1C'de onaylanmamış ihracatları nasıl yansıtılır. Onaylanmamış ihracat için KDV nasıl yansıtılır. KDV Muhasebe Kablolama

"1C: Muhasebe 8" programında, KDV oranları% 0 kullanımı ile uygulanan satın alınan mallar için otomatik KDV muhasebesi (ihracat işlemleri ve benzeri durumlar için). Düzenleyici Operasyon Onay Oranı% 0%, bir onay gerçeği kaydetmenize veya bu işlemler için% 0 KDV oranını onaylamanızı sağlar. E.v. Bir danışman olan Baryshnikov, pratik örneklerde "1C: Muhasebe 8" programında ihracat KDV'yi dikkate almanın prosedürünü göz önünde bulundurur.

Rusya Federasyonu'nun 164. Maddesinin 1. maddesi uyarınca, ihracatın ihracatı vergilendirmesi için mal (ürünleri) mal (ürünlerin) satışına ilişkin faaliyetlerin uygulanmasında uygulanmasında (ürün)% 0 oranında yapılırken, vergi mükellefinin haklarını doğrulamak zorundadır. Bu oranı uygulamak için. % 0 vergi mükellefinin oranını kullanma hakkını doğrulamak için bir belge paketi, ihracatın gümrük rejimi kapsamında malların (ürünlerin) tarihinden itibaren en geç 180 takvim günü vermemektedir. Vergi mükellefinin% 0'lık vergi oranını uygulama hakkını onaylayamaması durumunda, KDV'yi satış miktarından% 18 (% 10) hesaplamakla yükümlüdür.

"1C: Muhasebe 8" deki ihracat KDV için muhasebe için operasyonların yansımasını düşünün.

"Kuruluşların Muhasebe Politikası", "KDV için Muhasebe Muhasebesi" sekmesinde "Organizasyon, KDV olmadan veya KDV olmadan gerçekleşmeyi uygular" bayrağını oluşturmak gerekir. Bu bayrağı kurarken, Kısmi Muhasebe Kullanma Mekanizması, KDV ve KDV ile% 0 ile uygulama partilerini izlemek için gereklidir.

Kullanıcının dışa aktarma işlemleriyle yapılan işlemleri için prosedür Tablo 1 ve 2'de sunulmuştur.% 0 oranının onaylanıp onaylanmadığına bağlıdır.

tablo 1

Oranları kullanma hakkı% 0 vergi mükellefi tarafından onaylandı

Ekonomik operasyon	Belge / Rapor	KDV Muhasebe Kablolama	Yorum Yap
	"Mal ve hizmetlerin alınması"	Borç 19.03 Kredi 60.1
		Borç 68.02 Kredi 19.03	Kesinti için KDV sunumu, malların ihracat için uygulanacağı bilinmiyorsa gerçekleştirilir.
Alışveriş kitabının oluşumu	"Satın Alma Kitabı"
	"Mal ve hizmetlerin uygulanması"	Borç 19.07 Kredi 19.03
	"Kurtarma KDV"	Borç 19.03 Kredi 68.02	Tedarikçinin önceki KDV'nin düşülmesi için kabul edilmesi durumunda belge kullanılır; Restore edilmiş KDV, KDV'nin düşülmesi için alındığı süre için ek alım kitabına yansır.
Vergi mükellefi vergi oranlarını% 0 uygulama hakkının onayını aldı.			Sütun belgesinde "Etkinlik" sütununda - "% 0 oranı onaylandı"
	"Satınalma Kitap Kayıtlarının Oluşumu"	Borç 68.02 Kredi 19.07
Alışveriş kitabının oluşumu	"Satın Alma Kitabı"

Tablo 2

% 0 kullanma hakkı% 0 onaylanmadı

Ekonomik operasyon	Belge / Rapor	KDV Muhasebe Kablolama	Yorum Yap
Malların gelişi (oranı% 18)	"Mal ve hizmetlerin alınması"	Borç 19.03 Kredi 60.1
Kesintisiz KDV Tedarikçisi	"Satınalma Kitap Kayıtlarının Oluşumu"	Borç 68.02 Kredi 19.03	Uygulamanın ihracat yapmaması beklenmemesi durumunda KDV'nin düşülmesi için tanıtımı yapılır.
Alışveriş kitabının oluşumu	"Satın Alma Kitabı"
İhracat için malların uygulanması (% 0 oranında)	"TMT ve Hizmetlerin Uygulanması"	Borç 19.07 Kredi 19.03
Daha önce kesinti için kabul edilen KDV'nin restorasyonu	"Kurtarma KDV"	Borç 19.03 Kredi 68.02	Tedarikçinin önceki KDV'nin düşülmesi için kabul edilmesi durumunda belge kullanılır; Kazanılan KDV, KDV'nin düşülmesi için alındığı süre için ek alım kitabına yansır.
Vergi mükellefi vergi oranlarını kullanma hakkının onayını almadı.	"Sıfır KDV Ortağının Onayı"	Borç 68.22 Kredi 68.02 Borç 91.02 Kredi 68.22	Belgenin sütun kısmında, "Etkinlik" sütununda, seçmek için - "% 0 oranı," KDV Oranı "sütununda, vergiye geçmek için uygun KDV oranını seçin. "Gelişmiş" sekmesinde, diğer giderler makalesini belirtin
Tahakkuk eden KDV	"Kayıt defteri kayıtlarının oluşumu"		Belgede "Teklif 0%" ile uygulanmada bayrak oluşturmak için
Satış kitabının oluşumu	"Kitap satışları"		Rapor panelinde bayrağı "ek sayfalar oluşturmak için" olarak ayarlayın.
KDV tutarının düşülmesi için sunumu	"Satınalma Kitap Kayıtlarının Oluşumu"	Borç 68.02 Kredi 19.07	Belgede, bayrağını ayarla "KDV 0%" indirilecek şekilde sunuldu "
Alışveriş kitabının oluşumu	"Satın Alma Kitabı"		Rapor panelinde bayrağı "ek sayfalar oluşturmak için" olarak ayarlayın.

Örnek 1. KDV oranlarını uygulamak için doğru için onay% 0

LLC "RMS" organizasyonu, ihracat için de dahil olmak üzere malların satışlarını yürütmektedir. 15 Şubat 2008'de, ihracat için bir grup mal yapıldı. 15 Temmuz 2008'de, KDV oranlarını% 0 uygulama hakkı için onay alındı.
RMS LLC toplam 5.000.000 ruble için bir grup mal elde etti. (KDV dahil% 18 - 763 711.86 Ov.). 15 Şubat 2008'de, mal partisi ihracat için uygulanır.

