วิธีการสะท้อนการส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันใน 1C วิธีการสะท้อน VAT สำหรับการส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยัน การเดินสายการบัญชี VAT

ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มอัตโนมัติสำหรับสินค้าที่ซื้อมาพร้อมกับการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% (สำหรับการดำเนินงานส่งออกและกรณีที่คล้ายกัน) อัตราการยืนยันการดำเนินงานตามกฎระเบียบ 0% ช่วยให้คุณสามารถลงทะเบียนข้อเท็จจริงยืนยันหรือไม่ยืนยันอัตรา VAT 0% สำหรับการดำเนินการดังกล่าว .v Baryshnikov ที่ปรึกษาในการปฏิบัติในทางปฏิบัติถือว่าขั้นตอนการคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มส่งออกในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8"

ตามวรรค 1 ของมาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในการดำเนินงานการขายสินค้า (ผลิตภัณฑ์) ในการจัดเก็บภาษีส่งออกทำในอัตรา 0% ในขณะที่ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องยืนยัน เพื่อใช้อัตรานี้ แพคเกจของเอกสารเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตรา 0% ผู้เสียภาษีจำเป็นต้องให้ไม่เกิน 180 วันปฏิทินนับจากวันที่ของสถานที่ของสินค้า (ผลิตภัณฑ์) ภายใต้ระบอบการค้าศุลกากรของการส่งออก ในกรณีที่ผู้เสียภาษีไม่สามารถยืนยันสิทธิ์ของเขาในการใช้อัตราภาษี 0% ได้มีหน้าที่ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนยอดขายที่ 18% (10%)

พิจารณาลำดับการสะท้อนของการดำเนินงานสำหรับการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มส่งออกใน "1C: การบัญชี 8"

ในการลงทะเบียนข้อมูล "นโยบายการบัญชีขององค์กร" บนแท็บ "การบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม" จำเป็นต้องสร้างธง "องค์กรดำเนินการรับรู้โดยไม่ต้อง VAT หรือ VAT 0%" เมื่อติดตั้งแฟล็กนี้กลไกการใช้การบัญชีบางส่วนนั้นรวมอยู่ซึ่งจำเป็นต้องติดตามกระบวนการของการดำเนินการกับ VAT และ VAT 0%

ขั้นตอนการดำเนินการของผู้ใช้ในการดำเนินการส่งออกจะถูกนำเสนอในตารางที่ 1 และ 2 ขึ้นอยู่กับว่าอัตรา 0% ได้รับการยืนยันหรือไม่

ตารางที่ 1

สิทธิ์ในการใช้อัตรา 0% ยืนยันโดยผู้เสียภาษี

	การดำเนินงานทางเศรษฐกิจ	เอกสาร / รายงาน	การเดินสายการบัญชี VAT	แสดงความคิดเห็น
		"การมาถึงของสินค้าและบริการ"	เดบิต 19.03 เครดิต 60.1
			เดบิต 68.02 เครดิต 19.03	การนำเสนอ VAT เพื่อการหักเงินจะดำเนินการหากไม่มีใครรู้ว่าสินค้าจะดำเนินการเพื่อการส่งออก
	การก่อตัวของช้อปปิ้งหนังสือ	"หนังสือซื้อ"
		"การดำเนินการตามสินค้าและบริการ"	เดบิต 19.07 เครดิต 19.03
		"การกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"	เดบิต 19.03 เครดิต 68.02	เอกสารจะใช้หาก VAT ก่อนหน้าของซัพพลายเออร์ถูกนำมาใช้เพื่อหัก; กู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนให้เห็นในหนังสือซื้อหนังสือเพิ่มเติมสำหรับช่วงเวลาที่ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำไปหัก
	ผู้เสียภาษีได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษี 0%			ในเอกสารตารางในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เลือก - "อัตรา 0% ได้รับการยืนยัน"
		"การก่อตัวของบันทึกหนังสือซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.07
	การก่อตัวของช้อปปิ้งหนังสือ	"หนังสือซื้อ"

ตารางที่ 2

สิทธิ์ในการใช้อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน

	การดำเนินงานทางเศรษฐกิจ	เอกสาร / รายงาน	การเดินสายการบัญชี VAT	แสดงความคิดเห็น
	การมาถึงของสินค้า (อัตรา 18%)	"การมาถึงของสินค้าและบริการ"	เดบิต 19.03 เครดิต 60.1
	ซัพพลายเออร์ภาษีมูลค่าเพิ่มคิดกับการหัก	"การก่อตัวของบันทึกหนังสือซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.03	การนำเสนอ VAT เพื่อหักจะดำเนินการหากไม่คาดว่าจะส่งออก
	การก่อตัวของช้อปปิ้งหนังสือ	"หนังสือซื้อ"
	การดำเนินการตามสินค้าเพื่อการส่งออก (อัตรา 0%)	"การใช้งาน TMT และบริการ"	เดบิต 19.07 เครดิต 19.03
	การคืนค่าภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนหน้านี้ได้รับการยอมรับสำหรับการหัก	"การกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม"	เดบิต 19.03 เครดิต 68.02	เอกสารจะใช้หาก VAT ก่อนหน้าของซัพพลายเออร์ถูกนำมาใช้เพื่อหัก; VAT กู้คืนจะสะท้อนให้เห็นในหนังสือซื้อหนังสือเพิ่มเติมสำหรับงวดที่ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำไปหัก
	ผู้เสียภาษียังไม่ได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษี 0%	"การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์"	เดบิต 68.22 เครดิต 68.02 เดบิต 91.02 เครดิต 68.22	ในส่วนตารางของเอกสารในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เพื่อเลือก - "อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน" ในคอลัมน์ "อัตรา VAT" เลือกอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เหมาะสมเพื่อประหยัดภาษี บนแท็บ "ขั้นสูง" ระบุบทความของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
	ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย	"การก่อตัวของบันทึกหนังสือบันทึก"		ในเอกสารเพื่อสร้างธง "ในการดำเนินการด้วยการเสนอราคา 0%"
	การก่อตัวของหนังสือขาย	"การขายหนังสือ"		บนแผงรายงานตั้งค่าสถานะ "เพื่อสร้างแผ่นข้อมูลเพิ่มเติม"
	การนำเสนอจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหัก	"การก่อตัวของบันทึกหนังสือซื้อ"	เดบิต 68.02 เครดิต 19.07	ในเอกสารตั้งค่าสถานะ "จะถูกนำเสนอเพื่อหักภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%"
	การก่อตัวของช้อปปิ้งหนังสือ	"หนังสือซื้อ"		บนแผงรายงานตั้งค่าสถานะ "เพื่อสร้างแผ่นข้อมูลเพิ่มเติม"

ตัวอย่าง 1. การยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ได้รับ

องค์กรของ LLC "RMS" ดำเนินการขายสินค้ารวมถึงการส่งออก เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2551 มีการดำเนินงานสินค้าเพื่อการส่งออก เมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2551 ได้รับการยืนยันเพื่อสิทธิในการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%
RMS LLC ได้รับชุดสินค้าสำหรับจำนวนรวม 5,000,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 763 711.86 ถู). เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2551 ฝ่ายสินค้าจะดำเนินการเพื่อการส่งออก

เพื่อสะท้อนความจริงของการขายสินค้าเอกสาร "การดำเนินการตามสินค้าและบริการ (การขายเมนูหลัก -\u003e การดำเนินการตามสินค้าและบริการ)

ในส่วนตารางของเอกสารเมื่อใช้การส่งออกในคอลัมน์ "% VAT" ตั้งค่าเป็น 0%

เมื่อดำเนินการเอกสารการเดินสายไฟจะถูกสร้างขึ้น:

