may kaugnayan sa paglilipat ng mga pondo bilang pagbabayad para sa mga materyal na ari-arian at ang kanilang aktwal na pagtanggap at pagtanggap para sa accounting ng institusyon, atbp.;
  • awtorisasyon (authorization) ng mga transaksyon sa negosyo. Kinukumpirma ng pamamaraang panloob na kontrol na ito ang pagiging karapat-dapat sa pagsasagawa ng mga transaksyon at dapat gawin ng mga tauhan na may mas mataas na antas ng kwalipikasyon kaysa sa nagsasagawa ng transaksyong ito. Ang bawat transaksyon ay dapat na wastong pinahintulutan (pinahintulutan). Sa kasong ito, ang mga pamamaraan ng kontrol ay tinasa bilang sapat. Ang pagkuha ng mga pangkalahatang pag-apruba ay nagbibigay-daan sa pamamahala na magtatag ng isang pare-parehong pamamaraan para sa mga tauhan ng institusyon na kumuha at mag-disburse ng mga asset. halimbawa, ang paunang ulat ng empleyado ay dapat aprubahan ng pinuno ng institusyon. Mga dokumento ng pera na lalagdaan ng pinuno at punong accountant ng institusyon, atbp.;
  • pagkakasundo ng data ng accounting. halimbawa, upang kumpirmahin ang mga halaga ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng institusyon, isang pagkakasundo ng mga pag-aayos sa mga supplier (kontratista) at mga mamimili (mga customer) ay dapat na isagawa. Ang mga balanse ng mga cash account ay dapat na magkasundo sa mga balanse ng pera ayon sa data ng cash book, atbp.;
  • delineasyon ng mga kapangyarihan at pag-ikot ng mga tungkulin. Upang mabawasan ang mga panganib ng mga pagkakamali at pang-aabuso, ang awtoridad na maghanda ng mga pangunahing dokumento ng accounting, pahintulutan (pahintulutan) ang isang transaksyon sa negosyo at ipakita ang mga resulta nito sa accounting, bilang panuntunan, ay dapat ibigay sa iba't ibang tao sa isang limitadong panahon. Ang layunin ng isang sapat na paghihiwalay ng mga tungkulin ay upang maiwasan ang sinadya at hindi sinasadyang mga pagkakamali. Nakamit ang layuning ito sa paghihiwalay ng mga function ng management at asset accounting. Ang mga empleyado na pansamantala o permanenteng nagtatrabaho sa mga ari-arian ng institusyon ay hindi dapat magtago ng mga rekord ng mga ito. Kung ang parehong mga function na ito ay ginagampanan ng parehong tao, may mataas na panganib na ang mga asset ay gagamitin sa kanilang sariling mga interes, at ang data ng accounting ay mababaluktot. Ito ay kanais-nais na ang mga empleyado na nag-isyu ng mga permit para sa mga transaksyon ay walang kontrol sa mga asset na kasangkot sa mga transaksyong ito;
  • pisikal na kontrol, kabilang ang seguridad, paghihigpit sa pag-access, imbentaryo ng mga bagay. Ang pagtiyak sa kaligtasan ng mga ari-arian at mga talaan ng accounting ay nakakamit sa pamamagitan ng pinakamabisang paraan ng proteksyon - mga hakbang sa pisikal na kontrol;
  • pangangasiwa. Ang pamamaraang panloob na kontrol na ito ay nagsasangkot ng pagtatasa sa pagkamit ng mga itinakdang layunin at mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng institusyon. halimbawa, pagtatasa ng kawastuhan ng pagpapatupad ng mga operasyong pang-ekonomiya at accounting, ang pagiging maaasahan (katumpakan) ng paghahanda ng mga pagtatantya ng badyet at mga plano para sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga institusyong pambadyet at nagsasarili ng mga institusyon ng estado, pagsunod sa itinatag na mga takdang oras para sa paghahanda at pagsusumite ng mga pahayag ng accounting (badyet), atbp.

Para sa mga layunin ng pagkontra sa pang-aabuso at pandaraya, ang pinakamabisang pamamaraan ng panloob na kontrol ay ang awtorisasyon (awtorisasyon) ng mga transaksyon sa negosyo, delineasyon ng mga kapangyarihan at pag-ikot ng mga tungkulin, pisikal na kontrol.

Ang pangangailangan para sa isang independiyenteng pag-audit ng mga aktibidad ng isang institusyon ay lumitaw kapag ang panloob na istraktura ng kontrol ay nagiging hindi gaanong epektibo dahil sa kakulangan ng isang mekanismo para sa pana-panahong pagsusuri nito. Maaaring makalimutan ng mga empleyado, mabigong sundin ang mga tagubilin, o maging pabaya kung hindi sila pinangangasiwaan. Ang regular na pagsusuri sa internal control system ng institusyon ay kinakailangan, ngunit ang mga pagbabago sa system ay maaari lamang gawin pagkatapos masuri ang kanilang pagiging epektibo.

Ang pagiging epektibo ng panloob na kontrol ay bumababa kapag ang pamamahala o mga tauhan ng institusyon ay lumampas sa kanilang mga opisyal na kapangyarihan. Kasabay nito, ang isa sa mga mahalagang bahagi ng pagtatasa ng panganib ay ang pagtatasa ng panganib ng pang-aabuso at pandaraya, na maaaring nauugnay sa pagkuha at paggamit ng mga ari-arian, pagpapanatili ng mga talaan ng accounting, pagguhit ng mga pahayag sa pananalapi, at paggawa ng mga kilos na corrupt. Ang pagtatasa sa panganib na ito ay kinabibilangan ng pagtukoy ng mga pangyayari na maaaring humantong sa higit pang pang-aabuso at panloloko, pati na rin ang mga pagkakataon para sa kanilang komisyon, kabilang ang mga nauugnay sa mga kakulangan sa kontrol na kapaligiran at mga pamamaraan ng panloob na kontrol ng institusyon.

Depende sa sandali ng pagpapatupad, ang paunang at kasunod na mga pamamaraan ng panloob na kontrol ay nakikilala. Mga paunang pamamaraan ng panloob na kontrol ay naglalayong pigilan ang paglitaw ng mga pagkakamali at paglabag sa itinatag na pagkakasunud-sunod ng mga aktibidad ng institusyon (pisikal na kontrol, awtorisasyon (awtorisasyon) ng mga transaksyon sa negosyo, atbp.). Kasunod na mga pamamaraan ng panloob na kontrol nakadirekta upang makilala mga pagkakamali at paglabag sa itinatag na pamamaraan para sa mga aktibidad ng institusyon (pagkakasundo, pangangasiwa, atbp.).

Ang panloob na kontrol ay tinasa na may kaugnayan sa lahat ng mga elemento ng panloob na kontrol upang matukoy ang kanilang pagiging epektibo at kahusayan, pati na rin ang pangangailangan na baguhin ang mga ito at dapat na isagawa nang hindi bababa sa isang beses sa isang taon.

Ang pagiging epektibo ng internal control system Nangangahulugan na ang panloob na kontrol ay isinasagawa sa buong panahon ng pag-uulat kaagad at tuloy-tuloy, at sumusunod din sa itinatag na pamamaraan sa institusyon. Ang kumpirmasyon ng pagiging epektibo ng panloob na sistema ng kontrol ay nagsasangkot ng pagsubok ng isang tiyak na halaga ng katibayan ng pagpapatupad ng panloob na kontrol sa isang tiyak na tagal ng panahon gamit ang mga itinatag na pamamaraan batay sa pinagtibay na plano ng pagsubok, na tumutukoy sa mga pamamaraan, pamamaraan, saklaw at panahon ng pagsubok .

