Declaración unificada de IVA y beneficio. Declaración de impuestos unificada (simplificada). Vea en qué obsequios es más seguro pagar las primas del seguro

Literalmente en últimos días Las autoridades tributarias experimentaron un problema informático antes del período de declaración del IVA. Debido a esto, dejaron de aceptar declaraciones para el segundo trimestre de 2017. Descubra qué deben hacer ahora quienes informaron en este momento.

Los contribuyentes conscientes recibirán la devolución del IVA más rápidamente

Los contribuyentes de buena fe del IVA, es decir, aquellos a quienes el sistema de gestión de riesgos de las autoridades fiscales les ha asignado un nivel de riesgo bajo o medio, deberían poder acortar el período de cameralka y, por tanto, la recepción de la compensación. Esto es lo que ordenó el Servicio de Impuestos Federales. Lea qué otras condiciones deben cumplirse.

¿Es posible que el vendedor deduzca el IVA si, al devolver la mercancía, el comprador emitió un UTD en lugar de una factura?

Sin ninguna duda. UPD con estado “1” puede reemplazar una factura en cualquier situación, incluida la devolución de mercancías. Así lo confirmó el Ministerio de Hacienda.

El Servicio de Impuestos Federales explicó recientemente el procedimiento para realizar correcciones en la sección 3 del cálculo de las contribuciones. Y ahora he corregido estas explicaciones. En lugar de ceros en algunos campos de la aclaración, pide que se pongan guiones.

Vea en qué obsequios es más seguro pagar las primas del seguro

Las contribuciones deben pagarse si el obsequio tiene características de pago de incentivo. Después de todo, esto ya no es un regalo, sino un pago por el trabajo, con todas las consecuencias consiguientes. Incluso los tribunales están de acuerdo.

Se endurecerá la responsabilidad por impago de primas de seguros

Está casi lista una ley que introduciría responsabilidad penal que puede llegar hasta la prisión por falta de pago de las cotizaciones. Descubra quién será acusado, por cuánto tiempo y en qué casos podrá evitar el castigo.

¡Atención! Existe el riesgo de perder la compensación de la Caja del Seguro Social por las prestaciones "para niños" de los trabajadores a tiempo parcial

Por supuesto, no todos. El pago a cargo del Fondo de Seguro Social de las prestaciones por cuidado de niños de hasta 1,5 años en el caso de empleo a tiempo parcial está consagrado por ley. Pero no será posible reembolsar las prestaciones del seguro social si la jornada laboral se acorta formalmente, por ejemplo, en 5 minutos. Fuerzas Armadas de RF

El uso de un régimen tributario simplificado preferencial presupone la obligación del contribuyente de presentar un informe, como una declaración bajo el sistema tributario simplificado, dentro de los plazos establecidos por la ley. En esta modalidad, este es el único informe a partir del cual se determinan y pagan los anticipos al presupuesto y la parte restante del impuesto anual. Veamos cómo se completa la declaración del sistema tributario simplificado de 2018.

De acuerdo con la ley, una declaración bajo el sistema tributario simplificado se envía a la oficina de impuestos con base en los resultados del período contable que define el año calendario y debe presentarse:

• hasta el 31 de marzo del siguiente año de declaración para los contribuyentes que sean personas jurídicas;
• hasta el 30 de abril - para empresarios individuales.
• si se llevó a cabo en el período comprendido entre el 1 de diciembre y el 31 de diciembre, entonces puede informar para este período en función de los resultados del próximo año (de acuerdo con el párrafo 2 del artículo 55 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Aquellos. por ejemplo, si un empresario individual se registró el 15 de diciembre de 2017, la primera declaración se puede presentar hasta el 30 de abril de 2019.

Así, en 2019 los empresarios deberán informar antes del 30 de abril. Y las LLC deben presentar informes antes del 1 de abril, ya que el 31 de marzo cayó en día libre en 2019.