Malların satışını, bir belge "mal ve hizmetlerin uygulanmasını (ana menü satışı -\u003e mal ve hizmetlerin uygulanması) gerçeğini yansıtmak.

"% KDV" sütununda ihracat uygularken belgenin tablo bölümünde, değeri% 0 olarak ayarlayın.

Bir belge iletirken, kablolama oluşur:

Borç 90.02.1 Kredi 41.01 - Malların maliyeti kapalı; Borç 19.07 Kredi 19.03 - KDV% 0 uyguladığı zaman KDV'yi yansıtır; Borç 62.01 Kredi 90.01.1 - Malların satışından yansıyan gelir; Borç 62.01 Kredi 62.01 - Alıcıdan avans ödemesi (kablolama, mallar için alıcıdan bir ön ödemeyi aktarma durumunda oluşturulur).

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddesinin 3. fıkrası uyarınca, tedarikçinin% 0'lık KDV oranında uygulanan mallar için yapılan KDV tutarları, sıfır oranları kullanma hakkını teyit ettikten sonra kesinti için tahliye edilebilir.

Kullanım hakkının onaylanması, vergi mükellefi tarafından uygulama tarihinden itibaren 180 gün içinde elde edilmelidir.

Tedarikçinin yaptığı KDV'nin daha önce düşülmeyi kabul etmesi durumunda, daha sonra ihracat için mal grubunun uygulanması gerçeğinde, KDV'yi geri yüklemek için bir işlem yapılması gerekir. Kurtarma için miktarlar varsa belge otomatik olarak doldurulur.

Borç 19.03 Kredi 68.02 - KDV, daha önce indirime alınmıştır.

Restore edilmiş KDV tutarları, KDV'nin düşülmesi için gereken süre için ek bir alım kitabı üzerine yansıtılır. Bunu yapmak için, KDV kurtarma belgesinde, "ekstra sayfa" bayrağını kurmanız ve ilgili sütundaki ayarlanabilir süreyi belirlemeniz ve raporun "alışveriş kitabı kitabı" tarafından oluşturulduğunda, şekillendirme ekini ayarlayın. Sayfalar bayrak ve periyodu ayarlayın (mevcut veya düzeltilmiş).

Tedarikçinin KDV'nin daha önce kabul edilmemesi durumunda - KDV kurtarma belgesi kullanılmaz.

Sıfır oranını kullanma hakkının onayı elde etmenin gerçeği, "sıfır KDV oranının onayı" sistem belgesinde kaydedilir (Ana Menü Satışı -\u003e Bir Satış Kitabı -\u003e Sıfır KDV Ortağının Onayı). Belgenin tablo bölümündeki "Doldur" düğmesi, KDV oranlarını% 0 kullanarak uygulamadaki tüm işlemlerde veri yapar. Örnek Şartları uyarınca, 15 Şubat 2008 tarihinde yapılan ihracatta uygulanan bir toplu mal grubundaki veriler, belgenin tablo kısmında önceden değerlendirilecektir (bkz. Şekil 1).

İncir. bir

"Etkinlik" sütununda, doğruluğu doğrulamak için, "% 0 oranını onaylayan" değerini seçmelisiniz (varsayılan olarak, sistemin kendisi bu değeri belirlerse, gerekirse kullanıcı bu sütunun değerini düzenler).

Bir belge yürütürken,% 0 oranının onaylanması konusunda kablolama oluşturmaz.

Tedarikçisi tarafından% 0 oranında uygulanan mallar tarafından sunulan KDV toplamı alımları kitabını yansıtmak için, "alışveriş kitabının oluşumu" belgesini kullanmak için gereklidir (Ana Menü Satın Alma -\u003e Ev Alışveriş Kitapları -\u003e Alışveriş kitabının oluşumu).

Belgenin iki modu var:

kDV'nin kabul edilmesi, vergilendirilebilir KDV işlemleri için kullanılan değerleri% 18,% 10 vb. Oranlar hariç,% 0'lar hariç;
kDV benimsenmesi, vergilendirilebilir KDV işlemlerinde% 0 oranında vergilendirilebilir KDV.

Modun seçimi, "KDV tarafından% 0 düşmesi için getirilen bayrak" bayrağı kullanılarak gerçekleştirilir - takılıysa, modun% 0'lık KDV oranının uygulanmasıyla kullanılmasıyla ilişkilidir. Belge dolgusu "Doldur" düğmesinde otomatik olarak gerçekleştirilir - bkz. 2.

İncir. 2.

Bir belge oluştururken kablolama yapılır:

Borç 68.02 Kredi 19.07 - KDV düşülmeye sunulmuştur.

Bir alışveriş kitabı oluşturmak için, "Alışveriş Kitabı" raporu kullanılır (Ana Menü Satın Alma -\u003e Satın Alma Kitapları -\u003e Alışveriş Kitabı).

Örnek 2. 180 gün boyunca KDV oranlarını% 0 uygulama hakkı için onay alınmadı

LLC "RMS" organizasyonu, ihracat için de dahil olmak üzere malların satışlarını yürütmektedir. 15 Şubat 2008'de, ihracat için bir grup mal yapıldı. 180 gün içinde, kuruluş KDV oranlarını% 0 uygulama hakkı için onay almadı.

KDV oranının% 0'lık uygulamasını onaylamak mümkün değilse, vergi mükellefi KDV'yi uygulamada şarj etmek zorundadır. Bu amaçla, "sıfır KDV oranının onaylanması" belgesi kullanılır. "Olay" sütununda "Uygulama Belgeleri" sekmesinde, değeri seçin - "% 0 oranı onaylanmadı." KDV miktarı tanımı, "Kuruluşların Muhasebe Politikası" ndaki seçilen KDV tahakkuk etmesine bağlıdır.

KDV miktarını belirlemek için, iki seçenek kullanmak mümkündür (bkz. Şekil 3):

KDV gelirinden ayırt edilir;
KDV yukarıdan hesaplanır.

İncir. 3.

Rusya Federasyonu'nun vergi yasasında,% 0 KDV oranının uygulanmasının yasallığını doğrulamak imkansızsa, tahakkuk KDV prosedürü açıkça belirlenmemiştir, KDV tahakkuk etme seçeneği seçimi sağlanır. kullanıcının takdirine bağlı olarak.

Gelişmiş sekmesinde, diğer giderler makalesini belirtmelisiniz.

