Webkamery 

Vyplnění zálohy za daň z nemovitostí. Výpočet zálohových plateb o organizaci daně z nemovitostí Výpočet zálohy za postup plnění nemovitostí

1.5. Daňoví poplatníci v souladu s článkem 83 kodexu, klasifikovaní jako největší kategorie, představují výpočty uvedené v bodě 1.2 tohoto postupu, daňového úřadu na místo registrace jako největší daňové poplatníky. Ve výpočtech vyplněných s ohledem na ustanovení odstavce 1.6 tohoto postupu jsou uvedeny podrobnosti (kodex důvodu pro registraci (dále jen "CAT), teritoriální daňový úřad kód) v místě zaplacení částky daně v roce 2006. \\ t v souladu s kódem a kódem na místě (účetnictví) - místo účetnictví největšího daňového poplatníka.

1.6. Výpočet je vyplněn s ohledem na výše zálohových plateb daně splatnému rozpočtu pro příslušné kodexu (kódy) obce v souladu s celostusným klasifikátorem území obcí (dále jen "OKTMO CODE) ). Ve stejné době, v rámci výpočtu daňového úřadu, částky zálohových plateb na dani, kódy OCTMO odpovídají územím obcí, podřízené tomuto daňovému úřadu.

Odstavce 2 - 5 ztratily sílu od 31. prosince 2018 (změny jsou používány od předložení výpočtu daně na zálohové platby na daň z nemovitostí v prvním čtvrtletí roku 2019) - objednávka

II. Obecné požadavky na postup pro výpočet plnění

2.8. Při předkládání daňovému úřadu v místě účetnictví organizováním právního nástupce rafinovaných osad pro reorganizovanou organizaci (ve formě vstupu do jiné právnické osoby se spojením několika právnických osob, rozdělení právnické osoby, transformace jedné právnické osoby do druhé) v titulní stránce v poli "na místě (účetnictví) (kód) (kód)" označuje kód "215" nebo "216" nebo 281 a v horní části je označena hostincem a kočkou Organizace rependerente. V poli "Daňový poplatník" označuje název reorganizované organizace.

3.2.1. Pro organizace Inn a Kat, který je přidělen organizaci daňového úřadu, který se zdá být vypočítán (rysy pokynů Inn a CAT na reorganizovaných organizacích v bodě 2.8 tohoto postupu).

V poli Inn je Inn indikován v souladu s osvědčením o registraci ruské organizace v daňovém úřadu na místě jeho umístění, pro zahraniční organizaci působící na území Ruské federace prostřednictvím stálého zastoupení - v souladu s normou s důkazem o účetnictví pro zahraniční organizaci v daňovém úřadu.

PPC pole pro ruskou organizaci označuje kočku v souladu s důkazem registrace ruské organizace v daňovém úřadu.

Objednávka spolkové daňové služby Ruska ze dne 4. října 2018 NMB-7-21 / [Chráněný emailem]

Odstavec ztratil svou sílu od 31. prosince 2018 (změny se použijí od předložení daňového výpočtu o zálohové platbě za daň z nemovitostí pro organizace na prvním čtvrtletí roku 2019) - řád federální daňové služby Ruska ze dne 4. října , 2018 NMB-7-21 / [Chráněný emailem]

V oblasti "CPP" pro zahraniční organizaci působící v Ruské federaci prostřednictvím stálého zastoupení je COS indikována v souladu s osvědčením o registraci zahraniční organizace v daňovém úřadu.

V oblasti PPC pro zahraniční organizaci, která představuje výpočet v místě zjištění realitního zařízení, které nesouvisí s činnostmi zahraniční organizace prostřednictvím stálého zastoupení v Ruské federaci, je označena kočkou v v souladu s oznámením o registraci zahraniční organizace v daňovém úřadu na místě umístěném nemovitostech.

3.2.2. Pro organizace - největší daňové poplatníky, hostinec a kočka v místě zjištění organizace jsou uvedeny v souladu s osvědčením o registraci ruské organizace v daňovém úřadu na místě (5 a 6 kategorie CAT - " 01 ").

Odstavce 2 - 4 ztratily svou sílu od 31. prosince 2018 (změny jsou uplatňovány od předložení daňového výpočtu o zálohové platbě z předem o dani z nemovitostí pro organizace na prvním čtvrtletí roku 2019) - řád federální daňové služby Ruska ze dne 4, 2018 NMB-7 21 / [Chráněný emailem]

3.2.3. Číslo nastavení.

Při prezentaci primárního výpočtu k daňovému úřadu, "0--" je připevněn v poli "Korekční číslo", když je předložen rafinovaný výpočet, číslo nastavení je indikováno (například "1--", "2- -" a tak dále).

Refinovaný výpočet je předložen daňovému orgánu ve formě, která působí v daňovém období, které jsou provedeny příslušné změny. Při přepočítání výši zálohy na dani byly výsledky daňových auditů provedených daňovým úřadem pro vykazované období provedeny přepracováním výše zálohy za daň.

V případě nemožnosti stanovení období provedení chyb (zkreslení), přepočet daňového základu a výše daně se provádí na zdaňovací lhůtu, ve kterém jsou odhaleny chyby (narušení);

3.2.6. Kodex daňového úřadu, ve kterém je výpočet uveden v souladu s dokumenty o registraci s daňovým úřadem.

Prezentační kódy daňového úřadu na místě (účetnictví) jsou připevněny v souladu s dodatkem n 3 k tomuto postupu.

3.2.7. Úplné jméno organizace je uvedeno v souladu s názvem uvedeným v základním dokumentu této organizace (pokud existuje latinský transkripci latinského transkripce);

3.2.9. Inn / CPP reorganizované organizace (samostatná divize) v souladu s odstavcem 2.8 tohoto postupu.

3.2.10. Kontaktní telefonní číslo daňového poplatníka by mělo skládat z kódu země, kodexu vypořádání, telefonního čísla bez známek a mezer. Například "84950000000".

3.2.12. Počet listů potvrzovacích dokumentů nebo jejich kopií, včetně dokumentů nebo kopií jejich kopií, které potvrzují pravomoci zástupce daňového poplatníka (v případě prezentace zástupce daňového poplatníka) připojené k výpočtu.

Poznámka:od 1. ledna 2015 se změnil obsah pododstavce 8 odst. 4 článku 374 daňového řádu Ruské federace. Dříve bylo zmíněno o pohyblivých základních fondech přijatých po 31. prosinci 2012. Nyní tento pododstavec odkazuje na jakékoli základní prostředky, které jsou zahrnuty v první nebo druhé odpisové skupině o klasifikaci schválené vyhláškou vlády Ruské federace 1. ledna 2002 č. 1.

Pořadí vyplnění výpočtu, schválený řádem federální daňové služby Ruska ze strany 24. listopadu 2011 č. MMB-7-11 / 895, tyto změny neberou v úvahu. Pevná aktiva obsažená v první nebo druhé odpisové skupině nejsou rozpoznány jako předmět zdanění bez ohledu na to, kdy byly zaznamenány. Při vyplňování výpočtů zálohových plateb v roce 2016, údaje o jejich zbytkových nákladech by měly být zahrnuty do řádku čáry 210. Včetně údajů o pohybu majetku (1 a 2 odpisové skupiny), které jsou zaznamenány po 31. prosinci , 2012.

Příklad dokončení oddílu 2 Vypořádání zálohových plateb za daň z nemovitostí

Alpha LLC se nachází v Moskvě. Alpha účetní je výpočet zálohových plateb za daň z nemovitostí za první čtvrtletí 2016.

Na rovnováze organizace je uvedena pouze movitá vlastnost.

Podle účetních údajů je zbytková hodnota movitého majetku:

Datum

Zbytková hodnota pohyblivého majetku, třít.

Zbytková hodnota pohyblivého majetku přijatá registrací do 01/01/2013

Zbytková hodnota pohyblivého majetku přijatá dne 01/01/2013

Celkový

Celkový

včetně 1-2 odpisové skupiny

6 765 000

1 014 750

5 750 250

4 600 200

6 654 791

5 656 572

4 525 258

6 544 582

5 562 895

4 450 316

6 878 943

1 031 841

5 847 102

4 677 681

Pohyblivý majetek v první a druhé odpisové skupině není rozpoznána jako předmět zdanění, bez ohledu na to, kdy byly zaznamenány. Při vyplňování výpočtů zálohových plateb v roce 2016, údaje o jejich zbytkových nákladových účetní zahrnutých v řádku 210.