Trimestralmente, una entidad comercial que utiliza el sistema tributario simplificado debe calcular y transferir solo los pagos por adelantado, no es necesario enviar informes trimestrales a la oficina de impuestos;

¡Atención! Cuando se liquide un negocio, la declaración deberá presentarse antes del día 25 del mes siguiente al del cierre.

Cuando se violan los plazos para la presentación de una declaración o ésta no se presentó en absoluto, se aplican medidas administrativas a la entidad comercial. Su importe depende de si se ha pagado el impuesto.

¡Importante! Si se ha pagado el pago obligatorio, pero no se ha enviado la declaración según el sistema tributario simplificado, la multa es de 1000 rublos. Cuando no se presentó el informe y el impuesto no fue transferido, la multa se determina en el cinco por ciento del monto del impuesto a pagar por cada mes (o mes parcial), pero no más del 30% del monto total del impuesto.

La declaración bajo el sistema tributario simplificado 2018 se presenta dentro de los plazos establecidos por la ley, que son los mismos que en años anteriores.

Los contribuyentes deben recordar que si no se realizó ninguna actividad, este informe aún debe presentarse con cero indicadores. Para obtener información sobre cómo presentar una declaración cero bajo el sistema tributario simplificado, consulte el final del artículo.

¿Dónde se presentan los informes bajo el sistema tributario simplificado?

Las organizaciones de contribuyentes presentan el informe en su ubicación. Los empresarios deben enviar sus declaraciones al Servicio de Impuestos Federales del lugar de registro, incluso si trabajan en otra área.

Hay tres formas de enviar un informe:

• Por correo: se puede enviar una declaración bajo el sistema tributario simplificado en 2019 mediante una carta valiosa con el archivo adjunto descrito;
• En persona en papel- el contribuyente o su representante pueden presentar un informe bajo el sistema tributario simplificado directamente a la propia oficina de impuestos.

¡Importante! Con esta opción se requieren dos copias, una para el Servicio de Impuestos Federales, la segunda como confirmación del empresario individual o empresa.

• La vía electrónica es actualmente uno de los métodos de envío más comunes, que consiste en utilizar la gestión de documentos electrónicos y, o el servicio de atención tributaria.

Dependiendo de la región, el inspector puede solicitar utilizar formularios con códigos de barras o enviar un archivo de informe junto con una versión impresa.

Reglas básicas para completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado

Al completar el formulario, se deben aplicar las siguientes reglas:

• El documento debe completarse automáticamente en una computadora o en tinta negra utilizando caracteres impresos en mayúsculas.
• Si algunas hojas del informe no contienen ningún dato, no es necesario incluirlas en la declaración.
• Cada página del informe debe tener su propio número.
• Todas las cantidades ingresadas en el informe deben registrarse en rublos enteros, redondeando en kopeks.
• Si algunas de las líneas se dejan en blanco, o el indicador para ellas es cero, entonces se ingresa "-".
• Es mejor no grapar el informe, sino asegurar las páginas con un clip.

La declaración bajo el sistema tributario simplificado 2018 está destinada a completar dos tipos de sistemas tributarios.

Si el contribuyente utiliza “Ingresos”, entonces deberá ingresar datos en las siguientes hojas:

• "Pagina del titulo";
• apartados 1.1, 2.1.1 y 2.1.2.

Para “ingresos menos gastos”, se utilizan las siguientes hojas:

• Pagina del titulo;
• Secciones 1.2 y 2.2.

¡Atención! La sección 3 debe completarse solo si la empresa tiene objetivos de ingresos, financiación, etc.

Un emprendedor u organización debe recordar que es imperativo completar los campos con pagos por adelantado. caracteristica principal Esta parte del informe es que aquí se registran los importes realmente no pagados, pero sí los adeudados por períodos contables específicos. En este caso, es más racional completar primero los datos de la sección 2 y luego volver a la columna 1.

Cada hoja deberá estar firmada por el contribuyente o su representante, debiendo consignarse al mismo tiempo la fecha. Si una entidad comercial tiene un sello, lo coloca únicamente en la portada de la declaración.