Bir belge oluştururken kablolama yapılır:

Borç 68.22 Kredi 68.02 - Uygulama için tahakkuk eden KDV; Borç 91.02 Kredi 68.22 - Giderler için KDV miktarı yazılır.

Tahakkuk eden KDV miktarı, satış defterine yansıtılmalıdır - bunun için "satış kitabının oluşumu" belgesini, düzeltilmiş dönemi ve bu işlemi ilave bir satış kitabında yansıtma gereğini belirten belgesini kullanmak gereklidir. uygun hoparlörler.

Kesintiye sunulan KDV miktarı alışveriş kitabına yansıtılmalıdır - bunun için "alışveriş kitabının oluşumu" belgesini kullanmanız gerekir.

KDV bildirimini doldururken,% 0 oranında vergi tutarı, çalışma kodlarına ayrılır. Kodlarla dağıtımlı verilerin doldurulması manuel olarak gerçekleştirilir.

Ürün ihraç ederken sıfır oranı gerekli midir?

Mevcut vergi mevzuatına göre, sıfır KDV oranı zorunludur. Yani, kuruluş, EAEU ve diğer ülkelerde mal ihraç ederken kullanımını reddetme hakkına sahip değildir. Ancak belki de ihracatçılar, yakında hızlı bir şekilde sıfır oran uygulayabilecektir. 7 Nisan 2017'de, ilk okumadaki Devlet Duma, Rusya Federasyonu'nun Vergi Kanunu'nun (113663-7 sayılı Kanun Tasarısı) 164 ve 165. Maddesinde değişiklik yapıldı.

Değişiklikler hala, malları ihraç ederken ve Rusya Federasyonu'nun Vergi Kanunu'nun Vergi Kanunu'nun 164. maddesinde belirtilen bazı işleri (hizmetler) verirken, şirket% 0 oranını reddedebilecektir. Aynı zamanda, KDV'nin normal siparişte 10 veya% 18 oranında tahakkuk etmesi gerekecektir. Reddetme için, IFX'e muhasebe yerine göndermek gerekir. Bu, ihracatçının% 0 oranını terk etmeyi amaçladığı, çeyreğin en geç 1. gününden sonra yapılması gerekmektedir. Haberleri takip et.

Sıfır KDV oranının uygulanmasının makul olup olmadığını onaylamak için belgeler, UFTS'ye aynı anda, malların nakliye tarihinden (iletim), EAEU'dan gelen malların nakliye tarihinden (şanzıman) (Clause 5) Mal ihracatındaki dolaylı vergiler, 18.05/29/2014) Astana'da imzalanan EAEU Anlaşması'na ilişkin Ek.

Daha önce kesinti için kabul edilen KDV'nin restorasyonu

Kazakistan'a (Eaeu ülkesi) ihracat için malları gönderiyoruz. Daha önce kabul edilen KDV'yi geri yüklemem gerekiyor mu?

İhracat, 1 Temmuz 2016'dan sonra muhasebe için kabul edilen batmayan mallar tarafından gönderilirse, KDV geri yüklemek için gerekli değildir. Bu durumda vergi indirimi genel olarak KDV'deki vergi beyannamesinin 3. bölümündedir. Yani, malları hesaba katacak şekilde veya aşağıdaki dönemlerde, malların kabul edilme tarihinden itibaren 3 yıl içinde (paragraf 1.1. Sanat Rusya Federasyonu'nun 172'sinin 172).

Bölüm 4 KDV beyannamesinde, ihracat onayı içindeki bu kesinti yansıtılmaz. Eğer 1 Temmuz 2016 tarihine kadar muhasebe için kabul edilen batmayan mallar ihracat için gönderilecekse, daha önce malların ihracatına gönderilmesini reddetmek için daha önce kabul edildi. Ve ardından Bölüm 4'teki İhracat Onay Süresi'nde indirim bildirin (Sanatın 3'ü. 172 Rusya Federasyonu'nun 172'si).

Hem 1 Temmuz 2016'dan önce hem de sonra kabul edilen emtia malları ihracat için gönderiliyorsa, kesinti düşmeyi ilan edilen KDV nakliye döneminde restore edilmeli ve Bölüm 3 KDV bildirimlerini yansıtmalıdır. Bu vergi düşülmesi, ihracatın onaylanması süresinde gereklidir, Bölüm 4'te yansıtır (Sanatın 3'ü. Rusya Federasyonu'nun vergi kanununun 172'si).

Hangi mallara hammaddelere atıfta bulunur - Rusya Federasyonu'nun vergi kodunun 165. maddesinin 10. paragrafına bakınız. Hükümetin emtia mallarının listesi henüz onaylanmamıştır, ancak internette yayınlanan projeyi kullanabilirsiniz http://regulation.gov.ru/p/50842.

Emtia'yı dışa aktarırken KDV'nin geri kazanılması

30 Mart 2017 tarihinde Romashka LLC'nin kuruluşu, 118.000 ruble miktarında iç pazarda satışlar için bir tüketici malları toplu olarak satın aldı. (KDV 18 000 ovum dahil). KDV'nin düşülmesi ilan edildi. Ancak, 30 Nisan 2017'de mallar Kazakistan'a ihracat için gönderildi. Sözleşmedeki fiyat 3000 $. Sözleşme altındaki malların mülkiyeti, nakliye tarihinde alıcıya doğru ilerliyor. İhracat, nakliye tarihinden itibaren 180 gün içinde belgelenmiştir.

Operasyon Tarihi	İşlemin adı	Borç	Kredi	Miktar, ovmak.	Not
2017 yılının 1 çeyreği
30.03.2017	Mallar hesaba katılır	41	60	100 000
30.03.2017	Tahsis edilmiş giriş KDV	19	60	18 000
30.03.2017	KDV düştüğüne geçti	68	19	18 000	Fatura faturası, 1. çeyreğin alımları kitabında kayıtlıdır. "01" çalışma türünün kodu. Vergi indirimi, 2017 yılının 1. çeyreğinde KDV-Deklarasyon bölümünün 120 numarasına yansıtılmaktadır.
2017 yılının 2 çeyreği
30.04.2017	Malların satışlarını yansıtıyor	62	90	170 951	KDV için vergi tabanı, Nakliye tarihinde Rusya Merkez Bankası (3000 $ * 56.9838) oranında belirlenir. Malların sevkiyat tarihinden itibaren 5 takvim günü içerisinde, fatura% 0 KDV oranı ile verilir, ancak satış defterinde kayıtlı değildir.
30.04.2017		90	41	100 000
Z0.04.2017	KDV tarafından restore edildi	19	68	18 000	Tedarikçinin faturası 2. çeyreğin satış kitabında kayıtlıdır. Çalışma türünün kodu "21" vergi miktarı, 2017 yılının 2. çeyreğinde 3. Bölüm KDV bildirimlerinin 100 hattında yansıtılmaktadır.
% 0 oranını onaylayan belgelerin paketi
30.09.2017	Sıfır KDV Oranı Onaylandı				Malların sevkiyatında yazılan% 0 oranında fatura, 2017 yılının 3. çeyreğinin satış kitabında kayıtlıdır. "01" çalışma türünün kodu. Vergi tabanı, 3. çeyrek için 4 KDV Deklarasyonlarının 020 Hatında yansıtılmaktadır.
30.09.2017	Vergi indirimi ilan edildi	68	19	18 000	2017 yılının 3. çeyreğinin satın alma kitabında kayıtlı fatura faturası. "25" çalışma türünün kodu. Vergi indirimi, 2017 yılının 3. çeyreğinde 4 KDV beyannamesinin 030 hattında yansıtılmaktadır.

