Cómo completar la Declaración en el IVA. Cómo completar la Declaración del IVA de IVA para 3 cuartos de forma nueva

Nueva forma "Declaración del IVA" Oficialmente aprobado por un documento de la Orden del Servicio Fiscal Federal de Rusia del 20 de diciembre de 2016 N MMB-7-3 / [Correo electrónico protegido]

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Hasta el 25 de octubre, las autoridades fiscales están esperando la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2017. El formulario es el primero, pero hay errores peligrosos que el programa de verificación no se perderá. Usted para ayudar, un ejemplo de completar la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2017.

Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2017: Formulario (en blanco)

La forma de la Declaración del IVA, según la cual es necesario informar para el 3er trimestre de 2017, aprobado por el orden del Servicio Fiscal Federal del 29 de octubre de 2014, el No. MMB-7-3 / Taxistas actualizó la forma y el Orden de su finalización por orden de 20.12.2016 No. MMB-7-3 /

La nueva forma de Declaración de IVA ya no es nueva, es válida a partir del 12 de marzo de 2017. Las organizaciones ya se han reportado por 1 y 2 cuartos. Pero por si acaso, actualice el programa para enviar una nueva declaración de formularios y en un nuevo formato. La antigua forma de inspectores no aceptará.

Declaración de formularios en el IVA para el tercer trimestre de 2017.

Para entregar la Declaración del IVA en la inspección es necesaria en forma electrónica. Solo los agentes fiscales que están exentos de pago de impuestos pueden informar sobre el documento.

Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2017: Muestra de llenado

Le recordaremos que preste atención al rellenar el formulario y darle una muestra de llenado.

El importe total del impuesto calculado ahora debe especificarse en la sección 118 de la Sección 3, y no en la línea 110.

En una nueva línea, 125 empresas deben descifrar el IVA, que presentó contratistas.

Línea 110, así como otras nuevas líneas de la Sección 3 - 041, 042, 115, 185 compañías de llenado, participantes de la FEZ en la región de KaliningRad.

El Apéndice 1 a la Sección 3, ya no es necesario completar la dirección de la propiedad, en la que la compañía restaura el IVA durante 10 años (Cláusula 4 del artículo 171.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Para cada objeto, habilite su solicitud 1 en la Declaración, donde complete la fecha de entrada y el costo del objeto, la fecha de la depreciación y otros detalles.

Sección 8 Debe completar el número de la Declaración de Aduanas en cada línea separada 150.

La Sección 9 tiene una nueva línea 035 "Número de registro de declaración de aduanas". Pero las compañías ordinarias que venden productos importados o productos de exportación, esta cadena no está llena. El número de aduanas se llenará en el Libro de ventas, y luego en la Declaración de la Región de la Compañía Sez Kaliningrado en lugar del número de factura. Dichos cambios se presentarán al Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 No. 1137.

Los códigos de operaciones no imponibles también han cambiado, que se reflejan en la Sección 7 (Apéndice 1 a pedido, aprobado. Nº de pedido MMB7-3 /). La lista agregó nuevos códigos para operaciones que no están sujetas al IVA del 1 de octubre de 2016. Otros códigos cambiaron el nombre.

Desde las secciones 10 y 11 FTS eliminó filas para la fecha de exposición y recibo de la factura - 010.

Muestra Rellenar la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2017

Delegaciones en la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2017.

Las empresas ya no pueden declarar más deducciones de IVA. Durante tres meses, la proporción promedio de deducciones en el impuesto acumulado del país aumentó de 87.8 a 87.9%. Los indicadores durante este tiempo han cambiado en casi todas las regiones.

Compartir caja fuerte de deducciones en la Declaración del IVA.

La participación segura más baja en el país se encuentra en los distritos autónomos de Khanty-Mansiysk y Yamalo-Nenets (66.5 y 69.6%). Aunque en comparación con el trimestre anterior, la cifra aumentó en 0.4 y 0.9.

En este trimestre hay tres más favorables en las deducciones de la región. Este es un NENETS AO (107.4%), Chechenia (107.1%) y la región de Amur (102.3%). Ya tres cuartos seguidos aquí es la mayor proporción de deducciones.

En Moscú, las deducciones aumentaron un 0,2% y ascendieron al 90%. En el cercano Moscú opuesto. Aquí, una parte segura se redujo en 0.1 e igual a 90.3. Y en San Petersburgo, el indicador disminuyó, de 90.6 a 90.3%.

Las empresas sin deberes eliminan las deducciones para reunirse en una parte segura. Pero prepárese para dar explicaciones si el indicador de informes será mayor en la región.