Ang pagsubok sa pagiging epektibo ng panloob na kontrol ay isinasagawa gamit ang isang sample ng ilang mga transaksyon sa negosyo sa pamamagitan ng paraan ng random na pagpili. Kasabay nito, ang mga pangyayari at tampok ng internal control system ng institusyon ay maaaring makaapekto sa laki ng sample ng mga transaksyon sa negosyo, na kinabibilangan ng:

  • pagsasagawa ng manu-manong panloob na kontrol: mas malaki ang dalas ng manu-manong kontrol sa loob, mas malaki ang dami ng mga transaksyon sa negosyo ay dapat sumailalim sa pagsubok;
  • materyalidad ng panloob na kontrol: Ang mga pamamaraan ng panloob na kontrol na mas mahalaga mula sa pananaw ng pamamahala ng isang institusyon ay dapat sumailalim sa mas malawak na pagsubok. Halimbawa, kung may mga pagbaluktot ng ilang data sa mga pahayag sa pananalapi, na dapat pigilan ng panloob na kontrol, ang mas mahalaga ay ang lugar na ito ng panloob na kontrol para sa pagsubok;
  • panganib ng pagkabigo ng nasubok na pamamaraan ng panloob na kontrol: Ang mga pagbabago sa mga volume o uri ng mga transaksyon sa negosyo, pati na rin ang bilang at mga kwalipikasyon ng mga tauhan ng institusyon na responsable para sa pagpapatupad at pagtatasa ng panloob na kontrol, na naganap sa panahon ng pag-audit, ay maaaring humantong sa pagtaas sa laki ng sample para sa mga layunin ng pagsubok. ;
  • antas ng automation ng internal control procedure: upang subukan ang awtomatikong pamamaraan ng panloob na kontrol, ito ay sapat na upang magsagawa ng isang solong pag-uulit nito sa sistema ng impormasyon, kaya walang sample. Kasabay nito, kinakailangan upang kumpirmahin ang pagiging epektibo ng mga pangkalahatang pamamaraan ng kontrol sa computer sa isang tiyak na panahon.

Upang masuri ang pagiging epektibo ng internal control system ng isang institusyon, inirerekomendang gamitin ang mga sumusunod na pamamaraan:

  • pakikipanayam sa mga kawani ng institusyon, na isinasagawa sa layuning masuri ang kaalaman at kwalipikasyon ng mga tauhan, pati na rin ang pagkuha ng impormasyon sa aktwal na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa negosyo at pagpapatupad ng panloob na kontrol;
  • pangangasiwa ng mga transaksyon sa negosyo at ang pagpapatupad ng panloob na kontrol sa institusyon upang kumpirmahin ang katotohanan ng panloob na kontrol ng mga operasyon na isinagawa sa institusyon;
  • pagpapatunay ng ebidensya ng panloob na kontrol at ang mga resulta nito sa antas ng dokumentaryo upang matukoy ang mga pagkakamali sa pagganap ng mga transaksyon sa negosyo at mga hakbang upang maalis ang mga ito.

Kung ang mga kakulangan sa pagiging epektibo ng panloob na kontrol ay natukoy, inirerekumenda na pag-aralan ang mga sanhi ng natukoy na mga kakulangan, pati na rin upang matukoy ang mga hakbang upang maalis ang mga ito. Kasabay nito, kinakailangan na gumawa ng isang paglalarawan ng kawalan ng panloob na kontrol, pati na rin ang mga aksyon na kinakailangan upang maalis ang kakulangan, ang mga responsableng tao at ang tiyempo ng pag-aalis ng kakulangan.

Ang mga resulta ng pagtatasa ng panloob na kontrol ay napapailalim sa dokumentasyon, kasunduan sa mga gumaganap ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol at pagsusumite sa pamamahala ng institusyon para sa paggawa ng mga desisyon sa pamamahala.



Nagkaroon kami ng financial management audit sa aming kumpanya. Kami ay isang munisipal na unitary enterprise na nakikibahagi sa supply ng init, pagtatapon ng wastewater at ang kumpanya ng pamamahala ng stock ng pabahay ng aming nayon. Batay sa mga resulta ng pag-audit, sumulat sila sa amin ng Pagsusumite ng mga Paglabag, kung saan ipinahiwatig nila ang kawalan ng Regulasyon sa panloob na kontrol sa negosyo at ang kawalan ng Pamamaraan para sa pag-aayos at pagpapatupad ng panloob na kontrol. Tumingin kami sa consultant at wala kaming mahanap para sa aming sarili. Mangyaring tulungan akong makahanap ng sample ng Pamamaraan para sa pag-aayos at pagpapatupad ng panloob na kontrol para sa aming kumpanya

Kapag nag-draft ng Statement of Internal Control, maaari mong gamitin ang Statement na ibinigay sa answer file.

mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya (). Sa pagsasagawa, ito ay karaniwang ginagawa sa pamamagitan ng paglikha ng isang panloob na serbisyo ng kontrol ng organisasyon o paghirang ng isang responsableng empleyado. Ilista ang mga tungkulin at gawain sa mga paglalarawan ng trabaho ng mga empleyado na responsable para sa panloob na kontrol, at c.

Sergei Razgulin, Aktwal na Konsehal ng Estado ng Russian Federation ng ika-3 klase

Paano ayusin ang accounting

Panloob na kontrol

Ang organisasyon ay obligadong mag-organisa at magsagawa ng panloob na kontrol ng mga nakatuon na katotohanan ng buhay pang-ekonomiya (bahagi 1 ng artikulo 19 ng Batas ng Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ). * Gaano katiyak na kinakailangan upang ayusin ang naturang kontrol. hindi ipinaliwanag sa batas. Sa pagsasagawa, ito ay karaniwang ginagawa sa pamamagitan ng paglikha ng isang panloob na serbisyo ng kontrol ng organisasyon o paghirang ng isang responsableng empleyado. Ilista ang mga tungkulin at gawain sa mga paglalarawan ng trabaho ng mga empleyado na responsable para sa panloob na kontrol, at sa Regulasyon sa panloob na kontrol. *

Mula sa mga form

APPROVED

Punong tagapamahala

_____________ A.V. Lviv

16.07.2015

Regulasyon ng panloob na kontrol

sa limitadong pananagutan ng kumpanya na "Alpha"

1. Pangkalahatang Probisyon

1.1. Ang Regulasyon na ito sa panloob na kontrol ng LLC Alpha (mula rito ay tinutukoy bilang ang Regulasyon) ay binuo bilang pagsunod sa mga kinakailangan ng bahagi 1 ng Artikulo 19 ng Batas ng Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ.

1.2. Tinutukoy ng Regulasyon ang mga layunin at layunin ng internal control system, ang mga prinsipyo ng paggana nito, gayundin ang mga katawan ng Kumpanya at mga taong responsable para sa panloob na kontrol ng Kumpanya.

2. Kahulugan, layunin at layunin ng internal control system

2.1. Ang panloob na kontrol ay isang proseso na naglalayong tiyakin ang isang makatwirang garantiya ng pagkamit ng mga layunin ng mahusay at epektibong paggamit ng mga mapagkukunan ng Kumpanya, ang kaligtasan ng mga ari-arian, pagsunod sa mga legal na kinakailangan at ang pagsusumite ng maaasahang pag-uulat, na isinasagawa ng mga istrukturang dibisyon at mga katawan ng pamamahala. ng Kumpanya, alinsunod sa sugnay 4.1 ng Mga Regulasyon na ito.

2.2. Ang pangunahing layunin ng panloob na kontrol ay upang maiwasan ang mga panganib sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng Kumpanya, gumawa ng napapanahong mga hakbang upang maalis ang mga ito, kilalanin at pakilusin ang mga pagkakataon sa bukid at mga reserbang tubo, at tulungan ang pamamahala ng Kumpanya sa mahusay na pagganap ng mga tungkulin ng pamamahala. .