İhracat yaparken KDV bildiriminin doldurulması

Mallar yabancı para cinsinden bir ilerledeyken, ihracatta KDV ve gelir vergisi üzerindeki vergi tabanı nasıl belirlenir? KDV bildirimi nasıl doldurulur? Muhasebe ve vergi muhasebesinde yansıması?

KDV'yi hesaplamak amacıyla vergi tabanı, malların önceden ödenip ödenmemiş olup olmadığına bakılmaksızın, Nakliye Tarihinde Rusya Bankası oranında belirlenir (sanatın 3. fıkrası. Rusça vergi kodunun 153'ü. Federasyon, Rusya'nın federal vergi hizmetinin bir mektubu 03.10.2012 № UF-4-3 / [E-posta Korumalı]). Gönderi tarihi, birincil belgenin ilk hazırlanmasının ilk hazırlanmasının tarihi, malların mülkiyetinin devredilmesine bakılmaksızın, sözleşme kapsamındaki malların mülkiyeti (federal vergi hizmetinin mektubu) ne olursa olsun Rusya 13 Aralık 2012 tarihli No. EF-4-3 / [E-posta Korumalı]). Gelir vergisinin hesaplanması için, sipariş farklıdır.

Birimin satışından birimin satışından elde edilen malların satışından elde edilen gelirler, avans tarihi tarihinde Rusya Bankası'nın resmi oranında belirlenir (Rusya Federasyonu'nun Vergi Kanunu'nun 316. maddesi). Ödenmemiş kısımda, Gelir, uygulama tarihinde yeniden hesaplanır. Uygulama tarihinin nakliye tarihinden farklı olabileceğini not etmek önemlidir. Malların satışı, malların malın mülkiyetinin sözleşme uyarınca alıcıya devredilmesi ile tanındığından. Muhasebedeki gelir (PBU 3/2006) benzerdir.

Batmayan malların ihracatının bir yansıması örneği

Romashka LLC'nin organizasyonu, BELARUS'dan Alıcı'dan 3.000 ABD Doları değerinde olan SIRS olmayan bir mal tedarik etme konusunda bir sözleşme imzaladı. 10 Mart 2017, alıcıdan 1,500 dolardan bir avans aldı. 20 Mart 2017. 118.000 ruble miktarında gerekli malları hesaplamak için edinilmiş ve benimsenmiştir. (KDV 18 000 ovum dahil). Mallar 25 Mart 2017'de alıcıya sevk edildi, nihai yerleşim 15 Nisan 2017'de yapıldı. Sözleşme altındaki malların mülkiyeti nakliye tarihinde hareket ediyor. İhracat, nakliye tarihinden itibaren 180 gün içinde belgelenmiştir.

KDV rafını onaylamak için belgelerin paketi son tarihte monte edilmez. Vergi nasıl hesaplanır ve KDV bildirimini doldurursunuz?

Belgeleri onaylayan tam paketi 180 takvim günü içinde birleştirilmezse, ihracatın gümrük prosedürü altında veya nakliye tarihinden itibaren (EAEU ülkelerine ihraç ederken) malların tarihinden itibaren sayılan vergi tabanı belirlenir Malların sevkiyat tarihi (pp. 1 s. 1, s. Sanatın 9'u. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 167'si).

EAEU ülkelerine (Kazakistan, Belarus, Kırgızistan, Ermenistan) ihracatında% 0'lık KDV oranını onaylamak için gereken belgelerin listesi, mal ihracatında dolaylı vergilerin kullanımına ilişkin prosedürün 4. fıkrasında listelenmiştir (Ek No. 18 Astana 05/29/2014'te imzalanan Eaeu Anlaşması'na).

Diğer ülkelere ihracatta% 0 oranını onaylamak için gereken belgelerin listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 165. maddesinin 1. fıkrasında listelenmiştir.

1 Temmuz 2016'dan itibaren onaylanmamış ihracat için vergi indirimlerinin uygulanmasına yönelik prosedür, hangi malların ihracatına sevk edildiğine bağlıdır - ham ya da duygusal olmayan. Gerçekleştirilen ürün ihracata gönderildiyse, 1 Temmuz 2016'dan sonra benimsemişse, kesintisiz genel olarak prosedürdür. BÖLÜM 3'teki ürünleri hesaba katar. Sonraki belgesel onay / bu indirimin dışa aktarılamaları etkilemez.

1 Temmuz 2016'dan önce muhasebe için kabul edilen emtia metiri veya siner olmayan, ihracat için gönderildi, daha sonra giriş KDV'sinin indirimi vergi tabanını belirleme sırasında yapılır (3. Paragraf 3. Verginin 172. Rusya Federasyonu kodu).

Onaylanmamış ihracatların yanı sıra, ilgili vergi indirimi, nakliye süresi için güncellenmiş KDV bildiriminin 6. bölümüne yansıtılmaktadır.

Belgeler zamanında monte edilmezse, batmayan malların ihracatının yansımasına bir örnek

"Romashka" organizasyonu, 3000 ABD Doları tutarında Polonya'dan gelen alıcı ile bir anlaşmaya girdi. 20 Mart 2017. 118.000 ruble miktarında gerekli malları hesaplamak için edinilmiş ve benimsenmiştir. (KDV 18 000 ovum dahil). Mallar 21 Mart'ta ihracat prosedürü altına alınmıştır ve 25 Mart 2017 tarihinde alıcıya gönderilir. Sözleşme altındaki malların mülkiyeti nakliye tarihinde hareket ediyor. İhracat 180 gün boyunca belgelenmedi. 181 için KDV ve cezalar tahakkuk ettirilir.