El código no prohíbe a los inspectores que llamen a la Comisión debido a grandes deducciones (art. 31 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Pero exigir una explicación sobre las cámaras de las autoridades fiscales no tiene derecho, ya que las grandes deducciones no son un error y no son una contradicción (art. 88 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Si se recibe una solicitud de este tipo, más segura, al menos, responda o explique que no está obligado a hacer explicaciones (consulte las opiniones de las autoridades fiscales a continuación).

Alevtina Polyakova, asesor del Servicio Público Estatal de la Federación Rusa del 2º grado:

"Si el contribuyente no tiene nada que ocultar, entonces nada le impide explicar la cantidad de deducciones de IVA. Cuando la Compañía no responde a la solicitud, esto lidera los controladores a la idea de que ella es un contribuyente de desuso. Además, todavía tendrá que explicarse con los inspectores de impuestos. Si la compañía ignora la solicitud o responde para que no se adapte a los inspectores, se invitará a la Comisión ".

Vitaly Kritsky, consejero del Servicio Público Estatal de la Federación Rusa del 3er grado:

"La compañía no está obligada a responder a los requisitos que no están previstos por la ley. La lista del hecho de que las autoridades fiscales se pueden solicitar dentro del marco, cerradas. Y el requisito de aclarar las altas deducciones no se incluye. Por lo tanto, no puede responder nada en absoluto o escribir una contrapunto. A saber: sobre la base de qué artículos del Código Tributario, los controladores esperarán explicaciones. O puede responder de un solo sentido, literalmente en una oración. Para la empresa es segura, no hay consecuencias.

Larisa Semin, Asesor del Servicio Público Estatal de la Federación Rusa de la 2ª Clase:

"Si no responde una solicitud de deducciones altas, la compañía causará una comisión. Es mejor responder, porque en papel es más fácil hacer lo que cuando permanezca frente al inspector. Además, la inspección puede ser multada si la empresa ignora la solicitud. En el requisito, las autoridades fiscales se llenarán de un artículo sobre el que puedan castigar ".

El formulario de Declaración del IVA no ha cambiado. Informe al FTS para el tercer trimestre de 2017 necesario en la forma de una declaración que actúa del 12 de marzo de 2017 y aprobada por orden FTS con fecha 29.10.2014 No. MMB-7-3 / [Correo electrónico protegido] , en la Oficina Editorial de la Orden FNS de fecha 12/20/2016 No. MMB-7-3 / [Correo electrónico protegido] La misma forma se rindió a los contribuyentes para 1 y 2 trimestres de 2017.

¿Quién da IVA para el tercer trimestre de 2017?

Las declaraciones del IVA son entidades legales e IP, así como intermediarios reconocidos por los pagadores del IVA. En algunos casos, la Declaración es presentada por aquellos que el IVA no paga (por ejemplo, empresas de la USN), si en el período de presentación de informes mostraron facturas con IVA dedicado.

Período de pago del IVA para el tercer trimestre de 2017.

El tiempo de pago del IVA no ha cambiado.. Las empresas y los IP deben pagar impuestos con partes iguales en la cantidad de 1/3 del monto total del IVA durante el período de informe. Plazo, cuando necesita realizar un listado al presupuesto - número 25 cada mes.

Pagar un impuesto, estamos guiados por la regla (según el párrafo 7 del art. 6.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia): si la fecha límite para pagar el impuesto cae en un fin de semana o día festivo, entonces se transfiere a la Primero uno durante el fin de semana, día de trabajo.

Si todos los mismos llegaban tarde con el pago del impuesto, la multa será del 20% de la suma de atrasos. En el caso de que se demuestre que la falta de pago intencional del IVA se demuestre, la pena aumentará y variará del 20 al 40 por ciento del impuesto a pagar. Las autoridades fiscales también tienen derecho a suspender las operaciones en cuentas bancarias.

Puedes enumerar el IVA antes de lo previsto.: Por ejemplo, para pagar el impuesto total sobre el período de pago del primer pago o 1/3 del impuesto dentro del marco de la primera listado, y los 2/3 restantes de la cantidad de IVA, en la fecha del pago de la segundo pago. Las sanciones de las autoridades fiscales no implicarán un esquema.

Fechas especiales del pago del IVA para el tercer trimestre de 2017

Importación de países de EAEU. Se establecen períodos de validez separados del IVA para los contribuyentes importadores de importaciones de los países de EAEU. La transferencia del impuesto al presupuesto se lleva a cabo hasta el día 20 del mes, que va después del mes de tener en cuenta los productos importados. Por ejemplo, en octubre de 2017, se registraron los bienes importados, y el impuesto se pagará a más tardar el 20 de noviembre.

Compra de una contraparte extranjera. La excepción al momento del pago de los agentes fiscales en el IVA es válido en caso de que la compra de productos de una empresa extranjera no esté en la contabilidad de impuestos en Rusia. Hay reglas especiales para listar IVA al presupuesto. El impuesto debe ser transferido al presupuesto el mismo día en que se produce una contraparte extranjera para la transacción.

Factura errónea. Las reglas especiales se aplican a los empresarios individuales y empresas que utilizan UNVD y USN y, por lo tanto, exentos del impuesto bajo la ley. Como regla general, no deberían enumerar el IVA. Sin embargo, en algunos casos, el IVA es asignado por la factura a los compradores de texturas de facturas. Luego, los simplificadores y los valepantes asumen la obligación de transferir el impuesto y están obligados a pagar el IVA en ese mes, lo que sigue al trimestre, que exhibió las facturas con el IVA. Fecha límite: a más tardar el día 25 del mes siguiente a este trimestre. El impuesto contribuye en su totalidad, sin romperse en partes. Si las facturas de facturación con IVA dedicado se equivocaron en el tercer trimestre de 2017, fue necesario enumerar la cantidad total de IVA a más tardar el 25 de octubre de 2017.

El término para alquilar una declaración sobre el IVA para el tercer trimestre de 2017.

Se sirve la declaración del IVA. solo en forma electrónica utilizando . La aplicación de la Declaración sobre el documento se equiparará al mero informe.

La declaración se representa a más tardar el día 25 del mes siguiente al período del informe. Nd en IVA para el tercer trimestre de 2017 debe ser aprobado a más tardar el 25 de octubre de 2017.. La Declaración del IVA se envía a la FTS en el lugar de contabilidad de la compañía principal o IP.

La Declaración tardía llegará tarde a la compañía con una multa del 5% del monto del impuesto por cada mes completo e incompleto, a partir del día extremo de la presentación del informe. La penalización no puede exceder el 30% del monto del impuesto, pero no puede ser inferior a 1000 rublos.

Hay una práctica de nombramiento de una multa para el envío tardío en la Declaración Cero en el IVA. Además, el FTS puede bloquear la cuenta actual de la compañía para el IVA no IVA después de 10 días hábiles después de la finalización de los períodos de informe.

Las organizaciones e IPS deben presentar la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016 a más tardar el 25 de octubre de 2016. ¿Cómo rellenar la declaración? ¿Qué secciones incluyen en la Declaración para el tercer trimestre? En este artículo encontrará una muestra y un ejemplo de llenado.

El plazo de entrega de la Declaración para el tercer trimestre.

La Declaración del IVA debe completar y pasar a la inspección de impuestos a más tardar el día 25 del mes siguiente al período fiscal caducado (párrafo 5 del art. 174 del Código Tributario de la Federación de Rusia). El período fiscal en el IVA es un trimestre (artículo 163 del Código Tributario de la Federación de Rusia). En consecuencia, la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016 debe presentarse a tiempo, a más tardar el 25 de octubre de 2016 (martes).

Quien debe informar

La Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016 está obligada a aprobar la organización e IP (incluidos los intermediarios) si (dictan 5 de art. 174, menores de 1 p.5 de art. 173 del Código Tributario de la Federación de Rusia):

son los pagadores el IVA;
son reconocidos por los agentes fiscales en el IVA.

Si en el trimestre de 3 de 2016, la Organización o PI no hizo que las operaciones se incluyeran en la Declaración del IVA, la Declaración se le permite no formarse. En su lugar, se le permite presentar una declaración simplificada en el formulario aprobado por el orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 10.07.2007 No. 62N (la letra del Ministerio de Finanzas de Rusia desde 10.03. 2010 No 03-07 -08 / 64). Pero debe recordarse que para pasar los informes simplificados en el IVA, se deben realizar una serie de condiciones adicionales. Entonces, por ejemplo, no debe haber movimientos en efectivo en absoluto en las cuentas de liquidación y en el pago. Si no se cumplen estas condiciones, debe pasar la Declaración Cero en IVA para el tercer trimestre de 2016.

Declaración de forma

La forma de la Declaración del IVA para el tercer trimestre se aprueba mediante el orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 No. MMB-7-3 / 558. .

El formulario de declaración consiste en una hoja de título y 12 secciones.
Como parte de la Declaración del IVA para el III trimestre de 2016, como regla general, todos deben pasar la lista de títulos en la IFN y la Sección 1. Las secciones restantes deben incluir la composición de la Declaración para el trimestre III, solo si hay Fueron operaciones que deben incluirse en estas secciones. Por lo tanto, digamos, la Sección 9 debe estar llenando solo si las operaciones incluidas en el libro de ventas para este período de impuestos se llevaron a cabo en el trimestre de 3.

El procedimiento para llenar la Declaración.

Al completar la Declaración, debe usar los datos que se reflejan (Cláusula 5.1 de la art. 174 del Código Tributario de la Federación de Rusia):

en el libro de las compras y el libro de ventas (secciones de las secciones 8 y 9 declaraciones);
en la revista contable recibida y facturas (Declaraciones de las Secciones 10 y 11;
en las facturas emitidas (Sección 12 de la Declaración);
en los registros contables y contables impositivos.

Pagina del titulo

Con el llenado en la página de título de la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016, no debería haber problemas. Sin embargo, proponemos prestar atención a los siguientes indicadores.

Número de corrección

Si la declaración para el tercer trimestre de 2016 aparece por primera vez, luego en el campo "Número correctivo", especifique "0-". Si especifica el IVA declarado anteriormente, verifique el número de ajuste ("1-" aclaración aPorarce, "2-" - segundo, etc.).

Período imponible

En el campo "Desempeño fiscal", verifique el código "23". Este código corresponde a la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016.
Tenga en cuenta que los códigos se determinan de acuerdo con el Anexo 3 al pedido aprobado por el orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de octubre de 2014 No. MMB-7-3 / 558.

Cuando le da una declaración para el trimestre IV, deberá especificar el código "24".

Damos una muestra de la lista de títulos de la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016.

Secciones de 1 a 12.

Las secciones restantes de la Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016 dependen de la OMS dirigió la Declaración y qué operaciones se cometieron en el tercer trimestre de 2016. Explicar.

Declaración de la sección	Que necesita ser llenado
Sección 1	1. PAGOS DE IVA 2. Organizaciones e IP en USN, UNVD, ESHN, PSNS o liberadas del pago del IVA en virtud del artículo 145 y 145.1 del Código Tributario de la Federación de Rusia, al emitir una factura con una cantidad dedicada de IVA.
Sección 2.	Agentes fiscales del IVA. Si la organización o IP en el tercer trimestre de 2016, solo la "agencia" es solo "agencia", luego en la sección 1, se establece la fibra.
Seccion 3.	Los pagos de IVA que tenían sus operaciones imponibles en cualquier tasa de IVA, excepto el 0% (pp. 2-4 del artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)
Secciones 4-6	Los pagadores del IVA que tuvieron operaciones de exportación gravó al 0% (Cláusula 1 del artículo 164 del Código Tributario de la Federación de Rusia)
SECCIÓN 7.	1. Pagadores del IVA, agentes fiscales del IVA que tenían operaciones: IVA no imponible (exento de impuestos del IVA) (artículo 149 del Código Tributario de la Federación de Rusia); no reconocido como una inclusión del IVA (párrafo 2 del art. 146 del Código Tributario de la Federación de Rusia); En la venta de bienes (obras, servicios), el lugar de implementación de los cuales no se reconoce el territorio de la Federación de Rusia (art. 147, 148 del Código Tributario de la Federación de Rusia). 2. Peopetos y agentes fiscales en el IVA, que recibieron la cantidad de pago, el pago parcial a las próximas entregas de bienes (trabajo de desempeño, la provisión de servicios) con la duración del ciclo de producción durante más de 6 meses (cláusula 13 del artículo 167 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Sección 8.	Pagadores y agentes fiscales en el IVA (excepto nombrados en los subpárrafos. 4, 5 del artículo 161 del Código Tributario de la Federación de Rusia) que tienen derecho a deducir el IVA
SECCIÓN 9.	Pagadores y agentes fiscales en el IVA, que tienen un deber en el cálculo del IVA (pág. 47 del procedimiento)
Secciones 10-11	Los pagos del IVA, incluidos los pagos de IVA exentos, así como los agentes fiscales que no son los pagadores del IVA: Facturas de facturas al realizar actividades en interés de otra persona en virtud de los acuerdos de la Comisión, los contratos de la Agencia y la expedición de transporte se llenan en la Sección 10 (pág. 49 del procedimiento); Las facturas resultantes al realizar las actividades mencionadas anteriormente se llenan por la Sección 11 (p. 50 del orden).
SECCIÓN 12.	1. Los pagadores del IVA, liberados de la ejecución de las obligaciones sobre el pago del IVA, así como la organización e IP, que no son pagadores del IVA, al establecer al comprador de facturas con un importe de impuestos dedicado 2. Los pagadores del IVA que ponen facturas con la cantidad dedicada del IVA, en relación con los bienes, las obras, los servicios, la implementación de la cual el IVA no está sujeto a (P.51 del procedimiento)

Método de representación

La Declaración del IVA para el tercer trimestre de 2016 se puede pasar a los ifts solo en forma electrónica a través de un operador especial. Y esto no está conectado con el número de empleados. Las declaraciones de IVA "Papel" para el tercer trimestre de 2016 se consideran no presentadas (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 31 de enero de 2015 No. OA-4-17 / 1350). Declaración "en papel" sobre el IVA para el tercer trimestre, solo los agentes fiscales que no son pagadores del IVA y no la mediación líder con el registro de las facturas de su propio nombre (párrafo 5 del artículo 174, párrafo 3 del artículo 80 del Código Tributario de la Federación Rusa).

El servicio le permite:

Preparar un informe
Archivo de forma
Errores de prueba
Imprimir reporte
Enviar a través de internet!

Declaración de descarga en IVA 2019 en MS Excel

De los informes para el 1er trimestre de 2019, hay una nueva forma de Declaración del IVA. Fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 28 de diciembre de 2018 No. SA-7-3 / [Correo electrónico protegido]Entró en vigor el 19 de marzo de 2019.

Declaración del IVA en 2019 en MS Excel

Declaración del IVA para 2017-2018 en MS Excel

Llenado automáticamente en BUXOFT: Enterprise, BUXOFT: Empresario, así como en el servicio BUXOFT ONLINE.

El término para la provisión y entrega de la Declaración del IVA, el pago de impuestos

Los pagadores del IVA, los agentes fiscales, así como las personas especificadas en el párrafo 5 del artículo 173 del Código Tributario de la Federación de Rusia, deben presentar declaraciones sobre el IVA y la Transferencia de Impuestos hasta el 25 del mes siguiente al período fiscal por canales de comunicación electrónicos .

Recuperación, la Declaración sobre el IVA se rinde con los contribuyentes 4 veces al año, trimestralmente. Por lo tanto, es necesario prepararse y transmitirlo a la inspección de impuestos cuatro veces: para el 1er trimestre a más tardar el 25 de abril de 2019, para el segundo trimestre a más tardar el 25 de julio de 2019, para el tercer trimestre a más tardar el 25 de octubre, 2019 y para el cuarto trimestre a más tardar el 25 de enero de 2020 del año.

Lo que ha cambiado en la Declaración del IVA.

Cambio de la Declaración sobre la IVA 2019 se introdujo por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 28 de diciembre de 2018 No. SA-7-3 / [Correo electrónico protegido] Hay varios cambios. La nueva Declaración del IVA ha sufrido las siguientes ediciones desde 2019:

FTS ha cambiado todos los códigos de barras.
Filas 010 y 030 de la Sección 3 Tasas complementadas del 20% y 20/120. Estos detalles son necesarios para reflejar las operaciones que comenzaron en 2018 y terminarán en 2019.
La Sección 3 también agregó filas 043 y 044. Muestran la base de impuestos y la cantidad de impuestos de los individuos que abandonaron el IVA 0% y los participantes en el sistema libre de impuestos.
Para especificar la cantidad de deducción de dichos contribuyentes, se proporciona la línea 135. La Sección 9 se complementó con Pokka 036. De acuerdo con ella, los exportadores de bienes en los Estados miembros de EAEU indicarán el código del producto.
El Apéndice 1 de la Sección 9 ahora contiene una cadena 116 para indicar este código.
En las listas de la Novena Sección 9, donde se proporciona la distribución del valor de venta para las tasas de impuestos, se agregó el nuevo valor de IVA, 20%.
La instrucción a la Declaración se complementa con aclaraciones para completar adecuadamente la Sección 2 por aluminio secundario y aleaciones, chatarra. En el Apéndice Nº 1, las instrucciones aparecieron códigos de operaciones de 1011432 a 1011443. Utilizan a los participantes del sistema libre de impuestos, compensando a los extranjeros de IVA, así como el re-ejercicio que es utilizado por el IVA 0%.

Formación de la Declaración del IVA en forma electrónica.

FTS de Rusia por orden de 10.29.2014 No. MMB-7-3 / [Correo electrónico protegido] Aprobó un nuevo formato del archivo de informes electrónicos. El número de la versión de este formato es 5.05, Parte III.

En los programas de Custrian Programas integrales, el Sistema Simplificado de BUXIFT y el Empresario BUXOFT, así como en el Servicio BUXOFT, puede formar un archivo de declaración de IVA en el nuevo formato XML.

El archivo archivado debe estar representado