2.3. Ang panloob na kontrol ay idinisenyo upang matiyak na:

  • kumpiyansa ng mamumuhunan sa Kumpanya at sa mga namumunong katawan nito, proteksyon ng mga pamumuhunan ng kapital ng mga miyembro at ari-arian ng Kumpanya;
  • pagkakumpleto, pagiging maaasahan at katumpakan ng pananalapi, accounting, istatistika, impormasyon sa pamamahala at pag-uulat ng Kumpanya;
  • pagsunod ng Kumpanya sa batas ng Russian Federation, mga desisyon ng mga katawan ng pamamahala ng Kumpanya at mga panloob na dokumento ng Kumpanya;
  • kaligtasan ng mga ari-arian at mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan ng Kumpanya;
  • pagpapatupad ng itinakda na mga layunin sa estratehikong pag-unlad sa pinakamabisang paraan;
  • napapanahong pagkilala at pagsusuri ng mga panganib sa pananalapi at pagpapatakbo na maaaring magkaroon ng malaking negatibong epekto sa pagkamit ng mga layunin ng Kumpanya na may kaugnayan sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng Kumpanya.

3. Mga pamamaraan at pamamaraan ng panloob na kontrol

3.1. Kasama sa panloob na kontrol ng Kumpanya ang mga sumusunod na pamamaraan:

  • pagpapasiya ng pagkakaugnay ng mga layunin at layunin sa iba't ibang antas ng pamamahala ng Kumpanya, na idinisenyo upang mabawasan ang mga panganib sa organisasyon;
  • pagkilala at pagsusuri ng mga potensyal at umiiral na pagpapatakbo, pananalapi, estratehiko at iba pang mga panganib na maaaring makaapekto sa pagkamit ng mga layunin ng Kumpanya;
  • panloob na kontrol sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng Kumpanya;
  • kontrol sa pagsunod sa mga kinakailangan ng kasalukuyang batas ng Russian Federation, ang Charter ng Kumpanya at iba pang mga lokal na aksyon ng Kumpanya kapag ang Kumpanya ay nagsasagawa ng mga operasyon sa pananalapi at negosyo;
  • pagkilala sa mga paglabag sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga inspeksyon, pagsubaybay at pagsusuri sa mga resulta ng mga inspeksyon ng mga aktibidad ng Kumpanya;
  • kontrol sa pag-aalis ng mga nakitang paglabag;
  • gawaing pang-iwas upang maiwasan ang mga paglabag sa pamamagitan ng pagbibigay ng impormasyon tungkol sa mga nahayag na makabuluhang paglabag at pagkukulang sa mga istruktura ng Kumpanya;
  • pagtatasa ng kahusayan ng mga istrukturang dibisyon, mga opisyal at iba pang empleyado ng Kumpanya;
  • pagbuo ng mga rekomendasyon batay sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan, kabilang ang mga sa pagpapabuti ng kahusayan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng Kumpanya at pamamahala sa peligro;
  • iba pang mga pamamaraan na kinakailangan upang makamit ang mga layunin ng panloob na kontrol.

3.2. Kapag nagsasagawa ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol, ang mga sumusunod ay inilalapat:

3.2.1) paraan ng inspeksyon, ang kakanyahan nito ay upang ayusin at magsagawa ng mga inspeksyon (kabilang ang mga hindi naka-iskedyul), mga pagsusuri upang maitaguyod ang pagsunod sa mga kinakailangan ng kasalukuyang batas ng Russian Federation, Charter ng Kumpanya at iba pang lokal mga aksyon ng Kumpanya kapag ang Kumpanya ay nagsasagawa ng mga operasyong pinansyal at negosyo;

3.2.2) paraan ng pagmamasid - isang paraan ng may layunin, sa isang tiyak na paraan nakapirming pang-unawa ng bagay na pinag-aaralan;

3.2.3) iba pang mga pamamaraan na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol.

4. Mga katawan at taong responsable para sa panloob na kontrol

4.1. Ang panloob na kontrol ay isinasagawa ng Supervisory Board ng Kumpanya, ng Audit Committee ng Supervisory Board, ng Audit Commission, ng General Director ng Kumpanya, at ng Internal Audit Department ng Kumpanya.

4.2. Tinutukoy ng Lupon ng Supervisory ng Kumpanya ang patakaran sa panloob na kontrol at sinusuri ang pagiging epektibo ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol.

4.3. Ang Audit Committee ng Supervisory Board ng Kumpanya ay nagsasagawa ng pangkalahatang pagtatasa ng pagiging epektibo ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa Kumpanya (kabilang ang batayan ng mga mensahe at ulat ng Internal Audit Department ng Kumpanya). Ang tungkulin, layunin, layunin at kakayahan ng Audit Committee ay makikita sa Mga Regulasyon sa Audit Committee ng Supervisory Board ng Kumpanya.

Bilang bahagi ng mga tungkulin nito, isinasaalang-alang ng Audit Committee ng Supervisory Board ng Kumpanya ang ulat na isinumite ng Internal Audit Department sa mga resulta ng trabaho ng Internal Audit Department para sa taon, pati na rin ang mga ulat sa mga resulta ng trabaho ng Internal Audit Department sa mga tagubilin mula sa Supervisory Board at ng Audit Committee ng Supervisory Board.

4.4. Ang Komisyon sa Pag-audit ng Kumpanya ay isang permanenteng elektibong katawan ng Kumpanya, na nagsasagawa ng kontrol sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya nito sa pangkalahatan at mga katawan ng pamamahala nito.

4.5. Ang Pangkalahatang Direktor ng Kumpanya ay may pananagutan sa pagsasagawa ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol ng Kumpanya.

4.6. Ang direktang pagtatasa ng kasapatan, kasapatan at kahusayan ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol, pati na rin ang kontrol sa pagsunod sa mga pamamaraan ng panloob na kontrol ay isinasagawa ng isang hiwalay na yunit ng istruktura ng Kumpanya - ang departamento ng panloob na pag-audit.

Upang matiyak ang kalayaan at kawalang-kinikilingan ng panloob na kontrol, ang departamento ng panloob na pag-audit ay gumaganang subordinate sa komite ng pag-audit ng lupon ng pangangasiwa ng Kumpanya, at sa direktor ng administratibo ng Kumpanya. Ang Regulasyon sa Internal Audit Department ay nakikipag-ugnayan sa Audit Committee ng Supervisory Board at inaprubahan ng General Director ng Kumpanya. Ang mga paglalarawan ng trabaho ng mga empleyado ng internal audit department ay inaprubahan ng Pangkalahatang Direktor ng Kumpanya.

5. Pangwakas na mga probisyon

5.1. Ang mga isyung hindi kinokontrol ng Mga Regulasyon na ito ay pinamamahalaan ng batas ng Russian Federation, ang Charter ng Kumpanya.

5.2. Kung, bilang isang resulta ng mga pagbabago sa batas ng Russian Federation, ang ilang mga artikulo ng Regulasyon na ito ay sumalungat dito, ang mga artikulong ito ay nagiging hindi wasto, at hanggang sa ang mga pagbabago ay ginawa sa Regulasyon na ito, ang Kumpanya ay ginagabayan ng kasalukuyang mga batas at regulasyon. ng Russian Federation.

5.3. Ang Regulasyon na ito ay magkakabisa mula sa sandali ng pag-apruba nito ng Pangkalahatang Direktor ng Kumpanya.

Ang mga pagbabago at pagdaragdag sa mga Regulasyon na ito ay ginawa sa pamamagitan ng desisyon ng Pangkalahatang Direktor ng Kumpanya.