Muhasebe Kayıtları, KDV Beyannamelerinde Satın Alma ve Satış Kitaplarında Yansıma:

Operasyon Tarihi	İşlemin adı	Borç	Kredi	Miktar, ovmak.	Not
2017 yılının 1 çeyreği
20.03.2017	Mallar hesaba katılır	41	60	100 000
20.03.2017	Tahsis edilmiş giriş KDV	19	60	18 000
25.03.2017	Malların satışlarını yansıtıyor	62	90	172 274	Malların sevkiyat tarihinden itibaren 5 takvim günü içerisinde, fatura% 0 KDV oranı ile verilir, ancak satış defterinde kayıtlı değildir. $ 3000 * 57.4247
25.03.2017	Malın maliyeti tarafından yazılmış	90	41	100 000
181. Takvim gününde,% 0 oranını onaylayan bir belge paketi
	% 18 oranında tahakkuk eden KDV * Kuruluş, belge paketinin bir araya gelmeyeceğinden emin ise, KDV diğer masrafları ifade eder.	68.ne.	68	31 009	Bir kopyada% 18 bahis ile yeni bir fatura yapmak ve malların sevkıyat süresi için ek bir satış kitabına kaydetmek gerekir. "01" çalışma türünün kodu. Vergi tabanı 020 hattında yansıtılır ve 2017 yılının 1. çeyreğinde güncellenmiş beyannamenin 6. Bölümünün 030 hattındaki vergi miktarı.
	Vergi indirimi ilan edildi	68	19	18 000	Fatura faturası, malların nakliyesi dönemi için ek bir alışveriş kitabında kayıtlıdır. "01" çalışma türünün kodu. Kesinti, 2017 yılının 1. çeyreğinde güncellenmiş KDV bildiriminin 6. Bölümünün 040 hattında yansıtılmaktadır.
	Tahakkuk eden penis	99	68

İhracat yaparken KDV'de vergi indirimi

Nasıl Yapılır 180 Takvim günü sonra belge paketi hala monte edilir? İhracat teslimatı ile ilgili bir KDV'nin vergi indirimini ne kadar ilan edebilirsiniz?

Sanatın 1.1 paragrafına göre. 172 Rusya Federasyonu Vergi Kesintilerinin Vergi Kodu, vergi mükellefinin Rus Malları Federasyonu (Works, Services), mülkiyet hakları veya ithal edilen malların topraklarında edindiği malların kabul edilmesinden sonraki üç yıl içinde vergi dönemlerinde ilan edilebilir.

13 Nisan 2016 tarihli Federal Vergi Servisi'nin Mektubu No. SD-4- 3 / [E-posta Korumalı] 1.1 paragrafının uygulanması için bir pozisyon oluşturulur. Mal ihracatı durumunda Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 172. maddeleri. 19 Mayıs 2009 sayılı Kararındaki Rusya Federasyonu'nun başkanlığı, 17473/08, Rusya Federasyonu'nun vergi kanununun kurallarına göre, "Vergi Dönemi" kavramı bir anla bağlantı kurmuğuna karar verildi. Hangi vergi indirimleri uygulanır ve şu an ile birlikte vergi tabanı, satış operasyonlarında KDV ödemeleri belirlenir.

Böylece, ihracat operasyonlarını yürütmek için kullanılan malların satın alındığında (Works, Services) sunulan KDV'nin miktarları, vergi mükellefinin vergi beyanının bulunduğu durumlar hariç, vergi tablosunu belirleme zamanında düşme hakkına sahiptir. uygun vergi dönemi sonundan üç yıl sonra vergi mükellefi tarafından yapılır.

Yukarıdakileri dikkate alarak, Rusya Federasyonu'nun 172. maddesinin Maddesi'nin 1.1'in Muhasebesi, Muhasebe malların kabul edilmesinden üç yıl sonra KDV'nin ödenmesinden üç yıl içinde, ihracat KDV'sinin kesintisiz miktarını yapma prosedürünü değiştirmez.

Belirtilen, 1 Temmuz 2016'ya kadar hesaplamak için kabul edilen ve 1 Temmuz 2016'ya kadar kullanılan ve ihracat operasyonlarında kullanılan dini olmayan ürünler üzerindeki kesinti anlamına gelir. 1 Temmuz 2016 tarihinden bu yana, KDV, genel nedenlerle ilgili olmayan ihracatlara ilişkin mallar (işler, hizmetler) tarafından gerilir ve 3 yıl genel bir kural olarak kabul edilir.

Aynı zamanda, hangi malların ihracatına (ham ya da lavabo dışı) ihracatına (ham ya da lavabo dışı) bir indirimden bağımsız olarak, 181. Takvim Günü'nde hesaplanan vergi tutarının onayı belgelerinin yokluğunda, karşılık gelen tarihte daha da üretilir. Daha sonra KDV'nin% 0 oranında onayı (sanatın 10. paragrafı. 171, Sanatın 3. paragrafı. 172 Rusya Federasyonu'nun 172).

Örnek Devam

Romashka LLC organizasyonu, 2017'nin 4. çeyreğinde% 0 oranını doğrulamak için hala tam bir belge paketi topladı.

Günümüzde, Rus ürün ihracatçıları sıfır KDV oranını kullanma fırsatına sahiptir ve bu işlem muhasebe üzerinde gerçekleştirilmelidir. Aynı zamanda, şirket bir onay paketi gerektirir. Özellikle vergi servisi için gereklidir ve 1C'de onay yoktur: Muhasebe gerekli değildir.

Aynı zamanda, şirketler tüm belgelerin tasarımında 180 günden fazla olmaz. Eğer tanışmamak yoksa, KDV tam olarak ödemek zorunda kalacak.

KDV oranlarının% 0 miktarında kullanılmasını onaylamak için, aşağıdaki işlem seti gereklidir:

Muhasebe Politikaları Kurma;
İhracat mallarının çalışması;
İhracat uygulamasının tescili;
"Sıfır KDV oranının onaylanması" bir belge oluşturma;
Alışveriş kitabı oluşturun.

Muhasebe Politikaları Kurma

Bu işlemin herhangi bir karmaşık manipülasyon gerektirmez. KDV bölümünde karşılık gelen onay kutularını takmak yeterlidir. Aynı zamanda, yeni bir politikaya geçiş durumunda, tüm belgelerin yeni bir gönderisini uygulamak gerekli olacağını anlamak gerekir.