Muestra de cumplimentación de una declaración según el sistema tributario simplificado

Abra una muestra de cómo completar una declaración según el sistema tributario simplificado para el sistema:

Página de título (para todos)

En el campo superior debes indicar el código TIN de la organización o empresario. Debido a que para ello se asignan doce celdas, y el TIN de las empresas ocupa diez caracteres, se deben tachar las dos últimas celdas desocupadas.

Luego se indica el código de la corrección que se envía. Si la declaración para el período especificado se presenta por primera vez, se coloca "0" en la primera celda y el resto se tacha. Si se presenta un informe correctivo, allí se coloca una cifra correspondiente a su número de serie.

La línea “Periodo impositivo” puede tomar los siguientes valores:

• “34” – se presenta el informe del año;
• “50” – el informe se presenta en caso de liquidación de un empresario o empresa, así como en caso de reorganización;
• “95” – la empresa cambia a un régimen fiscal diferente;
• “96” – la empresa deja de operar de forma simplificada.

Llama ahora: 8800222-18-27

Descargue el formulario de declaración de IVA 2019 en MS EXCEL

A partir de la presentación de informes del primer trimestre de 2019 nueva forma Declaraciones de IVA. Fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 28 de diciembre de 2018 No. SA-7-3/853@, que entró en vigor el 19 de marzo de 2019.

Declaración de IVA en 2019 en MS Excel

Declaración de IVA para 2017-2018 en MS Excel

Plazo para presentar y presentar declaraciones de IVA y pagos de impuestos

contribuyentes del IVA, agentes fiscales, así como las personas especificadas en el párrafo 5 del artículo 173 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, deben presentar la declaración del IVA y transferir el impuesto antes del día 25 del mes siguiente al período impositivo a través de canales de comunicación electrónica.

Le recordamos que los contribuyentes presentan declaraciones de IVA 4 veces al año, trimestralmente. Por lo tanto, debe prepararse y presentarse a la oficina de impuestos cuatro veces: para el primer trimestre a más tardar el 25 de abril de 2019, para el segundo trimestre a más tardar el 25 de julio de 2019, para el tercer trimestre a más tardar el 25 de octubre de 2019 y para el cuarto trimestre a más tardar el 25 de enero de 2020 del año.

¿Qué ha cambiado en la declaración del IVA?

La modificación de la declaración del IVA de 2019 se introdujo por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 28 de diciembre de 2018 No. SA-7-3/853@ Se realizaron varios cambios. La nueva declaración de IVA de 2019 ha sufrido las siguientes modificaciones:

• El Servicio de Impuestos Federales ha cambiado todos los códigos de barras.
• Las líneas 010 y 030 del tramo 3 fueron complementadas con tarifas del 20% y 20/120. Estos detalles son necesarios para reflejar las transacciones que comenzaron en 2018 y finalizarán en 2019.
• También se agregaron las líneas 043 y 044 a la Sección 3. Muestran la base imponible y el monto del impuesto de las personas que rechazaron el 0% de IVA y los participantes del sistema libre de impuestos.
• Para indicar el monto de la deducción para dichos contribuyentes, se proporciona la línea 135, la Sección 9 se complementó con la línea 036. Según ella, los exportadores de bienes a los estados miembros de la UEEA indicarán el código del producto.
• La Sección 9 del Apéndice 1 ahora contiene la línea 116 para indicar este código.
• En las hojas de la novena sección 9, que prevé la distribución del costo de ventas según las tasas impositivas, se agregó un nuevo valor del IVA: 20%.
• Las instrucciones para la declaración se han completado con aclaraciones para llenado correcto Sección 2 por los compradores de aluminio secundario y aleaciones, chatarra. En el Apéndice No. 1 de las instrucciones aparecen los códigos de transacción del 1011432 al 1011443. Son utilizados por los participantes del sistema libre de impuestos, que compensa el IVA pagado por los extranjeros, así como por los reexportadores que aplican el 0% de IVA.