เดบิต 90.02.1 เครดิต 41.01 - ต้นทุนของสินค้าถูกตัดออก; เดบิต 19.07 เครดิต 19.03 - สะท้อน VAT เมื่อใช้ VAT 0%; เดบิต 62.01 เครดิต 90.01.1 - รายได้ที่สะท้อนจากการขายสินค้า เดบิต 62.01 เครดิต 62.01 - การชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ (การเดินสายจะเกิดขึ้นในกรณีของการถ่ายโอนการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อสินค้า)

ตามวรรค 3 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ทำโดยซัพพลายเออร์ที่ดำเนินการตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% สามารถเรียกเก็บเงินเพื่อหักได้หลังจากยืนยันสิทธิ์ในการใช้ศูนย์

การยืนยันสิทธิ์ในการใช้งานควรได้รับจากผู้เสียภาษีภายใน 180 วันนับจากวันที่ดำเนินการ

ในกรณีที่ภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นโดยซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้ถูกนำมาใช้เพื่อหักเงินจากนั้นในความเป็นจริงของการดำเนินการของชุดสินค้าเพื่อการส่งออกมีความจำเป็นต้องดำเนินการเพื่อเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เอกสารจะถูกเติมโดยอัตโนมัติหากมีจำนวนสำหรับการกู้คืน

เดบิต 19.03 เครดิต 68.02 - ภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการฟื้นฟูก่อนหน้านี้เพื่อหักเงิน

เรียกคืนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะสะท้อนให้เห็นในหนังสือซื้อหนังสือซื้อเพิ่มเติมสำหรับช่วงเวลาที่ภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำไปหัก เมื่อต้องการทำเช่นนี้ในเอกสารการกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มคุณต้องติดตั้ง "พิเศษ. แผ่นงาน" ตั้งค่าสถานะและระบุระยะเวลาที่ปรับได้ในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องและเมื่อรายงานถูกสร้างขึ้นโดย "หนังสือช้อปปิ้งหนังสือ" ตั้งค่าการขึ้นรูปเพิ่มเติม แผ่นธงและกำหนดระยะเวลา (สำหรับกระแสหรือแก้ไข)

ในกรณีที่ VAT ของซัพพลายเออร์ก่อนหน้านี้ไม่ได้รับการยอมรับ - เอกสารการกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ใช้

ความจริงของการได้รับการยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราศูนย์จะถูกบันทึกในเอกสารระบบ "การยืนยันของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม" (การขายเมนูหลัก -\u003e การดำเนินการขายหนังสือ -\u003e การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของศูนย์) ปุ่ม "เติม" ในส่วนตารางของเอกสารทำให้ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการทั้งหมดในการดำเนินการโดยใช้อัตรา VAT 0% ภายใต้เงื่อนไขของตัวอย่างข้อมูลเกี่ยวกับชุดสินค้าที่ดำเนินการกับการส่งออกเมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2551 จะได้รับการยกย่องในส่วนตารางของเอกสาร (ดูรูปที่ 1)

รูปที่. หนึ่ง

ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เพื่อยืนยันสิทธิ์คุณต้องเลือกค่า "ยืนยันอัตรา 0%" (โดยค่าเริ่มต้นระบบจะกำหนดค่านี้หากจำเป็นผู้ใช้จะแก้ไขค่าของคอลัมน์นี้)

เมื่อดำเนินการเอกสารไม่ได้สร้างสายไฟในการยืนยันอัตรา 0%

เพื่อสะท้อนให้เห็นในหนังสือของการซื้อเงินกู้ VAT ที่นำเสนอโดยซัพพลายเออร์โดยการดำเนินการตามอัตรา 0% มีความจำเป็นต้องใช้เอกสาร "การก่อตัวของหนังสือช้อปปิ้ง" (การซื้อเมนูหลัก -\u003e หน้าแรกหนังสือช้อปปิ้ง -\u003e การก่อตัวของหนังสือช้อปปิ้ง)

เอกสารมีสองโหมด:

• การยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักค่าที่ใช้สำหรับการดำเนินงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 18%, 10%, ฯลฯ ยกเว้นอัตรา 0%;
• การยอมรับ VAT เพื่อหักค่าใช้จ่ายที่ใช้สำหรับการดำเนินงานภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 0%

การเลือกโหมดดำเนินการโดยใช้การตั้งค่าสถานะ "นำโดย VAT เพื่อหัก 0%" - หากติดตั้งโหมดจะใช้ที่เกี่ยวข้องกับการใช้อัตรา VAT 0% โดยการใช้งาน การกรอกเอกสารจะดำเนินการโดยอัตโนมัติในปุ่ม "เติม" - ดูรูปที่ 2.

รูปที่. 2.

เมื่อดำเนินการสายไฟแบบฟอร์มเอกสาร:

เดบิต 68.02 เครดิต 19.07 - VAT นำเสนอต่อการหักเงิน

ในการสร้างหนังสือช้อปปิ้งรายงาน "Book of Shopping" ถูกนำมาใช้ (การซื้อเมนูหลัก -\u003e ซื้อหนังสือ -\u003e ช้อปปิ้งหนังสือ)

ตัวอย่างที่ 2 การยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% สำหรับ 180 วันไม่ได้รับ

องค์กรของ LLC "RMS" ดำเนินการขายสินค้ารวมถึงการส่งออก เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2551 มีการดำเนินงานสินค้าเพื่อการส่งออก ภายใน 180 วันองค์กรยังไม่ได้รับการยืนยันเพื่อใช้ราคา VAT 0%

หากเป็นไปไม่ได้ที่จะยืนยันการประยุกต์ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ผู้เสียภาษีจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการดำเนินการ เพื่อจุดประสงค์นี้เอกสาร "การยืนยันของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม" ที่ใช้ บนแท็บ "เอกสารการใช้งาน" ในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เลือกค่า - "อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน" คำจำกัดความของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับตัวเลือกคงค้าง VAT ที่เลือกใน "นโยบายการบัญชีขององค์กร"

ในการกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นไปได้ที่จะใช้สองตัวเลือก (ดูรูปที่ 3):

• ภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างจากรายได้
• VAT คำนวณจากด้านบน

รูปที่. 3.

เนื่องจากความจริงที่ว่าในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขั้นตอนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกกำหนดไว้อย่างชัดเจนหากเป็นไปไม่ได้ที่จะยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการประยุกต์ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ตัวเลือกตัวเลือกค่าคงที่ VAT ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้ใช้

บนแท็บขั้นสูงคุณต้องระบุบทความของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

เมื่อดำเนินการสายไฟแบบฟอร์มเอกสาร:

เดบิต 68.22 เครดิต 68.02 - ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายเพื่อดำเนินการ; หักบัญชี 91.02 เครดิต 68.22 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าใช้จ่ายถูกตัดออก

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายควรสะท้อนให้เห็นในหนังสือขาย - สำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องใช้เอกสาร "การก่อตัวของหนังสือยอดขาย" ซึ่งแสดงถึงระยะเวลาที่ถูกต้องและจำเป็นต้องสะท้อนการดำเนินการนี้ในหนังสือขายเพิ่มเติมใน ลำโพงที่เหมาะสม

จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอในการหักควรสะท้อนให้เห็นในหนังสือช้อปปิ้ง - สำหรับสิ่งนี้คุณต้องใช้เอกสาร "การก่อตัวของหนังสือการช็อปปิ้ง"

เมื่อกรอกข้อมูลในประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนภาษีในอัตรา 0% แบ่งออกเป็นรหัสการทำงาน เติมข้อมูลด้วยการกระจายโดยรหัสดำเนินการด้วยตนเอง

อัตราศูนย์ที่ต้องการเมื่อส่งออกสินค้า?