Makbuz ve Satış Kayıt

Tüm onay kutuları yapıştırıldıktan sonra, sistem kullanıcıya yeni bir sütun "Muhasebe KDV yöntemi" sunar. Bu durumda, "% 0 onaylamak için bloklar" seçeneğini seçmeniz gerekir. Bu an, ihracat için satış ürünleri ile ilgili faaliyetlerin temel özelliğidir.

İç pazarda satın alırken, alıcı KDV ödemek zorunda kalır, ancak ihracat satışından sonra ödenen tutarın geri dönüşünü daha fazla talep etme hakkına sahiptir. KDV oranlarını% 0 kullanma hakkından sonra olacaktır.

Bundan sonra, mevcut tüm kayıtlarda KDV engellendi.

Programdaki uygulamanın kaydı% 0 vergi oranı ile gerçekleştirilir.

Sözleşmenin kurumunda, ihracat işleminin gerçekleştirildiği tahmini para birimini belirtmek gerekecektir. Bu durumda, bunlar Amerikan USD dolarıdır.

Sıfır KDV Oranı Onayı

İlk belgede, tablo parçası tamamlanır ve uygulama belgelerinde veri dolumun doğruluğu ile bilgi otomatik olarak girilecektir.

Yalnızca "% 0 oranını doğruladı" seçeneğini seçmeniz gerekir. Bundan sonra, belge yapılır ve oluşturulan muhasebe ilanlarının doğrulanması.

Bu durumda, kablolama oluşmadı, ancak KDV hareketi kayıtlarda meydana geldi. Özellikle, kayıt "% 0 uygulaması için KDV" sicilinde ortaya çıktı. "Sunulan KDV" bölümünde iki kayıt daha oluşur.

KDV ile Satın Alma Kitabında Kayıt Oluşumu% 0

1C program, kullanılan kayıtlara dayanarak KDV hesap durumu ile analiz edilir. Bir alım kitabı oluştururken, tüm girişler otomatik modda sistem tarafından girilecektir.

Aynı zamanda, davranış sırasında bir kitabın oluşumu kablolama oluşturulmasını sağlar. Malların satışı için bir ihracat işlemi yaparken daha önce ödenen KDV'nin değerinin, düşülmesi için kabul edilir.

1c oranında% 0 oranında onaylanmazsa ne yapmalı

KDV'de% 0 oranının bir onay olmaması durumunda, "Diğer Giderler" kategorisine göre yazılacak maliyetler. Bu durumda, yazma işlemi "sıfırın onayı" belgesinin aracılığıyla gerçekleştirilir.

Ancak aynı zamanda, sistem uygun hale getirecek ve "Ek Sayfalar" sekmesindeki satış kitabında bir yansımayla fatura olacaktır.

KDV değerinin hesaplanması Bu durumda, sistem standart olarak kabul edilen% 18 oranında otomatik olarak harcar. Bu miktar, bir ürün satın alırken ödenen KDV'nin değeri ile azaltılabilir. Bizim durumumuzda 18 bin ruble.

İhracat yaparken, katma değer vergi oranı, gönderilen mallarda veya işte% 0 uygulanır, hizmet (bundan sonra metin olarak adlandırılır). Bunun için, alıcı, tüm koşulları öngören bir sözleşmedir, fiyat, Rusya Federasyonu'nun para biriminde veya başka bir ülkenin para biriminde, çoğunlukla bir dolar veya euro cinsinden gösterilir. Sözleşme, esas olarak iki dilde yapılır ve imzalanır: "Satıcı" ve "Alıcı".

İhracat Tesliminde Uygulamanın Yansıması

Uygulamayı yansıtacak şekilde, bundan bağımsız olarak iç veya dış pazarda uygulanacak, "mallar (fatura)" veya "mallar, hizmetler, komisyon", "satış" bölümündedir.

"KDV" sütununda% 0 bahis belirtilmelidir.

Gelirin yansıması:

DT'ye göre, 62.01 "Alıcılar ve Müşterilerle Hesaplamalar" ifadesi belirtilmiştir;

C-T, 90.01.1 "Ana Vergi Sistemiyle İlgili Faaliyetler Gelir" hesaplarını gösterir.

Maliyeti değiştirme:

DT'ye göre, hesap 90.02.1 "Ana Vergi Sistemi ile Faaliyete Göre Satış Maliyeti";

C-T, 41.01 "depolardaki mallar" puanını gösterir.

Vergi Yansıması:

DT'ye göre,% 0 (ihracat) oranında uygulanan mallar üzerinde 19.07 "KDV skoru belirtilmiştir;

C-T, 19.03 "kazanılan MPz için KDV" puanını gösterir.

Hangi onay% 0% bir terim var?

Vergi mükellefine göre (vergi), vergi mükellefinin karşılaşılması gereken bir süre vardır,% 0 vergiyi onaylamak için, kargonun dağıtım tarihinden itibaren 180 gün (takvim) miktarında belirlenir. ihracatın gümrük rejimi için. Bunun için bir belge paketi toplanır, kontrol gövdesine beyanname ile birlikte sağlanır.

Katma Değerin Vergisi Onayı 1C'de% 0

"Dönemin kapanması" bölümündeki "işlemler" bölümünde, 1C'de% 0 oranının onayını yansıtan bir düzenleyici işlem vardır.

"Düzenleyici KDV Operasyonu" dergisini seçiyoruz, içinde yeni bir belge "sıfır KDV oranının onaylanması" oluşturuyoruz.

Bu prosedür, belgelerin toplanması ve kaydedilmesi için gereklidir, onaylanmış% 0 oranında onaylanmamıştır.

Belgenin başlığında yapıştırılmış:

Oda;
Organizasyon;
Diğer Giderlerin Maddesi.

Belgelerin tablo kısmı doldurulabilir:

Otomatik olarak;
Manuel olarak.

Otomatik doldurma ile "Dolgu" konumuna tıklamanız gerekir. Bundan sonra, tablo, KDV 0 ile satışlardaki tüm belgelerin listesi görünecektir, onlara yasallık, ihracat malzemeleri sırasında% 0 oranının kullanılması onaylanmadı.

Belgedeki tabloyu doldururken, seçmeniz gerekir:

"Karşı taraf" referans kitabından alıcı;
Uygulamayı (sevkıyat) yansıtan bir belge, "Gönderilen malların uygulanması" veya "satışlar (ACT, Aroid);

Sonra "Etkinlik" sütununda, KDV teklifi 0 ile işlemler hakkında bilgi giriyoruz;

Onaylanmadı;
Onaylanmış.