Přínos pro movitý majetek (3-10 odpisové skupiny) přijaté pro účetnictví po 31. prosinci 2012 (odstavec 25 čl. 1 písm. 381 daňového řádu Ruské federace), účetní uvedl na řádku 130.

Oddíl 2 Výpočet účetního vyplněné tak.

Ve sloupci 3 na řádku 020-050, účetní poukázal na zbytkovou hodnotu majetku uznaný jako předmět zdanění (včetně prospěšného) z:

  • 1 - 1 353 000 rublů. (6 765 000 RUB. - 811 800 RUB. - 4 600 200 руб.);
  • 1. února - 1 330 958 rublů. (6 654 791 RUB. - 798 575 RUB. - 4 525 258 RUB.);
  • 1. března - 1,308,916 rublů. (6 544 582 RUB. - 785 350 RUB. - 4 450 316 RUB.);
  • 1. dubna - 1 375 789 RUB. (6 878 943 RUB. - 825 473 RUB. - 4 677 681 RUB.).
  • 1. ledna - 1 150 050 rublů. (5 750 250 rublů. - 4 600 200 rublů.);
  • 1. února - 1 131 314 rublů. (5 656 572 rub. - 4 525 258 rub.);
  • 1. - 1 112 579 RUB. (5 562 895 RUB. - 4 450 316 RUB.);
  • 1. dubna - 1 169 420 rublů. (5 847 102 RUB. - 4 677 681 RUB.).

Na řádku 120 - průměrná hodnota celého vlastnictví pro první čtvrtletí:
(1 353 000 RUB. + 1 330 958 RUB. + 1 308 916 RUB. + 1 375 789 RUB.): 4 \u003d 1 342 166 RUB.

Na řádku 130 - Daňový daňový kód 2010257 dle dopisu federální daňové služby Ruska ze dne 12. prosince 2014 č. BS-4-11 / 25774.

Na řádku 140 - průměrná hodnota přínosu nemovitosti pro první čtvrtletí: \\ t
(1 150 050 RUB. + 1 131 314 RUB. + 1 112 579 RUB. + 1 169 420 RUB.): 4 \u003d 1 140 841 RUB.

Na řádku 170 - sazba daně z majetku organizací v Moskvě - 2,2% (zákon Moskvy 5. listopadu 2003 č. 64).

Na řádku 180 - částka zálohy za daň z nemovitostí za první čtvrtletí vypočtená vzorcem: \\ t
(1 342 166 RUB. - 1 140 841 RUB.) × 2,2%: 4 \u003d 1107 RUB.

On line 210 - Zbytková hodnota všech dlouhodobých aktiv od 1. dubna: 6 878 943 rublů.

Situace: jaký typ Octmo Code je 8místný nebo 11místný - naznačuje výpočet plateb daně z nemovitostí?

Odpověď na tuto otázku závisí na tom, jak je tato daň distribuována mezi rozpočty v určitém regionu.

Ve formě výpočtu zálohových plateb na daň z nemovitostí v "Kodexu Oktmo" linie 11 buněk (značky). All-ruský klasifikátor schválený řádem Rosstandard Dated 14. června 2013 č. 159 Stát zahrnuje dvě příčky v jednom z nichž 8místné kódy OKTMO jsou uvedeny, a ve druhém 11místném kódu. 8místné kódy jsou přiřazeny obcím okresů a 11místné - osad, které jsou součástí obcí regionu.

Co přesně oznamující kód oznamuje 8místné nebo 11místné, závisí na regionálních orgánech, které distribuují daň z nemovitostí o rozpočtu rozpočtu různých úrovní (bod 1.6 přílohy 6 k řádu federální daňové služby Rusku ze dne 24. listopadu 2011 ze dne 24. listopadu 2011 Č. MMV 7-11 / 895). Můžete se dozvědět o pořadí daně daně v konkrétním regionu z regionálních předpisů. Nebo objasnit ve své daňové kontrole.

Daň z nemovitostí může:

  • zcela do regionálního rozpočtu;
  • částečně nebo plně spadající do obcí;
  • rozděleny mezi osadami patřícím k obce.

V prvních dvou případech určete kód OCTMO sestávajícího z osmi znaků. Současně "kód Oktmo" řádek vyplní vlevo. V buňkách zbývající prázdné, rozmazané šmouhy.

V případě, že je část daně připsána na rozpočty zvláštních osad, je nutné upřesnit 11místný kód Octmo v výpočtu.

Taková objednávka vyplývá z bodu 1.6 přílohy 6 příkazu federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. MMB-7-11 / 895 a pořadí Rosdandartu ze dne 14. června 2013 č. 159-Art.

Situace: ať už je nutné odrážet hodnotu pozemního pozemku, která je uvedena na rozvaze organizace, v oddíle 2 Výpočet zálohových plateb za daň z nemovitostí?

Není potřeba.

Při podávání zpráv o dani z nemovitostí je nutné odrážet hodnotu pouze těch, které podléhají zdanění. Pozemkové pozemky Předmětem zdanění daně z nemovitostí není uznán (sub. 1 odst. 4 čl. 4 odst. 1 písm. 374 daňového řádu Ruské federace). Proto, aby uvedlo své náklady při výpočtu zálohových plateb (prohlášení) není nutné. Podobný názor se odráží v dopise Federálního daňového servisu Ruska ze dne 26. října 2004 č. 21-3-05 / 461.

Oddíl 3.

Oddíl 3 Vyplňte a představte:

  • ruské a zahraniční organizace pro nemovitosti, daňový základ, pro který je uznána katastrální hodnota;
  • zahraniční organizace, které nemají stálé mise v Rusku - na nemovitostních zařízení v Rusku;
  • zahraniční organizace, které mají stálé mise v Rusku - o nemovitostních zařízeních, které nemají vztah k činnostem stálých misí.

Pravidla pro vyplňování této části výpočtu jsou definovány v oddíle VI postupu pro vyplnění výpočtu zálohových plateb schválených řádem federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. MMB-7-11 / 895. Postup pro výrobu jednotlivých ukazatelů je vyjasněn v dopise federální daňové služby Ruska 8. května 2014 č. BS-4-11 / 8876.

Pro každý objekt nemovitostí se vyplní samostatná sekce oddílu. 3. Například, pokud má organizace několik místností ve stejné budově, daňový základ, pro který je katastrální hodnota, vyplnit oddíl 3 samostatně pro každou z nich Tyto prostory (dopis Federální daňové služby Ruska 16. října 2014 č. BS-4-11 / 21488).

V sekci 3 Určete:

  • on line 010 - Oktmo kód v all-ruském klasifikátoru schválen podle pořadí Rosstandarta ze dne 14. června 2013 č. 159-Art. Pokud je hodnota OCTMO kódu menší než počet buněk, v prázdných buňkách, šmouhy;
  • na lince 014 - katastrální číslo budovy (budovy, stavby);
  • on line 015 - Číslo katastrálního pokoje (je-li oddíl 3 vyplněn přesně na místnosti, u nichž v souvislosti s katastrálními záznamy (dopis federální daňové služby Ruska ze dne 8. května 2014 č. BS-4-11 / 8876) ));
  • na řádku 020 - katastrální hodnota předmětu nemovitostí od 1. ledna z podkladového období (včetně řádku 030 - ne-zdanitelné katastrální hodnoty tohoto objektu).

Pokud je oddíl 3 vyplněn ve vztahu k místnosti, jehož katastrální hodnota není definována (ale katastrální cena budovy je definována, ve kterém je tento pokoj umístěn), pak v souladu s 020, uveďte katastrální náklady místnosti Na základě podílu, že se oblast nachází v celkové rozloze budovy. Toto je uvedeno v dopise federální daňové služby Ruska ze dne 16. října 2014 č. BS-4-11 / 21488.

Pro pohodlí použijte vzorec:

Podobně, dělat při plnění řádku 030;

  • na lince 040, kompozitní indikátor: v první části - kodex daňových přestupů v souladu s přílohou 6 postupu pro vyplnění výpočtu zálohových plateb schválených řádem federální daňové služby Ruska 24. listopadu, \\ t 2011 č. MMB-7-11 / 895. Tento řetězec nevyplní, zda výhody odpovídají CD 2012400 nebo 2012500.