ตามกฎหมายภาษีปัจจุบันอัตราศูนย์ของภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาระหน้าที่ นั่นคือองค์กรไม่มีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธการใช้งานเมื่อส่งออกสินค้าใน EAEU และประเทศอื่น ๆ แต่บางทีผู้ส่งออกอาจสามารถใช้อัตราศูนย์ได้เร็ว ๆ นี้ เมื่อวันที่ 7 เมษายน 2017 รัฐ Duma ในการอ่านครั้งแรกที่นำมาใช้กับการแก้ไขข้อ 164 และ 165 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ร่างกฎหมายหมายเลข 113663-7)

หากการเปลี่ยนแปลงยังคงยอมรับเมื่อส่งออกสินค้าและการทำงานบางอย่าง (บริการ) ชื่อในบทความ 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท จะสามารถปฏิเสธอัตรา 0% ในเวลาเดียวกันภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องถูกสะสมในลำดับปกติในอัตรา 10 หรือ 18% สำหรับการปฏิเสธมีความจำเป็นต้องส่งไปยัง IFX ในสถานที่บัญชี จำเป็นต้องทำสิ่งนี้ไม่ช้ากว่าวันที่ 1 ของไตรมาสซึ่งผู้ส่งออกตั้งใจที่จะละทิ้งอัตรา 0% ติดตามข่าว

เอกสารเพื่อยืนยันความสมเหตุสมผลของแอปพลิเคชันของอัตราศูนย์ของภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งไปยัง IFTS พร้อมกันกับการประกาศภาษีภายใน 180 วันในปฏิทินจากวันที่จัดส่ง (การส่ง) ของสินค้าไปยังผู้ซื้อจาก Eaeu (ข้อ 5 ของขั้นตอนการสมัคร ภาษีทางอ้อมในการส่งออกสินค้าภาคผนวกหมายเลข 18 ไปยังข้อตกลง EAEU ลงนามใน Astana 05/29/2014)

การคืนค่าภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนหน้านี้ได้รับการยอมรับสำหรับการหัก

เราจัดส่งสินค้าเพื่อการส่งออกไปยังคาซัคสถาน (ประเทศของ Eaeu) ฉันต้องเรียกคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยอมรับก่อนหน้านี้หรือไม่

หากการส่งออกส่งออกโดยสินค้าที่ไม่มีการจมนำมาใช้สำหรับการบัญชีหลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2559 VAT ไม่จำเป็นต้องเรียกคืน การหักภาษีในกรณีนี้โดยทั่วไปในส่วนที่ 3 ของการประกาศภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่ม นั่นคือในช่วงเวลาของการรับสินค้าไปยังบัญชีหรือในช่วงเวลาต่อไปนี้ภายใน 3 ปีนับจากวันที่ยอมรับสินค้าไปยังบัญชี (วรรค 1.1 ศิลปะ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในส่วนที่ 4 ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับช่วงเวลาของการยืนยันการส่งออกการหักเงินจะไม่สะท้อน หากสินค้าที่ไม่จมอยู่กับการบัญชีจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2559 จะถูกจัดส่งเพื่อการส่งออกจากนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนหน้านี้นำมาใช้เพื่อหักการจัดส่งสินค้าไปยังการส่งออก จากนั้นประกาศการหักเงินในระยะเวลาการยืนยันการส่งออกในส่วนที่ 4 (ข้อ 3 ของศิลปะ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากสินค้าโภคภัณฑ์ที่นำมาใช้สำหรับทั้งสองก่อนและหลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2559 จะถูกส่งไปส่งออกแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มประกาศที่จะหักการหักเงินควรได้รับการบูรณะในระยะเวลาการจัดส่งและไตร่ตรองในส่วนที่ 3 ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม เพื่อหักภาษีนี้เป็นสิ่งจำเป็นในช่วงเวลาของการยืนยันการส่งออกสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 4 (ข้อ 3 ของศิลปะ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สินค้าอะไรที่อ้างถึงวัตถุดิบ - ดูวรรค 10 ของบทความ 165 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการสินค้าโภคภัณฑ์โดยรัฐบาลยังไม่ได้รับการอนุมัติ แต่คุณสามารถใช้โครงการที่โพสต์บนอินเทอร์เน็ต http://regulation.gov.ru/p/50842

ตัวอย่างการกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งออกสินค้า

องค์กรของ Romashka LLC เมื่อวันที่ 30 มีนาคม 2560 ได้รับชุดสินค้าอุปโภคบริโภคสำหรับการขายในตลาดภายในประเทศจำนวน 118,000 รูเบิล (รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 000 ถู) VAT ถูกประกาศให้หักภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตามในวันที่ 30 เมษายน 2017 สินค้าถูกส่งไปส่งออกไปยังคาซัคสถาน ราคาภายใต้สัญญา 3,000 $ การเป็นเจ้าของสินค้าภายใต้สัญญากำลังก้าวไปสู่ผู้ซื้อ ณ วันที่จัดส่ง ส่งออกถูกบันทึกไว้ภายใน 180 วันนับจากวันที่จัดส่ง

วันที่ทำงาน	ชื่อของการดำเนินการ	การหักบัญชี	เครดิต	จำนวนเงินถู	บันทึก
1 ไตรมาสของปี 2560
30.03.2017	สินค้าจะถูกนำไปใช้ในบัญชี	41	60	100 000
30.03.2017	ที่จัดสรร VAT อินพุต	19	60	18 000
30.03.2017	ภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านไปหัก	68	19	18 000	ใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้มีการจดทะเบียนในหนังสือการซื้อของไตรมาสที่ 1 รหัสประเภทของการทำงาน "01" การหักภาษีสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 120 ของส่วนที่ 3 ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560
2 ไตรมาสของปี 2560
30.04.2017	สะท้อนให้เห็นถึงการขายสินค้า	62	90	170 951	ฐานภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มพิจารณาในอัตราของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่จัดส่ง ($ 3,000 * 56,9838) ภายใน 5 วันปฏิทินนับจากวันที่จัดส่งสินค้าใบแจ้งหนี้จะออกด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% แต่ไม่ได้ลงทะเบียนในหนังสือขาย
30.04.2017		90	41	100 000
Z0.04.2017	คืนค่าโดย VAT	19	68	18 000	ใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์จดทะเบียนในหนังสือขายของไตรมาสที่ 2 รหัสประเภทของการดำเนินงาน "21" จำนวนภาษีสะท้อนให้เห็นในบรรทัดที่ 100 ของส่วนที่ 3 ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาส 2 ปี 2560
แพ็คเกจของเอกสารยืนยันอัตรา 0%
30.09.2017	ยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์				ใบแจ้งหนี้ที่มีอัตรา 0% เขียนในการจัดส่งสินค้าจดทะเบียนในหนังสือขายในไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 รหัสประเภทของการทำงาน "01" ฐานภาษีสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 020 ของการประกาศ VAT 4 สำหรับไตรมาสที่ 3
30.09.2017	การลดหย่อนภาษีประกาศ	68	19	18 000	ใบแจ้งหนี้ผู้ผลิตที่จดทะเบียนในหนังสือซื้อในไตรมาสที่ 3 ของปี 2560 รหัสประเภทของการทำงาน "25" การหักภาษีสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 030 ของส่วนของการประกาศ VAT 4 ฉบับในไตรมาสที่ 3 ของปี 2560

กรอกประกาศ VAT เมื่อส่งออก

วิธีการกำหนดฐานภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ในการส่งออกหากมีการจ่ายสินค้าล่วงหน้าเป็นสกุลเงินต่างประเทศ? วิธีการกรอกข้อมูลประกาศ VAT? การสะท้อนในการบัญชีและบัญชีภาษี?

ฐานภาษีสำหรับวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกกำหนดในอัตราของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่จัดส่งโดยไม่คำนึงว่าสินค้าจะจ่ายล่วงหน้าหรือไม่ (วรรค 3 ของศิลปะ 153 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียจาก 03.10.2012 № UF-4-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]. วันที่จัดส่งได้รับการพิจารณาวันที่ของการเตรียมการครั้งแรกของเอกสารหลักตกแต่งในชื่อของผู้ซื้อหรือผู้ให้บริการของสินค้าโดยไม่คำนึงถึงการโอนกรรมสิทธิ์ของสินค้าภายใต้สัญญา (จดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของ รัสเซียลงวันที่ 13 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ EF-4-3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน]. สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้การสั่งซื้อจะแตกต่างกัน

เงินที่ได้จากการขายสินค้าในส่วนที่ตกลงกันล่วงหน้าจะพิจารณาตามอัตราการอย่างเป็นทางการของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่ความก้าวหน้า (บทความ 316 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในส่วนที่ค้างชำระรายได้คำนวณใหม่ในวันที่ดำเนินการ เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าวันที่ใช้งานอาจแตกต่างจากวันที่จัดส่ง นับตั้งแต่การขายสินค้ารับรู้จากการโอนกรรมสิทธิ์ของสินค้าให้กับผู้ซื้อภายใต้สัญญา รายได้ในการบัญชี (PBU 3/2006) คล้ายกัน

ตัวอย่างของการสะท้อนของการส่งออกสินค้าที่ไม่จม

องค์กรของ Romashka LLC สรุปสัญญากับผู้ซื้อจากเบลารุสเพื่อจัดหาสินค้าที่ไม่ใช่ SIR มูลค่า 3,000 ดอลลาร์ 10 มีนาคม 2560 จากผู้ซื้อได้รับเงินล่วงหน้า $ 1,500 20 มีนาคม 2560 ได้มาและนำไปใช้กับบัญชีสินค้าที่จำเป็นในจำนวน 118,000 รูเบิล (รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 000 ถู) สินค้าได้ถูกส่งไปยังผู้ซื้อในวันที่ 25 มีนาคม 2560 การตั้งถิ่นฐานขั้นสุดท้ายทำเมื่อวันที่ 15 เมษายน 2017 การเป็นเจ้าของสินค้าภายใต้สัญญากำลังเคลื่อนที่ในวันที่จัดส่ง ส่งออกถูกบันทึกไว้ภายใน 180 วันนับจากวันที่จัดส่ง

แพคเกจของเอกสารเพื่อยืนยันชั้นวางภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ประกอบอยู่ภายในกำหนดเวลา วิธีการคำนวณภาษีและกรอกข้อมูลประกาศ VAT?

หากแพคเกจทั้งหมดของการยืนยันเอกสารไม่ได้ประกอบอยู่ภายใน 180 วันในปฏิทินนับจากวันที่ของสถานที่ของสินค้าภายใต้ขั้นตอนศุลกากรของการส่งออกหรือจากวันที่จัดส่ง (เมื่อส่งออกไปยังประเทศ EAEU) ฐานภาษีถูกกำหนดที่ วันที่จัดส่งสินค้า (PP. 1 หน้า 1, p. 9 ของศิลปะ 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายการเอกสารที่จำเป็นในการยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ในการส่งออกไปยังประเทศ EAEU (คาซัคสถาน, เบลารุส, คีร์กีซสถาน, อาร์เมเนีย) มีการระบุไว้ในวรรค 4 ของขั้นตอนการใช้ภาษีทางอ้อมในการส่งออกสินค้า (ภาคผนวกหมายเลข 18 ถึงข้อตกลง EAEU ลงชื่อเข้าใช้ Astana 05/29/2014)

รายการเอกสารที่จำเป็นในการยืนยันอัตรา 0% ในการส่งออกไปยังประเทศอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 165 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนสำหรับการประยุกต์ใช้การหักภาษีสำหรับการส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2559 ขึ้นอยู่กับสินค้าที่ส่งออกไปส่งออก - ดิบหรือที่ไม่ใช่บรรลุนิติภาวะ หากสินค้าที่เกิดขึ้นถูกส่งไปยังการส่งออกที่นำมาใช้หลังจากวันที่ 1 กรกฎาคม 2559 การหักเงินเป็นขั้นตอนทั่วไปเมื่อนำสินค้าไปยังบัญชีในส่วนที่ 3 การยืนยันสารคดีที่ตามมา / การส่งออกการส่งออกไปยังการหักเงินนี้ไม่ส่งผลกระทบต่อ

หากสินค้าโภคภัณฑ์หรือไม่ใช่คนที่ไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2559 ถูกจัดส่งเพื่อการส่งออกจากนั้นการหักภาษีมูลค่าเพิ่มเข้ามาในเวลาที่กำหนดฐานภาษี (วรรค 3 ของงานศิลปะ 172 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันเช่นเดียวกับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนั้นสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 6 ของการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตสำหรับระยะเวลาการจัดส่ง

ตัวอย่างของการสะท้อนของการส่งออกสินค้าที่ไม่จมหากเอกสารไม่ได้ประกอบในเวลา

องค์กร "Romashka" ได้ทำข้อตกลงกับผู้ซื้อจากโปแลนด์สำหรับการจัดหาสินค้าในจำนวนเงิน $ 3,000 20 มีนาคม 2560 ได้มาและนำไปใช้กับบัญชีสินค้าที่จำเป็นในจำนวน 118,000 รูเบิล (รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 000 ถู) สินค้าจะอยู่ภายใต้ขั้นตอนการส่งออกเมื่อวันที่ 21 มีนาคมและส่งไปยังผู้ซื้อในวันที่ 25 มีนาคม 2560 การเป็นเจ้าของสินค้าภายใต้สัญญากำลังเคลื่อนที่ในวันที่จัดส่ง การส่งออกไม่ได้บันทึกไว้ 180 วัน สำหรับปี 181 ภาษีมูลค่าเพิ่มและการลงโทษจะถูกสะสม

การบันทึกการบัญชีสะท้อนในการซื้อและหนังสือขายในประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม:

วันที่ทำงาน	ชื่อของการดำเนินการ	การหักบัญชี	เครดิต	จำนวนเงินถู	บันทึก
1 ไตรมาสของปี 2560
20.03.2017	สินค้าจะถูกนำไปใช้ในบัญชี	41	60	100 000
20.03.2017	ที่จัดสรร VAT อินพุต	19	60	18 000
25.03.2017	สะท้อนให้เห็นถึงการขายสินค้า	62	90	172 274	ภายใน 5 วันปฏิทินนับจากวันที่จัดส่งสินค้าใบแจ้งหนี้จะออกด้วยอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% แต่ไม่ได้ลงทะเบียนในหนังสือขาย $ 3000 * 57,4247
25.03.2017	เขียนโดยต้นทุนสินค้า	90	41	100 000
ในวันปฏิทิน 181st แพคเกจของเอกสารยืนยันอัตรา 0%
	ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายในอัตรา 18% * หากองค์กรมั่นใจว่าแพคเกจเอกสารจะไม่สามารถประกอบภาษีมูลค่าเพิ่มหมายถึงค่าใช้จ่ายอื่น ๆ	68.	68	31 009	มีความจำเป็นต้องสร้างใบแจ้งหนี้ใหม่ในหนึ่งสำเนาด้วยการเดิมพัน 18% และลงทะเบียนในหนังสือขายเพิ่มเติมสำหรับช่วงเวลาของการจัดส่งสินค้า รหัสประเภทของการทำงาน "01" ฐานภาษีสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 020 และจำนวนภาษีในบรรทัด 030 ของมาตรา 6 ของการประกาศที่อัปเดตสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560
	การลดหย่อนภาษีประกาศ	68	19	18 000	ใบแจ้งหนี้ใบแจ้งหนี้มีการลงทะเบียนในหนังสือชอปปิ้งเพิ่มเติมสำหรับช่วงเวลาของการจัดส่งสินค้า รหัสประเภทของการทำงาน "01" การหักเงินจะสะท้อนให้เห็นในบรรทัด 040 ของมาตรา 6 ของการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มที่อัปเดตสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2560
	องคชาตที่เกิดขึ้น	99	68

หักภาษีในภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งออก

วิธีการทำถ้าหลังจาก 180 วันปฏิทินแพคเกจของเอกสารยังคงประกอบ? นานแค่ไหนที่คุณสามารถประกาศการลดหย่อนภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกการส่งออก?

ตามวรรค 1.1 ของศิลปะ 172 รหัสภาษีของการหักภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอาจมีการประกาศในช่วงเวลาภาษีภายในสามปีหลังจากการยอมรับสินค้าที่ได้มาจากผู้เสียภาษีในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินหรือสินค้านำเข้า

ในจดหมายของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของรัสเซียเมื่อวันที่ 13 เมษายน 2559 ฉบับที่ SD-4- 3 / [อีเมลได้รับการป้องกัน] ตำแหน่งสำหรับการประยุกต์ใช้วรรค 1.1 เกิดขึ้น บทความ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่ส่งออกสินค้า รัฐสภาของสหพันธรัฐรัสเซียในการตัดสินใจของวันที่ 19 พฤษภาคม 2552 ฉบับที่ 17473/08 สรุปว่าตามกฎของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแนวคิดของ "ระยะเวลาภาษี" ไม่ได้เชื่อมต่อกับช่วงเวลาหนึ่ง การหักภาษีใดที่นำไปใช้และในขณะที่ฐานภาษีสำหรับวัตถุประสงค์จะได้รับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวกับการดำเนินงานของการขาย

ดังนั้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่นำเสนอในการซื้อสินค้า (งานบริการ) ที่ใช้ในการดำเนินการส่งออกผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะประกาศในการหัก ณ เวลาที่กำหนดฐานภาษียกเว้นในกรณีที่ประกาศภาษี ถูกยื่นโดยผู้เสียภาษีหลังจากสามปีหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่เหมาะสม

คำนึงถึงข้างต้นข้อ 1.1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มภายในสามปีหลังจากการยอมรับสินค้าในการบัญชีไม่เปลี่ยนแปลงขั้นตอนการหักภาษีมูลค่าเพิ่มของภาษีมูลค่าเพิ่ม

ที่ระบุหมายถึงการหักเงินในสินค้าโภคภัณฑ์และสินค้าที่ไม่ใช่ศาสนาที่นำมาใช้จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2559 และใช้ในการส่งออก ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2559 ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกบันทึกโดยสินค้า (งานบริการ) ที่เกี่ยวข้องกับการส่งออกที่ไม่ใช่ข้อกำหนดทั่วไปด้วยเหตุผลทั่วไปและ 3 ปีถือเป็นกฎทั่วไป

ในเวลาเดียวกันโดยไม่คำนึงถึงสินค้าที่จัดส่งไปยังการส่งออก (ดิบหรือไม่จม) จำนวนภาษีที่คำนวณโดยผู้ส่งออกในวันปฏิทินที่ 181 ในกรณีที่ไม่มีเอกสารยืนยันมันจะถูกสร้างขึ้นในวันที่ที่สอดคล้องกับ การยืนยันที่ตามมาของภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0% (วรรค 10 ของศิลปะ 171, วรรค 3 ของศิลปะ 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความต่อเนื่องของตัวอย่าง

องค์กรของ Romashka LLC ยังคงเก็บรวบรวมเอกสารเต็มรูปแบบเพื่อยืนยันอัตรา 0% ในไตรมาสที่ 4 ของปี 2017

วันนี้ผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์ของรัสเซียมีโอกาสใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์และการดำเนินการนี้จะต้องดำเนินการในการบัญชี ในขณะเดียวกัน บริษัท ต้องมีแพ็คเกจการยืนยันของเอกสาร จำเป็นสำหรับการให้บริการภาษีเฉพาะและไม่มีการยืนยันใน 1C: ไม่จำเป็นต้องใช้บัญชี

ในเวลาเดียวกัน บริษัท ได้รับไม่เกิน 180 วันในการออกแบบเอกสารทั้งหมด ถ้าไม่พบภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจ่ายเต็ม

เพื่อยืนยันการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวน 0% ต้องมีชุดของการกระทำต่อไปนี้:

• การตั้งค่านโยบายการบัญชี
• การดำเนินงานของสินค้าส่งออก;
• การลงทะเบียนการดำเนินการส่งออก
• การสร้างเอกสาร "การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม";
• สร้างหนังสือช้อปปิ้ง

การตั้งค่านโยบายการบัญชี

การดำเนินการนี้ไม่จำเป็นต้องมีการจัดการที่ซับซ้อนใด ๆ มันเพียงพอที่จะติดตั้งช่องทำเครื่องหมายที่เกี่ยวข้องในส่วน VAT ในขณะเดียวกันก็มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่าในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงนโยบายใหม่มันจะจำเป็นต้องดำเนินการโพสต์ใหม่ของเอกสารทั้งหมด

การลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินและการขาย

หลังจากที่ช่องทำเครื่องหมายทั้งหมดติดอยู่แล้วระบบจะมีวิธีการ "วิธีการบัญชี" ของ VAT " สำหรับกรณีนี้คุณต้องเลือกตัวเลือก "บล็อกเพื่อยืนยัน 0%" นี่เป็นช่วงเวลาที่เป็นคุณสมบัติหลักของการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์ขายคืนเพื่อการส่งออก

เมื่อซื้อในตลาดในประเทศผู้ซื้อถูกบังคับให้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่มีสิทธิในการเรียกร้องการส่งคืนจำนวนเงินที่จ่ายหลังจากการขายปลีก มันจะเกิดขึ้นหลังจากสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% จะได้รับการยืนยัน

หลังจากนั้น VAT ถูกบล็อกในการลงทะเบียนที่มีอยู่ทั้งหมด

การลงทะเบียนการดำเนินงานในโปรแกรมดำเนินการโดยมีอัตราภาษี 0%

ที่สถาบันของสัญญามีความจำเป็นต้องระบุสกุลเงินโดยประมาณที่ดำเนินการส่งออก ในกรณีนี้เหล่านี้เป็นดอลลาร์อเมริกัน USD

การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์

ในเอกสารแรกส่วนโต๊ะเสร็จสมบูรณ์และด้วยความถูกต้องของการกรอกข้อมูลในเอกสารการใช้งานข้อมูลจะถูกป้อนโดยอัตโนมัติ

คุณต้องเลือกตัวเลือก "ยืนยันอัตรา 0%" หลังจากนั้นเอกสารจะดำเนินการและตรวจสอบการโพสต์การบัญชีที่จัดตั้งขึ้น