Ang pamamaraan para sa pag-aayos at pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi sa isang institusyon ay dapat na nakapaloob sa patakaran sa accounting nito. Sinusuri ng artikulo ang istruktura at pangunahing mga seksyon ng probisyon sa panloob na kontrol sa isang organisasyon gamit ang isang halimbawa.

Sa bisa ng Art. 19 ng Pederal na Batas ng 06.12.2011 No. 402-FZ "Sa accounting" at sugnay 6 ng Instruction No. 157n institusyon ng mga ahensya ng pagpapatupad ng batas ay kinakailangan upang ayusin ang panloob na kontrol sa mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay naglalayong lumikha ng isang sistema ng pagsunod sa batas ng Russian Federation sa larangan ng mga aktibidad sa pananalapi, mga panloob na pamamaraan para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet, pagpapabuti ng kalidad at pagiging maaasahan ng pag-uulat ng badyet at pagpapanatili ng accounting ng badyet, pati na rin bilang pagtaas ng bisa ng paggamit ng mga pondo ng pederal na badyet. Ang pamamaraan para sa paggamit ng naturang kontrol ay dapat na maaprubahan kapag ang institusyon ay bumubuo ng patakaran sa accounting nito. Pag-uusapan natin kung ano ang dapat na nilalaman ng naturang probisyon sa artikulo.

Muli, tandaan namin na ang pamamaraan para sa pag-aayos at pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi sa isang institusyon ay dapat na nakapaloob sa patakaran sa accounting nito. Sa kasong ito, maaaring buuin ng institusyon ang patakaran sa accounting nito sa pamamagitan ng paglalabas ng hiwalay na mga regulasyon.

Ang pamamaraan para sa pag-aayos at pagsasagawa ng kontrol sa pananalapi ay maaaring gawing pormal sa isang hiwalay na pagkakasunud-sunod.

Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay maaaring isagawa sa mga sumusunod na paraan:

  • ang isang istrukturang yunit ay nilikha sa institusyon (kagawaran ng panloob na kontrol sa pananalapi na may subordination sa pinuno ng institusyon) o ang posisyon ng isang auditor ay ipinakilala (din na may direktang subordination sa pinuno ng institusyon);
  • isang permanenteng komisyon ang nilikha sa institusyon, na ipagkakatiwala sa pagpapatupad ng kontrol na ito;
  • ang pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ipinagkatiwala sa mga empleyado ng mga yunit ng istruktura ng institusyon (halimbawa, sa mga empleyado ng mga serbisyo sa pananalapi at tauhan). Sa ganitong sitwasyon, isasagawa ang panloob na kontrol sa loob ng balangkas ng paunang at patuloy na mga aktibidad sa pagkontrol.

Ang pagpili ng opsyon para sa kontrol ng gusali ay nakasalalay sa inaasahang saklaw ng trabaho, ang mga kakayahan sa pananalapi at organisasyon ng institusyon (hindi laging posible na ipakilala ang mga karagdagang rate), ang mga tampok na istruktura ng institusyon, ang kakayahan ng mga espesyalista, atbp.

Kasabay nito, ang panloob na kontrol sa pananalapi ay dapat isama ang mga sumusunod na uri.

Uri ng kontrol

Paglalarawan

Paunang kontrol

Ang ganitong kontrol ay dapat isagawa bago ang komisyon ng mga transaksyon sa negosyo. Binibigyang-daan ka nitong matukoy kung gaano kabisa at lehitimo ito o ang operasyong iyon. Kaya, ang mga hakbang sa kontrol na may kaugnayan sa paunang kontrol ay ang pagsusuri ng pagsunod sa mga natapos na kontrata sa naaprubahang plano ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, pag-verify ng badyet, pananalapi, istatistika, buwis at iba pang mga ulat bago ang kanilang pag-apruba o pagpirma, atbp.

Kasalukuyang kontrol

Ang ganitong uri ng kontrol ay binubuo sa pagsasagawa ng pang-araw-araw na pagsusuri ng pagsunod sa mga pamamaraan ng pagpapatupad ng badyet, pagguhit ng mga pahayag ng badyet (accounting) at pagpapanatili ng badyet (accounting) accounting, pagtatasa sa kahusayan at pagiging epektibo ng paggastos ng pera upang makamit ang mga layunin, layunin at mga tagapagpahiwatig ng target na pagtataya sa pamamagitan ng mga departamento ng institusyon (mga sangay at tanggapan ng kinatawan)

Pagsubaybay sa kontrol

Ang kontrol na ito ay isinasagawa kasunod ng mga resulta ng mga transaksyon sa negosyo sa pamamagitan ng pagsusuri at pagsuri sa dokumentasyon at pag-uulat ng accounting, pagsasagawa ng mga imbentaryo at iba pang kinakailangang pamamaraan.

Kaya, ang paunang at kasalukuyang kontrol ay isasagawa nang direkta ng mga empleyado ng institusyon sa balangkas ng pagpapatupad ng kanilang mga opisyal na tungkulin, at ang kasunod na kontrol ay maaaring isagawa kapwa ng control department (auditor) at ng internal control commission.

Sa isip, kinakailangan upang matiyak na ang lahat ng mga uri ng kontrol ay isinasagawa sa institusyon:

  • magtatag ng mga pamamaraan para sa pag-apruba ng ilang dokumentasyon kapwa sa mga serbisyong ligal at iba pang interesadong mga yunit, at sa kaukulang mga kinatawan ng pinuno ng institusyon;
  • upang ipataw sa mga empleyado ng pampinansyal at iba pang mga serbisyo ang obligasyon na gamitin ang kasalukuyang kontrol sa dokumentasyong pinansyal na kanilang binubuo;
  • lumikha ng departamento ng kontrol sa pananalapi sa institusyon (ipakilala ang posisyon ng isang auditor) o isang komisyon para sa kontrol sa pananalapi.

Ang mga istrukturang yunit ng institusyon ay nag-aayos ng panloob na kontrol sa pananalapi sa mga sumusunod na antas:

  • antas ng empleyado - ang mga function ng kontrol ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng mga opisyal na tungkulin alinsunod sa mga prinsipyo ng pagkakapare-pareho, pagpapatuloy, kahusayan at mass scale;
  • antas ng yunit ng istruktura - ang mga regular na operasyon at mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga empleyado ng departamento, matataas na empleyado at pinuno ng departamento.

Ang napiling paraan ng paggamit ng kontrol ay dapat na maayos sa regulasyon sa pamamaraan para sa paggamit ng panloob na kontrol sa pananalapi, habang ang mga aktibidad ng internal control department (auditor) ay kinokontrol din ng regulasyon sa internal control department.

Para sa iyong kaalaman

Ang dokumentong ito ay inaprubahan ng utos ng pinuno ng institusyon at isang mahalagang ligal na kilos na tumutukoy sa pamamaraan ng pagbuo, legal na katayuan, mga responsibilidad, organisasyon ng gawain ng internal control department (auditor).

Ang dibisyon ng mga kapangyarihan at responsibilidad ng mga katawan na kasangkot sa paggana ng panloob na sistema ng kontrol ay tinutukoy ng mga panloob na dokumento ng institusyon, kabilang ang mga probisyon sa mga nauugnay na dibisyon ng istruktura, pati na rin ang mga dokumento ng organisasyon at administratibo ng institusyon at mga paglalarawan ng trabaho ng mga empleyado.

Kapag binubuo ang mga dokumentong ito, kinakailangan upang maitatag ang mga karapatan at obligasyon ng mga inspektor at empleyado ng mga departamento na maaapektuhan ng mga inspeksyon.