Druhá část indikátoru na řádku 040 vyplní pouze v případě, že kód roku 2012000 je uveden v první části. V tomto případě postupně specifikuje položku čísla, odstavce a pododstavce regionálního práva, v souladu s nimiž jsou výhody pokud. Pro každou ze stanovených poloh jsou přiděleny čtyři znaky. Vyplňte tuto část indikátoru zleva doprava, a pokud příslušné rekvizity mají méně znaků, ve volných buňkách vlevo od nul vlevo zleva.

  • na řádku 050 - podíl katastrální hodnoty předmětu nemovitostí na území předmětu Ruské federace, pokud se tato nemovitost nachází v několika regionech, nebo v regionu a v územním moři Ruska (dále kontinentální police Ruska nebo ve výlučné ekonomické zóně Ruska). Určete hodnotu ve formě správné jednoduché frakce;
  • na řádku 060 - v první části indikátorového kódu 2012400. Ve druhé části se postupně specifikuje počet, odstavec a pododstavec položky regionálního práva, v souladu s nimiž jsou přínosy poskytovány. Pokud nejsou přínosy instalovány, vložte pomlčku;
  • na řádku 070 - sazba daně (snížená daňová sazba) stanovená regionálními právními předpisy;
  • na řádku 080 - koeficient nalezení předmětu nemovitostí ve vlastnictví organizace v období podávání zpráv. Pro pohodlí použijte vzorec:

Od roku 2016 je celý měsíc vlastnictví majetku považován za měsíc, ve kterém:

  • organizace získala vlastnictví objektu, pokud byla registrace provedena před 15. (včetně);
  • organizace ztratila vlastnictví objektu, pokud je registrace provedena po 15. místě.

Při výpočtu daně tedy nezahrnuje: \\ t

  • měsíc získávání vlastnicových práv, pokud se registrace proběhla po 15. místě;
  • měsíc ukončení práva na vlastnictví, pokud se registrace došlo do 15. (včetně).

Takový postup je uveden v odstavci 5 článku 382 daňového řádu Ruské federace.

Určete hodnotu ve formě správné jednoduché frakce;

  • na řádku 090 - součet zálohové platby za účetní období;
  • na řádku 100 - v první části ukazatele - kód 2012500. Ve druhé části, postupně specifikuje číslo, odstavec a pododstavec regionálního práva, v souladu s nimiž je přínos poskytnuta. Zadejte množství dávek na řádku 110. Pokud nejsou přínosy nainstalovány v obou řádcích, vložte řídicí panel.

Sekce 1

Oddíl 1 je navržen tak, aby odrážel souhrnnou částku zálohy, kterou musí organizace zaplatit rozpočtu.

Oddíl 1 Vyplňte samostatně s ohledem na výše daně splatné rozpočtu softwaru:

  • umístění organizace (místo činnosti zahraniční organizace prostřednictvím stálého zastoupení);
  • umístění samostatné divize s oddělenou rozvahou;
  • umístění nemovitostí. Ve stejné době, zvažte rysy rozpočtových regionů, ve kterých se nemovitost nachází.

Oddíl 1, Určete:

  • on line 010 - Oktmo kód v all-ruském klasifikátoru schválen podle pořadí Rosstandarta ze dne 14. června 2013 č. 159-Art. Pokud je hodnota OCTMO kódu menší než počet buněk, v posledních prázdných buňkách, rozmazaných kanálů;
  • řádek 020 - CBC pro daň z nemovitostí ;
  • on line 030 - částka zálohy platby za daň za daň, která má být vyplacena rozpočtu CBC a OCTMO spočívající v řádcích 010-020 příslušného bloku.

Indikátor pro řádek 030 vypočítá vzorec:

Oddíl 1 musí podepsat vedoucí organizace nebo jiné oprávněná osoba . Je také nutné označit datum podávání zpráv.

Taková objednávka je stanovena ustanovením 2.4 oddílu II a oddílu IV postupu pro vyplnění výpočtu zálohových plateb, schválených řádem federální daňové služby Ruska 24. listopadu 2011 č. MMB-7-11 / 895. Podobná vysvětlení jsou obsažena v dopise federální daňové služby Ruska ze dne 8. května 2014 č. BS-4-11 / 8876.

Příklad vyplnění výpočtu zálohových plateb za daň z nemovitostí

Alpha LLC se nachází v Moskvě. V jiných regionech organizace neexistují žádné nemovitosti. Alpha účetní je výpočet zálohových plateb za daň z nemovitostí za první čtvrtletí 2016.

V rozvaze organizace je vlastnost uvedena, daňový základ, pro který je definován jako:
- průměrné náklady na dlouhodobý majetek na účetní období;
- katastrální hodnota dlouhodobého majetku 1. ledna z výkazního období.

Na rozvaze neexistuje žádná organizace:
- dlouhodobá aktiva, která patří do prvního a druhého odpisového skupin;
- movitý majetek, který je zaznamenán po 31. prosinci 2012.

Podle účetních údajů, zbytkovou hodnotu dlouhodobého majetku, daňový základ, pro který je definován jako průměrné náklady na majetek během vykazovaného období, je: \\ t

Datum

Zbytková hodnota majetku, RUB.

celkem, vlastnost s vysokou energetickou účinností, třít.

67 650 000

1 785 310

66 547 913

1 652 131

65 445 826

1 518 952

68 789 432

1 839 471

Pokud jde o zařízení s vysokou energetickou účinností, organizace využívá daň z nemovitostí stanovené v odstavci 21 článku 381 daňového řádu Ruské federace.

Jako součást realitní organizace, budova administrativních podniků v seznamu objektů nemovitostí, daňový základ, pro který je katastrální hodnota. Katastrální náklady na budovu 1. ledna - 781,732,922,80 rublů. Zbytkové náklady na budovu 1. dubna - 721,233,421 rublů. Oblast budovy je 5748,6 m2. m. Pokud jde o tento předmět, organizace využívá nemovitostní dávky na majetek stanovený v odstavci 1 článku 4.1 zákona Moskvy z listopadu 2003 č. 64. Daňový základ snižuje velikost katastrální hodnoty o rozloze 300 metrů čtverečních. m.

Sazba daně z nemovitostí pro objekty nemovitostí, daňový základ, pro který je definován jako katastrální hodnota nemovitosti, činí 1,3%.

Při vyplňování výpočtu na titulní stránce se Alpha účetní ukázal podrobnosti o organizaci, období, po kterou se výpočet zdá, stejně jako kód 214, což znamená, že výpočet je prezentován na místě organizace.

Vyplnění výpočtu účetního začalo oddílem II. Ukázal v něm:

  • na strunách 020-110 - zbytková hodnota nemovitosti (včetně prospěšného) od 1. ledna dne 1. ledna 1. března 1. dubna 1;
  • na řádku 120 - průměrná hodnota celého vlastnictví pro první čtvrtletí:

(67 650 000 RUB. + 66 547 913 RUB. + 65 445 826 RUB. + 68 789 432 Руб.): 4 \u003d 67 108 293 Руб.;

  • na řádku 130 - Daňové členění podle dodatku 6 k postupu pro vyplnění výpočtu zálohových plateb schválených řádem federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. MMB-7-11 / 895;
  • na řádku 140 - průměrná hodnota přínosu nemovitosti pro první čtvrtletí: \\ t

(1 785 310 RUB. + 1 652 131 RUB. + 1 518 952 RUB. + 1 839 471 RUB.): 4 \u003d 1 698 966 Руб.;

  • na řádku 170 - sazba daně z majetku organizací v Moskvě - 2,2% (zákon Moskvy 5. listopadu 2003 č. 64);
  • na řádku 180 - částka zálohy za daň z nemovitostí za první čtvrtletí vypočtená vzorcem: \\ t

(67 108 293 rub. - 1 698 966 rub.) × 2,2%: 4 \u003d 359 751 rub.;

  • on line 210 - Zbytková hodnota všech dlouhodobých aktiv od 1. října:

68 789 432 RUB. + 721 233 421 RUB. \u003d 790 022 853 RUB.

ODDÍL III, Účetní uvedený:

  • na lince 014 - katastrální číslo budovy;
  • na řádku 020 - katastrální hodnota předmětu nemovitostí od 1. ledna 2016;
  • na lince 030 - ne-zdanitelná katastrální hodnota objektu, určená vzorcem:

781 732 922.80 RUB. : 5748,6 m2. M × 300 m2 m \u003d 40 795 998 rublů;

  • na řádku 040 - v první části ukazatele - daňové členění 2012000 (v souladu s přílohou 6 postupu pro vyplnění výpočtu zálohových plateb schválených řádem federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu, \\ t 2011 č. MMB-7-11 / 895). Ve druhé části ukazatele, rekvizity regulačního zákona, na jejichž základě jsou využívány přínosy (doložka 1, článek 4.1 zákona Moskvy 5. listopadu 2003 č. 64);
  • na řádku 070 - daňová sazba majetku organizací v Moskvě - 1,3% (zákon Moskvy z 5. listopadu 2003 č. 64);
  • on line 090 - částka zálohy platby za první čtvrtletní daň vypočítanou vzorcem: \\ t

(781 732,922,8 Руб. - 40 795 998 руб.) × 1,3%: 4 \u003d 2 408 045 RUB.