ในกรณีนี้การเดินสายไม่ได้เกิดขึ้น แต่การเคลื่อนไหวของภาษีมูลค่าเพิ่มเกิดขึ้นกับการลงทะเบียน โดยเฉพาะอย่างยิ่งบันทึกปรากฏในการลงทะเบียนของ "VAT สำหรับการดำเนินการ 0%" มีการจัดทำระเบียนอีกสองรายการในส่วน "VAT นำเสนอ"

การก่อตัวของบันทึกในหนังสือการซื้อด้วย VAT 0%

โปรแกรม 1C วิเคราะห์โดยสถานะบัญชี VAT ขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนที่ใช้ เมื่อสร้างหนังสือการซื้อรายการทั้งหมดจะถูกป้อนโดยระบบในโหมดอัตโนมัติ

ในขณะเดียวกันการก่อตัวของหนังสือในระหว่างการดำเนินการเพื่อสร้างการเดินสาย พวกเขาแสดงให้เห็นว่ามูลค่าของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระเงินก่อนหน้านี้เมื่อดำเนินการส่งออกเพื่อขายสินค้าจะถูกนำไปใช้เพื่อหัก

จะทำอย่างไรถ้าในอัตรา 1C 0% ไม่ได้รับการยืนยัน

ในกรณีที่ไม่มีการยืนยันอัตรา 0% สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มค่าใช้จ่ายที่จะถูกตัดออกตามหมวดหมู่ "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " ในกรณีนี้กระบวนการตัดการตัดออกจะดำเนินการผ่านเอกสาร "ยืนยันของศูนย์"

แต่ในเวลาเดียวกันระบบจะทำให้เหมาะสมและจะเป็นใบแจ้งหนี้ที่มีการสะท้อนในหนังสือขายบนแท็บ "แผ่นเสริม"

การคำนวณมูลค่า VAT ในกรณีนี้ระบบใช้จ่ายโดยอัตโนมัติในอัตรา 18% ซึ่งถือเป็นมาตรฐาน จำนวนนี้สามารถลดลงได้ตามมูลค่าของภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายเมื่อซื้อผลิตภัณฑ์ ในกรณีของเรามันคือ 18 พันรูเบิล

เมื่อส่งออกอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำไปใช้ 0% ในสินค้าที่จัดส่งหรืองานบริการ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อความ) สำหรับสิ่งนี้ผู้ซื้อเป็นสัญญาที่กำหนดเงื่อนไขทั้งหมดราคาจะถูกระบุทั้งในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียหรือในสกุลเงินของประเทศอื่นส่วนใหญ่เป็นดอลลาร์หรือยูโร สัญญาถูกดึงขึ้นและลงนามเป็นหลักในสองภาษา: "ผู้ขาย" และ "ผู้ซื้อ"

การสะท้อนของการดำเนินการในการส่งออกส่งออก

เพื่อสะท้อนการใช้งานโดยไม่คำนึงถึงสิ่งนี้จะถูกนำไปใช้ในตลาดภายในหรือต่างประเทศเอกสาร "สินค้า (ใบแจ้งหนี้)" หรือ "สินค้าบริการค่าคอมมิชชั่น" พวกเขาอยู่ในส่วน "การขาย"

การเดิมพัน 0% จะต้องระบุในคอลัมน์ "VAT"

• การสะท้อนของรายได้:

ตาม DT, บัญชี 62.01 "การคำนวณกับผู้ซื้อและลูกค้า" ถูกระบุ;

C-T หมายถึงบัญชี 90.01.1 "ดำเนินกิจกรรมกับระบบภาษีหลัก"

• การเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่าย:

ตาม DT บัญชีจะระบุ 90.02.1 "ต้นทุนการขายโดยกิจกรรมกับระบบภาษีหลัก";

C-T หมายถึงคะแนน 41.01 "สินค้าในคลังสินค้า"

• การสะท้อนภาษี:

ตาม DT คะแนน 19.07 "VAT เกี่ยวกับสินค้าที่ดำเนินการในอัตรา 0% (การส่งออก) ถูกระบุ;

C-T หมายถึงคะแนน 19.03 "VAT สำหรับ MPZ ที่ได้มา"

การยืนยันอะไรคือ 0% มีคำว่า?

ตามหลักจรรยาบรรณ (ภาษี) ผู้เสียภาษีมีระยะเวลาที่จำเป็นต่อการตอบสนองเพื่อยืนยันภาษี 0% มันถูกกำหนดในจำนวน 180 วัน (ปฏิทิน) นับจากวันที่ใช้งานของสินค้า สำหรับระบอบการส่งออกของศุลกากร สำหรับสิ่งนี้มีการรวบรวมแพคเกจของเอกสารมันมีไว้สำหรับตัวควบคุมพร้อมกับการประกาศ

การยืนยันภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ใน 1C

ในส่วน "การดำเนินงาน" ในส่วน "ปิดของงวด" มีการดำเนินงานด้านกฎระเบียบสะท้อนให้เห็นถึงการยืนยันอัตรา 0% ใน 1C

เราเลือกนิตยสาร "การดำเนินงาน VAT เชิงกฎระเบียบ" เราสร้างเอกสารใหม่ "การยืนยันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม" ในนั้น

ขั้นตอนนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการรวบรวมและการลงทะเบียนเอกสารโดยมีอัตราที่ไม่ได้รับการยืนยัน 0% เช่นเดียวกับการยืนยัน

ในส่วนหัวของเอกสารที่ติดอยู่:

• ห้อง;
• องค์กร;
• บทความของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ส่วนตารางของเอกสารสามารถเติมได้:

• โดยอัตโนมัติ
• ด้วยตนเอง

ด้วยการกรอกอัตโนมัติคุณต้องคลิกที่ตำแหน่ง "เติม" หลังจากนั้นตารางจะปรากฏรายการเอกสารทั้งหมดเกี่ยวกับการขายด้วย VAT 0% ในพวกเขาถูกต้องตามกฎหมายในระหว่างการส่งออกอุปกรณ์การใช้อัตรา 0% ไม่ได้รับการยืนยัน

เมื่อกรอกตารางในเอกสารคุณต้องเลือก:

• ผู้ซื้อจากหนังสืออ้างอิง "คู่สัญญา";
• เอกสารที่สะท้อนถึงการใช้งาน (การจัดส่ง) คือ "การดำเนินการตามการจัดส่งสินค้า" หรือ "การขาย (พระราชบัญญัติเหนือศีรษะ);

จากนั้นในคอลัมน์ "เหตุการณ์" เราป้อนข้อมูลเกี่ยวกับการทำธุรกรรมกับการเสนอราคา VAT 0% ซึ่งเป็น:

• ไม่ได้รับการยืนยัน;
• ยืนยันแล้ว

โดยค่าเริ่มต้นโปรแกรมเองจะกำหนดค่าของคอลัมน์เหตุการณ์

สำหรับเอกสารเหล่านั้นที่:

• การประยุกต์ใช้อัตรา 0% ในวันที่ของการดำเนินการ "การยืนยันของศูนย์อัตราดอกเบี้ยศูนย์" ของภาษีมูลค่าเพิ่มยังไม่ได้รับการพิจารณามีความจำเป็นต้องลบออกจากเอกสาร
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้รับการยืนยัน 0% คุณต้องระบุอัตราใหม่ 10% หรือ 18% ขึ้นอยู่กับกลุ่มสินค้าส่งออกที่เกี่ยวข้อง

นอกจากนี้สำหรับการส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันคุณต้องเลือกบทความของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ในรหัส (ภาษี) คำสั่ง (อัลกอริทึม) ของค่าคงค้างของภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ชัดเจนในกรณีที่ไม่ได้ยืนยันความถูกต้องของการใช้งานของอัตรา 0% บริษัท ได้เลือกตัวเลือกค่าคงที่ VAT อย่างอิสระ