Varsayılan olarak, programın kendisi etkinlik sütununun değerini tanımlar.

Bu belgeler için:

KDV'nin henüz "sıfır hızı yarasasının onaylanması" tarihinde% 0 oranının uygulanması henüz belirlenmedi, belgeden çıkarmak gerekir;
KDV oranı% 0 onaylanmadı, ihracat mallarının hangi gruba bağlı olduğuna bağlı olarak% 10 veya% 18 yeni bir oran belirlemeniz gerekir.

Ayrıca, onaylanmamış ihracat için, diğer giderler makalesini seçmelisiniz.

Koddaki (vergi), KDV tahakkukunun emri (algoritması) açıkça yazılmamıştır,% 0 oranının uygulanmasının geçerliliğini onaylamamak durumunda, Şirket KDV tahakkuk eden seçeneğini bağımsız olarak seçer.

Aynı zamanda, hesaplanan hesaplar üzerindeki muhasebe kayıtları, katma değer vergisi için onaylanmamıştır:

Giderlere Yazılı Vergi Miktarı:

DT'ye göre, Skor 91.02 "Diğer Giderler" belirtildiği;

C-T, 68.22 "değerinin geri ödeme için ihracata katma değer vergisini" gösterir.

Tahakkuk eden vergi:

DT'ye göre, 68.22 "İade için ihracattaki KDV" hesabı belirtilmiştir;

C-T, 68.02 "KDV" puanını gösterir.

Uygulama anından itibaren 180 gün içinde (takvim) vergi oranını% 0 kullanma hakkının satıcısının satıcısı tarafından onayladığınızda, tedarikçinin sağladığı vergi tutarını düşürmek için sunulması gerekir. mallar daha sonra ihracat yapmak için gönderilir.

Veritabanında ihracat tedarikinde işlem yapmak için aceleyle zamanında gereklidir, bu, bu, bu işlemin doğru şekilde doğru şekilde etkilemeye devam edecek şekilde güvenilir bir sonuç olacaktır.

Emelyanenko Elena Alexandrovna,
Şirkete Uzman Uzman Danışmanı

İhracat operasyonları komisyonundaki vergi tabanını belirleme prosedürü, ihracat organizasyonlarından çok sayıda soruya neden olur. Örneğin, ihracat teslimatını onaylayan belgelerin doğru terimde toplanmadığında durumunda muhasebeci nasıl girilir?

Rusya Federasyonu'nun ötesine ihraç edilen malları uygularken, kuruluş, sıfır KDV oranının kullanımını kanıtlamak için, vergi makamına aynı anda vergi otoritesine aynı anda vergi makamına, aynı zamanda aynı zamanda vergi yasası tarafından verilen beyanname olarak sunmalıdır. Rusya Federasyonu'nun vergi kodu tarafından sağlanan beyanname. KDV beyannamesini, son teslim tarihinin sona ermesinden önce vergi makamına bir paket ile yüzde 0 oranında tanıtmak, ihracatçı sadece bu vergi oranının uygulanmasının geçerliliğini değil, aynı zamanda satışın gerçekten gerçeğini onaylar. Rusya Federasyonu topraklarında eşyalar (işler, hizmetler). Bu nedenle, örgüt 181. gün boyunca tam bir belge paketi toplamamışsa, gerçek ihracat ve sıfır KDV oranını onaylayamadığına inanılmaktadır. Bu durumda, malların uygulanması (Works, Services) genel düzende KDV'ye tabidir ve ihracatçı organizasyonun ihtiyaçları vardır: Referans Tarihi Genellikle, soru muhasebecilerde ortaya çıkar: Hangi noktadan, bildirim ve belgelerin paketi vergi makamına sunmak için 180 gün gerekli olmalıdır? Para'da 2 s. 9 çorba kaşığı. Rusya Federasyonu'nun vergi kanununun 167'si, 181. günün, malların gümrük makamının serbest bırakılması, "tarafından onaylandığı," Sürüm İzin Verildi "Gümrük beyannamesi. Bazen, Rus mallarının beyanı, gümrük otoritesinde geçici bir bildiri temelinde verilir. Gümrük Kodunun 138. maddesi (Bundan sonra TC RF olarak adlandırılan), gümrük otoritesinde periyodik bildirim durumunda, geçici bir gümrük beyannamesi ilk dosyalanmış ve Rusya'nın gümrük topraklarından kaynaklanan malların ayrılmasından sonra Gümrük beyannamesi tamamlayın. Halen, Rusya Federasyonu'nun vergi kodu, 180 günlük vadeyi hesaplamak için hangi gümrük beyannamesinin kullanılması gerektiğini belirlemez. Federal 22 Temmuz 2005 No. 119-FZ ", Rusya Federasyonu'nun Vergi Kanunu'nun 2. Bölüm Bölümünün 21. Bölümündeki Değişiklikler Üzerine Sanatta Değiştirildi. 165 Vergi Kodu. "Kargo" kelimesiyle ortadan kaldırılır ve sadece "Gümrük beyanı" kavramı kaldı. Bu, periyodik beyannamelerin kullanımıyla uzmanlaşacak malların ihracatını uygularken, vergi kodu tarafından oluşturulan 180 günlük terimin hesaplanması, KDV oranının uygulanmasının yasallığını teyit etmek için vergi kodu tarafından oluşturulması Yüzde 0, ihracatın gümrük rejimi uyarınca malların yerleştirilmesinin geçici bir beyannamesi ile üretmek gerekir.

Vergi miktarını hesaplayın

Belgelenmiş onaylanmamış ihracat mallarının uygulanması için operasyonlar, KDV'nin yüzde 18 (10) oranında vergilendirilmesine tabidir. Bu durumda, bütçeye ödenen vergi Formül tarafından hesaplanır: ihracatın miktarı x% 18 (10) \u003d KDV ödenecek

Not:paragraflar tarafından tam bir belge paketi toplamamayan vergi mükellefleri uygulanmalıdır. 1 s. 1 Sanat. 167 Rusya Federasyonu'nun vergi kodu Vergi tabanını belirlemek için genel prosedür (malların sevkıyatı (iş, hizmetler)). Vergi tabanını hesaplamak için ihracat için malların sevkiyatını onaylamak için, gelir, Gönderi Günü'nde Rusya Federasyonu Merkez Bankası oranında hesaplanır ve ödeme yapmaz.

