Fatura örneği doldurma düzeltildi. Satış defterindeki düzeltme faturası. Değer düşüklüğüne ilişkin düzeltme faturası

Yeni düzenleme faturası şeklinin gerçekten 1 Ekim 2017'den itibaren tüm vergi mükellefleri tarafından kullanılması zorunlu mu? Formda neler değişti? Örnek dolgu neye benziyor? Yeni düzenleme faturası formunu nereden indirebilirim? Cevapları bu makalede bulacaksınız.

Düzenleme faturalarına neden ihtiyaç duyulur?

Sevk edilen malların, gerçekleştirilen işin, sağlanan hizmetlerin veya devredilen mülkiyet haklarının maliyeti değişirse, satıcılar düzeltme veya tek düzeltme faturaları düzenler. Değerdeki bir değişiklik, fiyat, miktar veya hacimdeki artış veya azalmadan kaynaklanabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. paragrafı, 3. paragrafı, 168. maddesi).

Satıcı, değişiklikleri alıcıyla kabul ettiği veya alıcıya bildirdiği tarihten itibaren beş takvim günü içinde düzeltme faturası düzenlemekle yükümlüdür. Alıcının rızasını veya bildiriminin doğruluğunu birincil belgelerle doğrulamak gerekir.

1 Ekim 2017'den itibaren ana faturanın şekli değişti. “” yazısında yeni bir form ve örnek doldurma bulacaksınız.

1 Ekim'den itibaren yeni düzenleme faturası şekli

Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Kararı, KDV hesaplamalarında kullanılan aşağıdaki belgelerin doldurulmasına (sürdürülmesine) ilişkin mevcut formları ve Kuralları onayladı:

• faturalar (Ek No. 1);
• düzeltme faturası (Ek No. 2);
• alınan ve verilen faturaların günlüğü (Ek No. 3);
• kitap satın alın (Ek No. 4);
• satış kitapları (Ek No. 5).

1 Temmuz 2017'den bu yana düzenleme faturası zaten değişti. Santimetre. " ". Ancak 1 Ekim 2017'den itibaren form yeniden değişikliğe uğradı. Bunun nedeni yürürlüğe girmesidir. Aşağıda size değişiklikler hakkında daha fazla bilgi vereceğiz.

Yeni bir sütun ortaya çıktı

1 Ekim 2017'den itibaren düzeltme faturasında yeni bir "Ürün Türü Kodu" sütunu göründü. Düzeltme faturası formuna ürün tipi kodu 1b sütunu eklendi. EAEU ülkelerine mal ihraç eden kuruluşlar tarafından doldurulacaktır.

Fatura, katma değer vergisi (KDV) bütçesine sahip yerleşimler için zorunlu bir belgedir. Makalede faturanın nasıl doldurulması gerektiğini, düzeltme faturasının ne zaman düzenlenmesi gerektiğini ve ne zaman “avans” faturası düzenlenmesi gerektiğini öğreneceksiniz. Materyal örnek formlar içerir: makalenin sonunda “ödeme için fatura formu 2019 kelimede ücretsiz indir”, “ödeme için fatura formu 2019 excel'de ücretsiz indir” bölümlerini ve ayrıca bir düzeltme faturası örneğini bulacaksınız. .

"Fatura" nedir ve "hesap" nedir

Fatura - nedir bu? Sorunun ayrıntılı cevabı ekte verilmiştir. Vergi Kanunu'nun 169. Maddesi alıcının malları (iş, hizmetler), satıcı tarafından sunulan mülkiyet haklarını (komisyoncu, malları (iş, hizmetler) satan acente dahil), bunların üzerindeki mülkiyet haklarını kabul etmesine temel teşkil eden bir belge olarak tanımlar. kendi adına) kesinti için vergi tutarları.

Satıcının alıcıya sunduğu ödeme belgesini tanımlamak için sıklıkla “fatura” kavramı kullanılmaktadır. Düzenleyici belgelerde resmi olarak tanımlanmış bir "hesap" tanımı yoktur. Hem halihazırda gönderilmiş olan mallar (yapılan iş, verilen hizmetler) hem de ön ödeme (ön ödeme) için fatura düzenlenebilir. Ödeme faturası, KDV indirimi hakkının verildiği bir belge değildir.

Fatura, kuruluşun belirlediği bir belge şeklidir. 2019 yılı fatura formu 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile onaylanmıştır ve KDV bütçesi ile uzlaşmalar yalnızca bu belge formu kullanılarak mümkündür. 2019 fatura formunu materyalin alt kısmından ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

1 Ekim 2017 tarihi itibarıyla fatura formunda değişiklik yapılmıştır.

01/01/2018 tarihli örnek bir fatura şunu göstermektedir:

• 8. satıra “Devlet sözleşmesi, anlaşma (sözleşme)” tanımına “varsa” ibaresi eklenmiştir;
• sütun 1a “Ürün türü kodu” eklendi;
• 11. sütunda artık “Gümrük beyannamesi kayıt numarası” olarak anılıyor. Daha önce “Gümrük Beyannamesi Numarası” olarak adlandırılıyordu;
• bireysel girişimcinin imzasının belirtildiği dönemde “veya diğer yetkili kişi” ibaresi eklenmiştir.

• mal satarken (işler, hizmetler);
• ön ödeme alındıktan sonra.

Fatura formu 2019: doldurma kuralları

Fatura doldurmaya ilişkin detaylı prosedür 1137 Sayılı Kararda yer almaktadır. Vergi Kanunu'nun 169. Maddesi. Gerekli ayrıntılardan biri seri numarasıdır (madde 1, fıkra 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi), faturaların numaralandırılmasına ilişkin özel bir kural yoktur.

Fatura (form 2019), kuruluş başkanı ve baş muhasebeci veya kuruluşun emri veya vekaletname ile bu tür işlemleri yapmaya yetkili diğer kişiler tarafından imzalanmalıdır. Bireysel girişimci adına, bireysel girişimcinin devlet tescil belgesinin ayrıntılarını gösteren girişimcinin vekaletnamesi temelinde başka bir kişi tarafından imzalanabilir.