Poté účetní vyplnil sekci výpočtu I, který uvedený:

  • on line 010 - Octmo Code na all-ruském klasifikátoru schváleném pořadí Rosdistandard ze dne 14. června 2013 č. 159-ST;
  • na řádku 020 - CBC pro daň z nemovitostí;
  • na řádku 030 - celková výše zálohových plateb vypočítaných vzorcem:

359 751 RUB. + 2 408 045 RUB. \u003d 2 767 796 RUB.

29. dubna 2016 vypočítáno generálním ředitelem Alpha Lvov, účetní předložený daňovým inspektorátem Moskvy, ve kterém je organizace registrována.

Situace: jak provést výpočet zálohových plateb za daň z nemovitostí na geograficky vzdálené nemovitosti? Tento objekt byl převeden z rovnováhy pobočky na rovnováhu organizace v polovině roku, protože zůstatek pobočky byla uzavřena.

Existují obecná pravidla. Základ daně z geograficky vzdáleného nemovitosti se stanoví samostatně (odstavec 1 čl. 1 písm. 376 daňového řádu Ruské federace). A podávání zpráv o dani z nemovitostí pro takový objekt by mělo být podáno samostatně, jeho umístění. To je stanoveno v odstavci 1 článku 386 daňového řádu Ruské federace. Je však nutné uplatňovat tato pravidla s přihlédnutím k vlastnostem spojeným s "změna" vlastníkem nemovitostí.

Dokud byl nemovitost uvedena na samostatné rozvaze pobočky, výpočty zálohových plateb na tomto objektu prošly pobočkou. A od okamžiku, kdy tento majetek předal rovnováhu organizace hlavy, by mělo být podávání zpráv o dani z nemovitostí právě právě. Daňová kontrola, která by měla být vypočtena, zůstává stejná - na místě územního vzdáleného předmětu nemovitostí.

Vyvstává otázka: Jak správně vypočítat základ daně tak, aby neskrývali zálohy, které se odráží v hlášení pobočky?

Chcete-li odpovědět na tuto otázku, nezapomeňte, že základ daně uznává průměrné náklady na majetek. Průměrný - přesně pro kalendářní rok, a nikoli pro dobu činnosti organizace nebo jeho samostatné rozdělení s oddělenou rovnováhou (doložka 4 čl. 4 odst. 1 písm. 376 daňového řádu Ruské federace). V důsledku toho, při výpočtu daně (zálohové platby), je třeba vzít v úvahu celkový počet měsíců v kalendářním roce (v příslušném období podávání zpráv). Zbytková hodnota zdanitelného majetku v těchto měsících, kdy byla zohledněna v rozvaze pobočky, bude nulová v výpočtu organizace hlavy. Koneckonců, organizace vlastně neměla tuto nemovitost, což znamená, že neexistuje žádný předmět zdanění.

Příkladem, jak vytvořit výpočet zálohových plateb za daň z nemovitostí. V polovině roku, územně vzdálený objekt nemovitostí byl převeden z rozvahy pobočky do rozvahy organizace. Samostatná rovnováha pobočka byla uzavřena

Alpha LLC (Head Department) byl zaregistrován v Moskvě. Organizace má:

  • oddělené rozdělení bez samostatné rovnováhy v Moskvě;
  • větev se samostatným zůstatkem v Serpukhovu v Moskevské oblasti. Pobočka pobočky je budova skladu, která se nachází na místě samostatné divize.

Daňové ceny nemovitostí v Moskvě a Moskevské oblasti jsou 2,2 procenty.

V prvním čtvrtletí zbytková hodnota předmětů zdanění zohledněla v rozvaze pobočky organizace (včetně majetku divizí v Moskvě), je: \\ t

  • 1. dubna 2016 - 1 350 000 rublů.

  • 1. dubna 2016 - 470 000 rublů.

Daňový základ pro daň z nemovitostí v prvním čtvrtletí roku 2016 se rovná: \\ t

(1 800 000 rub. + 1 650 000 rub. + 1 500 000 rub. + 1 350 000 rub.): (3 + 1) \u003d 1 575 000 rub.;

(560 000 rublů. + 530 000 rub. + 500 000 rublů. + 470 000 RUB.): (3 + 1) \u003d 515 000 RUB.

1 575 000 RUB. × 2,2%: 4 \u003d 8663 rub.

Tato částka účetní "Alfa" uvedená do rozpočtu Moskvy. Výpočet zálohových plateb byl předložen daňovému inspektorátu na místě organizace hlavy.

Výše zálohy za daň z nemovitostí umístěnou v oblasti Moskvy se rovná:

515 000 RUB. × 2,2%: 4 \u003d 2833 rub.

Tato částka účetního pobočka uvedená do rozpočtu Moskevské oblasti. Výpočet zálohových plateb byl zastoupen pobočkou daňového inspektorátu na místě skladu.

V dubnu byl sklad převeden z rozvahy pobočky v Serpukhovu na rozvaze pobočky organizace. Z tohoto období je uzavřena samostatná zůstatek oddělené divize.

V první polovině roku se zbytková hodnota zdanitelných objektů zohledněla na rozvaze pobočky organizace (včetně majetku divizí v Moskvě), je: \\ t

  • 1. ledna 2016 - 1 800 000 rublů;
  • 1. února 2016 - 1 650 000 rublů;
  • 1. března 2016 - 1 500 000 rublů;
  • 1. dubna 2016 - 1 350 000 rublů;
  • 1. května 2016 - 1 200 000 rublů;
  • 1. června 2016 - 1 100 000 rublů;
  • 1. července 2016 - 1 000 000 rublů.

Zbytková hodnota skladu se odráží na rozvaze organizace hlavy:

  • 1. ledna 2016 - 0 rublů;
  • 1. února 2016 - 0 rublů;
  • 1. března 2016 - 0 rublů;
  • 1. dubna 2016 - 0 rublů;
  • 1. května 2016 - 440 000 rublů;
  • 1. června 2016 - 410 000 rublů;
  • 1. července 2016 - 380 000 rublů.

Zbytková hodnota skladu se odráží na rozvaze pobočky v Serpukhovu:

  • 1. ledna 2016 - 560 000 rublů;
  • 1. února 2016 - 530 000 rublů;
  • 1. března 2016 - 500 000 rublů;
  • 1. dubna 2016 - 470 000 rublů;
  • 1. května 2016 - 0 rublů;
  • 1. června 2016 - 0 rublů;
  • 1. července 2016 - 0 rublů.

Daňový základ pro daň z nemovitostí za první polovinu roku 2016, Alpha účetní vypočítá samostatně:

- o majetku sídla (včetně majetku samostatné divize v Moskvě):

(1 800 000 RUB. + 1 650 000 RUB. + 1 500 000 RUB. + 1 350 000 RUB. + 1 200 000 RUB. + 1 100 000 RUB. + 1 000 000 RUB. + 1 000 000 RUB.): (6 + 1) \u003d 1 371 429 rublů;

- Podle územního vzdáleného objektu nemovitostí (sklad v Serpukhov):

(0 RUB. + 0 RUB. + 0 RUB. + 0 RUB. + 440 000 RUB. + 410 000 RUB. + 380 000 RUB. + 380 000 RUB.): (6 + 1) \u003d 175 714 руб.;

- O majetku pobočky v Serpukhovu:

(560 000 rublů. + 530 000 RUB. + 500 000 RUB. + 470 000 RUB. + 0 RUB. + 0 RUB. + 0 RUB.): (6 + 1) \u003d 294 286 RUB.

Výše zálohy za daň z nemovitostí umístěnou v Moskvě se rovná:

1 371 429 RUB. × 2,2%: 4 \u003d 7543 rub.

Tato částka účetní "Alfa" uvedená do rozpočtu Moskvy. Výpočet zálohových plateb se předkládá daňovému inspektorátu na místě pobočky organizace.