Sang-ayon ako

Pinuno ng institusyon

________________ / I. I. Ivanov /

Panloob na regulasyon sa kontrol sa pananalapi

1. Pangkalahatang Probisyon

1.1. Ang Regulasyon na ito ay binuo alinsunod sa batas ng Russian Federation (Federal Law na may petsang 06.12.2011 No. 402-FZ "On Accounting", Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 01.12.2010 No. 157n "On. Pag-apruba ng Pinag-isang Tsart ng Mga Accounting Accounting para sa mga Awtoridad ng Estado (Mga Katawan ng Estado), mga katawan ng lokal na pamahalaan, mga namumunong katawan ng mga pondong extra-budgetary ng estado, mga akademya ng agham ng estado, mga institusyon ng estado (munisipal) at Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito ") at ang charter ng ang institusyon. Ang Regulasyon sa Panloob na Kontrol sa Pinansyal ay nagtatatag ng magkakatulad na mga layunin, tuntunin at prinsipyo para sa pag-aayos at pagsasagawa ng mga panloob na hakbang sa pagkontrol sa pananalapi sa isang institusyon.

1.2. Ang mga layunin ng panloob na kontrol sa pananalapi ay upang kumpirmahin ang pagiging maaasahan ng accounting at pag-uulat ng badyet ng institusyon, pagsunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation, na kumokontrol sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya. Ang panloob na sistema ng kontrol ay idinisenyo upang matiyak:

  • ang katumpakan at pagkakumpleto ng dokumentasyon ng accounting;
  • pagiging maagap ng paghahanda ng maaasahang mga pahayag sa pananalapi;
  • pag-iwas sa mga pagkakamali at pagbaluktot;
  • pagpapatupad ng mga utos at utos ng pinuno ng institusyon;
  • pagpapatupad ng mga plano para sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya (mga pagtatantya ng badyet) ng institusyon;
  • kaligtasan ng pag-aari ng institusyon.

1.3. Ang mga gawain ng panloob na kontrol ay:

  • pagtatatag ng pagsunod sa mga transaksyon sa pananalapi sa mga tuntunin ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya at ang kanilang pagmuni-muni sa accounting ng badyet at pag-uulat na may mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na aksyon;
  • pagtatatag ng pagsunod sa mga operasyong isinagawa sa mga regulasyon, mga kapangyarihan ng mga empleyado;
  • pagsunod sa itinatag na mga teknolohikal na proseso at operasyon sa pagpapatupad ng mga functional na aktibidad;
  • pagsusuri ng panloob na sistema ng kontrol ng institusyon, na nagbibigay-daan upang matukoy ang mga makabuluhang aspeto na nakakaapekto sa pagiging epektibo nito.

1.4. Ang panloob na kontrol sa isang institusyon ay dapat na nakabatay sa mga sumusunod na prinsipyo:

  • ang prinsipyo ng legalidad - hindi matitinag at eksaktong pagsunod ng lahat ng mga paksa ng panloob na kontrol ng mga pamantayan at panuntunan na itinatag ng regulasyong batas ng Russian Federation;
  • ang prinsipyo ng kalayaan - ang mga paksa ng panloob na kontrol sa pagganap ng kanilang mga tungkulin sa pagganap ay independiyente sa mga bagay ng panloob na kontrol;
  • ang prinsipyo ng objectivity - ang panloob na kontrol ay isinasagawa gamit ang makatotohanang data ng dokumentaryo sa paraang inireseta ng batas ng Russian Federation, sa pamamagitan ng paglalapat ng mga pamamaraan na matiyak ang pagtanggap ng kumpleto at maaasahang impormasyon;
  • ang prinsipyo ng responsibilidad - ang bawat paksa ng panloob na kontrol ay may pananagutan para sa hindi wastong pagganap ng mga function ng kontrol alinsunod sa batas ng Russian Federation;
  • ang prinsipyo ng pagkakapare-pareho ay upang magsagawa ng mga hakbang sa kontrol sa lahat ng aspeto ng aktibidad ng object ng panloob na kontrol at ang mga ugnayan nito sa istraktura ng pamamahala.

1.5. Kapag nagsasagawa ng mga hakbang sa panloob na kontrol, ang mga taong nagsasagawa nito ay maaaring gumamit ng:

  • pangkalahatang pamamaraang pang-agham na pamamaraan ng kontrol (pagsusuri, synthesis, induction, pagbabawas, pagbabawas, pagkakatulad, pagmomodelo, abstraction, eksperimento, atbp.);
  • empirical methodological na mga pamamaraan ng kontrol (imbentaryo, mga pagsukat ng kontrol sa trabaho, pagsisimula ng kontrol ng kagamitan, pormal at aritmetika na mga tseke, mga counter check, paraan ng pagbibilang pabalik, paraan ng paghahambing ng mga homogenous na katotohanan, opisyal na pagsisiyasat, mga pagsusuri sa eksperto ng iba't ibang uri, pag-scan, lohikal na pagsusuri , nakasulat at pasalitang panayam, atbp.);
  • mga tiyak na pamamaraan ng mga kaugnay na agham pang-ekonomiya (mga pamamaraan ng pagsusuri sa ekonomiya, mga pamamaraang pang-ekonomiya at matematika, mga pamamaraan ng teorya ng probabilidad at mga istatistika ng matematika).

1.6. Ang panloob na kontrol sa isang institusyon ay maaaring gamitin sa pamamagitan ng:

2. Organisasyon ng panloob na kontrol sa pananalapi

2.1. Ang panloob na kontrol sa pananalapi sa isang institusyon ay isinasagawa sa anyo ng paunang, kasalukuyan at kasunod na kontrol.

2.1.1. Ang paunang kontrol ay isinasagawa bago magsimula ang isang transaksyon sa negosyo. Binibigyang-daan ka nitong matukoy kung gaano kabisa at lehitimo ito o ang operasyong iyon. Ang paunang kontrol ay isinasagawa ng pinuno ng institusyon, kanyang mga kinatawan, at mga empleyado ng legal na departamento. Bilang bahagi ng paunang kontrol, ang mga sumusunod na aksyon ay isinasagawa:

  • kontrol sa paghahanda ng mga dokumento sa pagpaplano sa pananalapi (mga kalkulasyon ng pangangailangan para sa mga mapagkukunang pinansyal, isang plano ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, atbp.). Ang mga aksyon na ito ay isinasagawa ng pinuno, punong accountant;
  • kanilang pag-endorso, koordinasyon at pag-aayos ng mga pagkakaiba;
  • pagpapatunay at pag-apruba ng mga draft na kasunduan (kontrata) ng mga espesyalista ng serbisyong legal at ng punong accountant;
  • paunang pagsusuri ng mga dokumento (mga desisyon) na may kaugnayan sa paggasta ng mga mapagkukunang pinansyal at materyal, na isinasagawa ng isang consultant sa pananalapi at ekonomiya, punong accountant, mga pinuno ng mga departamento, komisyon ng panloob na kontrol.

2.1.2. Ang patuloy na kontrol ay binubuo sa pagsasagawa ng pang-araw-araw na pagsusuri ng pagsunod sa mga pamamaraan ng pagpapatupad ng badyet, pagbubuo ng mga pahayag ng badyet (accounting) at pagpapanatili ng badyet (accounting) accounting, pagsubaybay sa naka-target na paggasta ng mga pondo ng badyet sa rehiyon (pederal o munisipyo) ng mga subordinate na institusyon, pagtatasa ng pagiging epektibo at kahusayan ng paggasta ng mga pondo ng badyet upang makamit ang mga layunin, layunin at mga tagapagpahiwatig ng target na forecast ng mga yunit ng pamamahala, mga subordinate na institusyon.