Faturalar aşağıdakileri teşkil etmez:

• vergi mükellefi olmayan kişiler, vergi mükellefinin görevlerini yerine getirmekten muaftır (madde 1, fıkra 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi);
• esasına göre vergiye tabi olmayan (vergiden muaf) işlemler için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesi;
• kuruluşlar, perakende ticaret alanında çalışan bireysel girişimciler, halka açık yemek hizmetleri, nüfus için nakit olarak iş yapan (hizmet sağlayan), nakit makbuz veya diğer belgelerin belirlenmiş formlarda verilmesine tabi (madde 7) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. Maddesi);
• özel vergi rejimleri uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler: Birleşik Tarım Vergisi, basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, bazı istisnalara tabidir;
• diğer durumlarda.

Avans faturası

Genel bir kural olarak, 2019 örnek faturası, malların sevkiyatı, işin yapılması (hizmetlerin sağlanması), mülkiyet haklarının devredilmesi (Rus Vergi Kanunu'nun 168. maddesinin 3. fıkrası) tarihinden itibaren 5 iş günü içinde hazırlanır. Federasyonu). Ancak kuruluşun avans aldığı durumlarda “avans” faturası da düzenleme zorunluluğu bulunmaktadır. Avans faturası, normal "nakliye" faturasıyla aynı biçimde düzenlenir.
Avans faturası düzenlenirken doldurulması gereken bilgilerin listesi Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 5.1. fıkrasında belirtilmiştir.

Hem “peşin” hem de “nakliye” faturalarının numaralandırması aynı olmalıdır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Ağustos 2012 tarih ve 03-07-11/284 tarihli Mektubu).

“Avans” faturası olması durumunda alıcı KDV indirim hakkını elde eder. Satıcı açısından avans alınması KDV'nin temelini oluşturmaktadır.

Örnekleri kullanarak, düzenlendiğinde avans ödemesine ilişkin bir faturayı ele alalım.

Örnek 1. Bir kuruluş, malların gelecekteki teslimatı için 05/04/2019 tarihinde avans ödemesi almıştır. Gönderim 31 Mayıs 2019 tarihinde alıcıya yapıldı.

En erken tarih, ön ödemenin alındığı tarihtir, bu nedenle Mayıs ayında kuruluş iki belge hazırlayacaktır:

• 05/04/2019 tarih ve 1 No'lu - “peşin” fatura;
• 31.05.2019 tarihli No. 2 - “nakliye” faturası.

Satıcı kuruluşun bu belgeleri Mayıs 2019 satış defterine yansıtması gerekmektedir. Bu durumda 05/04/2019 tarihli 1 numaralı “avans” faturası, malın fiilen sevk edildiği tarihte satın alma defterine kaydedilecektir. 31.05.2019. Sonuç olarak, Mayıs ayı için yalnızca “nakliye” belgesine yansıtılan KDV tutarı bütçeye ödenecek.

Örnek 2. Mallar 31 Mayıs 2019'da sevk edildi. Ödeme 10 Haziran 2019'da alındı.

En erken tarih malın sevk tarihi olduğundan bir adet “nakliye” faturası düzenlenir.

Peşin ödeme faturası - örnek doldurma 2019 - makalenin sonunda ücretsiz olarak indirilebilir.

Düzenleme faturası

Malların fiyatında (tarifesinde) değişiklik olması ve (veya) sevkıyat hacminin (miktarının) açıklığa kavuşturulması durumunda, bir düzeltme belgesi düzenlenir (168. maddenin 3. fıkrası, 169. maddenin 10. fıkrası, 10. fıkra) Sanat. Rusya Federasyonu 172 Vergi Kanunu).

Aşağıdan 2019 (düzeltme) fatura örneğini indirebilirsiniz.

Düzeltme faturası düzenlemenin en yaygın nedenleri şunlardır:

• örneğin alıcıya indirim sağlanması veya işlem koşullarındaki bir değişiklik nedeniyle nakliye maliyetinde bir artış (azalış);
• alıcı tarafından tescili kabul edilmeyen malların satıcıya iadesi (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 04/01/2015 tarih ve 03-07-09/18053 tarihli Mektubu);
• kayıt için kabul edilen kusurlu malların alıcı tarafından (satıcı ile anlaşarak) elden çıkarılması (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 13 Temmuz 2012 tarih ve 03-07-09/664 tarihli Mektubu);
• nakliye belgelerinde ve faturada belirtilen mal miktarına (iş veya hizmet kapsamı) ilişkin bilgilerde eksiklik veya tutarsızlıklar (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Mayıs 2012 tarih ve 03-07-09/48 tarihli Mektubu, Federal Vergi) Rusya'nın 1 Şubat 2013 tarihli ve ED -4-3/1406@ sayılı Tebliği).

Ayarlama faturaları, yalnızca alıcının sevk edilen malların maliyetini (gerçekleştirilen iş, verilen hizmetler) değiştirme konusundaki onayını (bildirim gerçeği) doğrulayan bir sözleşme, anlaşma veya başka bir birincil belgenin mevcut olması durumunda düzenlenir.

2019 yılı fatura örneği önemli bir hata içeriyorsa düzeltme belgesi düzenlenir.

Fatura düzenlenmesinde yapılan önemli hatalar, mükellefin KDV indirimi hakkını kullanmasına engel olan hatalardır. Başka bir deyişle, belge Vergi Kanunu'nun 169. maddesinde belirtilen şartları karşılamadığında. Bu tür hatalar arasında aritmetik hatalar, alıcının veya satıcının adresindeki ve/veya adındaki hatalar vb. yer alır.

Bireysel fatura ayrıntıları hakkında biraz

Fatura numaralandırmasındaki bir ihlal, karşı taraftan vergi tutarlarının düşülmesinin reddedilmesinin gerekçesi olamaz, çünkü kronolojik sıraya göre atanan fatura numaraları vergi makamlarının satıcıyı, mal alıcısını (iş, hizmet), mülkü tespit etmesini engellemez. vergi denetimi yapmak, haklar, malların adı (işler, hizmetler), mülkiyet hakları, değerleri, vergi oranı ve alıcıya sunulan vergi miktarı, vergi tutarlarının kesinti olarak kabul edilmesinin reddedilmesi için gerekçe değildir ” (paragraf 2, paragraf 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi).