Výše zálohy za majetkovou daň převedenou na bilanci organizace hlavy se rovná:

294 286 RUB. × 2,2%: 4 \u003d 1619 rub.

Výše zálohy platební daň za období, kdy byla uvedena na rozvaze samostatné jednotky, rovna:

175 714 RUB. × 2,2%: 4 \u003d 966 RUB.

Tato částka Alpha účetního uvedeného do rozpočtu Moskevské oblasti. Výpočet zálohových plateb byl zastoupen organizací ředitele k daňovému inspektorátu na místě skladu.

Existuje alternativa. Pokud je nemovitost spuštěna z rozvahy v polovině roku, namísto výpočtu zálohy je možné první předat deklaraci daně z nemovitostí a platit daň z místa pobočky. Prohlášení musí být předloženo na konci výkazního období, ve kterém nemovitost upustila. Udělejte to nejpozději do termínu stanovené pro prezentaci výpočtu zálohy. Průměrná roční hodnota nemovitosti v důchodu je určena pro období od začátku kalendářního roku do 1. měsíce, ve které byl majetek odepsán z pobytu pobočky. Tam jsou podobná vysvětlení v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 26. října 2015 č. 03-05-05-01 / 61337.

Rafinovaný výpočet

Pokud byla provedena chyba při výpočtu zálohových plateb za daň z nemovitostí o dani z nemovitostí, což znamenalo přeceňování (podcenění) výše daně, zaujmout rafinovaný výpočet do inspekce. Když je zkompilován, použijte stejné pravidla jako pro předložení rafinovaného daňového přiznání . Pokud například chyba vedla k přeplatku daně, má organizace právo ocenit výpočet pro období, ve kterém je povoleno, nebo upravit daňové závazky v období stávajícího vykazování (daňové) období. To vyplývá z článku 81 daňového řádu Ruské federace a pododstavce 2 ustanovení 3.2 postupu pro vyplnění výpočtu zálohových plateb schválených řádem federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 \\ t 7-11 / 895.

Pokud narušení výše daně z nemovitostí dotčilo výši zdanitelných zisků, může mít organizace povinnost uveďte rafinovanou prohlášení o dani zisku . Toto je uvedeno v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 11. dubna 2006 č. 03-06-01-04/83.

Jak to bude správné?

Podnik LLC "Veges" od 04/01/2016 pracuje ve volné ekonomické zóně. Při absolvování zprávy za 1. čtvrtletí roku 2016 byla zbytková hodnota zohledněna na základě dlouhodobého majetku od 1. ledna 2016, 01.02.2016, 01.03.2016 a 04/01/2016. FTS poslal žádost o předat zprávu o korekci za 1. čtvrtletí 2016. Domnívají se, že pokud jsme byli od 04.1.2016 v Fezu, pak pro 1. čtvrtletí musí být zbytkovou st-dodávku dlouhodobého majetku na 01 / 01/2016, 01.02.2016 a 01.03.2016.

Inspektoři nejsou správné.

Účastníci Fezu na Krymu a Sevastopolu jsou poskytnuty bítost z daně z nemovitostí organizací (odstavec 26 čl. 1 písm. 381 daňového řádu Ruské federace).

Výhodou nemovitosti vylučuje z výpočtu základu daně, ale stále musí být uvedeno v prohlášení nebo výpočtu zálohových plateb. Zpočátku jsou náklady na výhodu nemovitosti zahrnuty do počtu 3 oddílu 2 deklarace (kalkulace), a pak se odráží odděleně ve sloupci 4 oddílu 2.

Při vyplňování výpočtu pro první čtvrtletí v řádcích 020-050 oddílu 2 se organizace odráží:

Ve sloupci 3, náklady na všechny hlavní fondy společnosti, které jsou předmětem daně z nemovitostí, od 1. ledna 1. února, 1. března a 1. dubna;

Ve sloupci 4 - náklady na přínos majetku dne 1. ledna 1. února, 1. března a 1. dubna.

Elena Popova,státní poradce daňové služby Ruské federace I pozice

Pozornost: Od roku 2015 existují dvě nové výhody nemovitostí:
- o pohyblivém majetku přijatém pro účetnictví po 31. prosinci 2012 (odstavec 25 Článek 381 daňového řádu Ruské federace);
- o majetku účastníků svobodné ekonomické zóny vytvořené v Krymu a městě Sevastopolu (odstavec 26 umění. 381 daňového řádu Ruské federace).

V současné době chybí kódy těchto dávek v dodatku 6 k postupu pro vyplnění výpočtu zálohových plateb, schválených. V souvislosti s tímto dopisem ze dne 12. prosince 2014 č. BS-4-11 / 25774 vysvětlila federální daňová služba Ruska: Před provedením vhodných změn v řádu federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. MMB -7-11 / 895 V hlášení o dani z daně z vlastnictví musí uvést následující oprávnění:
- kód 2010257 - o movitém majetku, který je osvobozen od zdanění v souladu s pododstavcem 25 článku 381 daňového řádu Ruské federace;
- Kód 2010258 - o majetku účastníků ve svobodné ekonomické zóně, která je osvobozena od zdanění v souladu s pododstavcem 26 článku 361 daňového řádu Ruské federace.

Řádky 190 a 200 vyplňují, zda má organizace právo na prospěch, která je zřízena regionálními právními předpisy ve formě poklesu výše zálohy.

Na řádku 190 v první části ukazatele určete kodex daňových výhod 2012500, ve druhé části - postupně, číslo, odstavec a pododstavec předmětu regionálního práva, v souladu s nimiž jsou přínosy poskytnuty.

V řádku 200, zadejte výši daňových výhod, což snižuje částku zálohy platby za zaplacení rozpočtu.

Pokud například regionální orgány zavedly přínosy ve formě platby v rozpočtu 80% výši vypočtené daně, pak hodnota na řádku 200 vypočítá toto:

P. 200. = 1/4 ? P. 180. ? 100% – 80% : 100%

Přínos pro movitý majetek 3-10 odpisové skupiny přijaté pro účetnictví po 31. prosinci 2012 (odstavec 25 Článek 381 daňového řádu Ruské federace), neodrážejí v řádcích 190 a 200. Mělo by být deklarováno v řadě 130. Pokud chybí data pro vyplnění řádků 190 a 200, dejte potrubí po celé délce čáry.

Upozornění: Od 1. ledna 2015 se změnil obsah pododstavce 8 odst. 4 článku 374 daňového řádu Ruské federace. Dříve bylo zmíněno o pohyblivých základních fondech přijatých po 31. prosinci 2012. Tento pododstavec odkazuje na jakékoli základní prostředky, které jsou zahrnuty v první nebo druhé odpisové skupině spotřeby schválené vyhláškou vlády Ruské federace 1. ledna 2002 č. 1.

Pořadí vyplnění výpočtu, schválený řádem federální daňové služby Ruska ze strany 24. listopadu 2011 č. MMB-7-11 / 895, tyto změny neberou v úvahu. Pevná aktiva obsažená v první nebo druhé odpisové skupině nejsou rozpoznány jako předmět zdanění bez ohledu na to, kdy byly zaznamenány. Při vyplňování výpočtů zálohových plateb v roce 2017 musí být údaje o jejich zbytkových nákladech zahrnuty do indikátoru 210 řádků. Včetně údajů o pohybu majetku (1 a 2 odpisové skupiny), která je zaznamenána po 31. prosinci 2012.

Příklad dokončení oddílu 2 Vypořádání zálohových plateb za daň z nemovitostí

Organizace Alpha se nachází v Moskvě. Alpha účetní je výpočet zálohových plateb za daň z nemovitostí za první čtvrtletí roku 2017.

Na rovnováze organizace je uvedena pouze movitá vlastnost.

Podle účetních údajů je zbytková hodnota movitého majetku:

Datum Zbytková hodnota pohyblivého majetku, třít. Zbytková hodnota pohyblivého majetku přijatá registrací do 01/01/2013 Zbytková hodnota pohyblivého majetku přijatá dne 01/01/2013
Celkový Celkový včetně 1-2 odpisové skupiny
1. ledna 6 765 000 1 014 750 811 800 5 750 250 4 600 200
1. února 6 654 791 998 219 798 575 5 656 572 4 525 258
1. březen 6 544 582 981 687 785 350 5 562 895 4 450 316
1. dubna 6 878 943 1 031 841 825 473 5 847 102 4 677 681

Pohyblivý majetek v první a druhé odpisové skupině není rozpoznána jako předmět zdanění, bez ohledu na to, kdy byly zaznamenány. Při vyplňování výpočtů zálohových plateb v roce 2017, údaje o jejich zbytkových nákladových účetních zahrnutých v řetězci 210.