Sa kasalukuyang kontrol, ang mga sumusunod na aktibidad ay isinasagawa:

  • pag-verify ng mga dokumento sa paggasta ng pera bago ang kanilang pagbabayad (payroll, mga order sa pagbabayad, mga invoice, atbp.). Ang katotohanan ng kontrol ay ang awtorisasyon ng mga dokumento para sa pagbabayad;
  • pagsuri sa pagkakaroon ng mga pondo sa cash desk;
  • pagsuri sa pagkakumpleto ng pag-post ng cash na natanggap mula sa bangko;
  • pagsuri kung ang mga taong may pananagutan ay nakatanggap ng mga pondo at (o) mga sumusuportang dokumento;
  • kontrol sa pagkolekta ng mga account receivable at pagbabayad ng mga account na dapat bayaran;
  • pagkakasundo ng analytical accounting sa synthetic accounting (turnover sheet);
  • pagpapatunay ng aktwal na pagkakaroon ng mga materyal na mapagkukunan.

Ang kasalukuyang kontrol ay isinasagawa sa patuloy na batayan ng mga espesyalista mula sa mga departamento ng accounting at pag-uulat ng institusyon, ang departamento ng ekonomiya, ang kinatawang pinuno ng institusyon na responsable para sa pinansiyal at pang-ekonomiyang bloke, at ang komisyon ng panloob na kontrol.

2.1.3. Ang kasunod na kontrol ay isinasagawa batay sa mga resulta ng mga transaksyon sa negosyo. Isinasagawa ito sa pamamagitan ng pagsusuri at pagsuri sa mga dokumento at ulat ng accounting, pagsasagawa ng mga imbentaryo at iba pang kinakailangang pamamaraan. Upang maisagawa ang kasunod na kontrol sa institusyon, isang komisyon ng panloob na kontrol ay nilikha, ang komposisyon nito ay tinutukoy sa apendiks sa Regulasyon na ito. Ang komposisyon ng komisyon ay maaaring magbago.

Ang mga pamamaraan ng follow-up ay:

  • biglaang pag-audit ng cash register;
  • pagsuri sa resibo, pagkakaroon at paggamit ng mga pondo sa institusyon;
  • mga pagsusuri sa dokumentaryo (pag-audit) ng mga nakumpletong operasyon ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng institusyon.

Ang sistema para sa pagsubaybay sa estado ng accounting sa badyet (accounting) ay kinabibilangan ng pagsuri:

  • pagsunod sa mga kinakailangan ng batas ng Russian Federation na namamahala sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya;
  • ang katumpakan at pagkakumpleto ng paghahanda ng mga dokumento at mga rehistro ng accounting;
  • pag-iwas sa mga posibleng pagkakamali at pagbaluktot sa accounting at pag-uulat;
  • pagpapatupad ng mga utos at utos ng pamamahala;
  • kaligtasan ng mga pinansiyal at di-pinansyal na mga ari-arian ng institusyon.

2.2. Ang kasunod na kontrol ay isinasagawa sa pamamagitan ng parehong naka-iskedyul at hindi naka-iskedyul na mga inspeksyon. Ang mga naka-iskedyul na inspeksyon ay isinasagawa sa dalas na itinatag ng plano ng inspeksyon na inaprubahan ng pinuno ng institusyon.

Ang mga pangunahing bagay ng naka-iskedyul na inspeksyon ay:

  • pagsunod sa batas ng Russian Federation na namamahala sa pamamaraan ng accounting at mga patakaran sa accounting;
  • ang kawastuhan at pagiging maagap ng pagmuni-muni ng lahat ng mga transaksyon sa negosyo sa accounting ng badyet;
  • pagkakumpleto at kawastuhan ng pagpaparehistro ng dokumentaryo ng mga operasyon;
  • pagiging maagap at pagkakumpleto ng mga imbentaryo;
  • pagiging maaasahan ng pag-uulat.

Sa kurso ng isang hindi naka-iskedyul na inspeksyon, ang kontrol ay isinasagawa sa mga isyu na may kaugnayan sa kung saan mayroong impormasyon tungkol sa mga posibleng paglabag.

2.3. Ang mga taong responsable para sa inspeksyon ay nagsasagawa ng pagsusuri sa mga nahayag na paglabag, tinutukoy ang kanilang mga sanhi at bumuo ng mga panukala para sa pagsasagawa ng mga hakbang upang maalis ang mga ito at maiwasan ang mga ito sa hinaharap.

Ang mga resulta ng paunang at kasalukuyang kontrol ay iginuhit sa anyo ng mga memo na naka-address sa pinuno ng institusyon, na maaaring maglaman ng isang listahan ng mga hakbang upang maalis ang mga kakulangan at mga paglabag, kung mayroon man, pati na rin ang mga rekomendasyon para sa pag-iwas sa mga posibleng pagkakamali.

2.4. Ang mga resulta ng kasunod na kontrol ay iginuhit sa anyo ng isang kilos, na nilagdaan ng lahat ng mga miyembro ng komisyon at ipinadala kasama ang isang memo sa pinuno ng institusyon. Dapat kasama sa ulat ng inspeksyon ang sumusunod na impormasyon:

  • programa ng pagpapatunay (inaprubahan ng pinuno ng institusyon);
  • ang kalikasan at kalagayan ng mga sistema ng accounting at pag-uulat;
  • mga uri, pamamaraan at pamamaraan na ginagamit sa proseso ng pagsasagawa ng mga aktibidad sa pagkontrol;
  • pagsusuri ng pagsunod sa batas ng Russian Federation na namamahala sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya;
  • mga konklusyon tungkol sa mga resulta ng kontrol;
  • isang paglalarawan ng mga hakbang na ginawa at isang listahan ng mga hakbang upang maalis ang mga pagkukulang at mga paglabag na natukoy sa panahon ng kasunod na kontrol, mga rekomendasyon para sa pag-iwas sa mga posibleng pagkakamali.

Ang mga empleyado ng institusyon, na nakagawa ng mga depekto, pagbaluktot at mga paglabag, ay nagsumite ng nakasulat sa pinuno ng institusyon ng mga paliwanag sa mga isyu na may kaugnayan sa mga resulta ng kontrol.

2.5. Batay sa mga resulta ng pag-audit, ang punong accountant ng institusyon (o isang taong pinahintulutan ng pinuno ng institusyon) ay bubuo ng isang plano ng aksyon upang maalis ang mga natukoy na mga kakulangan at mga paglabag, na nagpapahiwatig ng tiyempo at mga responsableng tao, na inaprubahan ng pinuno ng institusyon.

Matapos ang pag-expire ng itinatag na panahon, ang punong accountant ay agad na nagpapaalam sa pinuno ng institusyon tungkol sa pagpapatupad ng mga aktibidad o ang kanilang pagkabigo upang makumpleto ang mga ito, na nagpapahiwatig ng mga dahilan para sa hindi pagganap.

3. Mga paksa ng panloob na kontrol

3.1. Ang sistema ng mga paksa ng panloob na kontrol ay kinabibilangan ng:

  • ang pinuno ng institusyon at ang kanyang mga kinatawan;
  • komisyon sa panloob na kontrol;
  • mga tagapamahala at empleyado ng institusyon sa lahat ng antas;
  • mga third-party na organisasyon o external auditor na nakikibahagi sa pag-audit ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng institusyon.

3.2. Ang dibisyon ng mga kapangyarihan at responsibilidad ng mga katawan na kasangkot sa paggana ng panloob na sistema ng kontrol ay tinutukoy ng mga panloob na dokumento ng institusyon, kabilang ang mga probisyon sa mga nauugnay na dibisyon ng istruktura, pati na rin ang mga dokumento ng organisasyon at administratibo ng institusyon at mga paglalarawan ng trabaho ng mga empleyado.