Bir muhasebeci faturaların numaralandırılmasında bir başarısızlık tespit ederse, vergi makamlarından gelebilecek olası iddiaları önlemek için, bir muhasebe sertifikası hazırlanması ve faturalara numara atanırken kronolojinin ihlal edilmesinin nedenlerini belirtmeniz önerilir. Bu sertifikanın satış defterine eklenmesi gerekmektedir. Ve faturaların numaralandırılmasının ihlaline ilişkin sorumluluk kanunen belirlenmemiş olsa da, böyle bir sertifika, bu numaralandırmanın neden bu belirli ayda (çeyrek) tam olarak atandığını hatırlamanıza olanak sağlayacaktır.

Bazı ayrıntılar, doldurulurken uygun birim kodlarının kullanılmasını gerektiren göstergeler içerir. Bunlar şunları içerir:

• para biriminin adı;
• sevk edilen malların, gerçekleştirilen işin ve sağlanan hizmetlerin ölçü birimleri;
• onun menşe ülkesi.

Alım satıma ilişkin ticari işlemlerde 2019 yılı faturası zorunlu belgelerden biridir. Fatura, yalnızca kesin olarak belirlenmiş bir formun kullanıldığı belge kategorisine aittir. Malların nakliyesinden sonra satıcı tarafından, işin tamamlanmasından veya hizmetlerin sağlanmasından sonra yüklenici tarafından düzenlenir.

10/01/2017 tarihinden itibaren yeni s/f formu -

10/01/2017 tarihinden itibaren yeni s/f formu -

10/01/2017 tarihinden itibaren fatura doldurma örneği -

Önceki fatura formu 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren geçerliydi. 10/01/2017 tarihinden itibaren yeni bir fatura doldururken, ilgili Hükümet Kararnamesine göre yönlendirilmeniz gerekir.

1 Ekim 2017'den bu yana faturada neler değişti?

Bu yıl 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren fatura formunda bazı değişiklik ve eklemeler yapılmıştır.

Faturadaki değişiklikler hakkında kısaca:

• sütun 1a,
• Bireysel girişimci yerine “başka bir yetkilinin” imzası,
• sütun 11,
• “Adres” satırı (2a),
• satır (8) “Hükümet sözleşmesinin tanımlayıcısı, anlaşma (anlaşma).

Yeni sütun 1a "Ürün türü kodu"

Yeni faturada yeni bir sütun 1a “Ürün türü kodu” ortaya çıktı. Bu alan Rusya'dan EAEU ülkelerine mal ihraç eden kuruluşlar tarafından doldurulur. Bu kod, EAEU'nun Dış Ekonomik Faaliyetlere ilişkin birleşik Emtia İsimlendirmesinden alınmıştır. Ürün koduna ilişkin veri yoksa kısa çizgi girilir.

Bireysel girişimci yerine “başka bir yetkili kişinin” imzası

Yeni formda artık bireysel girişimci yerine imza için “diğer yetkili kişi” satırı yer alıyor. Faturanın 07.01.2017 tarihli önceki halinde bu sütun sadece “teşkilat başkanı” ve “muhasebeci”nin altında bulunuyordu. Formu "yetkili bir kişi" tarafından imzalarken, kuruluştan bir vekaletname veya yöneticiden bir emir almanız gerekir. Bireysel girişimci yerine imza atarsanız, bireysel girişimciden noter onaylı vekaletname almanız gerekir.

11. sütunun adı ve içeriği değişti

Yeni örnek faturada 11. sütunun adı değiştirildi. Sütun, “Gümrük Beyannamesi Numarası” yerine “Gümrük Beyannamesi Kayıt Numarası” olarak anılmaya başlandı. Üstelik bu iki isim aynı belge değil. Dikkatli olun, farklıdırlar.

Gümrük beyannamesinin kayıt numarası 24 rakamdan oluşmakta olup üç ayırıcıyla ayrılmıştır. Sayı şuna benziyor: 8 karakter/6 karakter/7 karakter/3 karakter

Gümrük beyannamesindeki kayıt numarasının açıklaması:

• 8 karakter: Gümrük idaresinin kodu FCS web sitesinin “Veritabanları” bölümünde bulunabilir;
• 6 karakter: TD'nin kabul tarihi - gg.aa.yy;
• 7 karakter: AP seri numarası;
• 3 karakter: 32 TD sütunundaki ürünün seri numarası.

Örneğin 83009171/011017/0005421/990 gümrük beyannamesi kayıt numarası:

• TD seri numarası - 5421;
• Gümrük idaresi kodu - 83009171;
• TD'nin kabul tarihi - 10/01/2017;
• Ürünün TD’deki seri numarası 990’dır.

“Adres” satırındaki değişiklikler (2a)

10/01/2017 tarihli yeni faturaların "Adres" satırında (2a) şunları belirtmelisiniz:

• Tüzel kişi için - Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinde belirtilen adres;
• Bireysel girişimciler için - Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Siciline uygun olarak bireysel girişimcinin ikamet yeri.

Şu anda 07.01.2017 tarihli faturada bu satır şunu gösteriyor:

• Tüzel kişilik için - gerçek konum adresi;
• Bireysel girişimciler için - fiili ikamet adresi.

Adres şunları içermelidir:

• posta kodu;
• Rusya Federasyonu'nun adı ve konusunun türü;
• bölgenin adı;
• Sokak;
• Ev numarası;
• yapı;
• çerçeve.

2(a) satırında kısaltmalara izin verilebilir mi?