Přínos pro movitý majetek (3-10 odpisové skupiny) přijaté pro účetnictví po 31. prosinci 2012 (odstavec 25 čl. 1 písm. 381 daňového řádu Ruské federace), účetní uvedl na řádku 130.

Oddíl 2 Výpočet účetního vyplněné tak.

Ve sloupci 3 na řádku 020-050, účetní poukázal na zbytkovou hodnotu majetku uznaný jako předmět zdanění (včetně prospěšného) z:

  • 1 - 1 353 000 rublů. (6 765 000 RUB. - 811 800 RUB. - 4 600 200 руб.);
  • 1. února - 1 330 958 rublů. (6 654 791 RUB. - 798 575 RUB. - 4 525 258 RUB.);
  • 1. března - 1,308,916 rublů. (6 544 582 RUB. - 785 350 RUB. - 4 450 316 RUB.);
  • 1. dubna - 1 375 789 RUB. (6 878 943 RUB. - 825 473 RUB. - 4 677 681 RUB.).
  • 1. ledna - 1 150 050 rublů. (5 750 250 rublů. - 4 600 200 rublů.);
  • 1. února - 1 131 314 rublů. (5 656 572 rub. - 4 525 258 rub.);
  • 1. - 1 112 579 RUB. (5 562 895 RUB. - 4 450 316 RUB.);
  • 1. dubna - 1 169 420 rublů. (5 847 102 RUB. - 4 677 681 RUB.).

Na řádku 120 - průměrná hodnota celého vlastnictví pro první čtvrtletí:
(1 353 000 RUB. + 1 330 958 RUB. + 1 308 916 RUB. + 1 375 789 RUB.): 4 \u003d 1 342 166 RUB.

Na řádku 130 - Daňový daňový kód 2010257 dle dopisu federální daňové služby Ruska ze dne 12. prosince 2014 č. BS-4-11 / 25774.

Na řádku 140 - průměrná hodnota přínosu nemovitosti pro první čtvrtletí: \\ t
(1 150 050 RUB. + 1 131 314 RUB. + 1 112 579 RUB. + 1 169 420 RUB.): 4 \u003d 1 140 841 RUB.

Na řádku 170 - sazba daně z majetku organizací v Moskvě - 2,2% (zákon Moskvy 5. listopadu 2003 č. 64).

Na řádku 180 - částka zálohy za daň z nemovitostí za první čtvrtletí vypočtená vzorcem: \\ t
(1 342 166 rub. - 1 140 841 rublů)? 2,2%: 4 \u003d 1107 rublů.

On line 210 - Zbytková hodnota všech dlouhodobých aktiv od 1. dubna: 6 878 943 rublů.

Vladislav Volkov je odpověděl

zástupce vedoucího ministerstva daní výnosů jednotlivců a správa pojistných balíčků federální daňové služby Ruska

"Inspektoři porovnávají příjmy jednotlivců v 6-NDFL s výši plateb na základě pojistného. Takové inspektory kontrolních poměrů se bude vztahovat od podávání zpráv za první čtvrtletí. Všechny řídicí poměry pro kontrolu 6-NDFL jsou uvedeny v. Pokyny a vzorky plnění 6-NDFL pro první čtvrtletí naleznete v doporučení. "

Daň z nemovitostí organizací - zálohové platby na to musí být provedena na konci každého výkaznictví, pokud se region nerozhodne, že zálohy nejsou zaplaceny. Kdo je povinen předložit výpočet a zaplatit zálohy na majetku? Jak vypočítat zálohu? Jak vyplnit výpočet pro 3. čtvrtletí 2018 bez chyb? Kde si stáhnout formulář a vzorek vyplnění formuláře? Odpovědi na tyto a další otázky zvážit v materiálu dále.

Co je regulováno otázkou podávání zpráv z hlediska záloh

Pravidla pro výpočet a placení daně z nemovitostí pro právnické osoby jsou významně závislé na rozhodnutí přijatých v regionech. Tak například region může navázat:

  • jeho velikost daňových sazeb (ale ne vyšších hodnot uvedených v daňovém řádu Ruské federace), stanovující je odlišné v závaznosti na kategorie plátců nebo druhů majetku (odstavec 2 článku 380 Ruské federace) ;
  • váš seznam dávek, přidání je do důvodů pro nezaplacení daně, které jsou k dispozici v oboru. 381 Daňový řád Ruské federace;
  • postup pro výpočet a placení daně bez předního převodu, a to jak obecně, tak pro plátce některých kategorií (čl. 379 odst. 3 písm. 382 daňového řádu Ruské federace);
  • jeho termíny pro zaplacení jak daně a zálohy na něj (odstavec 1 čl. 1 písm. 383 daňového řádu Ruské federace).

Co může sloužit jako základ pro osvobození od plateb za majetek, přečtěte si více v materiálu "Kdo je osvobozen od placení daně z nemovitostí?" .

Pozornost! Od 01/01/2019 je daň z vlastnictví z movitého majetku zrušena. Podrobnosti viz. Jak klasifikovat majetek na movitě nebo nemovitost, říkali jsme v tomto materiálu.

Pokud v regionu v oblasti legislativního zákona o regionu v dani rozsahu v rozsahu daň, neexistují žádné zálohy platit (odstavec 2 čl. 1 písm. 383 daňového řádu Ruské federace). Pro výpočet a odměnu, daňová mezera (rok) je rozdělena do vykazovaných intervalů, které v závislosti na základně pro výpočet daně stanoví jedním z 2 metod (článku 2 článku 379 daňového řádu):

  • Čtvrtletně rostoucí výsledek při výpočtu z průměrných nákladů;
  • jako čtvrtina, pokud se platba vypočítá z katastrální hodnoty.

Vzhledem k tomu, že dokončení každého druhého podávání zpráv se shoduje v čase pro obě metody, prohlášení o zálohách se předkládají čtvrtletím IFTS (odstavec 1 čl. 1 písm. 386 daňového řádu Ruské federace). Termín pro směr těchto zpráv v IFTS je založen United pro celé území Ruska a odpovídá 30. den v měsíci, přichází po dokončení dalšího výkaznictví (odstavec 2 článku 386 daňového řádu Ruská federace).

Jak vypočítat částku zálohy za daň z nemovitostí v roce 2018

Bez ohledu na to, že ceny slouží jako základ pro výpočet daně, výpočet zálohy za podávání zpráv o podávání zpráv se provádí na stejném algoritmu: jako ¼ díla zdanitelného základu v sazbě (ustanovení 4 článku 382, \u200b\u200b\\ t Odstavec 13 Čl. 378.2 Daňového řádu Ruské federace). Sazby však mohou být odlišné a samotný daňový základ se vypočítá různými způsoby:

  • v průměrných nákladech - v důsledku rozdělení výsledku přidání všech hodnot zbytkové hodnoty (nebude obsahovat předměty zdanitelné z katastrální hodnoty) 1. den každého z měsíců intervalu výkaznictví a dále 1. den v měsíci, přichází po dokončení této mezery, po celý měsíc ve zprávě o podávání zpráv plus 1 (odstavec 4. Článek 376 daňového řádu Ruské federace);
  • s katastrální hodnotou - jako jeho význam platný pro 1. ledna, odhadovaný rok (Sub 1, 12, článek 378.2 daňového řádu Ruské federace) a pro nově vytvořené objekty - jako hodnota definovaná v den provedení v katastrále (odstavec 10 Čl. 378,2 NK RF).

O tom, jak pokroky od průměrných nákladů, viz podrobnější v článku. "Jaký je postup pro výpočet majetku majetku organizací?" .

Pokud se plátce ukáže, že je vlastníkem nemovitosti s náklady na katastrální náklady, za neúplnou zprávu o podávání zpráv, bude zapojen poměr držení, což je poměr počtu celých měsíců vlastnictví na celkový počet měsíců v intervalu zpráv (odstavec 5 Čl. 382 NK RF).

Měsíc je považován za měsíc s výskytem až do 15. nebo ztraceného po 15. právu od vlastnictví.

Pod daň z katastrálního základny, objekty nemovitostí uvedené v seznamu uvedeném v odstavci 1 Čl. 378.2 NK RF a části těchto objektů. Seznam takových nemovitostí je zveřejněn v každém z regionů po schválení výsledků katastrálního posouzení a přijetí zákona o zdanění z katastrální základny. Povinnost platit daň, vypočítanou z takové základny, má všechny vlastníky příslušného majetku, včetně práce na specialistů.

Daňové výpočty bude přijata v hodnotách přijatých regionálním právem. Můžete se naučit sazbu daně z nemovitostí nainstalovanou v regionu na webových stránkách FTS.

Pokud sazby regionu nejsou definovány, pak by měly být vedeny jejich maximální hodnotou uvedenou v oboru. 380 nk rf:

  • 2,2% - při výpočtu z průměrných nákladů;
  • 2% - Pro výpočty z katastrálního základu.

Pro některé typy objektů jsou nainstalovány speciální nabídky, mění jejich hodnotu od roku do roku. V roce 2018 je jejich velikost následující:

  • 1,9% - na hlavních potrubí, elektrickém vedení a struktur, které tvoří integrální technologické části těchto objektů (článku 3 článku 380 Ruské federace);
  • 1,3% - v železničních tratích obecného použití a struktur tvořících inherentní technologické části (ustanovení 3.2 článku 380 daňového řádu Ruské federace).

Určení velikosti zálohy pro každou z daňových základen má plátce právo zohlednit v tomto výpočtu přínosů poskytnutých daňovým kódem Ruské federace z hlediska použití nulové sazby nebo výjimky od zdanění (ustanovení 3.1 článku 380, čl. 381), jakož i právo regionu. Pokud je objekt umístěn ve dvou nebo několika regionech, pak se legislativa příslušného regionu použijí na každou z její hodnoty své hodnoty.

O tom, kde je možné získat informace o katastrální hodnotě, přečtěte si v materiálu .

  • nachází se na místě (registrace) ruské právnické osoby nebo trvalého zastoupení zahraniční právnické osoby;
  • v samostatném rozdělení právnické osoby, která má vyhrazenou rovnováhu;
  • nachází se na místě jiném než umístění (registrace) právnické osoby nebo jeho samostatné rozdělení s přidělenou rovnováhou, pokud hovoříme o nemovitostech;
  • patřící k číslu, které tvoří jednotný systém zásobování plynu;
  • s jinou databází pro výpočet (reziduální nebo katastrální);
  • v různých sazbách.

Pozornost! Od 01/01/2019, pravidla pro výpočet změny daně z nemovitostí při změně katastrální hodnoty nerozlišitelnosti. Podrobnosti viz

Formou výpočtu zálohy zúčtovací daně z vlastnictví organizací

Pro zálohu je stanoveno nejen jediné období, ale také jediná forma výpočtu. Objednávka spolkové daňové služby Ruska ze dne 03/31/2017 č. MMB-7-21 / [Chráněný emailem], vstoupil v platnost dne 13. června 2017, schválila formu deklarace daně z nemovitostí, která je uplatňována z daňového období 2017.

Deklarační formulář schválený objednávkou č. MMB-7-21 / [Chráněný emailem]Můžete si stáhnout na našich webových stránkách.


Také podle objednávky č. MMB-7-21 / [Chráněný emailem] Výpočet zálohy na dani byl schválen. Prázdná z výpočtu zálohy za daň z nemovitostí si můžete stáhnout zde.

Schválené prohlášení č. MMB-7-21 / [Chráněný emailem], FTS RF dopis 05/25/2017 č. BS-4-21 / [Chráněný emailem] Vydané kontrolní poměry pro ověření. Můžete se s nimi seznámit s nimi v článku. "Kontrolní poměry pro daň z nemovitostí 2017" .

Výpočet Prázdný se skládá z:

  • z titulu listu pro daňové hlášení;
  • oddíl 1, odrážející konečné částky, které vznikly na zálohy, s členěním z OCTMO;
  • oddíl 2, ve kterých daňoví poplatníci (včetně zahraničních organizací působících prostřednictvím stálého zastoupení) stanoví základ daně a vypočítávají částku daně;
  • oddíl 2.1, který poskytuje informace o nemovitostních zařízeních zdanitelných na průměrnou roční hodnotu;

Stejně jako v oddíle 2.1 určete kódy OS ze starého EKOF, přečtěte si.

  • oddíl 3, přidělené pro výpočet zálohových plateb z katastrální hodnoty, ve kterém existují linky, které by odrážely informace o objektu z inventáře (číslo a náklady), jakož i oblasti pro odrážejí postup výpočtu, který má být zaplaceno částky.

Ruské právnické osoby a zahraniční organizace, vedoucí činnosti prostřednictvím stálých misí, vyplňují všechny uvedené sekce za přítomnosti příslušných údajů. Pro nemovitosti ve vlastnictví zahraniční právnické osoby a nesouvisí s jeho činností prostřednictvím stálého zastoupení, oddíly 2 a 2.1 nejsou vydány. Hlavní úseky (2, 2,1 a 3) jsou vytvořeny v požadovaném počtu listů pro každého Octmo, vztahující se k jednomu IFX.

Pravidla pro vydání zprávy o zálohových zálohách

Pravidla pro návrh výpočtu jsou předepsána, aby ji předložila v místě účetnictví:

  • ruský Yurlitz;
  • trvalé zastoupení zahraniční právnické osoby;
  • každé oddělené divize ruské právnické osoby přidělené pro samostatnou rovnováhu;
  • nemovitost;
  • majetek tvořící složení sjednoceného systému dodávek plynu;
  • daňový poplatník, který je největší.

Pro každou z těchto míst, daňový poplatník v sestavě uvede kontrolní stanoviště, se kterým je příslušný objekt registrován u IFTS, který přijímá výpočet.

Potřebné kódy (doba výkaznictví, místo zobrazení, typ nemovitosti, daňové přínosy) by měly být převzaty z aplikací na postup pro navrhování výpočtu.

Při používání daňových výhod usazených v regionu, ve druhé části řádku, který je přidělen k označení kodexu příslušných dávek, podrobnosti o normách, kterou tento přínos zavede. Specifické příklady plnění řetězců přidělených pro specifikaci údajů o dávkách jsou uvedeny v textu kalkulačních pravidel.

Můžete zkontrolovat správnost výpočtu dat pomocí řídicích vztahů vyvinutých federální daňovou službou Ruska (příloha k dopisu ze dne 25.05.2017 Č. BS-4-21 / [Chráněný emailem]).

Lhůty pro předložení zálohových osad na majetku organizací a podmínek zaplacení záloh

Termíny pro předkládání vypořádání záloh na majetku v roce 2018 podléhají obecným pravidlům: \\ t

  • dodržování datového data předložení této zprávy dne stanoveného v daňovém řádu Ruské federace;
  • přenos délky termínu, který přišel o víkendu do týdne v týdnu v týdnu (odstavec 7 Čl. 6.1 Daňového řádu Ruské federace).

Podle těchto pravidel, datum omezení pro předložení zálohy nemovitostí organizací na 3. čtvrtletí 2018 - 30. října 2018.

Na rozdíl od období podávání zpráv o pokroku, které daňový kód stanoví uniformy pro celé území Ruska, jsou podmínky zaplacení záloh na majetek (stejným způsobem jako daňové mzdy) určeny regiony (odstavec 1 umění . 383 daňového řádu Ruské federace). Z tohoto důvodu může být platba záloh v regionech nejrozšířenější.

VÝSLEDEK

Vypořádání záloh na majetku právnických osob musí být předloženy IFTS, pokud se region nerozhodne odmítnout vykazování období. Definice zálohy se vyskytuje prostřednictvím stejného zvláštního algoritmu. Hlavní složkou tohoto algoritmu je zdanitelná základna, která v závislosti na typu vlastnosti určuje z jeho nebo střední zbytkové nebo katastrální hodnoty. Různé regiony mohou být sazby a daňové výhody.

Uzávěrka pro předložení zprávy o pokroku, její formě a pravidlech pro vyplnění tohoto formuláře jsou pro celé území Ruska. Výpočet zálohových plateb se provádí přímo v podkladovém formuláři, který může být dostatečně objemný v důsledku potřeby porušování dat podle různých ukazatelů. V závislosti na příslušnosti, druhu a umístění nemovitosti je možné vyvinout potřebu předložit zprávy o pokročilých na několik daňových úřadů.

Daňový řád Ruské federace (NK) část orgánu přidělit povinné poplatky místní úrovni. Výpočet zálohových plateb za daň z nemovitostí by proto mělo být koordinován s regionálními právními předpisy.