4. Mga karapatan at obligasyon ng mga sakop ng kontrol

4.1. Sa panahon ng pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang mga paksa ng kontrol ay may karapatan na:

  • pag-access sa mga dokumento, database at mga rehistro na direktang nauugnay sa mga isyu ng kaganapan ng kontrol;
  • upang makatanggap ng impormasyon sa mga isyu na kasama sa programa ng kaganapan ng kontrol;
  • upang makatanggap ng nakasulat na mga paliwanag mula sa mga opisyal ng institusyon sa mga isyu na kasama sa programa ng kaganapan ng kontrol;
  • para sa walang hadlang na pagpasok (bilang pagsunod sa itinatag na pamamaraan) sa lahat ng lugar ng opisina ng paksa ng panloob na kontrol;
  • upang palawakin ang hanay ng mga lugar (mga tanong) ng pagpapatunay, kung kinakailangan, tulad ng pagpapalawak sa pagganap ng pangunahing gawain.

4.2. Ang mga paksa ng kontrol ay obligadong:

  • magkaroon ng kinakailangang propesyonal na kaalaman at kasanayan;
  • upang matupad ang mga tungkulin na itinakda ng mga paglalarawan ng trabaho at mga regulasyon sa yunit ng istruktura;
  • sumunod sa mga kinakailangan ng batas ng Russian Federation kapag isinasagawa ang kanilang mga aktibidad;
  • tiyakin ang kaligtasan at pagbabalik ng mga orihinal na dokumentong natanggap sa object ng internal control;
  • panatilihin ang pagiging kompidensiyal ng impormasyong natanggap na may kaugnayan sa pagganap ng mga opisyal na tungkulin;
  • gumuhit ng mga materyales sa inspeksyon alinsunod sa itinatag na mga kinakailangan.

5. Pananagutan

5.1. Ang mga paksa ng panloob na kontrol, sa loob ng kanilang kakayahan at alinsunod sa kanilang mga tungkulin sa pagganap, ay may pananagutan para sa pagbuo, dokumentasyon, pagpapatupad, pagsubaybay at pag-unlad ng panloob na kontrol sa mga lugar ng aktibidad na ipinagkatiwala sa kanila.

5.2. Ang responsibilidad para sa organisasyon at paggana ng internal control system ay nakasalalay sa kinatawang pinuno ng institusyon na responsable para sa pinansiyal at pang-ekonomiyang bloke.

5.3. Ang mga taong nakagawa ng mga pagkukulang, pagbaluktot at mga paglabag ay napapailalim sa responsibilidad sa pagdidisiplina alinsunod sa mga kinakailangan ng Labor Code ng Russian Federation.

6. Pagtatasa ng estado ng sistema ng kontrol sa pananalapi

6.1. Ang pagsusuri ng pagiging epektibo ng panloob na sistema ng kontrol sa institusyon ay isinasagawa ng mga paksa ng panloob na kontrol at isinasaalang-alang sa mga espesyal na pagpupulong na gaganapin ng pinuno ng institusyon.

6.2. Ang isang agarang pagtatasa ng kasapatan, kasapatan at pagiging epektibo ng internal control system, pati na rin ang kontrol sa pagsunod sa mga internal control procedure ay isinasagawa ng Internal Control Commission.

Sa loob ng balangkas ng mga kapangyarihang ito, isinusumite ng komisyon ng panloob na kontrol sa pinuno ng institusyon ang mga resulta ng mga pagsusuri sa pagiging epektibo ng umiiral na mga pamamaraan ng panloob na kontrol at (kung kinakailangan) mga panukala para sa kanilang pagpapabuti na binuo nang magkasama sa punong accountant.

7. Pangwakas na mga probisyon

7.1. Ang lahat ng mga pagbabago at pagdaragdag sa mga Regulasyon na ito ay inaprubahan ng pinuno ng institusyon.

7.2. Kung, bilang isang resulta ng mga pagbabago sa kasalukuyang batas ng Russian Federation, ang ilang mga artikulo ng Regulasyon na ito ay sumalungat dito, ang mga artikulong ito ay magiging hindi wasto at ang mga probisyon ng kasalukuyang batas ng Russian Federation ay mananaig.

Annex 1

Komisyon sa Panloob na Kontrol

Appendix 2

sa Regulasyon sa panloob na kontrol sa pananalapi

Magplano para sa mga pag-audit at pag-audit ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya

Pangalan ng may check na tanong (object of checking)

Sinuri ang panahon

Tagal ng

Responsableng tao

Sinusuri ang kaligtasan ng mga pondo at mahigpit na mga form sa pag-uulat

Sinusuri ang kawastuhan ng mga pag-aayos gamit ang badyet, mga awtoridad sa buwis, mga extra-budgetary na pondo at mga katapat

Buwan-buwan sa huling araw ng trabaho ng buwan

Tagapangulo ng Internal Control Commission

Pagsunod sa itinatag na pamamaraan para sa pag-isyu ng mga advance sa account

Quarterly sa huling araw ng trabaho ng buwan

Tagapangulo ng Internal Control Commission

Sinusuri ang pagkakaroon ng mga pahayag ng pagkakasundo sa mga supplier at kontratista

Kalahating taon

Tagapangulo ng Internal Control Commission

Imbentaryo ng asset

Taun-taon bago buuin ang taunang mga form ng pag-uulat

Tagapangulo ng Internal Control Commission

Mga tagubilin sa paggamit ng Pinag-isang Tsart ng Mga Account para sa Accounting para sa mga Awtoridad ng Estado (Mga Katawan ng Estado), Lokal na Self-Government Bodies, Mga Lupong Pamamahala ng mga Extra-budgetary na Pondo, Mga Akademya ng Agham ng Estado, Mga Institusyon ng Estado (Municipal), na inaprubahan ng Sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 01.12.2010 No. 157n.

Ang panloob na kontrol ay mahalaga para sa maraming kumpanya. Tukuyin kung sino ang magsasagawa ng mga tseke. Aprubahan ang regulasyon sa panloob na kontrol sa pananalapi sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng institusyon. Tutulungan ka ng aming artikulo.

Panloob na kontrol: mga direksyon

Ang wastong organisadong panloob na kontrol sa pananalapi ay nakakatulong upang maiwasan ang mga pagkakamali. Samakatuwid, nagsasagawa kami ng mga inspeksyon sa tatlong direksyon: pinansyal, administratibo at teknolohikal.

Sa kurso ng kontrol sa pananalapi, tinatasa namin kung ang mga transaksyon sa negosyo ay ipinapakita nang tama sa accounting at pag-uulat ng badyet. Sa panahon ng administratibong kontrol, sinusuri namin kung ang mga operasyon ay sumusunod sa mga regulasyon at mga kapangyarihan ng mga empleyado na nagsagawa ng mga ito. At nagsasagawa kami ng teknolohikal na kontrol upang masuri ang mga proseso at teknolohiyang pang-edukasyon sa mga subordinate na institusyon.

Kontrolin ang istraktura at mga panuntunan

Walang mga paghihigpit sa pagkakasunud-sunod, pamamaraan at pamamaraan ng panloob na kontrol. Samakatuwid, natukoy namin ang aming sarili kung sino ang magsasagawa ng mga naturang pagsusuri. Sa aming sentralisadong departamento ng accounting, ang mga function ng kontrol ay ipinamamahagi sa mga empleyado.

Posible rin ang mga sumusunod na opsyon:

  • lumikha ng isang panloob na serbisyo ng kontrol;
  • muling ipamahagi ang mga function ng kontrol sa pagitan ng mga empleyado (mga departamento);
  • bumuo ng isang komisyon para sa panloob na pag-audit;
  • ipakilala ang isang auditor (auditor) sa kawani;
  • makipag-ugnayan sa isang panlabas na auditor sa isang kontraktwal na batayan.

Pormal naming ginawa ang desisyon sa paraan ng kontrol sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng ulo (tingnan ang sample 1). Ang mga inspektor ay kasama sa listahan ng mga paksa ng kontrol. Nilagyan namin ng limitasyon ang mga kapangyarihan ng bawat controller sa mga lokal na aksyon ng institusyon.

Sample 1. Internal na kontrol: order upang lumikha ng isang komisyon

Pinapayuhan ko kayong ibukod sa komposisyon ng komisyon ang mga taong iyon (mga subdibisyon) na sabay-sabay na nag-apruba at nagsagawa ng mga operasyon sa negosyo. Mapapansin ko rin na ang mga financial controller ay dapat mag-ulat lamang sa pinuno.

Ang dokumentong ito ay sumasalamin sa sumusunod:

  • pangkalahatang bahagi (mga prinsipyo, layunin, layunin ng panloob na kontrol);
  • organisasyon ng kontrol (mga bagay ng pagsusuri, kanilang mga uri, numero at tiyempo);
  • ang mga karapatan at obligasyon ng mga paksa ng inspeksyon;
  • pagtatasa ng pagiging epektibo ng panloob na sistema ng kontrol;
  • ang huling bahagi (ang pamamaraan para sa pagguhit ng mga resulta ng mga inspeksyon, pag-aalis ng mga paglabag).

Ang regulasyon sa panloob na kontrol sa pananalapi ay inaprubahan ng utos ng pinuno ng institusyon (tingnan ang sample 2). Pagkatapos ang sitwasyon ay napagkasunduan sa GRBS - ang komite ng edukasyon ng munisipal na distrito.

Halimbawa 2.

Panloob na kontrol: plano, mga bagay at paksa

Para sa pagpili ng mga paksa at mga bagay ng kontrol, isang pagsusuri ng impormasyon at mga dokumento ay isinagawa. Natukoy na ang mga sumusunod ay napapailalim sa mandatoryong pag-verify: mga dokumento sa pagpaplano (pagtantiya, plano ng FHD); mga kasunduan at kontrata; pangunahin; pagiging maaasahan ng accounting ng badyet; badyet, istatistika, pag-uulat ng buwis; mga ari-arian at pananagutan; relasyon sa paggawa sa mga empleyado.

Isinama namin ang plano ng mga inspeksyon sa probisyon sa panloob na kontrol (tingnan ang talahanayan). Kaya, sa Agosto sinusuri namin ang pagbuo ng mga institusyon ng plano o pagtatantya ng FHD para sa 2017. I-update namin ang planong ito bawat taon. Nag-aalok kami ng mga bagong bagay at paksa ng panloob na kontrol na isinasaalang-alang ang kanilang kaugnayan.

mesa. Internal control action plan para sa 2016

Panloob na kontrol: mkaganapan

ang petsa ng

Kontrol sa pagmuni-muni ng mga transaksyon sa negosyo sa 1C 8 program

tuloy-tuloy

Cash register upang matukoy ang aktwal na pagkakaroon ng mga pondo

Buwan-buwan

Kontrolin ang pagkakaroon ng mga natirang pagkain

quarterly

Napapanahon at tamang pagsasama-sama ng mga pangunahing dokumento at ang kanilang pagsusumite sa departamento ng accounting

tuloy-tuloy

Napapanahong pag-post ng mga natanggap na imbentaryo, pati na rin ang kanilang write-off batay sa mga dokumentong isinumite ng mga responsableng tao

tuloy-tuloy

Napapanahong pag-post ng mga natanggap na fixed asset, pati na rin ang kanilang pagkansela batay sa mga dokumentong isinumite ng mga responsableng tao

tuloy-tuloy

Imbentaryo ng mga fixed asset, imbentaryo, pondo at settlement

Sinusuri ang archive

Isang beses sa isang taon

Kontrol sa pagiging maaasahan at kawastuhan ng accounting at pag-uulat

tuloy-tuloy

Ang follow-up na kontrol sa napapanahon, naka-target at makatuwirang paggamit ng mga pondo

tuloy-tuloy

Paghahambing ng talahanayan ng staffing, taripa, mga order para sa mga tauhan para sa isang taon ng kalendaryo para sa mga serbisyong institusyon sa ilalim ng mga kasunduan sa accounting

Setyembre 2016

Sinusuri ang Mga Regulasyon sa kabayaran ng paggawa para sa mga institusyong naserbisyuhan sa ilalim ng mga kasunduan sa accounting

Setyembre 2016

Sinusuri ang kawastuhan ng accounting para sa resibo at write-off ng mga gasolina at pampadulas noong 2016 ayon sa MKOU DOD "Tanais" ayon sa MKOU DOD DEBTS "Eco-Don" ayon kay MKOU DOD DYUSSH ayon sa MKU "Centralized accounting"

Agosto - Setyembre 2016 Setyembre - Oktubre 2016 Setyembre - Oktubre 2016 Oktubre - Nobyembre 2016

Sinusuri ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa mga personal na account ng mga serbisyong institusyon

Buwan-buwan

Sinusuri ang kawastuhan ng sahod, lump sum na pagbabayad, pansamantalang benepisyo sa kapansanan

Buwan-buwan, sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat

Selective verification ng accrual at pagbabayad ng guardianship benefits

Oktubre 2016

Sinusuri ang accounting ng mga settlement sa mga supplier at kontratista

Lingguhan, sa pamamagitan ng pagbuo ng balanse para sa mga kalkulasyon. Simula noong Nobyembre 1, 2016 at Enero 1, 2017 kasama ang paghahanda ng isang pahayag ng pagkakasundo ng mga pakikipag-ayos

Sinusuri ang accounting ng mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan, mga pakikipag-ayos sa mga customer (pagbabayad para sa pangangasiwa at pangangalaga)

Lingguhan, sa pamamagitan ng pagbuo ng balanse para sa mga settlement

Sinusuri ang kawastuhan ng accounting para sa pagtanggap at pagtatapon ng mga fixed asset para sa mga institusyong sineserbisyuhan sa ilalim ng mga kasunduan sa accounting para sa 2016

Disyembre 2016

Sinusuri ang mga turnover sa 1C 8 sa accounting accounts bago gumawa ng taunang mga ulat para sa mga institusyong sineserbisyuhan sa ilalim ng mga kasunduan sa accounting

Disyembre 2016

Tandaan na ang mga naipon at inilipat na halaga ay dapat na tumutugma sa isa't isa (kabilang ang personal na buwis sa kita, alimony, mga bayad sa unyon at iba pang mga bawas).

Pagpaparehistro ng mga resulta ng panloob na kontrol

Batay sa mga resulta ng paunang at kasalukuyang kontrol, nagsusulat kami ng isang memo na naka-address sa pinuno ng institusyon. Iginuhit namin ang mga resulta ng tseke na may konklusyon. Binubuo namin ito sa anumang anyo na may indikasyon ng paksa, paraan ng pagsasagawa, konklusyon at pagsusuri.

Ang mga resulta ng kasunod na kontrol ay ginawang pormal sa pamamagitan ng isang kilos. Halimbawa, isang pagkilos ng pagsuri sa pag-uulat ng badyet. Sinasalamin nito: ang programa ng pag-verify, pagsusuri ng pagsunod sa batas, mga konklusyon sa mga resulta ng pag-verify, ang halaga ng pinsala, mga may kasalanan at iba pang mga paglabag.

Tinukoy namin ang mga kinakailangan para sa pagpapatupad ng bawat pamamaraan ng pag-verify sa regulasyon sa panloob na kontrol. Tinukoy din nito ang time frame para sa aksyon at mga rekomendasyon para sa pag-aalis ng mga paglabag na ililipat sa pinuno ng institusyon.

Ang regulasyon ay nagtatakda ng obligasyon ng mga empleyado na magsumite ng nakasulat na mga paliwanag. Ang mga ito ang batayan para sa paglalapat ng mga parusang pandisiplina sa mga lumalabag.

error: Ang nilalaman ay protektado!!