26 Aralık 2011 N 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi'nde (19 Ağustos 2017'de değiştirildiği şekliyle) bunun mümkün olup olmadığına dair açık bir tanım vardır: “Doldurma (sürdürme) formları ve kuralları hakkında” Katma değer vergisi hesaplamalarında kullanılan belgeler.” - HAYIR.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın 9 Kasım 2009 tarih ve 03-07-09/57 sayılı yazısına göre, satıcı ve alıcının adreslerinin kısaltılmış kelimelerle ancak bileşenlerinin tam olarak belirtildiği faturalar Adresin (posta kodu, şehir adı, cadde, ev vb.) belirlenen prosedüre aykırı olarak derlenmemesi.

Örneğin, "sokak" kelimesi "sokak", "ev" kelimesi "d" olarak kısaltılabilir. ve benzeri.

Satırda ne belirtilmeli? (8) Hükümet sözleşmesinin, anlaşmanın (anlaşmanın) tanımlayıcısı?

Kimlikli yeni fatura formu. Satır, devlet sözleşmesinin tanımlayıcısını içermelidir - eğer varsa (tanımlayıcı sözleşmenin kendisinde yazılır veya Birleşik Bilgi Sisteminde belirtilir).
Tanımlayıcı yoksa satıra kısa çizgi eklenir.

Yeni bir fatura doldurma kuralları, örnek alanlar

1. Kesin muhasebe korunduğu için bu belgelerin seri numaraları olması gerekir. Bölme çizgisinden sonra mütevelli endeksleri ile desteklenebilirler. Tarih dijital bir format kullanır.
2. Herhangi bir düzeltme yoksa bu alana bir tire konur.
3. Fiilen tamamlanan işlemlere ait fatura kesiliyorsa avans ödeme alanına “hayır” yazılır. Yaklaşan teslimatlar için para alırken "evet" belirtilir ve gönderen ve alıcı alanlarına kısa çizgiler girilir.
4. Ödeme için kullanılan para birimini belirtmelisiniz. Formda yer alan tüm birimler için aynı olmalıdır.
5. Tarihleri, belge numaralarını, mal ve malzeme, hizmet ve sahadaki çalışmalara ilişkin fonların alındığını “uzlaşma ve ödeme belgesine” kaydedin.
6. Satıcı verilerinin listesi duruma bağlıdır. Bireysel girişimciler ve kuruluşlar için çeşitli gereksinimler vardır. Bireysel girişimci tam adını, vergi kimlik numarasını, adresini ve girişimci kayıt belgesini girer. Tüzel kişiler yöneticinin ve baş muhasebecinin adını, kontrol noktasını, vergi kimlik numarasını, kişisel bilgilerini belirtir. Satıcı kargo gönderimi yapıyorsa gönderici alanına “he” yazılır. Başka bir tüzel kişiye kargo gönderilirken verileri doldurulur.
7. Alıcı ve alıcı alanları da benzer şekilde doldurulur.
8. Faturada KDV'li veya KDV'siz fiyatlar bulunabilir. Bu seçenekleri seçmenin kuralları vardır.
9. Tablo, envanter öğelerinin, hizmetlerin veya işlerin isimlendirme verilerini gösterir: adlar, kodlar, semboller, hacimler veya miktarlar, fiyatlar ve tutarlar. Faturada ithal bir ürün yer alıyorsa, üretim yapılan ülkelerin kodlarını ve kısa adlarını doldurmanız gerekmektedir. Ayrıca gümrük beyanname numaralarının da girilmesi gerekmektedir.
10. Satıcı biri kendisine, diğeri alıcıya kesileceği için iki fatura kesiliyor.

Nakliye komisyoncuları için fatura düzenlemeye ilişkin yeni kurallar

10/01/17 tarihinden itibaren, fatura doldurma prosedürüne, üçüncü taraf şirketler tarafından taşımayı organize eden nakliyeciler için yeni kurallar eklendi. Daha önce nakliye komisyoncuları için özel kurallar yoktu. Ekim ayından bu yana, üçüncü taraf şirketler tarafından taşımayı organize eden nakliyeciler, konsolide fatura düzenleyebiliyor. Birleştirilmiş faturada nakliyeci, nakliyecilerden aldığı verileri yansıtır.

Kendi adına, ancak masrafları müşteriye ait olmak üzere mal satın alan nakliyeciler için formu doldurmaya ilişkin yeni kurallar:

• Satır (1) şunları içermelidir: nakliyecinin kronolojisine göre “birleştirilmiş” faturanın tarihi ve numarası;
• Satır (2), nakliyecinin tam veya kısaltılmış adını veya tam adını içermelidir. iletici;
• Satır (2a) şunları içermelidir: nakliyecinin adresi;
• Satır (2b) şunları içermelidir: Nakliyecinin TIN ve KPP'si;
• Satır (4) şunları içermelidir: alıcının posta adresi;
• Satır (5) şunları içermelidir: nakliyecinin parayı satıcılara ve müşterinin - nakliyeciye - “;” işaretiyle aktardığını belirten ödeme ve ödeme belgesinin ayrıntıları (hazırlanma numarası ve tarihi);
• Sütun 1 şunları içermelidir: her satıcı için ayrı pozisyonlardaki malların (iş veya hizmet) adları;
• 2'den 10'a kadar olan sütunlar, her satıcı için, nakliyeciye düzenledikleri faturalardaki verileri içermelidir.

KDV'li ve KDV'siz fatura

Mevzuat, faturanın KDV'siz ve KDV'li maliyeti gösterdiği koşulları yansıtmaktadır. Katma değer vergisi olmayan bir fiyatın kullanılması, ödemekten muaf olan vergi mükellefleri ve vergiden muaf nesneler için sağlanmaktadır. İlgili alan “KDV hariç” ifadesini gösterir. Bazen bu seçenek, vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan malları faturaya dahil ederken kullanılır.

Formu ücretsiz indirin

Standart olmayan, güncel olmayan e-postaların kullanılması. F. izin verilmedi. Vergi makamları bu belgeleri kabul etmeyecek ve vergi indirimi alamayacaksınız. Web sitemizden ücretsiz olarak indirebileceğiniz yeni örnek formlar sorunlardan kaçınmanıza yardımcı olacaktır.