ในขณะเดียวกันบันทึกการบัญชีในบัญชีจะถูกจัดตั้งขึ้นเพื่อไม่ยืนยันภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• เขียนเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายภาษีจำนวนเงิน:

ตามที่ระบุของ DT คะแนน 91.02 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ";

C-T บ่งบอกถึงบัญชี 68.22 "ภาษีมูลค่าเพิ่มในการส่งออกไปยังการชำระเงินคืน"

• ภาษีค้างจ่าย:

ตาม DT, บัญชี 68.22 "VAT เกี่ยวกับการส่งออกเพื่อส่งออกเพื่อคืนเงิน";

C-T หมายถึงคะแนน 68.02 "VAT"

ต้องจำไว้ว่าเมื่อคุณยืนยันสินค้าโดยผู้ขายสิทธิในการใช้อัตราภาษี 0% ภายใน 180 วัน (ปฏิทิน) จากช่วงเวลาของการใช้งานจะต้องส่งเพื่อหักจำนวนภาษีที่จัดทำโดยผู้จัดหาโดย สินค้าจัดส่งในภายหลังเพื่อส่งออก

มีความจำเป็นในเวลาที่เหมาะสมโดยไม่ต้องรีบดำเนินการในการส่งออกอุปทานในฐานข้อมูลจากนี้จะเป็นผลลัพธ์ที่เชื่อถือได้ในการทำธุรกรรมซึ่งจะส่งผลกระทบต่อความถูกต้องอย่างถูกต้องต่อไป

Emelyanenko Elena Alexandrovna,
ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญชั้นนำให้กับ บริษัท

ขั้นตอนการพิจารณาฐานภาษีในคณะกรรมการการส่งออกทำให้เกิดคำถามมากมายจากองค์กรส่งออก ตัวอย่างเช่นวิธีการป้อนบัญชีในกรณีที่เอกสารยืนยันการส่งออกการส่งออกไม่ได้ถูกเก็บไว้ในระยะที่เหมาะสม?

เมื่อใช้งานสินค้าที่ส่งออกนอกเหนือจากสหพันธรัฐรัสเซียองค์กรเพื่อยืนยันการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ต้องส่งไปยังหน่วยงานภาษีในเวลาเดียวกันกับการประกาศที่จัดทำขึ้นตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในเวลาเดียวกันกับ ประกาศที่จัดทำขึ้นโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แนะนำการประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0 ด้วยแพคเกจของเอกสารไปยังหน่วยงานภาษีก่อนที่จะหมดอายุของกำหนดส่งผู้ส่งออกไม่เพียง แต่ความถูกต้องของการประยุกต์ใช้อัตราภาษีนี้เท่านั้น แต่ยังเป็นความจริงของการขาย สินค้า (งานบริการ) ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นหากองค์กรไม่ได้รวบรวมเอกสารเต็มรูปแบบสำหรับวันที่ 181 เป็นที่เชื่อกันว่ามันไม่สามารถยืนยันการส่งออกที่แท้จริงและอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์ ในกรณีนี้การดำเนินการของสินค้า (งานบริการ) ขึ้นอยู่กับภาษีมูลค่าเพิ่มในคำสั่งทั่วไปและความต้องการขององค์กรผู้ส่งออก: วันที่อ้างอิง บ่อยครั้งที่คำถามเกิดขึ้นในบัญชี: จากจุดใดที่ควรนับ 180 วันที่จำเป็นในการส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีของการประกาศและแพคเกจของเอกสาร? ในพารา 2 p. 9 ช้อนโต๊ะ 167 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าวันที่ 181 นั้นนับจากวันที่ของการจัดวางสินค้าภายใต้ระบอบการค้าศุลกากรของการส่งออกนั่นคือนับจากวันที่เผยแพร่สินค้าโดยหน่วยงานศุลกากรยืนยันโดย " ฉบับที่อนุญาต "ทำเครื่องหมายในการประกาศศุลกากร บางครั้งการประกาศของสินค้ารัสเซียจะออกในหน่วยงานศุลกากรบนพื้นฐานของการประกาศชั่วคราว มาตรา 138 ของรหัสศุลกากร (ต่อไปนี้จะเรียกว่า TC RF) จัดทำขึ้นในกรณีที่มีการประกาศเป็นระยะในหน่วยงานศุลกากรประกาศศุลกากรชั่วคราวจะถูกยื่นครั้งแรกและหลังจากการออกจากสินค้าจากดินแดนศุลกากรของรัสเซียเป็น ประกาศศุลกากรที่สมบูรณ์ ปัจจุบันรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุว่าการประกาศศุลกากรควรใช้ในการคำนวณระยะเวลา 180 วัน กฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 2548 ฉบับที่ 119-FZ "ในการแก้ไขบทที่ 21 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ... " แก้ไขในงานศิลปะ 165 รหัสภาษี มันถูกกำจัดโดยคำว่า "cargo" และเฉพาะแนวคิดของ "การประกาศศุลกากร" ที่เหลืออยู่ ตามมาจากนี้เมื่อดำเนินการส่งออกสินค้าที่มีความเชี่ยวชาญเกี่ยวกับการใช้การประกาศเป็นระยะการคำนวณระยะเวลา 180 วันที่กำหนดโดยรหัสภาษีเพื่อรวบรวมเอกสารที่ยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการประยุกต์ใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในจำนวนเงิน 0 เปอร์เซ็นต์มีความจำเป็นต้องผลิตด้วยวันที่ประกาศชั่วคราวของการจัดวางสินค้าภายใต้ระบอบการส่งออกศุลกากร

คำนวณจำนวนภาษี

การดำเนินงานเพื่อดำเนินการตามเอกสารสินค้าส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันจะต้องเสียภาษีภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 18 (10) เปอร์เซ็นต์ ในกรณีนี้ภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณคำนวณโดยสูตร: จำนวนของการส่งออกการจัดส่ง x 18% (10) \u003d จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะจ่าย

บันทึก:ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้รวบรวมเอกสารที่สมบูรณ์ควรมีการใช้งานตามวรรค 1 p. 1 ศิลปะ 167 ประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียขั้นตอนทั่วไปสำหรับการกำหนดฐานภาษี (ในวันที่จัดส่งสินค้า (งานบริการ)) เมื่อยกเลิกการสั่งการจัดส่งสินค้าเพื่อการส่งออกสำหรับการคำนวณฐานภาษีรายได้จะถูกคำนวณในอัตราของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่จัดส่งและไม่จ่ายเงิน

เกี่ยวกับการหักภาษี

ในเวลาเดียวกันองค์กรสามารถลดจำนวนเงินที่จะต้องจ่ายให้กับงบประมาณเพื่อการหักภาษีที่เหมาะสมของภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้าที่ดำเนินการในโหมดส่งออก วรรค 1 ของวรรค 7 ของกฎเกณฑ์สำหรับการดำเนินการบันทึกการบัญชีของที่ได้รับและใบแจ้งหนี้หนังสือของการซื้อและหนังสือยอดขายในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มแอป พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02.12.2000 ครั้งที่ 914 มันเป็นที่คาดหวังว่า "ผู้ซื้อเป็นผู้นำในหนังสือช้อปปิ้งที่ออกแบบมาเพื่อลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ของผู้ขายเพื่อกำหนดจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งนำเสนอ หัก (การชำระเงินคืน) ในลักษณะที่กำหนด "