Generar una declaración de IVA en formato electrónico

El Servicio Federal de Impuestos de Rusia, por orden del 29 de octubre de 2014 No. ММВ-7-3/558@, aprobó un nuevo formato para el archivo de declaración electrónica. El número de versión de este formato es 5.05, parte III.

En los programas complejos Bukhsoft Enterprise, Bukhsoft Simplified System y Bukhsoft Entrepreneur, así como en el servicio Bukhsoft Online, puede generar un archivo electrónico de declaración de IVA en el nuevo formato XML.

Unificado simplificado declaración de impuestos- Este es uno de los tipos de formularios de declaración de impuestos. ¿Quién presenta una declaración única simplificada y cuándo? ¿En qué casos se presenta? Puede encontrar respuestas a estas preguntas, así como una muestra de una declaración de impuestos unificada simplificada completa para 2018-2019, en nuestro material.

Declaración única simplificada: quién la presenta

¿Quién presenta una declaración única simplificada y en qué situaciones se puede hacer? Las entidades comerciales que por alguna razón no realizaron actividades económicas y financieras durante el período del informe tienen derecho a presentar una única declaración de impuestos simplificada (SUD) en lugar de varias declaraciones "cero".

Para obtener un algoritmo para completar declaraciones cero, consulte los artículos:

• “¿Cómo llenar una declaración de IVA cero?” ;
• “Declaración de la renta cero: ¿cómo cumplimentarla correctamente?” .

Lea qué otros informes se pueden reemplazar con EUD.

Términos requeridos que permiten presentar una declaración única simplificada son:

• ausencia de transacciones en el período sobre el que se informa que resulten en movimiento Dinero, en cuentas o en caja de una organización o empresario individual;
• ausencia de objetos de tributación para aquellos impuestos cuyo pagador es una organización o un empresario individual.

De hecho, las condiciones descritas anteriormente pueden aplicarse a los contribuyentes que acaban de registrarse y no han tenido tiempo de realizar ninguna transacción. En la práctica, una declaración de impuestos única simplificada se presenta muy raramente debido a que prácticamente no existen organizaciones que cumplan con las condiciones anteriores. Algunas entidades comerciales creen erróneamente que tienen derecho a presentar una declaración de impuestos única simplificada si no obtienen ganancias o no brindan servicios, pero esto no es cierto. Después de todo, en en este caso El flujo de caja también incluye los gastos de la organización.

A veces es posible que escuche a alguien decir "devolución de prima única". ¿Qué quiso decir él? Lo más probable es que informemos sobre las primas de seguros, que presentamos al Servicio de Impuestos Federales. Por supuesto, esto no es una declaración, sino un cálculo. Pero en el habla también puedes encontrar ese término. Puedes aprender todo sobre el cálculo unificado de primas de seguros a partir de los materiales de nuestra sección del mismo nombre.

Cuándo un contribuyente puede presentar una declaración única simplificada: ejemplos

Para una explicación más clara de quién presenta una declaración única simplificada, veamos algunos ejemplos ilustrativos:

Ejemplo 1

Digamos que Ogonyok LLC, ubicada en OSNO, no prestó servicios en el primer y tercer trimestre de 2018 y no se recibieron fondos en la cuenta corriente ni en la caja de la empresa. Ogonyok LLC no tiene activos en su balance. Sin embargo, durante el período que abarca el informe, pagó facturas de servicios públicos con cargo a su cuenta corriente y también acumuló y pagó salario al único empleado: el gerente. En este caso, Ogonyok LLC no tiene derecho a presentardebido a que los flujos de efectivo en la cuenta corriente se produjeron a pesar de que no hubo ingresos durante este período.

Ejemplo 2

Borisov A.I. estaba registrado como empresario individual desde el 01/02/2018 y eligió el sistema tributario simplificado como sistema tributario. Sin embargo, debido a circunstancias imprevistas, Borisov A.I. no prestó ningún servicio durante todo el año 2018. No abrió una cuenta corriente, no había recibos en caja. En este caso, Borisov A.I. tiene derecho a presentar una solicitud.declaración única simplificada de impuestos para 2018a más tardar el 21/01/2019.

La confirmación del ejemplo anterior está contenida en la carta del Servicio de Impuestos Federales de fecha 08.08.2011 No. AS-4-3/12847@.

Ejemplo 3

Temp LLC está ubicada en OSNO. En el primer y tercer trimestre de 2018, no se recibieron fondos en la cuenta corriente ni en la caja, ni se realizaron pagos; Temp LLC no paga impuestos sobre la propiedad, el transporte y la tierra debido a la falta de elementos imponibles. En este caso, la organización tiene derecho a presentardeclaración única simplificada, que incluirá el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado.

Plazos para la presentación de una declaración única simplificada en 2018-2019

¿Cuándo se presenta la declaración unificada simplificada? El plazo para la presentación de una declaración única simplificada se fija en el día 20 del mes siguiente al período del informe: trimestre, semestre, 9 meses, año calendario.

¡NOTA! Los informes mensuales no pueden sustituirse por una única declaración simplificada.

Dependiendo de la forma organizativa y jurídica de la entidad comercial, se presenta de la siguiente manera:

• empresarios individuales - en el lugar de registro del empresario individual;
• organizaciones: en la ubicación de la oficina central (domicilio legal).

Para su presentación en 2018, los plazos para la presentación de una declaración única simplificada serán los siguientes:

• 22/01/2018 - para 2017 (la fecha límite se ha trasladado al día 22, porque el 20/01/2018 es sábado);
• 20/04/2018 - para el 1er trimestre de 2018;
• 20/07/2018 - para el primer semestre de 2018;
• 22/10/2018 - durante 9 meses de 2018 (la fecha límite se ha trasladado al siguiente día hábil, ya que el 20/10/2018 cae en día festivo).

La cuestión de cuándo se presenta una declaración única simplificada de impuestos para 2018 también se resolverá teniendo en cuenta la regla existente sobre el avance de los plazos que caen en un fin de semana (al siguiente día laborable). Para la presentación de una declaración única simplificada del año 2018, esta fecha corresponderá al 21/01/2019.

Y para los periodos de 2019, los periodos de reporte de la EUD serán los siguientes:

• 22/04/2019 - para el 1er trimestre de 2019 (fecha límite pospuesta del sábado 20 de abril);
• 22/07/2019 - para el primer semestre de 2019 (aplazamiento desde el sábado 20 de julio);
• 21.10.2019 - durante 9 meses de 2019 (aplazamiento desde el domingo 20 de octubre);
• 20/01/2020 - para 2019.

Hoy en día, existen 3 opciones para presentar una única declaración de impuestos simplificada a la autoridad fiscal:

1. Por correo con una descripción del archivo adjunto. El recibo de pago en este caso será un documento acreditativo de la presentación de la declaración.
2. Puede presentar personalmente la declaración a la autoridad fiscal; en este caso, se proporciona en 2 copias, en las que se coloca un sello de aceptación; 1 copia permanece en la oficina de impuestos y la segunda copia se devuelve al contribuyente y sirve como confirmación de entrega.
3. La tercera opción es presentar la declaración electrónicamente a través de operadores especializados o a través del sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia.

El procedimiento para completar una declaración única simplificada en 2018-2019.

¿Cómo completar una declaración única simplificada? El formulario y el procedimiento para completar una declaración de impuestos única simplificada fueron aprobados por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 10 de julio de 2007 No. 62n. El procedimiento para la presentación de una declaración única simplificada en 2018-2019 también está sujeto a las reglas contenidas en este documento.

Los requisitos generales para completar una declaración única simplificada (o formulario KND 1152017) son los siguientes:

• rellenado a mano con tinta negra o azul o impreso;
• está prohibido realizar correcciones utilizando un agente corrector;
• Las organizaciones y los empresarios individuales completan solo la primera página, la segunda la completan los individuos.

Ahora veamos el procedimiento para completar la página 1 de la declaración simplificada.

En los campos "TIN" y "KPP", las organizaciones indican el TIN y KPP según el certificado de registro. autoridad fiscal. Los empresarios individuales indican solo el TIN, también sobre la base del certificado recibido.

En el campo “Tipo de documento” se ingresa lo siguiente:

• en el caso de la presentación inicial de la declaración - “1”;
• en el caso de presentar un informe correctivo - “3” y separado por una fracción el número de la corrección: “1”, “2”, “3”, etc.

El campo "Año del informe" indica el año para el cual se presenta la declaración.

El nombre se indica en el campo “Proporcionado en” oficina de impuestos— el destinatario, en el campo “Código” — su código.

El código OKTMO se ingresa en el campo OKATO (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 17 de octubre de 2013 No. ED-4-3/18585).

En el campo “Escribir código” actividad económica» indica el código OKVED de la organización informante o empresario individual.

Ahora te contamos cómo se completa la tabla de impuestos.

La columna 1 indica el nombre del impuesto y la columna 2 indica el número del capítulo correspondiente del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las columnas 3 y 4, reservadas en la declaración única simplificada para los datos del período fiscal (de declaración), se completan de la siguiente manera:

• en el caso de que el período impositivo del impuesto sea un trimestre, la columna 3 toma el valor 03 y la columna 4 se completa según el número del trimestre: 01, 02, 03 y 04;
• en el caso de que el período impositivo para el impuesto sea de un año, y períodos de informe están determinados por el total acumulado, la columna 4 no se completa y en la columna 3 se indica el número correspondiente al período de declaración (impuesto):

• 3 - cuarto;
• 6 - medio año;
• 9 - 9 meses;
• 0 - año.

A continuación se muestran el número de teléfono de contacto, el número de páginas de la declaración y el número de páginas de los documentos justificativos.

Si la declaración está certificada por el jefe de la organización o el propio empresario individual, entonces el nombre completo del jefe (o empresario individual), su firma, el sello de la organización (si corresponde) y la fecha de elaboración de la declaración. están colocados. Si la declaración está certificada por una persona autorizada, se indica su nombre completo como documento que confirma la autoridad de la persona:

• para una organización, es suficiente un poder con membrete de la organización con el sello y la firma del director;
• Para los empresarios individuales, se requiere un poder notarial de una persona autorizada.

La página 2 solo está llena individuos— Allí se indica la información estándar sobre la persona, por lo que no debería haber problemas al completar esta página.

Declaración única simplificada: muestra de llenado

El formulario unificado de declaración de impuestos simplificado se puede descargar en nuestro sitio web.

Sin embargo, también puede resultar útil familiarizarse con un modelo de cómo completar una única declaración de impuestos simplificada. Especialmente a la luz de la cuestión de si es posible tener una muestra para completar una declaración de impuestos simplificada unificada cero. La Declaración Unificada Simplificada se creó inicialmente como una declaración cero (es decir, sin indicadores digitales que caractericen la conducta de las actividades del contribuyente), por lo que ni siquiera contiene campos para poner guiones en los datos que faltan por completar. Además, refleja información sobre la ausencia de motivos para pagar varios impuestos a la vez. La declaración cero habitual se elabora en el formulario de un impuesto específico, mediante el cual se ingresa la información inicial para el cálculo de la base de este impuesto, que, en ausencia de esta información, se reemplaza por guiones.

Lea sobre las reglas para preparar una declaración unificada cero bajo el sistema tributario simplificado para 2018 en el artículo "¿Cómo completar el informe cero bajo el sistema tributario simplificado?" .

En nuestro sitio web puede ver una muestra completa de una declaración de impuestos única simplificada para una organización. No sólo puedes verlo, sino también descargarlo en este artículo.

Resultados

En resumen, observamos una vez más que no todos los contribuyentes pueden presentar una única declaración de impuestos simplificada. Para que surja el derecho a presentar dicha declaración, una entidad comercial debe cumplir ciertas condiciones: no debe haber movimiento de fondos en su cuenta y caja registradora, y no debe tener objetos sujetos a impuestos.