01.10.2017 tarihinden itibaren Fatura 2017 yeni formu -

10/01/2017 tarihinden itibaren Fatura 2017 yeni formu -

Örnek formu indir

Bir faturanın doğru şekilde hazırlanması, büyük miktarda bilginin bilinmesini gerektirir. Her zaman elinizde tamamlanmış bir örnek varsa, görev önemli ölçüde basitleşecek ve hata riski azalacaktır. Örneği buradan kayıt olmadan ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

10/01/2017 tarihinden itibaren fatura doldurma örneği -

10/01/2017 tarihli düzeltici fatura formu

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. Maddesinin 3. fıkrasının 3. paragrafı), sevk edilen malların, yapılan işin veya sağlanan hizmetlerin maliyetinin ayarlanması gerekiyorsa ayarlama faturalarının düzenlenmesini sağlar. Bu, malların/işin/hizmetlerin fiyatı/miktarı/hacmi değiştiğinde meydana gelir.

Düzenleme formunda önemli değişiklikler

1. 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren düzeltici fatura formuna ürün tipi kodunu belirtmek üzere 1b sütunu eklenmiştir. Bu sütun, bir kuruluş veya bireysel girişimcinin EAEU ülkelerine mal ihraç etmesi durumunda doldurulur.
2. Gerektiğinde belge formunun ana formu korunmak şartıyla düzeltme faturasına ek satır ve sütunlar eklenebilir. Örneğin, birincil faturanın ayrıntılarını belirtebilirsiniz.

10/01/2017 tarihinden itibaren düzeltme faturası formu -

10/01/2017 tarihli düzeltme faturası formu -

Faturaların saklanması 1 Ekim 2017'den itibaren yeni kurallar

• 1 Ekim 2017'den itibaren. F. ve düzeltme faturalarının en az 4 yıl süreyle saklanması gerekmektedir.
• Bunları gönderirken, alırken veya düzeltirken kronolojik sıraya göre istifleyin.
• Aracılardan gelen kağıt faturaların kopyalarının imzalanması gerekir.

Özetleyelim

Fatura, stok kalemlerinin transfer işleminin kanıtı değildir; bu işlev irsaliyeler aracılığıyla gerçekleştirilir. Vergi ve muhasebe mevzuatı, faturaları birincil muhasebe belgesi olarak bile sınıflandırmamaktadır. Bu arada, tıpkı . Vergi indirimi alma hakkını sağlayan faturadır.

10/01/2017 tarihli yeni s/f'lerin verilmesi ve bunların alınması zorunlu olarak dergiye kaydedilmesine tabidir. Düzenlenen vergiye tabi işlemleri kayıt altına almaları halinde, alınan faturalar “alış ve satış defterlerine” kaydedilir.

10/01/2017 tarihinden itibaren yeni s/f formu hakkında bir avukata ücretsiz danışma

Bir avukata yeni faturanızla ilgili ücretsiz bir soru sorun ve 15 dakika içinde yanıt alın.

Faturalar vergi kesintilerinin yasallığının kanıtıdır. Faturalardan alınan bilgiler, alınan ve verilen faturaların kayıt defterine alınış sırasına göre kaydedilir. Belirli bir sırayla, KDV miktarının belirlendiği satın alma defterlerine ve satış defterlerine kaydedilirler. Neden bu tür bir düzeltme (düzeltme) belgesine ihtiyacınız var?

Düzeltme faturası nedir ve hangi durumlarda düzenlenir?

Düzeltme faturası, birincil belgelerdeki tutarların düzeltilmesi nedeniyle KDV tutarındaki değişikliğin (düzeltmenin) kanıtıdır. Alıcı, düzeltme faturası bazında tutarın artması halinde artış tutarından KDV'yi düşer, azalması durumunda ise azalma tutarından hesaplanan vergiyi iade eder. Satıcı, satış tutarı arttığında artış tutarı üzerinden KDV tahsil eder, azaldığında ise düşüş tutarı üzerinden hesaplanan KDV'yi düşer.

Üç durumda bir düzeltme faturası düzenlenir:

1. fiyat değiştiğinde,
2. miktar değiştiğinde,
3. satılan malların (hizmetlerin) fiyatı ve miktarı değiştiğinde.

Vergi mükellefi, sevk edilen malların (gerçekleştirilen iş, verilen hizmetler) maliyetindeki değişiklikler ve bu vergi mükellefi tarafından daha önce düzenlenen iki veya daha fazla faturada belirtilen devredilen mülkiyet haklarındaki değişiklikler için tek bir düzeltme faturası düzenleme hakkına sahiptir.

Uzman görüşü

Maria Bogdanova

6 yıldan fazla deneyim. Uzmanlık alanı: sözleşme hukuku, iş hukuku, sosyal güvenlik hukuku, fikri mülkiyet hukuku, medeni usul, küçüklerin haklarının korunması, hukuk psikolojisi

2019'da satıcının düzeltme (tek düzeltme) faturası düzenlemesinin gerekli olduğu bazı durumların örnekleri aşağıda verilmiştir:

• alıcıya indirim yapılır;
• kabul süreci sırasında alıcının mal, iş, hizmet veya mülkiyet hakları kalitesinde bir eksiklik veya tutarsızlık tespit etmesi ve satıcının bu iddiayı kabul etmesi;
• alıcı, muhasebeye kabul edilmeyen malları kısmen iade eder;
• alıcı, kaydetmeyi başardığı ancak bunları satıcıya iade etmediği, ancak tarafların ayrı ayrı kararlaştırdığı gibi kendi başına elden çıkardığı düşük kaliteli malları keşfetti;
• KDV ödemeyen alıcı malları kısmen iade eder;
• malların alıcıya ön fiyatlarla gönderildiği ve daha sonra bu ürünlerin tüketicilere satıldığı fiyatlar dikkate alınarak revize edildiği;
• mal veya hizmet bedelinin mahkeme kararıyla değiştirilmesi.

Satıcı, değişiklikleri alıcıyla kabul ettiği veya alıcıya bildirdiği tarihten itibaren beş takvim günü içinde düzeltme faturası düzenlemekle yükümlüdür. Alıcının rızasını veya bildiriminin doğruluğunu birincil belgelerle doğrulamak gerekir. Örneğin, bir sözleşme veya ayrı bir sözleşme. Ancak bu şartların yerine getirilmesi durumunda düzeltme faturasında belirtilen KDV düşülebilir.

Tablo 1. Alıcı ve satıcının maliyeti düzeltirken yaptıkları ve nedenleri

Satılan malların (hizmetlerin) maliyetindeki değişim	Satış elemanı		Alıcı
	eylemler ve nedenleri	eylem süresi	eylemler ve nedenleri	eylem süresi
maliyet azaldı	indirimden önce ve sonra vergi tutarlarındaki fark için kesinti yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 13. maddesi)	düzeltme faturasının düzenlendiği tarihten itibaren en geç 3 yıl içinde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. Maddesinin 10. maddesi)	satıcı tarafından düşülmek üzere kabul edilen KDV'yi iade eder (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Maddesinin 3. fıkrasının 4. fıkrası)	bir düzeltme faturasının veya verildiği temel belgelerin alındığı vergi döneminde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 170. Maddesinin 3. fıkrasının 4. fıkrası)
maliyet arttı	indirimden önce ve sonra vergi tutarları arasındaki fark üzerinden vergi alır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. maddesinin 3. fıkrası)	satılan malların (hizmetlerin) maliyetindeki değişikliklere ilişkin alıcı ile anlaşmayı gösteren belgelerin imzalandığı tarihten itibaren en geç 5 takvim günü içinde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 168. Maddesinin 3. fıkrası)	indirimden önce ve sonra vergi tutarlarındaki fark için vergi kesintisi yapar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 171. maddesinin 13. maddesi)	gerekçelerin alındığı süre boyunca, ancak düzeltme faturasının düzenlendiği tarihten itibaren en geç 3 yıl içinde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 10. fıkrası)

Düzeltme faturalarının ayrıntıları (zorunlu bilgi):

• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. Maddesinin 5.2. paragrafı ile oluşturulmuştur:
  • “düzeltme faturası” adı;
  • numaraları ve tarihleri: bu faturanın düzeltilmiş faturaları; bu belgelerde yapılan önceki değişiklikler;
  • tarafların ayrıntıları: isimler, adresler, TIN;
  • satış tutarının düzeltildiği faturanın para birimi;
  • mal hizmetleri);
  • malların (hizmetlerin) ölçü birimleri;
  • malların (hizmetlerin) miktarı;
  • Düzeltmeden önceki ve sonraki maliyet: mal birimi (fiyatlar); vergisiz tüm mallar (hizmetler); vergili tüm mallar (hizmetler);
  • KDV tutarı: açıklama öncesi ve sonrası;
  • KDV oranı;
  • tüketim vergisi tutarı;
  • Düzeltme öncesi ve sonrası değerlerdeki fark: KDV hariç satılan malların (hizmetlerin) maliyet tutarları; KDV; KDV dahil malların (hizmetlerin) maliyeti;
• Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 6. paragrafı ile oluşturulmuştur:
  • yöneticinin ve baş muhasebecinin veya yetkileri kuruluşun emri veya vekaletname ile onaylanan diğer kişilerin imzaları;
  • bireysel bir girişimcinin veya vekaletname ile yetkilendirilmiş bir kişinin imzası, bu bireysel girişimcinin devlet tescil belgesinin ayrıntıları.

Düzeltme belgesini doldurma kuralları

Form ve konumları

Düzeltme faturasının formu ve doldurma kuralları Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanmıştır. Fotoğrafta gösterilmiştir.

Düzeltme fatura formunun ayırt edici özelliği, her ürün (hizmet) için dört satırın doldurulmasıdır.

1. Değiştirilen faturadaki göstergelerin kaydedildiği “A (değişiklik öncesi)”.
2. “B (değişimden sonra)”, “A (değişimden önce)” satırının düzeltilmiş göstergelerini gösterir.
3. “B (artış)”, A ve B (B - A) göstergeleri arasındaki pozitif farklar buraya girilir.
4. “G (azalış)”, burada farkın (B - A) negatif sonuçları pozitif sayılar olarak yazılmıştır.

Birinci nüsha alıcıda, diğeri satıcıda kalır.

Numunelerin doldurulması

Düzeltme faturaları satıcı tarafından hazırlanır ve imzalanır. Diyagram, düzeltme faturasının mal ve hizmetleri karakterize ettiğini göstermektedir: satıcı için satılan, alıcı için satın alınan.

Bir iş gezisi için ön rapor hazırlamanın tüm nüansları:

Örnek 1. Mayak LLC, şu adreste bulunmaktadır: Leningrad bölgesi, Lodeynoye Pole, st. Volodarskogo, d.XX, TIN 4711ХХХХХХ, şu adreste bulunan Vesna LLC'ye satıldı: Leningrad bölgesi, Lodeynoye Pole, st. Gagarina, XX, TIN 4709ХХХХХХ 10 tablo. 20 Aralık 2016'da gerçekleşti. Masaların tanesi 2.500 rubleye satıldı. 20 Aralık 2016 tarih ve 229 nolu fatura düzenledik.

Değer düşüklüğüne ilişkin düzeltme faturası

Belgede değişiklik yapmak mümkün müdür, bu hangi durumlarda gereklidir ve nasıl yapılır?

Düzeltme faturalarında düzeltmeler satıcılar tarafından imzalandığı için yapılır.