ในกฎเหล่านี้แสดงให้เห็นว่ามีการออกหนังสือช็อปปิ้งหนังสือและหนังสือขายเพิ่มเติมเมื่อทำการเปลี่ยนแปลง ในขณะเดียวกันผู้บัญญัติกฎหมายชี้แจงว่าในกรณีของการสะท้อนในหนังสือการซื้อของใบแจ้งหนี้ที่รวบรวมด้วยการละเมิดข้อกำหนดของรหัสภาษีบันทึกเพิ่มเติม "ในการยกเลิกใบแจ้งหนี้เหล่านี้โดยไม่คำนึงถึงซึ่งโดยเฉพาะ ใบแจ้งหนี้เต็มไปด้วยความผิดพลาดหรือหายไป " แต่ตามที่เจ้าหน้าที่ภาษีเพื่อเปรียบเทียบจำนวนเงินที่หักภาษีที่ระบุไว้ในการประกาศการแก้ไขด้วยจำนวนภาษีที่ระบุไว้ในกราฟขั้นสุดท้ายของหนังสือการซื้อผู้เสียภาษีควรทำกับหนังสือของการซื้อของระยะเวลาภาษีนี้ การเปลี่ยนแปลงที่จำเป็น พวกเขาจะสะท้อนให้เห็นในหนังสือซื้อหนังสือเพิ่มเติมสำหรับระยะเวลาภาษีซึ่งควรบันทึกใบแจ้งหนี้ก่อนหน้านี้ไม่ได้ลงทะเบียนในลักษณะที่กำหนด

เมื่อพิจารณาถึงความจริงที่ว่าองค์กรมีหน้าที่ต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับระยะเวลาการจัดส่งบัญชีต้องมีการเปลี่ยนแปลงหนังสือซื้อโดยใช้แผ่นงานเพิ่มเติมในระยะเวลาภาษีนี้ มันสะท้อนใบแจ้งหนี้บนพื้นฐานของผู้ส่งออกมีสิทธิ์ที่จะยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มทางเข้าเพื่อหักสินค้าที่ดำเนินการกับการส่งออก

เกี่ยวกับการประกาศและปากกา

ค่าใช้จ่ายของการส่งออกการส่งออกที่ไม่ได้รับการยืนยันเพิ่มขึ้นในอัตราและลดลงตามจำนวนการหักภาษีแสดงในส่วนที่ 3 "การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับการดำเนินงานในการขายสินค้า (งานบริการ) การประยุกต์ใช้ภาษี อัตราร้อยละ 0 ซึ่งไม่ได้รับการยืนยันจากการประกาศในอัตราร้อยละ 0 สำหรับระยะเวลาภาษีที่วันของการจัดส่ง (เกียร์) ของสินค้า (งานบริการ) จะต้องจัดส่ง

นั่นคือองค์กรควรส่งไปยังการตรวจสอบภาษีการประกาศที่ประณีตในอัตราร้อยละ 0 และการประกาศร่วมกันสำหรับระยะเวลาภาษีดังกล่าวข้างต้น ตามที่หน่วยงานภาษีสำหรับความล่าช้าในการชำระภาษีจากหมายเลขที่ 21 (วันถัดจากวันที่หมดอายุการชำระภาษี (เดือนการจัดส่งสินค้า)) ควรค้างไว้ในการลงโทษ วันสุดท้ายของเงินคงค้างคือวันที่ชำระภาษีจริง

ดังนั้นเงินคงค้างของเงินจะทำในลักษณะที่กำหนดโดยศิลปะ 75 nk rf

Centios จะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับแต่ละวันปฏิทินที่ล่าช้าในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษีที่เริ่มต้นด้วยภาษีดังต่อไปนี้ในกฎหมายที่จัดตั้งขึ้นและถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ไม่ได้รับการเปิด อัตราดอกเบี้ยของเพนนีจะเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย Penios ได้รับเงินพร้อมกันกับการชำระภาษีหรือหลังการชำระเงินเต็มจำนวน

ในเวลาเดียวกันในปัญหานี้มีอีกหลายมุมมองที่กำหนดไว้ในการตัดสินใจของรัฐสภาของสหพันธรัฐรัสเซีย 16.05.2006 ฉบับที่ 15326/05 ในกรณีที่ A73-865 / 2005-10 ผู้พิพากษาเชื่อว่าหากผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มไม่มีเวลาในการรวบรวมและส่งเอกสารที่ยืนยันการประยุกต์ใช้อัตราศูนย์ในระยะเวลา 180 วันไปยังหน่วยงานภาษีในระยะเวลา 180 วันบทลงโทษจะถูกเรียกเก็บจาก 181 เท่านั้น วันและจนกว่าจะมีการประกาศภาษีและเอกสารที่จำเป็นในการตรวจภาษี

ดังนั้นหากองค์กรส่งออกส่งเอกสารไปยังช่วงเวลาที่กำหนดยืนยันการใช้อัตราศูนย์ NAT จากนั้นนักบัญชีอาจ: 1) ค่าใช้จ่ายและชำระจำนวนเงินของเพนนีจากวันที่ 21 หลังจากเดือนของการจัดส่งสินค้าเพื่อการส่งออก ; 2) อย่าคิดค่าใช้จ่ายและไม่จ่ายเงินจำนวนเงินจากที่ 21 ซึ่งจะทำให้เกิดความขัดแย้งกับเจ้าหน้าที่ภาษี ในเวลาเดียวกันเจ้าหน้าที่ภาษีและกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเชื่อว่าในกรณีที่ยืนยันข้อเท็จจริงของการส่งออกหลังจาก 180 วันองค์กรผู้ส่งออกอาจนำไปใช้กับผลตอบแทนจากเงินก้อนมูลค่าเพียนจ่ายเท่านั้น สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายตามจำนวนเงินการคืนเงินของพวกเขาจะไม่ได้รับการจัดทำขึ้นตามรหัสภาษี

วิธีการสะท้อน VAT ในการบัญชีในกรณีที่ไม่มีการกำหนดค่าการส่งออก?

ในสถานการณ์ที่อยู่ระหว่างการพิจารณาขั้นตอนการทำบัญชีชี้แจงจากหนังสือกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย 27.05.2003 ฉบับที่ 16-00-14 / 177 เจ้าหน้าที่การเงินระบุว่าในวันที่ 181 หลังจากพิธีการศุลกากรของสินค้ารายการต่อไปนี้ควรดำเนินการ:

• เดบิต 68, Subaccount "VAT เพื่อชำระคืน", เครดิต 68, Subaccount "VAT ไปยัง Accrual" - ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่ายด้วยเอกสารที่ไม่ได้รับการยืนยัน
• เดบิต 68 เครดิต 19 - สะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ส่งไปหักที่ระบุโดยคอลัมน์ 5 ของมาตรา 3 ของประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0
• เดบิต 99 เครดิต 68 - บทลงโทษที่เกิดขึ้น
• เดบิต 68, Subaccount "VAT เป็นค่าคงที่" เครดิต 51 - ภาษีมูลค่าเพิ่มมีการระบุไว้ในงบประมาณ

องค์กรผู้ส่งออกมีสิทธิในการคืนเงินภาษีที่ชำระเงินภายในสามปีโดยมีเงื่อนไขว่ามีเอกสารครบถ้วนของเอกสารที่จำเป็นและการประกาศแยกต่างหากต่อการตรวจสอบภาษี ขั้นตอนการชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับงานศิลปะ 176 ของรหัสภาษี การคืนเงิน VAT สะท้อนให้เห็นในบันทึก:

เดบิต 51 เครดิต 68, Subaccount "VAT เพื่อคืนเงิน" - ส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว