Vyhodnocovací povinnosti 1c Zup. Tvorba evaluačních povinností a rezervních rezerv. Rozdíl mezi těmito dvěma normami je pouze z hlediska účtů, které pro úvěrové instituce je zcela odlišný

", Září 2018.

Jak a jaký dokument v programu "1C: plat a 8", ed. 3.1, realizoval vytvoření evaluačních povinností, které zprávy mohou být sledovány zadanými informacemi, jakož i jak zaregistrovat zbytky.

Povinnosti hodnocení v "1C: ZUP 8"

Odhadovaná povinnost, pokud řekneme jednoduchá slova, kolik naší organizace potřebuje nástroje pro zaplacení kompenzace zaměstnanců za nevyužitou dovolenou, kterou se nahromadili, pokud potřebujeme požár.

Hodnotící povinnosti jsou povinny odrážet všechny organizace v účetnictví, s výjimkou malých podniků, bank a státních institucí. Chcete-li odrážet informace, které potřebujeme, a provedete výpočet dokument " Dobrodružné evaluační povinnosti na dovolené».

Dokument bude uživateli k dispozici pouze v případě, že v rámci organizačních parametrů bude provedeno následující nastavení v organizačních parametrech v programu "1C: plat a personální správa 8". Jděte do menu " Nastavení", Po kterém jdeme na položku" Organizace"Dále do záložky" Účetní politika a další nastavení"A po kterém k položce" Vyhodnocovací povinnosti (rezervy) dovolené».

Poté, co uživatel konfiguruje účetní zásady organizace v sekci " Plat"Dokument se objeví" Akruální odhady».

Bude se spoléhat na to, kolik naše organizace potřebuje nástroje pro zaplacení kompenzace zaměstnanců za nevyužitou dovolenou pro aktuální měsíc, jakož i tento dokument přenáší vypočtené informace o rezervách na účetní program.

Vytváření evaluačních povinností se vyskytuje po dokumentech " Výpočet platu a příspěvků"A" Odraz platu v účetnictví»

Za prvé, věnujte pozornost polích " Organizace"A" Měsíc" Pole " Organizace"Nesmí být - pokud s počáteční konfigurací programu jsme uvedli, že v programu bude zohledněna pouze jedna organizace. V poli " Měsíc»Musíte uvést měsíc akruální odhady. V záhlaví dokumentu musíte také určit, která operace bude vypočtena. V našem příkladu v poli " Úkon»Uveďte položku" Výpočet aktuálního měsíce", Následně stisknutím tlačítka" Vyplnit»Data v příslušných polích jsou vyplněny a vypočteny automaticky.

Na první záložce se zobrazí shromážděná souhrnná data pro tyto údaje v účetním programu pro divize.

Druhá záložka ukazuje výpočet stejných povinností, pouze zaměstnanci. Tyto informace slouží k řízení a analýze výpočtů.

Třetí záložka zobrazuje informace, ve kterých dochází k výpočtu. Informace, které program vyžaduje výpočet, závisí na zadané metodě organizace vybrané v parametrech. Při výpočtu se používají dva pomocné indikátory: vypočítané a akumulované.

Položka "Oprava zbytků" nám umožňuje ručně zadávat pozůstatky na dovolené. Použijte tato funkce je nutná například při analytickém " Pododdělení"Vytvořil přebytek v jedné jednotce a nevýhodou v jiné jednotce v důsledku překladu zaměstnanců a rezervy, která byla vytvořena na jediné divizi v účetnictví a byla použita na jiném rozdělení.

Na první záložce jsou zavedeny zůstává v celých divizích. Tato data budou automaticky naplněna druhou kartou a jsou rozděleny na zaměstnance, s přihlédnutím k zbytkům na dovolené.

Na druhé záložce jsou zavedeny zbytky zaměstnanců. Při vyplňování zůstatků zaměstnanci se zbytky pro divize vypočítají automaticky.

Zprávy pro rezervační rezervace Analýza

« Nápověda Výpočet "dovolených rezerv" - Tato zpráva zobrazuje podrobné informace, kolik peněz je třeba zaplatit za plánované prázdniny zaměstnancům.

« Zbytky a obrat rezervních rezervací"- Zobrazí souhrnné informace o pohybu evaluačních povinností ve formě rezervy. To je užitečné tím, že můžete vidět pohyb 96 účtů.

« Zaměstnanecké rezervace rezervace"- Zobrazí údaje o pohybu povinností pro zaměstnance. Je užitečné v tom, že je možné vidět dekódování 96 účtů.

Tyto zprávy lze otevřít prostřednictvím sekce " Plat» – « Zprávy o mzdě ", Správný sloupec umístí stejné názvy ke zprávám.

V programech "1C: mzda a personální správa 8" (počínaje od verze 3.0.22) "1c: účetnictví 8" (z verze 3.0.39), možnost formování evaluačních povinností zaplatit za nadcházející listy v účetnictví a rezervy Nadcházející náklady na platbu jsou podporovány prázdniny v daňovém účetnictví. Na metodách výpočtu, které se používají v potřebných programech, příčiny výskytu a jak odrážet rozdíly mezi účetní a daňové účetnictví, čtení v tomto článku.

Vyhodnocovací povinnosti platit za dovolenou

Od 1. ledna 2011 musí všechny organizace tvořit evaluační povinnosti platit za dovolenou v účetnictví. Taková povinnost se objevila v souvislosti se vstupem účetní situace v platnost "Odhadované povinnosti, podmíněné povinnosti a podmíněné aktiva" schválené Řádem Ministerstva financí Ruska ze dne 13. prosince 2010 č. 167N (PBU 8/2010). ). Výjimkou je organizace, které mají právo uplatňovat zjednodušené způsoby provádění účetnictví, včetně zjednodušených účetních (finančních) podávání zpráv. Takové podniky tvoří dobrovolně povinnosti zhodnocení.

Účelem vytváření jakékoli posouzení povinnosti je skutečným odrazem v účetní závěrce organizace jejího finančního stavu. Jinými slovy, účastníci (akcionáři) společnosti na datum podávání zpráv musí být poskytnuty informace, které má organizace povinnosti svým zaměstnancům zaplatit za nadcházející dovolené a povinnosti pojišťovacích fondech společnosti EXTRABUDGETHARY FOND, které budou pro tuto částku akumulovány Dovolená Pay.

Navzdory skutečnosti, že odhadované závazky se odrážejí v úvahu 96 "rezervy nadcházejících výdajů", od 1. ledna 2011 v účetnictví, pojem "rezervy pro nadcházející poplatek na dovolenou pro zaměstnance" již neplatí. Důvodem je zrušení odstavce 72 předpisů o účetnictví a účetnictví, schválené. Objednávka Ministerstva financí Ruska ze dne 29. července 1998 č. 34n. Účetní tedy již neuvádí účel jednotného začlenění nadcházejících výdajů (včetně nadcházejícího propuštění dovolené) v nákladech na výrobu nebo oběhu výkazního období.

Poznámka!V PBU 8/2010 nejsou povinnosti platit za nadcházející dovolené, včetně náhrady za nevyužitou dovolenou, nejsou uvedeny mezi povinnostmi posuzování. Veškeré podmínky odstavce 5 PBU 8/2010 však nezbytné k uznání odhadované povinnosti, jsou však současně dodrženy: \\ t

• za prvé, zaměstnanci mají právo právo na určitý počet placených dovolených v souladu s zákoníkem práce zákoníku Ruské federace, ale spolehlivě neznámý, pokud bude závazek platit dovolenou bude provedena (nemoci, propuštění zaměstnance nebo jiného Příčiny dovolené);
• zadruhé, výše závazků se může lišit (průměrné příjmy, na základě které jsou vypočteny svátky, se stanoví ve výši dvanácti měsíců předcházejících dovolené), ale může být oceněno měsíčně a spolehlivě;
• zatřetí, výplata prázdnin se provádí zachováním průměrného platu zaměstnance a zároveň snižuje ekonomický přínos organizace.

Zvláštní vypnutí pro výpočet hodnoty povinnosti posuzování v PBU 8/2010 není uvedeno, ale je uvedeno, že měnové posouzení takové povinnosti by mělo odrážet nejvíce reálnější výši nákladů potřebných pro vypořádání na něm (bod 15 PBU 8/2010). Taková objednávka je vyvíjena organizací nezávisle s přihlédnutím k ustanovením oddílu III PBU 8/2010 a je zakotvena v účetní politice organizace. Kromě toho organizace může využít metodologických doporučení MR-1-KLT 09.09.2011 "Odhadované závazky vypořádání se zaměstnanci" přijaté Výborem BMC pro tlumočení.

Možné příspěvky na evaluační povinnosti jsou uvedeny v záložce. jeden.

Tabulka 1. Operace o rozpoznávání a akruální v účetnictví odhadovaných povinností na dovolené

	Elektrické vedení
Uznání povinností posuzování	Debetní 20 (23, 26, 44, 91, 08) Úvěr 96
Akruální dovolené, s přihlédnutím k pojistným pojistným z důvodu evaluační povinnosti	Debetní 96 Úvěr 70, 69.
Dovolená, s přihlédnutím k pojištění, pokud nahromaděný výši povinností posuzování nestačí k zaplacení dovolené	Debetní 20 (23, 26, 44, 91, 08) Úvěr 70, 69.
Zůstatek zapisování závazků, pokud se organizace rozhodla od příštího roku, aby nedošlo k evaluační povinnosti na dovolené (mít takové právo)	Debetní 96 kredit 91
Bilance (redundance) odhadovaných závazků na konci období vykazování je zohledněn při výpočtu evaluační povinnosti v následujícím datu podávání zpráv.	96 Účet není uzavřen, protože povinnost poskytovat dovolenou zaměstnancům nezastaví pro poslední počet vykazovaných období

Rezervy nadcházejících nákladů za daňové účetnictví

Pro účely zdanění zisků se použije termín "zásoby nadcházejících nákladů na dovolenou". Účelem vytváření tohoto typu rezervy v daňovém účetnictví je postupné a jednotné odnítí výdajů na platby pro zaměstnance. Tvorba rezervace na dovolené je právo daňového poplatníka, nikoli povinností, takže je možné jej v případě potřeby vytvořit. Je třeba mít na paměti, že v případě uplatňování peněžní metody nelze vytvořit rezerva nadcházejících výdajů na výplatu dovolené, a částky dovolené jsou uznány pouze v době jejich platby zaměstnancům ( Odstavce 1 odstavce 3 Čl. 273 Daňového řádu Ruské federace).

Postup pro tvorbu a využívání rezervy na Dovolená Pay reguluje článek 324.1 daňového řádu Ruské federace. Na základě odstavce 1 tohoto článku, daňoví poplatníci, kteří se rozhodli vytvořit rezerva za výplatu dovolené, v účetních pravidlech pro daňové účely, by se měly odrazit: \\ t

• metoda rezervace (odhadovaná výše výnosů pro práci s přihlédnutím k pojistným pojistným na povinné sociální pojištění ročně);
• omezení srážek do rezervy (odhadovaná roční výše výdajů na dovolenou s ohledem na pojistné);
• měsíční procento odpočtů do rezervy, která je definována jako postoj odhadované roční výši výdajů pro dovolenou na zamýšlené roční výši nákladů na pracovní sílu.

Pro tyto účely je daňový poplatník povinen sestavit zvláštní výpočet (odhady), který odráží částku měsíčních srážek do určené rezervy na základě informací o odhadované roční výši výdajů na dovolenou, včetně výši pojistného pojistného .

Pokud je rezerva vytvořena, pak náklady na pracovní náklady každý měsíc nezahrnují ve skutečnosti časově rozlišené svátky a množství odpočtů do rezervy vypočtené na základě odhadu.