Yenisini derlemeden düzeltme

İşleme katılanların ve satılan malların tespitine engel teşkil etmeyen hatalar, vergi bedeli, oranı ve miktarı olağan şekilde düzeltilir. Yanlış olanın üzerini çizin ve doğru olanı yazın. Boş alana “düzeltildi ... inan” yazıyorlar ve bir tarih koyuyorlar ve yetkili kişilerin imzaları ile mühürlü (varsa) bir transkript ile onaylıyorlar. Örneğin satıcı, adreste “Leningrad Bölgesi” yerine “St. Petersburg Bölgesi”ni belirtti. Satıcı, 20 Mart 2017'de bu hatayı düzelterek "St. Petersburg" kelimesinin üzerini çizdi ve üstüne "Leningradskaya" yazdı. Boş bir alana şöyle yazdı: "20.03.2017 tarihinde "St. Petersburg"dan "Leningradskaya"ya düzeltildi, imzanın yanında transkript ve (varsa) mühür var." Düzenlemeler her iki taraftaki kopyada yapılmalıdır. Aksi takdirde yasa dışı sayılacaktır.

Yeni kopyaların tasarımıyla düzeltme

26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi'nin kağıt üzerinde veya elektronik ortamda yürürlüğe girdiği tarihten itibaren düzenlenen düzeltme faturalarındaki düzeltmeler satıcı tarafından yapılır (hazırlanan bildirimler dahil). düzeltme faturalarının elektronik ortamda açıklığa kavuşturulması konusunda alıcılar tarafından) bu belgeye uygun olarak düzeltme faturalarının yeni kopyalarını düzenleyerek. Bu durumda düzeltme faturasının yeni nüshasında, düzeltmeler yapılmadan önce derlenen düzeltme faturasının 1 ve 1b satırlarında belirtilen göstergelerin değiştirilmesine izin verilmez ve seri numarasının bulunduğu 1a satırı doldurulur. düzeltme numarası ve düzeltme tarihi belirtilir. Yeni (başlangıçta doldurulmamış) veya güncellenmiş (değiştirilmiş) dahil olmak üzere düzeltme faturasının yeni kopyasının kalan göstergeleri bu belgeye uygun olarak belirtilmiştir.

26 Aralık 2011 N 1137 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin 2 No'lu Ekinin II. Kısmının 6. Maddesi

Birincil belgelerin düzeltilmesini gerektirmeyen değişiklikler

Düzenleyici makamlar, işlemin taraflarından önce bir yazım hatasını fark ederse, açıklama talebine verilecek en iyi yanıt, belgenin düzeltilmesi olacaktır.

Fiyat veya adetteki düzeltme nedeniyle satış tutarının tekrar değişmesi durumunda düzeltilmiş düzeltme faturası düzenlenir. 1-4. satırlardaki bilgiler, 1a hariç, bir önceki satırdan aktarılır. “A” satırı, “B”den gelen ilgili verilerle doldurulur.

Satın alma defterinde ve satış defterinde

Düzeltme faturaları “Katma değer vergisi hesaplamalarında kullanılan alınan ve kesilen faturaların kaydı”na kaydedilir.

Alınma ve verilme sırasına göre kaydedilirler:

1. muhasebe günlüğünün 1. bölümünde “Verilen faturalar” düzenlenme tarihine göre.
2. muhasebe günlüğünün 2. bölümünde “Alınan faturalar” alındığı tarihe göre.

Ayarlama faturası, satın alma defteri ve satış defterindeki bilgilerin ara bağlantı tablosu.

	Operasyon	Düzenleme faturası ayrıntıları	Satış elemanı		Alıcı
			Satın alma kitabı	Satış kitabı	Satın alma kitabı	Satış kitabı
1	Malların maliyetini azaltmak	“Toplam azalma (D satırlarının toplamı)” satırındaki 8. Sütun	16. sütunda			sütun 17, 18
			15. sütunda			13b
						sütun 14, 15
2	Mal maliyetindeki artış	“Toplam artış (B satırlarının toplamı)” satırındaki 8. Sütun		Sütun 17, 18	Kutu 16
				13b	Kutu 15
		Sütun 5: Uygun vergi oranı üzerinden vergilendirilen satışların maliyeti açısından düzeltme faturasının "B (artış)" satırlarının toplamı		sütun 14, 15
3	Yabancı paranın değer artışı	“Toplam artış (B satırlarının toplamı)” satırındaki 9. Sütun		kutu 13a,
4	Yabancı para değerinde azalma	“Toplam azalma (D satırlarının toplamı)” satırındaki 9. Sütun				kutu 13a

Satın alma defterinde muhasebe

İndirim hakkı doğduktan sonra veriler satın alma defterine kaydedilir.

Örnek 6. Satış tutarındaki artış. 2017 yılının 1. çeyreği için Vesna LLC'nin satın alma kitabı.

Düzenleme faturalarından girilen bilgiler:

1. No: 12 / 01/12/2017 (Fotoğraf No: 4): No: 230 / 12/20/2016, –, No: 12 / 01/12/2017, –, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 8850.00, 1350.00;
2. 26.03.2017 tarih ve 2 numaralı düzeltme ile 01/12/2017 tarih ve 11 numara (Fotoğraf No: 6): 20/12/2016 tarih ve 229, 01/12/2017 tarih ve 11, No: 2 26.03.2017 tarihli, Mayak LLC, 4711ХХХХХХ, 4720.00, 720.00.

Örnek 7. Satış tutarındaki azalma. Mayak LLC'nin 2017'nin ilk çeyreğine ilişkin satın alma kitabı.

Satış tutarı azaldığında satıcının satın alma defterine cari döneme ait aynı veriler girilir ancak satıcıya ilişkin bilgiler yerine 3, 3b satırlarından alıcıya ilişkin bilgiler girilir.

12 Ocak 2017 tarih ve 11 no'lu düzeltme faturasının verilerini girdik:

• 20 Aralık 2016 tarih ve 229 sayılı,
• 12 Ocak 2017 tarih ve 11 Sayılı,
• LLC "Vesna"
• 4709ХХХХХХ
• 5900,
• 900,00.

Satın alma defterinde değişiklik yapılması gerekiyorsa (mevcut vergi döneminin bitiminden sonra), faturadaki kaydın iptali, düzeltme faturası, satın alma defterinin ek bir sayfasında, satın almanın gerçekleştiği vergi dönemi için yapılır. Faturada düzeltme faturası kayıtlı, yapılmadan önce bunlarda düzeltmeler var.

26 Aralık 2011 N 1137 Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı (Ek 4, bölüm 2 paragraf 4)

16. sütundaki rakamların çeyreğe ait toplamı vergi beyannamesine aktarılır.

Satış defterinde muhasebe

Ayarlama faturalarından elde edilen bilgiler, değerde değişiklik olduğunu doğrulayan belgelerin hazırlanması döneminde satış defterine girilir.

Maliyet artışlarının satıcı tarafından tescil edilmesi durumunda düzenlenen düzeltme faturası:

• satış defterinde - vergi döneminin bitiminden önce derlenmişse;
• satış kitabının ek bir sayfasında - vergi döneminden sonra derlenmişse.

Ek satış kitap sayfası

12 Ocak 2017 tarih ve 12 numaralı düzeltme faturalarından (Fotoğraf No. 4) ve 26 Mart 2016 tarih ve 2 numaralı düzeltmeyle (Fotoğraf No. 6) 11 numaralı düzeltme faturalarından bilgileri aktardık:

• No: 12 / 01/12/2017 (Fotoğraf No: 4): No: 230 / 12/20/2016, –, No: 12 / 01/12/2017, –, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 8850.00, 7500.00, 1350.00 ;
• 26.03.2017 tarih ve 2 numaralı düzeltme ile 01/12/2017 tarih ve 11 numara (Fotoğraf No: 6): 20/12/2016 tarih ve 229, 01/12/2017 tarih ve 11, No: 2 26.03.2017 tarihli, Vesna LLC, 4709ХХХХХХ, 4720.00, 4000.00, 720.00.

Fatura düzenlenmesi satıcının sorumluluğundadır. Bu form, alıcının KDV'yi bütçesinden geri ödemesine olanak tanır. Üstelik alıcı, yalnızca satın alma sırasında değil, avans ödemesini satıcıya aktarırken de kesinti yapma olanağına sahiptir. Alıcıdan avans alan satıcı, beş gün içerisinde faturayı doldurarak ödeyiciye vermekle yükümlüdür. 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren yeni bir form doldurulacaktır. Yeni formun yanı sıra avans faturasının doldurulmasına ilişkin bir örnek, aşağıdaki makaleden Excel formatında indirilebilir.

Aşağıda sayılanlar dışında, alıcıdan avans alınması durumunda satıcı tarafından fatura düzenlenir:

• avans ödemesi yapılan değerli eşyalar, hizmetler veya işler KDV'ye tabi değildir;
• bu değerler %0 oranında vergilendirilir;
• Malların, hizmetlerin veya işin üretimi altı aydan fazla uzun bir zaman alacaktır.

Düzenleme süresi, avans fonunun satıcının banka hesabına alındığı tarihten itibaren 5 gündür. Son teslim tarihinin çalışılmayan bir güne denk gelmesi durumunda bir sonraki iş gününe aktarılır.

Avans ödemesinin beş gün içinde yapılması durumunda fatura düzenlenmesinin gerekliliği konusunda şüphe uyandırmaktadır. Bu durumda söz konusu formun eklenmesi gerekli midir? Vergi dairesi böyle bir yükümlülüğün mevcut olduğu görüşündedir. Maliye Bakanlığı farklı bir bakış açısına sahip. Ancak Federal Vergi Hizmetiyle ilgili sorunları önlemek için fatura formunu doldurup peşin ödeyene vermek daha iyidir.

1 Ekim 2017 tarihinden itibaren yeni fatura formu kullanılmaya başlanmış olup, formu 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Karar ile onaylanmıştır. 10/01/2017 tarihinden bu yana yeni formda yapılan değişiklikler, sevkıyat sırasında belgenin doldurulmasına ilişkin bir örneğin sunulduğu bölümde ayrıntılı olarak ele alınmaktadır.

Değişiklikler yeni bir form doldururken 01.10.2017 tarihinden itibaren:

Aşağıda, 2017 yılına ait güncel formu ve avans ödemesi için doldurulmuş örnek faturayı Excel'de ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Ekim 2017'den itibaren avans ödemesi için fatura doldurma

Formun alıcıya kendisinden peşin ödeme alınmasına ilişkin olarak verilmesi durumunda, özel bir şekilde doldurulması gerekmektedir. Aşağıda neyin doldurulması gerektiğini ve neyin doldurulmayacağını ayrıntılı olarak tartışıyoruz.

10/01/2017 tarihinden itibaren formun satırları nasıl doldurulur:

• 1 – form numarası ve hazırlanma tarihi. Tarihle ilgili her şey açık - ön ödemenin alınması üzerine fatura düzenlemek için ayrılan sürenin sonraki beş gününden biri. Numaraya gelince, düzenlenen tüm faturalar için tek bir sürekli numaralandırma yapılması tavsiye edilir. A ön ekinin kullanılmasına gerek yoktur; ayrıca avans ödemelerinin ayrıca numaralandırılmasına da gerek yoktur. Doldurma kuralları tek tip numaralandırmaya izin verir.
• 1a - yalnızca ikincil formlarda doldurulan düzeltme numarası ve tarihi;
• 2-2b – satıcının bilgileri, nakliye c/f'sinde olduğu gibi doldurulmuştur;
• 3 ve 4 – sevkıyat gerçeği kaydedilmediği için doldurulmasına gerek yoktur;
• 5 – satırın doldurulması zorunludur; ön ödemenin yapıldığı siparişin numarası ve tarihi buraya girilir;
• 6-6b – alıcının bilgileri, alanlar nakliye faturasına benzetilerek doldurulur;
• 7 – avansın alındığı para birimine ilişkin bilgi;
• 8 – doldurulmamış.

10/01/2017 tarihli yeni fatura formu tablosunda şunları doldurmanız gerekir:

1 – Değerlerin adı, mal, hizmet, işlerin genel adını belirtebilirsiniz. Birçok kişi bu sütuna "avans" kelimesini yazar, buna gerek yoktur, doldurma kurallarına göre bu alanda envanter kalemleri, hizmetler veya işler hakkında bilgi belirtmek gerekir.