Vergi indirimi hakkında

Aynı zamanda, organizasyonlar, ihracat modunda uygulanan mallardaki KDV'nin uygun vergi indirimlerine bütçeye ödenecek tutarı azaltabilir. Alınan ve faturaların muhasebe kayıtlarını yapılması için kuralların 7. paragrafının 1. paragrafı, Katma Değer Vergisi, Uygulamaya Hesaplamalarda Satın Alma Kitapları ve Satış Kitapları. 02.12.2000 No. 914 tarihli Rusya Federasyonu hükümetinin kararnamesi, "alıcıların, katma değer vergisi miktarını belirlemek için satıcıların faturalarını kaydetmek için tasarlanmış bir alışveriş kitabı kurmasına" öngörülmektedir. öngörülen şekilde düşülür (geri ödeme). "

Bu kurallara göre, onlar için değişiklik yaparken ilave alışveriş kitabı ve satış kitaplarının yayınlandığı belirtilmektedir. Aynı zamanda, yasa koyucular, bu faturaların gerekliliklerini ihlal ettiği, bu faturaların iptali üzerine, bu faturaların iptali konusunda, "bu faturaların iptali üzerine, ek bir sayfa kaydedildiği konusunda yansıtma durumunda, fatura yanlış doldurulur ya da eksik " Ancak, vergi makamlarına göre, düzeltici beyanda belirtilen vergi indirimi miktarlarını karşılaştırmak, satın alma kitabının son grafiklerinde belirtilen vergi miktarı ile, vergi mükellefinin bu vergi süresinin alımları kitabına yapılmalıdır. gerekli değişiklikler. Daha önce öngörülen şekilde kaydedilmemiş fatura kaydedilmeli, vergi dönemi için ek alım kitabına yansırlar.

Kuruluşun, nakliye süresi için KDV'yi hesaplamak zorunda olduğu gerçeğini göz önünde bulundurarak, muhasebecinin bu vergi döneminde ek sayfayı kullanarak alımlar kitabında değişiklik yapması gerekir. İhracatçının, ihracatta uygulanan malları düşürmek için giriş KDV'yi kabul etme hakkına sahip olduğu temelinde faturaları yansıtır.

Deklarasyon ve kalem hakkında

Onaylanmamış bir ihracat sevkiyatının maliyeti, oranda artmış ve vergi indirimi miktarına düşürüldü, Bölüm 3'te gösterilmiştir. Bölüm 3'te gösterilmiştir (malların satışında (iş, hizmetler), verginin uygulanması Beyanname, malların (işlem, hizmetlerin iletimi) göndermesi gereken vergi dönemi için yüzde 0 oranında değerlendirme ile onaylanmayan yüzde 0 oranının oranı.

Yani, kuruluş, vergi denetçisine rafine bir beyanname, yüzde 0 oranında ve yukarıda belirtilen vergi dönemi için ortak bir bildiri sunmalıdır. Vergi makamlarına göre, 21. sayılardan vergi ödemesindeki gecikme için (vergi ödemesinin sona ermesinin (malların sevkıyatının (malların nakliyesi)) cezalara göre tahakkuk ettirilmelidir. Tahakkukın son günü, verginin gerçek ödemesinin tarihidir.

Buna göre, kuruş tahakkukları, sanat tarafından öngörülen şekilde yapılır. 75 nk rf.

Pansiyon, her bir takvim günü için, vergiyi belirlenmiş mevzuatta aşağıdaki vergi ile başlayan vergi ödemesi yükümlülüğü yerine getirme yükümlülüğü için tahsil edilir ve verginin tıraşsız miktarının yüzdesi olarak belirlenir. Pennenin faiz oranı, Rusya Federasyonu'nun Merkez Bankası'nın mevcut refinansman oranının 1 / 300'üne eşit olarak alınır. Pansiyon, vergilerin ödenmesi ile aynı anda veya ödemelerinin tamamlanmasından sonra ödenir.

Aynı zamanda, bu konuda, A73-865 / 2005-10 sayılı 16.05.2006 sayılı Rusya Federasyonu'nun 16.05.2006 sayılı Rusya Federasyonu'nun Kararında belirtilen başka bir bakış açısı vardır. Yargıçlar, KDV Müvekkilinin, 180 günlük bir sürede vergi makamına, vergi makamına bir sıfır oranının uygulanmasını onaylayan bir belge paketini toplamak ve göndermek için zamanınız olmadığı durumunda, cezalar sadece 181'den ücret alınır. gün ve vergi beyannamesi ve vergi denetçisindeki gerekli belgelere kadar

Dolayısıyla, ihracatçı organizasyonda belgeleri ayrılan süreye gönderdiyse, NAT sıfır oranının kullanımını onaylamayı, ardından Muhasebeci Mayıs: 1) İhracat için malların sevkiyat ayını takiben 21. ; 2) 21Steki Penny'nin miktarını şarj etmeyin ve ödemeyin, bu da vergi makamlarıyla anlaşmazlık yaratacaktır. Aynı zamanda, vergi makamları ve Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, 180 gün sonra ihracatın gerçeğinin onaylanması durumunda, ihracatçı kuruluşun sadece ücretli KDV toplamlarının iadesi için geçerli olabilir. Miktarlar tarafından ödenen tutarın olduğu gibi, geri ödemeleri vergi kodu tarafından sağlanmaz.

İhracatın çözülmesi durumunda muhasebede KDV nasıl yansıtılır?

Söz konusu durumun, muhasebe prosedürü, 16-00-14 / 177 sayılı Rusya Federasyonu Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın mektubu ile netleştirilir. Finansal yetkililer, 181. günde malların gümrükten sonra, aşağıdaki girişlerin alınması gerektiğini göstermektedir:

Borç 68, "geri ödeme için KDV", kredi 68, "tahakkuk eden KDV" - belgelenmiş onaylanmamış gelir miktarlarına sahip tahakkuk eden KDV;
Borç 68 Kredi 19 - KDV Beyanının 3. Bölümünün 5. Sütun 5 ile belirtilen vergi miktarını yüzde 0 oranında% 0;
Borç 99 Kredi 68 - Tahakkuk eden cezalar;
Borç 68, "tahakkuk için KDV", kredi 51 - KDV bütçesinde listelenmiştir.

İhracatçı organizasyonun, gerekli vergi tutarını, gerekli belgelerin tam bir paketini ve vergi denetçisine ayrı bir bildiri içermesi şartıyla, ödenmiş vergi tutarını üç yıl içinde iade etme hakkına sahiptir. KDV'nin geri ödeme prosedürü, sanat tarafından sağlanır. Vergi kodunun 176'sı. KDV İadesi Kayıtta yansıtılır:

Borç 51 Kredi 68, "Refad KDV" - Ücretli KDV döndürdü.