Kdo je povinen poskytnout výpočet a zaplatit daň

V souladu s odstavcem 3 článku 379 je NK daň zřízena legislativním shromážděním: \\ t

  1. předmětem federace, ve které se provádějí podnikatelské činnosti;
  2. včetně měst federálního významu:
    • Moskva;
    • Petrohrad;
    • Sevastopol.
DŮLEŽITÉ: V místním právu jsou položeny podmínky a období odpočtů, jakož i poskytování příslušných podávání zpráv. Kromě toho může text obsahovat preference pro určité organizace.

Článek 386 odst. 1 naznačuje, že zpráva této daně je povinna daňového poplatníka.

To znamená následující:

  1. calculus je vyroben organizací, na jejichž rovnováze existuje odpovídající majetek (článek 374 NC);
  2. všechny ostatní nepatří do daňových poplatníků v této konkrétní oblasti.

Počet podniků (nebo spíše účetních a manažerů) však má dotazy:

  1. jak to udělat, pokud existují dlouhodobý majetek (OS) registrovaný v zadaném článku NK, dané:
    • že náklady na OS nejsou zahrnuty do základu daně;
  2. je nutné vytvořit hlášení, pokud existuje vlastnost na rozvaze:
    • Žádné náklady (plně amortizované);
    • v souvislosti s nulovými přínosy;
    • ostatní.
Pozor: V některých situacích nejsou částky převedeny do rozpočtu, ale podávání zpráv se předkládá agenturám daňové vlády. Stáhnout pro prohlížení a tisk:

Daňový majetek je zapsán do druhé části účetního dokumentu. Zároveň je třeba vzít v úvahu náklady na tyto objekty:

  • na místě registrace organizace;
  • zahrnuty v rozvahách podniků (pobočky);
  • nachází se na jiných územích, včetně v zahraničí;
  • v seznamu preferenčního za tímto poplatkem.
Upozornění: Úplný seznam daného majetku je uveden v odstavci 2 řádu vyplnění odpovídajícího formuláře. Stáhnout pro prohlížení a tisk:

Jak se stanoví cena OS

Postup pro výpočet částek provedených v rozvaze je uveden v odst. 4 článku 376 daňového řádu. Vzorec má následující formulář:

  1. Průměrná cena \u003d (OST1 + OST2 + OST3 + OST4) / 4, kde:
  2. odtoky s číslem znamenají odpovídající částku určenou na začátku měsíce:
    • OST1 - 1. ledna;
    • OST2 - 1. února;
    • OST3 - 1. března;
    • OST 20 - 1. dubna.

Pravidla pro provádění údajů

Existuje celý seznam požadavků uvedených v článcích daňového řádu a podtitulových zákonů. Všechny z nich musí být pozorovány při výpočtu hodnot daně z nemovitostí. Tato pravidla jsou následující:

  1. Kompletní seznam majetku, který neměl být zahrnut do výpočtu, je uveden v odstavci 4 článku 374 NK. To zejména patří:
    • pozemní pozemky;
    • objekty environmentálního managementu a dalších.
  2. Pro nemovitosti, daň, na které se vypočítá na základě katastrálního vlastnictví, existuje samostatná sekce.
  3. Všechny informace zahrnují v řádcích výpočtu:
    • zbytková hodnota na každý konkrétní datum (výše uvedeno);
    • průměrný;
    • daňové výhody (kód se vejde do řádku 130);
    • Částka předchozího období (řádek 180);
    • zbytková hodnota všech zdanitelných předmětů (210).
Závěr: Výpočet je vytvořen a je poskytován daňovým úřadům všemi plátcům, kteří mají OS na rozvaze. Zero platba není základem pro nedodržení podávání zpráv o podávání zpráv.

O načasování

V souladu s NC by měly být podávání zpráv, které by měly být vytvořeny a poskytovány v Čtvrtletně FTS, pokud není uvedeno jinak v regionální legislativě. Je tedy nutné provést výpočet čtyřikrát ročně. Ve vztahu k majetku, který zohledňuje katastrální hodnotu, platí stejná pravidla.

Daň z nemovitostí vyžaduje výpočty:

  • za prvního čtvrtletí;
  • půl roku;
  • devět měsíců.

Jsou poskytovány vládním agenturám:

  • pro 1. čtvrtletí - do 30. dubna (v roce 2017 - do 02.05.17);
  • půl roku - do 31. července;
  • po dobu 9 měsíců - do 31. října.
Pozor: Pro porušení poskytování dokumentace je uložena pokuta. Jeho velikost je 200 rublů. Nebere v úvahu skutečnost výčtu zálohových částek.

Kde sloužil

Pro odeslání hotového dokumentu je nezbytný v daňovém úřadu určeném umístěním OS:

  1. v místě účetnictví;
  2. místa poboček a divizí;
  3. nachází se na nemovitosti a další nemovitosti.
Upozornění: Velké daňové poplatníky jsou hlášeny pouze oddělení, kde jsou registrovány. Zbytek bude muset udělat několik přehledů.

Metody poskytování dokumentace

Dokumenty jsou přeneseny na daňovou službu takovým způsobem:

  1. na papíře (může vyžadovat elektronickou verzi);
  2. v elektronické podobě;
  3. osobně (vyžadují dvě kopie);
  4. poštou (cenná zpráva s popisem investic);
  5. prostřednictvím zástupce.
Pro reference: Organizace s průměrným počtem přesahujícím 100 osob používají pouze elektronické zprávy.

Prázdný výpočet

Formulář výplně si můžete stáhnout z oficiálních webových stránek FTS. Data by měla být koordinována s řádem FTS ze dne 24. listopadu 2011 č. MMB-7-11 / 895.

Stáhněte si výpočetní formulář pro daň z nemovitostí za rok 2017.

Stáhnout pro prohlížení a tisk:

Požadavky na plnění

Vytvořené hlášení by mělo být snadno čitelné, jednoznačné a srozumitelné. Proto je uvedeno v těchto požadavcích v roce 2017:

  1. Na titulní stránce je nutné seznamovat tyto informace (odpovídající oficiálních datech):
    • kodex hlavní činnosti z nového edice OKVED.
  2. Částky jsou vyrobeny se zaokrouhlením na rublů.
  3. Všechny buňky formuláře jsou vyplněny:
    • pokud je libovolný řetězec prázdný, musí dát pomlčku.
  4. Při manuálním provedení je nutné použít:
    • vytištěn ruská písmena;
    • čísla;
    • inkoust takových barev:
      1. Černá;
      2. modrý;
      3. nachový.
  5. Pokud je vytvořena elektronická verze, pak potřebujete:
    • použijte kurýrní písmo 16 - 18;
    • zarovnejte data na pravém okraji;
    • položte blbnutí v prázdných buňkách;
    • vytisknout všechny stránky;
    • bilaterální tisk není povolen.
  6. Čísla jsou čísla ve formátu 001, 002 a tak dále:
    • Číslo musí být obsaženo na každé stránce.
  7. Nepovoleno:
    • Šití listy;
    • upevněte je sešívacím.
Důležité: Od roku 2017 je nový seznam kódů OKED. Tyto údaje je nutné použít výhradně.

Kdo nepřepraví dokumenty vypořádání

Toto prohlášení není předloženo v těchto situacích:

  1. Pokud organizace nemá žádný OS zahrnutý do zdanitelného základu (odstavec 1 článku 373, čl. 374 odst. 1 článku 386 NK).
  2. Pokud existuje výhodná vlastnost spojená s těžbou oleje na námořních polích (články 386 a 381 NK).
Upozornění: V rámci prohlášení by se mělo zohlednit další dávky. Proto musí být připraven.

Příklady

  • Jak to udělat, pokud je nemovitost převedena k pronájmu?

Podle odstavců plátce NK nemovitostí je vlastníkem. Pokud je tedy nemovitost převedena na důvěru, prohlašuje všechny stejné vlastníka. V praxi můžete funkci převést do nájemce, ale vlastník musí podepsat dokumentaci.

  • Je prohlášení vytvořeno, pokud je zbytková hodnota nulová?

Ano, mělo by být podáváno. V odstavcích NK, je uvedeno, že daňový poplatník je povinen prohlásit částky. Takový je nejen člověk, který nemá tento typ nemovitostí. Zbytek je povinen prohlásit nulové částky.

  • Měla by vlastnost deklarace občanů?

Ne, neuridické osoby nespadají pod výkon NC v této oblasti. Neplatí daň z nemovitostí a ne prohlašují.

Zkontrolujte video o změnách daně z nemovitostí

Na stejném tématu
chyba:Obsah je chráněn !!