Upozorňujeme, že náhrada za nevyužitou dovolenou placenou zaměstnanci během propuštění je zohledněna v nákladech na náklady na pracovní sílu na základě odstavce 8 článku 255 daňového řádu Ruské federace a nesnižují výši vytvořené rezervy ( Dopis Ministerstva financí Ruska od 03.05.2012 č. 03-03-06 / 4/29).

Na konci daňového období je organizace povinna provádět rezervační inventář (ustanovení 4 čl. 1 písm. 324.1 daňového řádu Ruské federace). Pro inventář rezervy nadcházejících výdajů pro vysílání dovolená musí být zaměstnanci vyjasnit následujícími ukazateli:

• počet dnů nevyužité dovolené;
• průměrná denní částka výdajů na mzdu pracovníků (s přihlédnutím k zavedené metodice pro výpočet průměrného příjmu);
• povinné srážky pojistného.

Částka rezervy v běžném roce, která odpovídá hodnotě výdajů na výplatu nevyužitých prázdnin, je zůstatek rezervy, která může být převedena do příštího roku.

S inventářem rezervy na konci kalendářního roku mohou být identifikovány nevyužité částky rezervy, což je rozdíl mezi množstvím zdobené rezervy a výši skutečných výdajů na platbu použitou v průběhu roku dovolené (S ohledem na pojistné) a výdaje na nadcházející platbu, které nejsou používány v běžném roce dovolené (s přihlédnutím k pojistným pojistným).

Nevyužité množství rezervy je třeba vzít v úvahu jako součást příjmů příjmů stávajícího daňového období.

Pokud organizace příští rok nebude vytvářet rezerva za zaplacení nadcházejících listů, pak by měla být celá částka stávajícího zdanění zahrnovat celou částku skutečného rezervy.

Pokud se podle výsledků inventáře uvádí, že skutečné náklady na výplatu prázdnin (s přihlédnutím k pojistným pojistným) převyšuje částku rezervy vytvořené za rok, rozdíl tvořený rozdílem není pokryt Na úkor rezervy je nutné zapsat na náklady na zaplacení práce v běžném roce (odstavec 7, 16 Čl. 255 daňového řádu Ruské federace, odstavec 3 čl. 3 odst. 3 324.1 Daňový řád Ruská federace).

Pravidla článku 324.1 a požadavky PBU 8/2010 se tedy významně liší. A i když byla zjištěna účetní politika organizace, že ve vztahu k nadcházejícím svátkům je postup pro stanovení hodnot evidence povinností posuzování podobný postupu pro výpočet zásob v daňovém účetnictví (tzv. Regulační metoda), Účetní by měl být připraven na částku povinností posuzování a výše odpočtek do rezervy se bude lišit. V tomto případě může organizace vyplýpat, že je třeba uplatnit normy účetních předpisů "Účetnictví pro výpočty z příjmů daně z příjmů organizací" PBU 18/02 (schváleno Řádem Ministerstva financí Rusku ze dne 19. listopadu 2002 Č. 114n).

Zvažte, jak jsou oceňovány povinnosti a rezerv na dovolené v programech "1C: plat a personální správa 8" tvoří 3,0 a "1C: účetnictví 8" vydání 3.0.

Navzdory tomu, že termín "rezervy pro nadcházející výplaty" v právních předpisech se uplatňují výhradně na zdanění zisku, v programech "1C: podniky" se tradičně používá pro účely daně i účetnictví.

Účetnictví pro dovolené výdaje v programu "1C: plat a personální management 8" ed. 3.0.

V programu "1C: plat a personální management 8" Edition 3.0, počínaje verzí 3.0.22, je možné vytvořit:

• vyhodnocovací povinnosti na dovolené v účetnictví s využitím volby regulační metody nebo způsobu povinností (IFRS);
• dovolená rezervy v daňovém účetnictví podle regulační metody.

Mechanismus účetnictví pro odhady (rezervy) prázdnin v programu "1C: Plat a personální management 8" Editorial 3.0 je zahrnuto v menu Nastavení - Podrobnosti o organizaci Na kartě Účetní politika a další nastavení(Obr. 1).

V nastavení politiky organizace účetnictví musíte vybrat jednu z metod: normativní nebo způsoby povinnosti. Při výpočtu normativní metody označte Měsíční procento společností a Maximální počet srážek ročněvypočteno podle odhadu schváleného v místní organizaci organizace.

Pokud Regulační metodapoužívá se také v účetním a daňovém účetnictví, pak program stanoví, že hodnoty použité v výpočtu ( Měsíční procento odpočtů z FOT, maximální výše odpočtů ročně) Shodovat se obou účtů.

S mechanismem účetnictví pro evaluační povinnosti (rezervy) z dovolené v sekci Plat Dokument je k dispozici (Obr. 2).

Vytvoření tohoto dokumentu Výpočet platu za měsíca Odraz platu v účetnictví. V dokumentu Dobrodružné evaluační povinnosti na dovolené Povinnosti (rezervy) jsou vyplněny automaticky na základě částek akrvalifikací, příspěvků a plateb z důvodu povinností současného měsíce vypočteného v dokumentech Výpočet platua .

Nové typy operací pro účetnictví pro evaluační povinnosti, rezervace a svátky

V dokumentu Odraz platu v účetnictví Pro další formování v účetním programu byly do účetního programu přidány následující typy automatických operací, aby se dříve akumulované povinnosti a rezervy zapsaly:

• roční svátky v důsledku evaluačních povinností - odrážejí svátky, naplácené z účtu dříve vytvořeného v účetním účetnictví. Tyto částky v účetním programu může odpovídat zapojení, například v souladu s účtem 96;
• výroční dovolená - odrážet svátky, které nebyly dříve zahrnuty podle tvořených povinností. Tyto částky v účetním programu může odpovídat zapojení, například v souladu s nákladovým účtem;
• odškodnění roční dovolené odhadovaným závazkům - odrážet odškodnění za účelem odškodnění vyplývající z účetních závazků vzniklých v účetnictví. Tyto součty mohou odpovídat zapojení, například v souladu s účtem 96;
• kompenzace roční dovolené - odrážet náhradu za rozpočtovou dovolenou, za kterou nebyly dříve vytvořeny povinnosti. Tyto částky v účetním programu může odpovídat zapojení, například v souladu s účtem nákladů.

Pokud jsou rezervace vytvořeny a v daňovém účetnictví se jejich částky mohou lišit od částek odrážených v účetnictví. V tomto případě může být dovolená také projevit podle typů operací:

• výroční dovolená v důsledku evaluačních povinností a rezervy - odrážet svátky, naplácené z účtu dříve vytvořeného v účetních povinnostech a akumulované v daňovém účetnictví rezerv;
• roční svátky na úkor rezervy - odrážejí prázdniny akumulované zásoby v daňovém účetnictví.

V daňovém účetnictví se neodráží náhrada za roční dovolenou v důsledku rezervy.

Dokument "Povinnosti akruální evaluace"

V dokumentu Povinnosti akruální evaluace (rezervace)na kartě Odhadované povinnosti současného měsíce Závěrečná souhrnná data jsou vyplněna na přenos do účetního programu v kontextu metod jednotek a reflexe.

Účetní program prochází následujícími ukazateli:

• Rezervní rezerva - jedná se o povinnosti stanovení závazků v účetnictví;
• Rezervní rezerva Pojistné pojistné jsou odhadovány pojistné povinnosti vyplývající z výćity daně z dovolené v účetnictví;
• Rezervní rezervaFSS Na a PZ Rezerva jsou odhadované závazky týkající se příspěvků účtovaných na výši daně z dovolené v FSS NA a PZ v účetnictví;
• Množství rezervy (dobře)- rezervace prázdnin v daňovém účetnictví;
• Výše rezervy pojistného (dobře) - Rezerva pojistného naběhla na výši daně z dovolené v daňovém účetnictví;
• Množství rezervní FSS NS a PZ (dobře)- Rezerva na výši daně z dovolené v FSS NA a PZ v daňovém účetnictví.

Na kartě Zobrazí stejná data v kontextu zaměstnanců. Tyto informace lze použít k monitorování konečných částek.

Záložka do knihy Obsahuje údaje, na jejímž základě je dokumentace vypočtena povinnostmi. Složení údajů použitých v výpočtu závisí na tom, která metoda je vybrána. Pro výpočet se aplikují dva další indikátory: vypočítané a akumulované odpovídající každému z výše uvedených ukazatelů.

Výpočet povinností zúčtování v účetnictví metody závazků (IFRS)

1. Indikátor Výše rezervy za měsíc (P) jako rozdíl v indikátorech a Prodej rezervy (akumulované) (h):

P \u003d a - n

Množství rezervy (vypočteno) (a) - Toto je množství prázdnin, která by měla být zaplacena, pokud byla dovolená vypočtena na všech dnech dovolené, včetně odhadovaného měsíce.

Indikátor (y) se vypočítá jako produkt průměrného zisku (SZ) počtem zbývajících dnů dovolené (E):

A \u003d D X SZ (množství rezervy se získá rovna množství rezervací odškodnění při zamítnutí zaměstnance v posledním dni měsíce).

Množství rezervy (akumulované) (h)vypočteno v předchozím měsíci a je roven rozdílu Množství rezerv (vypočteno)minulý měsíc (IPM) a množství vlastně nabytečného prodeje (od):

N \u003d ipm - od

2. Povinnosti platby pojistného pojistného Výše příspěvků na pojištění rezerv (RSV) se počítají procentním podílem evaluačních povinností Částky rezervy:

Rsv \u003d p x tsv,

kde: Tcv.- Současná míra pojistného je shrnuta ve fondech FFR, FSS, FFOMS.

Aktuální pojištění sázka (TSV) je definován jako poměr příspěvků zaměstnanců k těmto finančním prostředkům v tomto měsíci v dokumentu Výpočet platu (FTSA), na skutečné časové činnosti, které tvoří závazky pro posuzování fotů (FACTFHOT):

Tsv \u003d (ftsa / faktor) x 100%

3. Množství rezervních FSS NS a PZ(RNS) se vypočítá stejným způsobem jako procento (TNS) z dříve vytvořené hodnotící povinnosti Rezervní rezerva:

Pns \u003d p x tns,

kde: Tns. - aktuální míra pojištění pojistného v FSS NA a PZ

Aktuální pojistné v FSS NA a PZ (TNS) - Poměr příspěvků do FSS NA a zaměstnanec PZ zaznamenal tento měsíc v dokumentu Výpočet platu (FACTS), na skutečné poplatky, které tvoří ve fotu hodnotící povinnosti (FACTFHOT):

TNS \u003d (fakta / faktor) x 100%

Regulační metoda pro výpočet povinností pro posuzování v účetnictví

S regulační metodou, odhadovaný závazek (rezervní v daňovém účetnictví) se vypočítá jako práce zisku (což by bylo zařazeno do výpočtu průměru při výpočtu dovolené), s přihlédnutím k pojistným pojistným, a Měsíční procento odpočtů z fotografie.

Příklad

Moderní technologie LLC od 1. ledna 2015 zaměstnává dva zaměstnance: Lyubavin P.P. a Krasnova R.z. S platy: 25 000 rublů. a 30 000 rublů. resp. Na základě prohlášení zaměstnance Krasnova R.z. Dostala dovolenou od 13 do 15. dubna.

Odhadované závazky na dovolené jsou tvořeny způsobem povinností (IFRS) a rezerv v daňovém účetnictví - regulační metoda.

V dubnu 2015 dokument Zaměstnanec prázdnin Krasnova R.z. Nabízený prodej (od) 3,071,67 rublů. Po dobu 3 dnů ve výši průměrného zisku 1 023,89 rublů.

V souladu s pracovním zákoníkem Ruské federace za každý minulý měsíc na zbytek se přidá 2,33 (3) dní (28 dní / 12 měsíců).

Pro období od 01/01/15 do 30.04.15 v Krasnově R.z. 9,33 dnů dovolené byly akumulovány.

V dokumentu Odraz platu v účetnictví Pro duben 2015 na záložky A příspěvků a typ operace Roční dovolená v důsledku evaluačních povinností a rezerv (Obr. 3).

Částka této operace se rovná množství časových prázdnin.

Pro usnadnění vnímání v tabulce 2 výpočtu odhadovaných povinností zaměstnance Krasnova R.z. Z záložky Výpočet odhadovaných povinností na dovolené Dokumenty Akruální odhady Na dovolené na období od ledna do června.

Tabulka 2. Výpočet odhadovaných závazků na dovolené Krasnova R.z. (Leden červen)

Ukazatele použité při výpočtu evaluačních povinností	leden	Únor	březen	duben		červen
Střední příjmy(Pro výpočet rezervy)	1 023,89	1 023,89	1 023,89	1 014,34	1 016,29	1 017,58
Zbytek dnů dovolené (Pro výpočet rezervy)	2,33 =28 / 12	4,67 =2,33(3)*2	7 =4,67+2,33	6,33 =7+2,33-3	8,67 =6,33+2,33	11 = 8,67+2,33
Množství prázdnin				3 071,67
Rezervace prázdnin (vypočteno) \u003d dny reziduí dovolené * Střední příjmy	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	7 167,23 = 7 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Rezerva dovolené (vypočteno) Minulý měsíc		2 385,66	4 781,57		6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Rezervujte si svátků (nahromaděná) \u003d rezervace dovolená (vypočteno) Minulý měsíc - množství dovolené		2 385,66	4 781,57	4 095,56 =7 167,23 - 3 071,67	6 420,77	8 811,23
Rezervovat dovolená prázdninová rezervace \u003d dovolená (vypočtená) - Rekreační rezervace (akumulovaná)	2 385,66	2 395,91 = 4 781,57 - 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 - 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 - 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 - 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 - 8 811,23

Tabulka 3 Shromážděné ukazatele výpočtových zásob zaměstnaných listů Krasnova R.z. Z záložky R. vztahy eventuční komunikační povinnosti Dokumenty Dobrodružné evaluační povinnosti na dovolené Pro období od ledna do června.

Tabulka 3. Výpočet rezerv dovolených rezerv krasnova r.z. (Leden červen)

Indikátory použité při výpočtu rezerv dovolených	leden	Únor	březen	duben		červen
Krasnova R.z.
Rezervace dovolená (dobře)				2 072,73 =

Účetnictví pro evaluační povinnosti a rezervy na dovolené v "1C: účetnictví 8" ed. 3.0.

Od verze 3.0.39 programu "1C: Účetnictví 8" ED. 3.0 V plánu účetního účtu zahrnutého do konfigurace jsou provedeny změny. Účetm 96 "rezervy nadcházejících výdajů" přidané podložky pro organizaci účetnictví za účelem zapotřebí povinností pro nadcházející dovolené pro náklady na odměňování zaměstnanců: \\ t

• skóre 96.01 "Povinnosti evaluace pro odměňování zaměstnancům" - má za cíl shrnout informace o posuzovacích povinnostech pro odměňování zaměstnancům a pojistným pojistným na základě součtu těchto odměňování;
• skóre 96.01.1 "Odhadované závazky odměňování" je zaměřena na shrnutí informací o povinnostech posuzování pro odměnu zaměstnanců;
• skóre 96.01.2 "Hodnotící povinnosti vyplývající z pojistného" -Inged, aby shrnovaly informace o evidenci povinnosti na základě pojistných pojistných naběžených na výši odměny zaměstnancům;
• skóre 96.09 "Rezervy nadcházejících výdajů je jiné" je určeno k shrnutí informací o jiných hodnotných závazcích.

Chcete-li použít schopnost automaticky vytvářet odhadované závazky (rezervace) v "1C: účetnictví 8" (ed. 3 0) dostatečně nastavit příznak Vytvoření rezervní rezervace Ve formě nastavení platové účetnictví (obr. 4).

Při synchronizaci dat s programem "1C: mzda a personální správa 8" (ed. 3.0) v "1c: účetnictví 8" (ed. 3.0), dokumenty formuláře jsou automaticky vytvořeny:

• Odraz platu v účetnictví (k dispozici v sekci Plat a rámce). Po provedení dokumentů tohoto druhu, zapojení na akruální platy a další platby zaměstnancům, pojistným pojistným, daně z příjmů fyzických osob, NDFL, jakož i vyslání akruální dovolené a pojistné pojistného z daně z dovolené podle hodnotící povinnosti v účetnictví a na výdaje daňových účetních rezerv;
• Dobrodružné evaluační povinnosti na dovolené (dostupné od zpracování Uzavření měsíce). Po provedení dokumentů tohoto druhu jsou účtovány účtované odhadované závazky a rezervace dovolené, s přihlédnutím k akumulovaným pojistným pojistným.

Na Obr. 5 je program programu Odraz platu v účetnictví Pro duben 2015. Vezměte prosím na vědomí, že při synchronizaci s programem "1c: plat a personální správa 8" (ed. 3.0) záložku Platby z důvodu evaluační povinnosti nezobrazeno.

Vzhledem k tomu, že časově rozlišené množství prázdnin pro duben nepřesáhne částku, která je vytvořena v tomto bodě hodnotící povinnosti a výši rezerv, pak neexistují rozdíly mezi účetními a daňovými účetními údaji (obr. 6).

Na Obr. 7 Prezentovaný dokument Dobrodružné evaluační povinnosti na dovolené Pro duben 2015. Vezměte prosím na vědomí, že při synchronizaci s programem "1C: plat a personální management 8" (ed. 3.0) záložky Povinnosti hodnocení (zaměstnanci) a Výpočet odhadovaných povinností na dovolené Nezobrazeno.

Vzhledem k tomu, že způsob výpočtu odhadovaných závazků a rezerv je odlišný, pak odečtitelné (obr. 8) nebo zdanitelné dočasné rozdíly mezi účetními a daňovými účetními údaji, na jejichž základě se při provádění regulačního provozu vyskytují každý měsíc. Výpočet daně z příjmů Odložená daňová aktiva a závazky budou uznány nebo splaceny.

Nedávno v programu 1C: Účetnictví 8 vydání 3.0 má možnost automatického generování rezerv dovolenek. V tomto článku zvážíme, jak je v programu nakonfigurováno využití rezerv a jak se odráží jejich využití v účetním a daňovém účetnictví.

Začněme s definicí: posuzování závazku je povinnost organizace s neurčitou hodnotou a (nebo) období provedení (doložka 4 účetních předpisů "odhadované povinnosti, podmíněné povinnosti a podmíněné aktiva" (PBU 8/2010).

V souladu s článkem. Umění. 114 a 115 pracovního zákoníku zaměstnanců Ruské federace jsou poskytovány roční dovolenou se zachováním práce a průměrného zisku na dobu nejméně 28 kalendářních dnů. V důsledku toho má zaměstnanec právo na 2,33 dní placené dovolené (28 dní / 12 měsíců).

Vzhledem k tomu, že zaměstnanci v souladu s normami právních předpisů práce vzniká právo na určitý počet placených dovolených, podmínky stanovené v odstavci 5 PBU 8/2010 vznikají v činnosti organizace.

• organizace má povinnost, která se objevila důsledkem minulých událostí svého hospodářského života, jejímž cílem je organizace se nemohla vyhnout;
• snížení ekonomických přínosů organizace, která je nezbytná pro provádění evaluační povinnosti, pravděpodobně;
• hodnota hodnotící povinnosti lze přiměřeně vyhodnotit.

V důsledku toho by organizace měla odrážet odhadovaný závazek zaplatit za pracovníky dovolené (dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 14. června 2011 č. 07-02-06 / 107, od 04/19/2012 č. 07-02- 06/110). Odhadovaný závazek se odráží v úvahu účetnictví rezervy nadcházejících nákladů (odstavec 8 PBU 8/2010).

Přímé standardy, které stanoví postup pro stanovení hodnoty odhadované povinnosti spojené s výplatou dovolené, nejsou obsaženy v regulačních aktech na účetnictví. Tento postup se proto organizace vypracuje samostatně (s přihlédnutím k ustanovením oddílu III PBU 8/2010) a je zakotvena v účetní politice organizace.

Vzhledem k tomu, že svátky jsou vypočteny na základě průměrného zisku zaměstnance, výpočet odhadovaných povinností by měl být založen na výši náplněných plateb vypledených při výpočtu průměrného zisku.

Částky rekreačních plateb podléhají pojistným příspěvám na FIU, ve FSS Ruské federace, v FFOMS, jakož i pojistné pojistného pro povinné sociální pojištění proti průmyslovým nehodám a nemocí z povolání. Výše uznávaných odhadů musí proto zahrnovat výši pojistného.

Za účelem daně z příjmů daně z příjmu, postup pro tvorbu rezervy nadcházejících nákladů na dovolenou je upraven v oboru. 324.1 Daňový řád Ruské federace (daňový řád Ruské federace). Daňový poplatník, který se rozhodl o jednotném účetnictví pro účely zdanění nadcházejících výdajů na zaměstnance, je povinen přemýšlet o účetních pravidlech pro daňové účely přijaté IT rezervační metodou, určit mezní množství odpočtů a měsíčních procentních podílů srážky do určené rezervy.

Zvážit příklad.

Organizace "Dawn" rozhodla: od 1. ledna 2015, v účetnictví a za účelem zdanění z daně z příjmů, za účelem vytvoření rezervy pro nadcházející náklady na dovolenou. Účetní politiky provedly vhodné dodatky. Maximální počet odpočtů do rezervy je 91 140 rublů, měsíční procento odpočtů je 10%.

Práce v programu je nutné při zřizování platového účetnictví na rezervy vydání, aby umožnilo rezervu formování rezervní rezervy, uvádět mezní množství srážek ročně (pokud je tato částka dosažena, automatické srážky do rezervy), měsíční procento) odpočtů z mzdy fondu a měsíc, ze kterého začne srážky. Chcete-li přemýšlet v účetnictví, musíte zadat typ rezervu - vytvořit položku v adresáři odhadů a rezervách.

Nastavení platového účetnictví je uvedeno na Obr. jeden.

Jak vidíme, v nastavení není oddělení účetního a daňového účetnictví. V důsledku toho bude rezervace tvořena v obou účtech v jedné pravidlech - daňová pravidla daně z příjmů.

Počínaje lednem, při uzavření měsíce, začne být použita nová regulační operace - dokument akruální evaluační povinnosti pro dovolenou.

Tvorba tvorba Uzavření měsíce je znázorněn na Obr. 2.

Odhadovaný závazek je uznáván jako výdaje na obvyklé činnosti v debetních účtů (v našem případě se týká debetu účtů 20.01 "Základní produkce" a 26 "obecných výdajů") v souladu s účtem účtu 96 " Rezervy nadcházejících nákladů ". \\ T A odpočty zčásti výplaty svátků se podává podle článku "Zaplacení práce" v souladu s úvěrem účtu 96.01.1 "Odhadované povinnosti od odměňování" a srážky na pojistné na pojistném na základě článku "Pojištění Premium "v korespondenci s účtem kreditem 96.01.2 Povinnosti posuzování za pojistných pojistných."

Zapojení dokumentu Časová hodnotící povinnosti na dovolené jsou uvedeny na Obr. 3.

Pro více informací o akru funkce hodnotící povinnosti je vhodné použít certifikát rezerv dovolených.

V certifikátu je výpočet uveden mezní hodnotu rezervy a akumulované výši rezervy, jakož i informace pro každého zaměstnance: jeho mzdový fond, částka pojistného pojistného, \u200b\u200bpříspěvků FSS a PZ a výše srážky do rezervy a částku uvedené v rezervě.

Nápověda - výpočet rezerv dovolených zásob je prezentován na Obr. čtyři.

Pojďme otevřete přímo odhadované prázdninové závazky akruálního dokumentu. Dokument je vytvořen, vyplněn a automaticky se provádí při zavírání měsíce, ale může být vytvořen a vyplněn uživatelem programu ručně. To může být vyžadováno, pokud účetní nevyhovuje automatické verzi rezervy, která je nabízena programem, nebo je třeba přidat do dokumentu.

Povinnosti evaluačního akruálního dokumentu na dovolené jsou uvedeny na Obr. Pět.

Pokračujte v příkladu.

15. července 2015 Zaměstnanec Petrova M.P. Napsal žádost o další placenou dovolenou. Trvání dovolené 14 kalendářních dnů.

Pro registraci v rekreačním programu zaměstnance se používá dokument o atonymní dovolené, který označuje měsíc akruálního a zaměstnance.

Na kartě je hlavní věc označena prázdninovým obdobím. Střední příjmy a množství časových aktivit se automaticky vypočítá (pokud zaměstnanec v programu předchozí 12 měsíců dostane mezd). Data pro výpočet průměrných příjmů lze také zadávat ručně.

Automaticky se vyplní. V našem případě je časvzdálený rozdělen do dvou řádků, protože dovolená je předávána (začíná v červenci, a končí v srpnu).

Příklad vyplnění prázdninového dokumentu je znázorněn na Obr. 6.

Chcete-li ověřit správnost výpočtu průměrného zisku, můžete použít odpovídající vytištěný formulář tohoto dokumentu.

Výpočet průměrného zisku je prezentován na Obr. 7.

Při provádění dokumentu v účetním a daňovém účetnictví bude tvořit zapojení k akruální výši plateb dovolených a bude tvořit položky do množiny akumulačních registrů. Při poskytování zaměstnance dovolené, organizace plnit povinnost mu zaplatit částečně odepsané dříve zúčastněnému posouzení závazku pro evidenci debetu účtu 96.01.1 "Odhadované povinnosti odměňování" a úvěrem účtu 70 "Výpočty personál mzdy. "

Pohyb dokumentu Dovolená je prezentováno na Obr. osm.

Pro mzdy, daň z příjmů od příjmu a pojistného v programu využívá platový akruální dokument. Dokument je automaticky naplněn plánovanými akruálními a srážkami.

Po naplnění naplánovaných akrues, program bere v úvahu dny, kdy byl zaměstnanec na dovolené, poplatků za celou částku poplatků (včetně dovolené) NDFL (22 819.47 rublů * 13% \u003d 2967 rublů. Daně jsou účtovány v celých rublech) a poplatky pojistného (6891,47 rub.).

PŘÍKLAD DŮLEŽITÉHO DOKUMENTU AUDRUANCE SALARY je znázorněn na Obr. devět.

Podívejme se na výsledek dokumentu. Máme zájem o akruální pojistné. Například příspěvky do FIU.

Z předchozího obrázku lze vidět, že množství 5020,28 rublů se vypočítá v FIU. Ale tato částka pojistného se vztahuje na a mzdy - 3443,48 rublů. (15 662,17 rublů * 22%) a na výši prodeje plateb - 1576.80 rublů. (7167.30 RUB. * 22%). Při poskytování zaměstnance dovolené plnit povinnost zamítnout výši pojistného pojistného na dovolené, je částečně odepsána z dříve vytvořeného posouzení závazku k záznamům o debetu účtu 96.01.2 "evaluační povinnosti vyplývající z pojistného" a úvěrem Účet 69 "Výpočty pro sociální pojištění a ustanovení". Pojistné příspěvky týkající se měsíčního platu v účetním a daňovém účetnictví jsou výdaje.

Zapojení akruálního platu dokumentu jsou uvedeny na Obr. 10 (viz Zapojení s čísly 5 a 6).

Analyzovat akruální a využití rezervy ročních listů, budeme používat Provozní a salátový výpis 96.01 "odhadovaných povinností pro odměnu zaměstnanců." Ze zprávy je možné vidět, že po dobu sedmi měsíců roku 2015, 63,231, 92 rublů bylo na rezervě vzniklé. a použité rublů 9331,82. Nepoužívané množství rezerv je 53,900,10 rublů.

Provozní prohlášení na účtu 96.01 je uvedeno na Obr. jedenáct.

Zhurko Maxim
Oddělení výuky přednášející 1C: Franchisees U-Soft

Líbilo se? Sdílej se svými přáteli

Konzultace při práci s programem 1c

Služba je otevřena speciálně pro klienty pracující s programem 1c různých konfigurací nebo na informaci a technická podpora (její). Zeptejte se na vaši otázku a odpovíme to s radostí! Předpokladem pro získání konzultací je přítomnost stávající smlouvy svého prof. Výjimky jsou základní verze PP 1C (8 verze). Pro ně není nutná dostupnost smlouvy.

Nejčastěji používaným standardem pro úvěrové instituce je 465-Pkterý stanoví pořadí účetnictví odměny zaměstnancům v úvěrových institucích. Jedná se o zvážení krátkodobé, dlouhodobé práce a další dlouhodobé odměny zaměstnancům a víkendovým přínosům.

Postup se vztahuje také na odměnu jednotlivců, kteří nejsou zaměstnanci úvěrové instituce v souvislosti s prováděním pracovních funkcí nebo ukončení pracovní smlouvy, bez ohledu na jeho formulář. Působí také na odrážející odměnu ve prospěch občanů třetím stranám, včetně příslušníků jejich rodin. Při uplatňování tohoto postupu by však úvěrové organizace měly být řízeny IFRS a vysvětlením.
K dispozici je také samostatná standardní standard 489 p, jehož podstatou je velmi podobná: postup pro účetnictví v ne-úvěrových finančních institucích krátkodobých a dlouhodobých odměňování zaměstnanců, jakož i víkendy. Připraven na základě mezinárodního standardu účetního výkaznictví (IFRS) 19 "Odměna zaměstnanců".

Rozdíl mezi těmito dvěma normami je pouze z hlediska účtů, který je zcela odlišný za úvěrové instituce.

Standard 489-p navrhuje odraz všech odměn v regulovaných účtech na bankovní plán účtů a odrazem všech závazků na zpožděnou odměnu, jakož i na tomto plánu účtů.

Podstatou závazků funkčního příkladu:

je-li jednou ročně, musíte platit dovolenou, pak se v tomto roce budou závazky akumulovány na těchto platbách, ačkoli ve skutečnosti dosud neuskutečnila platby. V souladu s tím, v době výstupu zaměstnance na dovolenou - první povinnosti jsou odepsány. Pokud povinnosti nestačí na pokrytí celé výši dovolené, pak zbývající část prázdnin je již účtována přímo na úkor nákladů společnosti.

Dovolená jsou nejjednodušší a nejčastějším případem akruální povinnosti.

V mnoha významných úvěrových institucích (včetně některých médií) - roční bonus je zaplacen, který v některých případech se v některých případech může lišit ve své podstatě: například roční cena, krátkodobý bonus nebo dlouhodobý. Akumulace závazků těchto ročního pojistného se vyskytuje stejným způsobem jako pro akruální daně z dovolené, pouze jiné zdroje dat.

Dalším příkladem může být dobrovolné zdravotní pojištění, kdy je osoba pojištěna na určité období - je účtována povinnostmi, které jsou v době přijetí finančních prostředků naúčtovány. Jediný, DMS nejsou považovány za povinnosti jako takové, nemají je akumulovat, jsou odepsány jako stávající náklady. Samostatný subsystém: Automatizace účetnictví a výpočtů na DMS a MMS.

Následující možnosti akruální povinnosti - odměňování členů dozorčí rady.

Existují příklady odměny, které jsou také účtovány. Povinnosti jsou rovněž účtovány: například výstupní příručku pro naléhavou smlouvu. Pokud zaměstnanec musí pracovat na základě smlouvy na tři roky po dokončení, na které zaplatil pevnou částku, pak jsou povinnosti na něm nabáseny všemi třemi roky (měsíčně a čtvrtletně).

Zásada tvorby povinností je stejná pro normy, tak pro všechny typy povinností.

Musíte znát zdroj dat pro vytvoření těchto povinností. Například zdroj dat pro závazky dovolené je průměrný výdělek.

Zdroj dat pro roční prémie může být platem zaměstnance a jakýchkoli ukazatelů nebo koeficientů (například KPI).

Zdroj dat pro dobrovolné zdravotní pojištění může být limit DMS (zaměstnanec nebo jeho relativní).

V souladu s tím, když je zdroj známý a zaznamenán, další fázi obchodního procesu účetnictví je jejich časvzdušný.

V určitém okamžiku je zdroj dat uzavřen, výpočet se vypočítá. Například jako v případě dovolené - konečná rovnováha našich akumulovaných závazků je považována za určitý den, neboť průměrné zisky na konci období vynásobené množstvím dnů dovolené - Získá se výše závazků . Pak jsou časově rozlišené.

Zvažte okamžik psaní povinností. To se děje v době dovolené.

Příklad: V procesu akruální povinnost je odepsána, dovolená je účtována, plus k tomu paralelně (pokud množství dovolené platí více) a částka z důvodu nákladů je generována kredity, dále - vše je placený.

Existuje pomocná (tzv. "Volitelné") fáze obchodních procesů. Je rovná, úpravy a přepočítání. V jakých případech platí: pokud procento ročního oxlovaného prémie závisí na určitých ukazatelích, které jsou vypočteny v průběhu roku. Když tyto indikátory změní, můžete přepočítat akumulované množství závazků, na základě nové cílové velikosti roční ceny. Je-li známo, že zaměstnanec vykonává svůj výkon dobře a má vynikající výsledky (a to je pevné!), Roční bonus zaměstnance je pravděpodobně posílen (například ne 10 platů a 12) povinnosti Roční cena bude přepočítána. V souladu s novým koeficientem.

Pokud zaměstnanec změnil plat - respektive, totéž: změní cílová velikost roční ceny (pokud v tomto případě je toto roční prémie zváženo z platu). Přepočítání je skutečná situace při změně externích dat.

Storno, úpravy - v případě, že potřebujete něco změnit, když došlo k chybě při účetnictví. Jedná se o freelancer, změny provádějí "ručně".

Craw-Potomka: Nabídka "krásné" povinnosti týkající se, které je účtována skutečná odměna. Když je zaplaceno - závazka je odepsána, zapojení je tvořeno úkorem povinností a na úkor nákladů.

Některé typy odměny mohou "dosáhnout" od organizace do organizace. To je především dovolená, dobrovolné zdravotní pojištění a každoroční cenu.

Ono - víkendová přínosy pro naléhavé smlouvy a odměňování členům dozorčí rady na základě nuance, že se jedná o zaměstnance a nikoli ani GPH, ale jednotlivci, kteří se konají platby, což znamená, že je to zásadně další záznam.

V procesu práce v této oblasti bylo možné stanovit: Bez ohledu na standardu aplikovanou klientem je zásada tvorby (scénář automatizace tohoto procesu) stejný. Možnosti - pouze v mechanismu odrazu v účetnictví (logika tvorby zapojení). Zpracování tvorby zapojení je vyplnit platovou dokumentaci v bankovním účetnictví, které také pooes ze systému do systému.

Je-li složení odměny změněno: dovolená, DMS a roční, nebo řada odměňování, nebo pouze dovolenou, princip je stejný všude.

Zpracování vykládání vytvořených příspěvků do účetního systému může být změněno: například v BNFO (1C produkt), v CTT, v RS banky.

Vykládání formátů: Excel, XML. Vnitřní struktura tohoto souboru například při práci s dalšími partnery, které slouží účetním systému smluvní. Formát vykládání může být nakonfigurován pod jedním klientem a rychle, protože zlepšení je v tomto okamžiku zanedbatelná.

Přímý scénář: Fixace počátečních údajů, akruální, přepočítání, úpravy, odečtení povinností, tvorba zapojení - všude stejné. Podobné zkušenosti se sweels od klienta klientovi. Nyní se aktivně diskutuje otázka vytváření rovného rozhodnutí, ale v tuto chvíli není žádná masivní potřeba. Práce se provádí stejně úspěšně s klienty, která se přestěhovala z "samoobsaných" revolucí a s těmi, kteří mají Excel.

Popsaná funkčnost byla úspěšně implementována v 1C: POS Editorial 3.1.

Velikost: px.

Začněte zobrazovat ze stránky:

Přepis.

1 E. n "(Verze) podporuje možnost vytváření evaluační povinnosti zaplatit za nadcházející listy v účetnictví a rezervy nadcházejících výdajů na placení daňového účetnictví. Zvažte výpočetní techniky, které se používají v programech, nezbytná nastavení, účetní parametry, příčiny rozdílů mezi účetním a daňovým účetnictvím. Odhadované povinnosti platit za nadcházející listy při účtování účelu vytváření jakékoli posouzení povinnosti je skutečným odrazem v účetní závěrce organizace jejího finančního stavu. Formovat evaluační povinnosti platit za prázdniny by měly všechny organizace. Ekonomické subjekty, které mají právo uplatňovat zjednodušené způsoby účetnictví o účetnictví (včetně zjednodušené účetní závěrky), které jsou dobrovolně vyhodnoceny. V PBu 8/2010 nejsou povinnosti platit za nadcházející dovolené (včetně náhrady za nevyužitou dovolenou) výslovně nejsou jmenovány jako evaluační povinnosti. Veškeré podmínky uvedené v odstavci 5 PBU 8/2010 potřebných k uznání odhadované povinnosti jsou však současně dodrženy: - Zaměstnanci organizace vyplývají měsíčně na určitý počet placených dovolených, ale v okamžiku provedení neexistuje jistota povinnost zaměstnavatele zaplatit za dovolenou (nemoc, propuštění zaměstnance nebo jiné příčiny převodu dovolené); - výše závazků se může lišit (průměrné zisky, na základě které se počítají prázdniny, se stanoví při výpočtu dvanáct měsíců předcházejícím výskytu dovolené), ale může být oceněno měsíčně a spolehlivě; - Platba prázdnin se provádí zachováním průměrné mzdy zaměstnance a zároveň snižuje ekonomický přínos organizace. Zvláštní vypnutí pro výpočet hodnoty povinnosti posuzování v PBU 8/2010 není uvedeno, že je uvedeno, že měnové posouzení takové povinnosti by mělo odrážet nejdůležitější částku nákladů požadovaných pro vypořádání na něm. Taková objednávka je vyvíjena organizací nezávisle s přihlédnutím k ustanovením oddílu III PBU 8/2010 a je zakotvena v účetní politice organizace. Kromě toho může organizace využít metodologických doporučení MP-1-KPT z "Povinnosti evaluace se zaměstnanci" přijatá Výborem BMC pro tlumočení. Rezervy nadcházejících výdajů na výplatu prázdnin pro účely zdanění zisků uplatňuje termín "rezervy nadcházejících nákladů na dovolenou". Účelem tvorby tohoto ustanovení v daňovém účetnictví je postupné a jednotné odnítí výdajů pro placení nadcházející dovolenou zaměstnanců. Tvorba rezervace na dovolené je právo daňového poplatníka, nikoli povinností, takže je možné jej v případě potřeby vytvořit. Na základě para. 1 s. 1 st á nk rfnlogostelers, vyřešen

2 Aby se vytvořila rezerva za výplatu prázdnin, v jejich účetní politice pro daňové účely by se mělo zohlednit: - metoda nadbytečnosti (odhadovaná výše nákladů na pracovní sílu s přihlédnutím k pojistným pojistným pojistným na povinném sociálním pojištění ročně); - maximální počet odpočtek do rezervy (odhadovaná roční výši nákladů na dovolenou, s přihlédnutím k pojistnému pojistném); - měsíční procento odpočtů do rezervy, která je definována jako postoj odhadované roční výši výdajů pro dovolenou na zamýšlené roční výši nákladů na pracovní sílu. Pro tyto účely je daňový poplatník povinen sestavit zvláštní výpočet (odhady), což odráží výpočet velikosti měsíčních srážek do určené rezervy na základě informací o odhadované roční výši výdajů na dovolenou, včetně množství pojistného. Pokud je rezerva vytvořena, pak náklady na pracovní náklady každý měsíc nezahrnují ve skutečnosti časově rozlišené svátky a množství odpočtů do rezervy vypočtené na základě odhadu. Výše odškodnění pro nevyužitou dovolenou placenou zaměstnanci během propuštění jsou zohledněny při nákladech na náklady na pracovní sílu na základě odstavce 8 Čl. 255 Daňový řád Ruské federace a nesnižují výši vytvořené rezervy (dopis Ministerstva financí Ruska z / 4/29). Na konci zdaňovacího období je organizace povinna provádět inventář rezerv (odstavec 4 NC Ruské federace). Pro inventář rezervy nadcházejících výdajů pro vysílání dovolená musí zaměstnanci objasnit tyto ukazatele: - počet dnů nevyužité dovolené; - průměrná denní výši výdajů pro odměňování pracovníků; - Povinné srážky pojistného. Zůstatek rezervy, která odpovídá výši nákladů na výplatu nevyužitých prázdnin, může být převedena do příštího roku. Je-li uveden soupis rezervy na konci kalendářního roku, nevyužité částky rezervy jsou zjištěny, které by měly být zohledněny jako součást příjmů příjmů současného daňového období. Pokud organizace příští rok nebude vytvářet rezerva za placení za dovolenou, pak celá částka skutečného rezervního bilance je zahrnuta do výše současného daňového období. Pokud se podle výsledků inventáře ukazuje, že výše skutečných výdajů na výplatu prázdnin (s přihlédnutím k pojistnému) převyšuje částku rezervy vytvořené za rok, rozdíl se nevztahuje na náklady Rezerva by měla být odepsána na náklady na práci v běžném roce (článek 7, 16 Čl. 7, odstavec 3 Umělecké federace Ruské federace. Pravidla pasti a požadavky PBU 8/2010 se tedy významně liší. Zvažte, jak jsou tvořeny povinnosti hodnocení a rezerv na dovolené v programech "1C: plat a personální správa 8" (edition 3.0) a "1C: účetnictví 8" (vydání 3.0). Účetnictví pro rekreační výdaje v programu "1C: mzda a personální management 8" v programu "1C: plat a personální správa 8", počínaje verzí, je možné vytvořit:

3 - Povinnosti vyhodnocování dovolené v účetnictví, s využitím volby "regulační metody" nebo "metody závazku (IFRS)"; - Rezervace prázdninových otázek v daňovém účetnictví pomocí "regulační metody". Postup tvorby hodnotných závazků (rezervy) z dovolené je uveden ve formě "Odhadované závazky (rezervy) svátků" informací o účetní politice organizace: "SETUP" - "Podrobnosti o organizaci" - "účetní politika a Ostatní nastavení "-" Povinnosti hodnocení (rezervace) dovolené "(obr. 1). Obr. 1. stanovení tvorby odhadovaných závazků (rezerv) ve vznik rezervy (v účetním účetnictví) dovolené podle regulační metody je indikována "měsíčním procentem odpočtů z písmene FOT" a "Limit množství srážek ročně", \\ t vypočteno podle odhadu schváleného místním aktem organizace. Tyto parametry se shodují, pokud je regulační metoda také uplatňována v účetním a daňovém účetnictví současně. Dokument "Odraz mzdy v účetnictví" pro vytvoření registračních záznamů v účetním programu pro záznamy o rekreačních záznamech ukazuje typ provozu: - "Roční svátky na úkor stanovení povinností" - odrážet svátky, který byl přednesen na účet dříve vytvořené v účetním účetnictví. Tyto částky v účetním programu odpovídá nahrávání v korespondenci se skóre 96; - "Výroční dovolená" - odrážet prodej, na něž se nevztahuje závazky. Tyto částky v účetním programu odpovídá záznamu v korespondenci s nákladovým účtem (nebo aktivem); - "Kompenzace ročních prázdnin na úkor posuzovací povinnosti" - odrážet odškodnění za účelem výroční dovolenou naúčtovanou na účet dříve vytvořený v účetním účetnictví. Tyto částky v účetním programu odpovídá nahrávání v korespondenci se skóre 96; - "Kompenzace za roční dovolenou" - odrážet odškodnění za rozpočtovou dovolenou, za kterou nebyly dříve vytvořeny povinnosti. Tyto částky v účetním programu odpovídá nahrávání v souladu s nákladovým účtem (nebo aktivem).

4 Pokud jsou rezervace vytvořeny a daňové účetnictví, jejich částky se mohou lišit od částek odražených v účetnictví. V tomto případě se dovolená může být také zohledněna podle typů operací: - "Roční svátky na úkor stanovení závazků a rezerv" - odrážet svátky na domácnosti na účet dříve vytvořeném v účetním účetnictví a akumulované v daňovém účetnictví rezerv; - "Roční svátky na úkor rezervy" - odrážet svátky naběžené na základě dříve akumulovaných rezerv v daňovém účetnictví. S mechanismem účetnictví pro odhadované závazky (rezervy) z dovolené v sekci "Plat", dokument "zvážit povinnosti posuzování na dovolené" (obr. 2). Obr. 2. Sekce "Plat". Dokument "Collove evaluační komunikační povinnosti" Tento dokument je vytvořen měsíčně po dokumentech "Výpočet mezd" a "Odraz platu v účetnictví". Údaje o závazcích (rezervy) v dokumentu jsou vyplněny automaticky na základě částek poplatků, příspěvků a plateb z důvodu povinností současného měsíce vypočteného v dokumentech "Výpočet platu" a "odrazem platu v účetnictví". O "odhadovaných závazcích aktuálního měsíce" karty (obr. 3) předloží závěrečné souhrnné údaje o subdivizích a metodách reflexe: součty odhadovaných závazků na dovolené, výši povinností posuzování pojistného z dovolené, výše Dovolená rezervace a výši rezerv pojistného pojistného z dovolené. Upozorňujeme, že ve formách programů na obrazovce "1C: podniky" termín "rezerva" je někdy používán tradicí nejen pro účely daně, ale i pro účetní účely, a to navzdory skutečnosti, že koncept "rezerv" Nadcházející platba za zaměstnance "v právních předpisech se používá výhradně pro daň z příjmů.

5 Obr. 3. Dokument "Zvažte povinnosti posuzování na dovolené" na záložce "Povinnosti hodnocení (zaměstnanci)" Tyto závazky jsou poskytovány zaměstnanci. Tato data mohou být použita pro monitorování konečných částek. Na záložce "Výpočet závazků odhadujících komunikace" označuje údaje na základě kterého byly povinnosti učiněny. Datová kompozice závisí na zvolené metodice pro tvorbu povinností. Při použití způsobu povinností (IFRS) v dokumentu "Výpočet závazků hodnotících komunikací" vypočítal výši hodnotící povinnosti každého měsíce jako rozdíl mezi odhadovanou povinností a akumulovaným povinností posuzování. Odhadovaný závazek je částka dovolená, která by měla být zaplacena, pokud byla dovolená vypočtena na všech dnech vydání dovolené, včetně odhadovaného měsíce. Tento ukazatel se vypočítá jako produkt průměrného zisku a počet zbývajících dnů dovolené. Výše odhadovaného posouzení se získá rovna výši odškodnění za dovolenou, pokud zaměstnanec zamítne v posledním dni v měsíci. Výše akumulovaného vyhodnocovací povinnosti se vypočítá v předchozím měsíci a rovná semu rozdílu odhadovaného odhadu posledního měsíce a výši skutečných časově rozlišených svátků. Povinnosti pro platbu za pojistné jsou vypočteny jako procento vytvořeného posouzení odpovědnosti za měsíc. S regulační metodou je odhadovaný závazek (rezerva v daňovém účetnictví) vypočteno jako práce zisku (což by bylo při výpočtu průměru při výpočtu dovolené), s přihlédnutím k pojistným pojistným a měsíčním procentem odpočtů FOT. Výpočet odhadovaných závazků (rezerv) se provádí měsíčně, dokud není překročena maximální počet srážek ročně. Účetnictví pro evaluační povinnosti a rezervy na dovolené v programu "1C: Účetnictví 8" začíná od verzi účetního účtů Plán obsažený v konfiguraci, jsou provedeny změny. 96 "Rezervy nadcházejících nákladů" Přidány podložky "Vyhodnocování závazků odměňování" a "evaluační povinnosti vyplývající z pojistných příspěvků" pro účetní závazky vůči zaměstnancům a pojistným pojistným pojistným na základě výše těchto odměňování. Pokud se kalkulace platu provádí v programu "1C: plat a personální správa 8", pak se automaticky vytvoří odhadované závazky (rezervace) v programu "1C: účetnictví 8" ve formě platových účetních nastavení (oddíl "plat a Rámy ") Stačí nastavit vlajku" za vzniku rezervní rezervy "(Obr. čtyři).

6 Obr. 4. Platová účetní nastavení při synchronizaci dat pomocí programu "1C: plat a personální správa 8" (ed. 3.0) v programu "1C: účetnictví 8" (ed. 3.0) jsou automaticky vytvořeny dokumenty: - "Odraz platu Účetnictví "(dostupné v části" Plat a rámce "). Po provedení dokumentů tohoto druhu, zapojení na akruální platy a další platby zaměstnancům, pojistným pojistným, daně z příjmů fyzických osob, NDFL, jakož i vyslání akruální dovolené a pojistné pojistného z daně z dovolené podle hodnotící povinnosti v účetnictví a na výdaje daňových účetních rezerv; - "Výpočet evaluačních komunikačních závazků" (dostupné ze zpracování "uzavření měsíce"). Poté, co byly provedeny dokumenty tohoto druhu, jsou účtovány účtované odhadované závazky a rezervace dovolené, s přihlédnutím k pojistným pojistným. Zvažte konkrétní situace, stejně jako v programech "See-Enterprise", evaluační povinnosti a rezervy na dovolené. Situace 1. V LLC "Modern Technologies" od 1. ledna 2015, zaměstnanci Lyubavin P. P. a Krasnova R. Z. s platy rublů. a otřít. resp. Odhadované povinnosti na dovolené jsou tvořeny způsobem povinností (IFRS) a rezerv na dovolené v daňovém účetnictví - regulační metoda. Podle odhadů schválených místním aktem organizace, měsíční procento odpočtů na rezerva je 8% ve fotu a maximální množství srážek ročně by nemělo překročit rub. Organizace uplatňuje celkový systém zdanění a pozici PBU 18/02. Kumulativní pojistná pojistná je 30%, míra příspěvků na FSS NA a PZ je 0,2%. Na základě výkazů Krasnova R. Z. Dostala dovolenou od 13. dubna do 15. dubna a od 1. července do 31. července. Lubavina P. P. V průběhu roku 2015 nebyla dovolená poskytnuta.

7 Na Obr. 5 Prezentovaný dokument "Zvažte povinnosti posuzování na dovolené" Pro leden 2015 programu "1C: účetnictví 8" (ed. 3.0). Vezměte prosím na vědomí, že při synchronizaci s programem "1C: mzda a personální správa 8" (ed. 3.0) záložek "hodnotící povinnosti (zaměstnanci)" a "výpočet odhadovaných komunikačních závazků" nejsou zobrazeny. Obr. 5. "1C: Účetnictví 8": dokument "zvážit povinnosti posuzování na dovolené" mezi účetními a daňovými účetními údaji (Obr. 6) Odsuzovatelné nebo zdanitelné dočasné rozdíly vznikají každý měsíc, na jejichž základě při provádění regulačního operace, \\ t "Výpočet daně z příjmů" bude podávat nebo splacena odložená daňová aktiva a povinnosti. Obr. 6. Příspěvky na akruální odhadované závazky a rezerv v dubnu 2015. Dokument "Dovolená" v programu "1C: mzda a personální management 8" (ed. 3.0) důstojník Krasnova R. Z. Nabídka prodeje 3071,67 rublů. Po dobu 3 dnů ve výši průměrného zisku 1023,89 rublů. Za každou minulý měsíc do zbytků dovolené přidal 2,33 (3) dny (28 dní: 12 měsíců). Během období od Krasnova R. Z. 9,33 dnů dovolené nahromaděné. V dokumentu "Odraz mzdy v účetnictví" pro duben 2015 byl vytvořen typ operace "roční dovolená na úkor stanovení závazků a rezerv", což se odráží v záložkách "Aplikovaný plat a příspěvky" a "výplatou prázdnin na úkor stanovení povinností ". Částka této operace se rovná množství časových prázdnin. (Obr. 7).

8 Obr. 7. Dokument "Odraz platu v účetnictví" na OBR. 8 předložil dokument "Odraz platu v účetnictví" z programu "1C: účetnictví 8" (ed. 3.0) pro duben 2015 Upozorňujeme, že při synchronizaci s programem "1c: mzda a personální správa 8" (ed. 3.0) Záložka "Platba prázdnin v důsledku vyhodnocovacích povinností" se nezobrazuje. Obr. 8. "1C: Účetnictví 8": Dokument "Odraz mzdy v účetnictví" Vzhledem k tomu, že časově rozlišená výši prázdnin pro duben spolu s pojistným pojistným je plně pokryto částkami tvořenými částkami povinností a rezervy, rozdíly mezi nimi Účetní a daňová účetní data nedochází (obr. Devět).

9 Obr. 9. Záznamy o akruální dovolené a pojistné pojistné z důvodu evaluačních povinností (rezervy) Ostatní obraz se provádí v červenci 2015, kdy Krasnova R. Z. opět jde na dovolenou od 1. července do 31. července, s využitím nepředstavených dnů dovolené. Po dobu 31 dnů je výše časově rozlišených prázdnin 98 rublů. Při vyplňování v programu "1C: mzda a personální správa 8" dokument "reflexe platu v účetnictví" pro červenec, částka výplaty dovolená je distribuována typy operací (obr. 10): - "roční dovolenou na výjimku rezerv ", 60 rublů; - "Roční svátky na úkor stanovení závazků a rezerv", 38 rublů.

10 Obr. 10. Dokument "Odraz mzdy v účetnictví" pro červenec pro tyto typy operací je distribuován a pojistné s pojistnými prázdninami. Při účetnictví, akumulovaný výši povinností posuzování na dovolené Krasnova R. Z. Začátkem července je 38 rublů. Povinnosti v červenci nejsou akumulovány, protože neměla pracovní dny, a proto zisk. Akumulované množství povinností posuzování nestačí k pokrytí na určitou dobu daně z dovolené, tedy chybějící rozdíl ve výši 60 rublů. budou připsány účtům účetnictví. Pojišťovací příspěvky související s touto částí prázdnin budou také přímo týkají účtů účetnictví nákladů, a nikoli na odhadované pojistné povinnosti pojistného. Současně odhadované povinnosti na dovolené zaměstnance Lyubavin P. P. Pokračujte v vypočítat a akumulovat. Na Obr. 11 Předložil fragment záložky "Výpočet hodnotících povinností na dovolené" dokument "zvážit povinnosti posuzování na dovolené" na červenec 2015 z programu "1C: plat a personální management 8". Obr. 11. Povinnosti hodnocení na dovolené akumulované na začátku července částku povinností posuzování na dovolené Lyubavin P. P. ve výši 36 rublů. Nepoužívá se k pokrytí součásti časově rozlišeného množství vedoucích vedoucích pracovníků Krasnova R. Z., na kterém nebylo dost "jeho vlastní" povinnosti. Důvodem je, že evaluační povinnosti týkající se dovolené v účetnictví (jak metodou povinností, tak regulační metodou) se vypočítají individuálně pro každý zaměstnanec. S takovou metodikou účastníků (akcionářů) společnosti na datum podávání zpráv bude prezentována nejspolehlivější informace. Do konce roku, odhadované povinnosti Krasnova R. Z. nebudou akumulátory, protože nemá neprozkoumané dny dovolené. V daňovém účetnictví celá částka časově rozlišených svátků Krasnova R. Z. Za červenec ve výši 98 rublů. Odkazuje na rezervy. Na Obr. 12 Odráží pohyby dokumentu "Odraz platu v účetnictví" pro červenec z programu "1C: účetnictví 8".

11 Obr. 12. Výpočet opuštěných a pojistných pojistných v důsledku posuzovacího závazků a poskytovacích rezerv ukazují, že část dovolené daně, která se nevztahuje povinnosti ve výši 60 rublů. Při účetnictví odkazuje na dluhopis o účtu 26 a daně - na účet, proto dočasné rozdíly vznikají na těchto účtech. Dočasné rozdíly vznikají také na pojistném na pojistném týkající se této části prázdnin. Na Obr. 13 Operační prohlášení o účtu 96 pro červenec 2015 ukazuje nejen rozdíl mezi účetní a daňové účetnictví, ale také negativní zůstatek úvěru dle daňového účetnictví. V průběhu roku program nekontroluje částku určitých prázdnin nad částkou poskytování daňového účetnictví, neboť to není nutné.

12 Obr. 13. Operační prohlášení o účtu 96 pro červenec Hlavním cílem vytvořit tento typ rezervy v daňovém účetnictví je postupným a jednotným výdajem výdajů na zaplacení nadcházející dovolené pracovníků. Bez ohledu na neplánované svátky a další nepředvídané situace, množství odpočtů do rezervy, vypočtené na základě odhadů, je zahrnuta v nákladech na práci. Skutečné náklady na dovolenou, včetně výši pojistného pojistného, \u200b\u200bv průběhu roku odděleně při daňových nákladech nejsou uznány (odstavec 2 Ministerstva financí Ruska z / 2/10401). Provozní prohlášení na účtu 26 ukazuje, že v červenci jsou náklady na pracovní náklady v účetnictví výrazně vyšší než náklady na placení za práci v daňovém účetnictví (obr. 14). Obr. 14. Provozní prohlášení o účtu 26 pro negativní zůstatek úvěrů v účtech a daňovém účetnictví neovlivňuje základu daně z příjmů, tedy v průběhu roku, v průběhu roku v průběhu roku nedává smysl. K 3 prosinci je však organizace povinna provádět rezervační inventář. Během zásob, částky rezerv vzniklých za rok, stejně jako částka skutečných výdajů na dovolenou za rok. Tyto informace jsou jasně reprezentovány v rublu-plate na účet 96 (obr. 15).

13 Obr. 15. Operační prohlášení o účtu 96 pro rok 2015 (situace 1) za rok v rezervy byla vyloučena, 00 rublů., Z toho: 19 rublů. - rezervy mzdy; , 81 rublů. - ustanovení pojistného. Výše skutečných výdajů na dovolenou platící za rok je 88 rublů, z toho: 3 071 67 rublů. - součet prázdnin Krasnova R. Z. Pro duben; 927.65 RUB. - pojistné na pojistné z dovolené Krasnova R. Z. Pro duben; , 98 rublů. - dovolená Krasnova R. Z. Pro červenec; 9 526,58 - Pojistné pojistné pojistné z prázdnin Krasnova R. Z. Pro červenec. Předpokládejme, že LLC "Moderní technologie" vytvoří zásoby na dovolenou v roce 2016, pak zůstatek rezervy odpovídající nevyužité dovolené může být převedena do příštího roku. Vypočítat rezermu, která může být převedena na základě počtu dnů nevyužité dovolené, průměrné denní výši výdajů na dovolenou a pojistné (dopis Ministerstva financí Ruska z / 1/4). Lubavin P. P. nepoužíval 28 dní dovolené a jeho průměrné příjmy činily 853,24 rublů. (Tyto informace jsou k dispozici v programu "1C: plat a personální správa 8"). Dovolená Lubaviny s přihlédnutím k pojistným pojistným, 72 rublů. [(853.24 30.2%) 28]. Tento výpočet musí být prováděn u všech zaměstnanců, kteří mají zbytky nevyužitých prázdnin. Od Krasnova R. Z. Nepoužité dny dovolené pro něj nejsou žádné rezervy a nejsou převedeny do příštího roku. Celková rezervační zůstatek, který může být převeden do příštího roku, je 72 rublů. Tato částka se rovná pozůstatkům esejí na dovolené, které jsou převedeny do příštího roku podle účetních údajů. Důvodem takové shody okolností je, že technika

14 Výpočet odhadovaných povinností ze strany povinností (IFRS) a metodika použitá v zásobách rezerv je stejný (produkt průměrného zisku a počet zbývajících dnů dovolené, s přihlédnutím k pojistným pojistným). V posouzení situace, výši rezervy za rok, nižší než výši skutečných výdajů na dovolenou pro rok a rezervní zůstatek převede do příštího roku: 60 rublů. . Podle ustanovení 3, 4 daňového řádu Ruské federace by měl být tento rozdíl zahrnut do nákladů na zaplacení záznamu dne 31. prosince běžného roku. V současné době proces inventáře a opravných položek pro rezervy v programu "1C: Enterprise 8" není automatizován (automatický inventář v samostatném dokumentu bude proveden do konce roku 2015). Výsledky inventáře se proto odrážejí v ručně podávaném provozu "(obr. 16). Obr. 16. Úprava rezerv na výsledky výsledků zásob v daňových účetních změnách v účtu 96 v provozním a salátovém prohlášení pro rok 2015. Po úpravě rezerv se odrážejí na Obr. 17.

15 rýže 17. Provozní prohlášení o účtu 96 po inventáři a úpravě rezerv (situace 1) Po inventuře a úpravě rezerv na konci daňového období neexistují rozdíly mezi údaji účetních a daňových účtů ohledně rezerv a závazků na dovolené a po zpracování "uzavření měsíce" na prosinci a plnění regulační transakce "Výpočet daně z příjmů" stanovených hodnotných aktiv a závazků v průběhu roku. Zvažte, jak v softwarových produktech "1C: Enterprise 8" automatizovaná náhrada za nevyužitou dovolenou v důsledku propuštění zaměstnance. Situace 2. Podmínky situace 1 se doplňuje: 17. srpna, zaměstnanec Lyubavin P. P. je zamítnut. V srpnu 2015, dokument "propuštění" v programu "1c: mzda a personální management 8" (ed. 3.0) Lubavina P. P. v interiéru, platu za vynaložené dny srpna celkem 24 rublů. a náhrada za nevyužitou dovolenou ve výši 18,66 dnů v součtu 46 rublů. Při vyplňování dokumentu "Odraz mzdy v účetnictví" za srpen je výši odškodnění distribuována podle typů operací následujícím způsobem (obr. 18): - "Kompenzace výroční dovolené", 05 rublů; - "Kompenzace ročních prázdnin na úkor stanovení povinností", 41 rublů. Pro tyto typy operací také distribuované pojistné pojistného s náběžnou náhradou.

16 Obr. 18. Dokument "Odraz platu v účetnictví" na srpen v účetnictví akumulované částky odhadovaných povinností na dovolené Lubavin P. P. Na začátku srpna, 41 rublů. Akumulovaný výši povinností posuzování nestačí k pokrytí akrudného množství náhrady, takže chybějící rozdíl ve výši 1 988 05 rublů. Nahrazeny účty nákladů. Pojistné příspěvky týkající se této části náhrady jsou také přímo související s účtem účtů nákladů a nikoli na odhadované povinnosti vyplývající z pojistného. V daňovém účetním výši náhrady za nevyužitou dovolenou zaplacenou zaměstnancům během propuštění je zohledněna při nákladech na náklady práce na základě odstavce 8 Čl. 255 Daňový řád Ruské federace a nesnižují výši vytvořené rezervy. Veškerá náhrada za propuštění Lyubavin P. P. ve výši 46 rublů. Odkazuje na výdaje na daňové účetní účely. Na Obr. 19 ukazuje pohyby dokumentu "Odraz platu v účetnictví" na srpen z programu "1C: účetnictví 8" (ed. 3.0). Z hlediska odškodnění ve výši 41 rublů. V účtech 26 "obecných výdajů" a "evaluační povinnosti pro odměnu zaměstnanců" vznikají mezi dočasnými rozdíly. Vznikají také o pojistném na pojistném týkající se této části náhrady. Obr. 19. Záznamy o náhradních poplatcích za nevyužité povinnosti a rezervy na dovolené na dovolené zaměstnance Lyubavin P. P. přestávají být vytvořeny od srpna kvůli jeho propuštění. Odhadované povinnosti vydání Krasnova R. Z. Před skončením roku nejsou rovněž účtovány, protože nemá nevyužité dny dovolené. Rezervy na dovolené Krasnova R. Z. Daňové účetnictví je i nadále tvořeno do konce roku. Ke konci prosince tedy neexistují žádné akumulované hodnotící povinnosti v účetnictví, a daňové účetnictví zůstává nevyužité množství rezerv (obr. 20).

17 Obr. 20. Operační prohlášení o účtu 96 pro rok 2015 (situace 2) bude na konci roku provede inventář rezerv. V roce 2015 byly rezervy naplánovány, 71 rublů, z toho: - rezervy mzdy, 35 rublů; - Rezervy pro pojistné, 36 rublů. Výše skutečných výdajů na výplatu dovolené na rok bylo 88 rublů. Předpokládejme, že LLC "Moderní technologie" vytvoří zásoby na dovolenou v roce 2016, pak zůstatek rezervy odpovídající nevyužité dovolené může být převedena do příštího roku. Ale Krasnova R. Z. Nepoužité dny dovolené nezůstaly. Částky rezerv vzniklých v roce překračující částku skutečných výdajů pro dovolenou pro rok, takže rozdíl ve výši 8 467,83 rublů. Zahrnuje výnosy z 31. prosince běžného roku. Odrážíme výsledky inventáře v daňové účetní "provozu zavedené ručně" (obr. 21).

18 Obr. 21. Zahrnutí nevyužité množství rezerv ve změnách příjmů v účtu 96 v provozní stanici pro rok 2015 po úpravě rezerv se odrážejí na Obr. 22. Obr. 22. Provozní prohlášení o účtu 96 pro rok 2015 po úpravě rezerv (situace 2) po inventarizaci a úpravě rezerv na konci zdaňovacího období neexistují žádné rozdíly mezi účetními a daňovými účetními údaji týkajícími se dovolené a rezerv. Po provedení zpracování "uzavření měsíce" a provádění regulačního provozu "Výpočet daně z příjmů" pro prosinec, odložený majetek a povinnosti uznané v průběhu roku (IT) odpovídající těmto rozdílům jsou plně splaceny.

19 Zvažte situaci 3, kdy metody výpočtu hodnot odhadovaných závazků a dovolené se shodují, to znamená, že normativní metoda je aplikována. Situace 3. Na základě aplikací zaměstnance Krasnova R. Z. byla poskytnuta s prázdninami od 13. do 15. dubna do 15. července do 31. července. Dne 17. srpna je vypálen zaměstnanec Lyubavin P. P.. V průběhu první poloviny roku 2015 odhadují závazky a rezervace na dovolené, rozdíl mezi účetním a daňovým účetnictvím nevznikají, protože technika výpočtu je stejná. Neexistují žádné rozdíly a ve vztahu k nákladům práce (Obr. 23), neboť časově rozlišené množství prázdnin pro duben Krasnova R. Z., spolu s pojistnými pojistnými, je plně pokryta částkami hodnocení a rezerv vzniklých v této době. Obr. 23. Otevřené prohlášení o účtech 96 a 26 v první polovině roku 2015 (regulační metoda) se objevují rozdíly, když Krasnova R. Z. jde na dovolenou pro všechny července, pomocí indourseous dnů dovolené. Po dobu 31 dnů je výše časově rozlišených prázdnin 98 rublů. Začátkem července nahromaděný výši povinností a rezervy na svátky Krasnova R. Z. je 06 rublů. Při vyplňování programu "1C: mzda a personální management 8" dokument "reflexe platu v účetnictví" pro červenec, částka dovolená dle distribuuje podle typu operací: - "roční dovolená na úkor rezervy", 92 rublů ; - "Roční svátky na úkor stanovení závazků a rezerv", 06 rublů.

20 Akumulovaný výši povinností posuzování nestačí k pokrytí akumulátoru daně z dovolené, tedy chybějící rozdíl ve výši 92 rublů. Odkazuje na účetní účty účetnictví. Pojistné pojistné rovněž se týkají účtů účetnictví nákladů a nikoli účetnictví účtů pro evidence povinností při pojistném pojistném. Navzdory tomu, že akumulovaný výši rezerv nestačí na pokrytí akumulovaného výši dovolené, v daňovém účetnictví, celá částka poplatků za dovolenou s pojistným v plném rozsahu odkazuje na účetní účty. V červenci je částka výdajů na platbu práce v daňovém účetnictví výrazně nižší než v účetnictví. V srpnu 2015, dokument "propuštění" v programu "1c: mzda a personální management 8" (ed. 3.0) Lubavina P. P. v interiéru, platu za vynaložené dny srpna celkem 24 rublů. a náhrada za nevyužitou dovolenou v součtu 46 rublů. Začátkem srpna nahromaděné množství evaluačních povinností a rezerv na dovolenou Lyubavin P. P., 00 rublů. Při vyplňování dokumentu "Odraz mzdy v účetnictví" na srpen v programu "1C: mzda a personální management 8" Výše \u200b\u200bodškodnění je distribuována podle typů operací takto: - "Kompenzace výroční dovolené", 46 rublů; - "Kompenzace ročních prázdnin na úkor posuzovacích povinností", 00 RUB. Pro tyto typy operací jsou distribuovány pojistné pojistného s určitou náhradou. Nasumulované množství závazků o posuzování nestačí k pokrytí určité částky náhrady, takže chybějící rozdíl je 1 921,46 rublů. Nahrazeny účty nákladů. V daňovém účetnictví je celá částka náběžné náhrady Lyubavin P. P. ve výši 46 rublů. Vztahuje se na výdaje, také výdaje zahrnují pojistné na pojistné související s náhradou. Od srpna odhadované povinnosti a rezervy na dovolené zaměstnance Lyubavinu P. P. přestávají být účtovány v souvislosti s jeho propuštěním. Zároveň podle pravidel regulační metody, odhadované povinnosti a rezervy na svátky Krasnova R. Z. Před koncem roku nad koncem roku se nadále objevují, a to navzdory skutečnosti, že nemá žádné nevyužité dny dovolené. Účast Účtu 96 pro rok 2015 je prezentována na Obr. 24. Obr. 24. Provozní prohlášení na účtu 96 pro rok 2015 (situace 3) Na konci daňového období, organizace řídí inventář rezervy.

21 V Krasnově R. Z. Nepoužité dny dovolené odešli proto příští rok rezervace nejsou převedeny. Výše rezerv vzniku za rok převyšuje částku skutečných výdajů na dovolenou pro rok, tedy rozdíl ve výši 8 467,83 rublů. Zahrnuje výnosy z 31. prosince běžného roku. Pokud jde o rovnováhu posuzování povinností na konci roku na základě odst. 1 písm. 2 str. 22 PB. . Tak, v účetnictví, účet 96 není zavřen (obr. 25). Obr. 25. Provozní prohlášení na účtu 96 pro rok 2015. Po úpravě rezerv (situace 3) zůstává konec daňové lhůty dočasné rozdíly mezi údaji účetního a daňového účetnictví, jakož i IT a IT a jejími povinnostmi a rezervami na prázdninách. Obecně získané výsledky týkající se tvorby posuzovaných povinností při zaplacení nadcházejících listů v účetnictví a tvorbě rezerv vadcházejících výdajů pro placení daňového účetnictví: - možnost výpočtu povinností posuzování metodou povinností (IFRS) je Většina časově náročných, ale také nejpřesnějším způsobem; - Zatímco současně vytvoří evidence posuzování metodou povinností (IFRS) a rezerv (regulační metoda) na konci roku neexistují rozdíly mezi účetními a daňovými účetními údaji a je plně splacena; - S současnou tvorbou rezerv a evaluačních povinností, normativní metoda na konci roku může zůstat rozdíl mezi údaji účetních a daňových účtů, jakož i vynikajícím a IT. Literatura 1. Daňový řád Ruské federace 2. Nařízení o účetnictví "Účetnictví pro výpočty z příjmů" PBU 18/02 ": Řád Ministerstva financí Ruské federace z H 3. nařízení o účetních" evaluačních povinnostech, \\ t Podmíněné povinnosti a podmíněné aktiva "PBU 8/2010: Usnesení Ministerstva financí Ruska z H 4. Nařízení o účetních a účetních zprávách: Řád Ministerstva financí Ruska z H Zdroj: 1c: jeho

Centrum vědecké spolupráce "Interactive Plus" Volkova Anna Aleksandrovna Cand. Econ. Vědci, docent, zástupce ředitele projektu designu, cestovního ruchu a sociálních technologií, FGBOU VO "Volga State

Účetnictví za účelem odměňování zaměstnancům Účetnictví za účelem posuzování povinností pro odměňování zaměstnancům (rezervní dovolená, odměna) v programu 1C: Plat a personální management 8 (editory

Účetnictví v neziskových organizacích účetnictví a daňové účetnictví rezervy na dovolenou pro dovolenou v neziskových organizací T. I. Melekhina, kandidát ekonomických věd, docentu docentu, docent katedry marketingu,

Jak vytvořit rezervy před hlášením, ujistěte se, že víte, jak vytvořit rezervy. Obnovit hlavní pravidla pomůže tomuto článku. Ustanovení pro pochybné dluhy v dani

VIP modul 13 Výpočet a účetnictví ocenění Povinnosti Povinnosti evaluace (BU) / rezervy (NE) Odhadovaná povinnost platit za dovolenou (BU) Měsíční výdaje: Rezervace nadcházejících nákladů na platbu

Postup pro tvorbu rezervy za placení za dovolenou pro dovolenou ve skutečnosti stráveném čase ve výuce 157n (ve znění pozdějších předpisů) stanoví tvorbu informací o informacích o vytvořených rezervách v účetnictví

Účetnictví pro platby daně z příjmů O. E. Kachkov, kandidát ekonomických věd, docentu, vedoucí účetního oddělení Státní univerzita v Minfin Rusko Tvorba daně z příjmů

Jak odrážet ztrátu minulých let 1C: účetnictví 8 ed. 3.0 Finanční výsledky jakékoli organizace mohou být jak ziskem a ztrátou. Určit koncept "ztráty" obrátíme se na odstavec 8 umění.

UDC 657.411 Odhadovaný závazek (rezerva) pro nadcházející platbu za dovolenou pro zaměstnance v moderním účetním systému zemědělských organizací v N. Bakulinu, kandidátem hospodářství

Dodatek 3. Základní ustanovení přijatá emitentem účetní politiky pro rok 2012, 2013, 2014, 2015. 584 Hlavní ustanovení účetní politiky pro rok 2012 jsou dlouhodobý majetek na dlouhodobý majetek

Projekt účetních předpisů "Účetnictví pro práci pracovníků" I. Obecná ustanovení 1. Toto nařízení stanoví postup pro odrážení nákladů pracovníků pracovníků v účetnictví a podávání zpráv

"Moskevské lékárny", 2004, N 10 Zjednodušený systém zdanění (UCNO) v lékárenské podniky. Začátek v Nn 7-8, 9/04, ale jak určit v celkovém podílu realizovaného zboží

Dodatek 2. Základní ustanovení přijatá emitentem účetní politiky na období 2010-2013. 202 Hlavní ustanovení účetní politiky pro rok 2010. Základní fondy pro dlouhodobý majetek zahrnují část nemovitosti.

Nařízení o účetnictví "Účetnictví pro odměňování zaměstnancům" PBU / (projekt) I. Obecná ustanovení 1. Toto nařízení stanoví postup pro reflexi odměňování zaměstnancům v účetnictví

DESIGNER ÚČETNÍ POLITIKA DEFINICE ÚČETNÍ POLITIKY PRO ÚČETNÍ ÚČETNÍ ÚČETNÍ ÚČETNÍ PAGE P

Vysvětlení otázek týkajících se uplatňování poskytování banky Ruska ze dne 15. dubna 2015 465-P "odvětvový standard účetnictví pro zaměstnance v úvěrových organizacích" od 10.15.2015

OJSC "GDC Meridian" Objednávka 28. prosince 2012 16-P Murmansk City Schválení Městská politika Schválení: 1. Schválit účetní politiku organizace pro účetní účely pro rok 2013

Stav účetnictví "Účetnictví pro platby daně z příjmů" PBU 18/02 (schváleno Řádem Ministerstva financí Ruska ze dne 19.11.2002 114n) I. Obecná ustanovení 1. Toto ustanovení (dále jen "situace) stanoví

Ozubený svaz lidových vzdělávání a vědy Ruské federace Primorsk Regionální organizace odborových materiálů pro pomoc výboru odborů a předsedy zjednodušeného daňového systému

PBU 18/2002 "Účetnictví pro výpočty daně z příjmů organizací" str. 1 (10) Nařízení o účetnictví "Účetnictví výpočtů pro daň z příjmů organizací" PBU 18/2002 schváleno Řádem Ministerstva financí Ruská federace

Synchronizace dat mezi 1C: ZUP 8 a 1C: BP 8 Synchronizace dat (zapojení) mezi 1C: ZUP 8 (ed. 3) a 1C: BP 8 (ED. 3.0) v programu 1C: platový a personální management 8 ( Vydání 3) Jak nastavit jednostranný

Účetnictví a daně s výplatami Při zamítnutí účetních pravidel pro účetní přínosy jsou průměrné příjmy pro pracovní dobu a odškodnění během propuštění výdaje na platbu práce (str.

Centrální banka Ruské federace (Bank of Ruska) "4" Září 2015 489 P v Moskevském předpisu Průmysl Standardní účetní odměna zaměstnancům s finančními organizacemi nevěrohodnocení

Nařízení o účetní politice pro daňové účely Příloha 2 nařízení dne 29. prosince 2018. 198 Nové vydání se vztahuje od 1. ledna 2019 a ve všech následných výkazních období 1. Organizační

Přednáška 31. Postup pro výpočet průměrných denních příjmů a akruální dovolené Metodická doporučení pro studium tématu Účel: zvážení postupu pro výpočet průměrného denního výdělku, prázdnin, analytické

Centrální banka Ruské federace (Bank of Ruska) 15. dubna 2015. 465-P v Moskevské poloze odvětvového standardu účetní odměny zaměstnancům v úvěrových institucích na základě federálního

Účetnictví 13 D3 Ministerstva financí Ruska se změnilo v PBU 18/02. Objednávka nabývá účinnosti s účetní závěrkou za rok 2008. Nabízíme Vám komparativní vydání tohoto ustanovení. Připomínáme vám, že vyloučené

Zaregistroval se na Ministerstvu spravedlnosti Ruska 31. prosince 2002 N 4090 Ministerstvo financí Ruského řádu federace 19. listopadu 2002 N 114N na schválení účetní situace "Účetnictví

Nařízení o účetnictví "Účetnictví pro výpočty z příjmových daní z organizací" PBU 18/02 (schváleno Řádem Ministerstva financí Ruska ze dne 19. listopadu 2002. 114N, ve znění pozdějších předpisů od 11.02.2008 23n, od 10/25 / 2010.

V této hlavní třídě se s vámi sdílím jednoduché pokyny pro výpočet prázdnin, takže s tímto problémem nemáte žádné potíže. Takže: Master Class z účetního škola Muscovite Fáze první: Určete

Vysvětlení otázek týkajících se uplatňování poskytování banky Ruska od roku 09/04/2015 489-P "odvětvový standard účetní odměny zaměstnancům s nevěrohodnotnými finančními organizacemi" (dále jen ") \\ t

Nemocnice v roce 2014 v úvahu v roce 2014. Místo časopisu "Aktuální účetnictví" Zdroj: časopis "Skutečný účetnictví" garant.ru: http://www.garant.ru/article/524662/#IXZZ3QYH1TDHK v roce 2014, účetní

UDC 657.471.12 Tvorba a odraz v účetnictví účetnictví evidence povinností pro zaplacení volkových svátků Irina Nikolaevna, Senior lektor ministerstva účetnictví a auditu E-mail: [Chráněný emailem]

Problematika účetnictví UDC 657.471.12 Problematika účetnictví a daňového účetnictví výdajů na hmotné pobídky pro zaměstnance v organizacím E. Yu. Nadochina, postgraduální student E-mail: [Chráněný emailem] Ibupk. Ns k. S.

Zálohové platby za zjednodušený daňový zdroj: Journal "Účetnictví ve výstavbě" Pokud účtujete daň z daní (předem daňové platby) v plné výši, ukáže se, že organizace účtuje více než placení.

Katedra účetnictví a auditu účetnictví (finanční) Zprávy Vzdělávací a metodický komplex pro studenty VPO, Studenti pomocí dálkových technologií Modul 3 Finanční zpráva

Centrální banka Ruské federace (Bank of Ruska) "4" ze září 2015. 490-P v Moskvě P o L o ZH E a E Sektorová norma účetnictví odložených daňových závazků a odložené daně

Zaměstnanec společnosti pracoval 4 měsíce a podal žádost o další placenou dovolenou s následným propuštěním. Může zaměstnavatel odmítnout poskytnout dovolenou? Ano možná. Právo na použití

Možnosti tvorby účetních politik pro účetní účely Prvky Účetní politika Přípustné možnosti Účetnictví pro dlouhodobý majetek (OS) Vedení projektu OS

A 0 ^ CO, /% Komi republikánská akademie * h Veřejná služba a management A F Q Centrum pro inovace Sociální $ sféra republiky KOMI CISSI Republika Komi účetnictví a NPO Obsah System Choice

Problémy. Názory. Rozhodnutí UDC 657.1 Problematika uplatňování PBU 17/02 "Účtování výdajů na výzkum, experimentální a technologické práce" v moderních podmínkách komerčních aktivit

Jeden seminář 2 dubna 2014 Náklady na daň zisku: Postup pro uznávání a účetnictví pro odpisy OS a NMA v "1C: Účetnictví 8" (ED. 3.0) Zpravodaj zpravodaj zpravodajem Odpisy Zprávy (od

Poskytování (standard) účetnictví 17 "daň z příjmů" bylo schváleno řádem Ministerstva financí Ukrajiny ze dne 28. prosince 2000, 353 bylo zaregistrováno u Ministerstva spravedlnosti Ukrajiny 20. ledna 2001

Účetnictví pro vybavení a pracovní vztahy v sezónní povaze díla G. N. GAFUROVA, kandidáta ekonomických věd, senior lektor ministerstva financí a úvěru ruského státního humanitárního