ค่าธรรมเนียมการค้า. ค่าธรรมเนียมการค้า: รายละเอียดการชำระเงิน จะกรอกคำสั่งชำระเงินได้อย่างไร? ตัวอย่างคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีการค้า

บริษัททุนและผู้ประกอบการจะต้องกรอกคำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้าครั้งแรกภายในวันที่ 26 ตุลาคม ซึ่งเป็นวันที่ชำระค่าค่าธรรมเนียมการค้า Federal Tax Service ได้ตัดสินใจว่าจะกรอกคำสั่งชำระเงินสำหรับค่าธรรมเนียมการค้าอย่างไร ตัวอย่างคำสั่งชำระเงินสำหรับค่าธรรมเนียมการค้าอยู่ในบทความของเรา

สิ่งสำคัญในบทความ:

• วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินสำหรับค่าธรรมเนียมการค้า
• ตัวอย่างคำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้า

วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินสำหรับค่าธรรมเนียมการค้า

บริษัทโอนค่าธรรมเนียมการค้าสำหรับวัตถุทั้งหมดไปยังที่อยู่ของการตรวจสอบที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียม แต่ในขณะเดียวกันก็ใส่เข้าไป คำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้า OKTMO ของดินแดนที่มีร้านค้าหรือศาลาตั้งอยู่ นี่คือวิธีที่ Federal Tax Service อธิบาย (จดหมายลงวันที่ 15 กันยายน 2558 เลขที่ GD-4-3 /16205@ เรารวบรวม ตัวอย่างคำสั่งชำระเงินสำหรับค่าธรรมเนียมการค้า(ดูด้านล่าง)

ก่อนหน้านี้ Federal Tax Service เชื่อว่าใบเรียกเก็บเงินการชำระเงินควรมีรหัสของอาณาเขตการตรวจสอบที่บริษัทหรือผู้ประกอบการจดทะเบียนเป็นผู้ชำระภาษีการค้า (จดหมาย 06.26.15 หมายเลข GD-4-3 /11229@) แต่สำหรับร้านค้าปลีกหลายแห่ง บริษัท สามารถจดทะเบียนกับ Federal Tax Service แห่งเดียวได้ (ข้อ 7 มาตรา 416 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณติดตั้ง OKTMO หนึ่งรายการ คุณจะไม่สามารถแจกจ่ายค่าธรรมเนียมให้กับเทศบาลได้ ดังนั้นคุณต้องเขียน OKTMO สำหรับตำแหน่งของแต่ละวัตถุ

กรมสรรพากรของมอสโกแจ้งให้เราทราบว่า วิธีกรอกคำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้าสำหรับร้านค้าหลายแห่งหาก OKTMO ตรงกัน Federal Tax Service กล่าวว่าค่าธรรมเนียมสามารถโอนได้ในการชำระเงินครั้งเดียว นั่นคือจำนวนการชำระเงินจะสอดคล้องกับจำนวนเขตมอสโกที่องค์กรหรือผู้ประกอบการทำการค้า

• ใครต้องจ่ายและคำนวณค่าธรรมเนียมการซื้อขายอย่างไร

บริษัทจากภูมิภาคอื่นที่ดำเนินการจำหน่ายหรือซื้อขายส่วนต่างในเมืองหลวง คำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้าและการชำระเงินจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ในภูมิภาคของตน ซึ่งพวกเขาได้ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียม นั่นคือไปยังผู้ตรวจสอบ ณ สถานที่ลงทะเบียนของคุณ (ข้อ 7 ของมาตรา 416 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันในคำสั่งการชำระค่าธรรมเนียมการค้าคุณควรเขียนรหัส OKTMO ของเมืองมอสโก 45000000 โดยไม่ระบุเขตเทศบาล นี่คือสิ่งที่ผู้ตรวจการเมืองบอกเรา

ในเมืองที่มีความสำคัญระดับภูมิภาค มีการบังคับใช้ภาษีการค้าตั้งแต่ปี 2558 จะต้องชำระในกรณีจดทะเบียนการใช้สินค้าทางการค้าในกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่ง ต่อไปเราจะพูดถึงเวลาและวิธีการโอนค่าธรรมเนียมการซื้อขายโดยจะมีการระบุรายละเอียดการชำระเงินด้วย

ผู้ชำระเงิน

สำหรับตอนนี้ ค่าธรรมเนียมการค้าตามรายละเอียดการชำระเงินที่แสดงด้านล่าง ชำระโดยบุคคลที่มีส่วนร่วมในการค้าขายในมอสโกเท่านั้น จำนวนขึ้นอยู่กับตำแหน่งของวัตถุ:

• เครื่องเขียน - 10.5-81,000 รูเบิล;
• ค้าขายในห้องโถงที่มีพื้นที่มากถึง 50 ตร.ม. ม. - 30-60,000 รูเบิล;
• ค้าขายในห้องโถงที่มีพื้นที่มากกว่า 50 ตร.ม. ม. - 600-1200 ถู สำหรับ 1 ตร.ม. ม. จาก 50 + 450 rub แรก ในแต่ละไตรมาสต่อไป ม);
• การค้าส่ง - 40.5 พันรูเบิล

กำหนดเวลา

จะต้องโอนเงินเข้างบประมาณภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส ไม่จำเป็นต้องแสดงหลักฐานการชำระเงินให้กับ Federal Tax Service แต่เพื่อให้ได้รับค่าธรรมเนียมการค้าตามที่ตั้งใจไว้ควรทราบรายละเอียดการชำระเงินล่วงหน้า

คุณควรลงทะเบียนเมื่อใด?

ไม่จนกว่าการซื้อขายจะเริ่มขึ้น ผู้เสียภาษีมีเวลา 5 วันนับจากวันที่ร้านค้าเปิดในการยื่นเอกสาร หากกิจกรรมจะดำเนินการผ่านอสังหาริมทรัพย์คุณควรลงทะเบียน ณ ที่ตั้งของร้านค้าและในกรณีอื่น ๆ - ณ สถานที่จดทะเบียนของสำนักงาน

กรอกแบบฟอร์มการชำระเงิน

รายละเอียดการโอนเงินกรอกในแบบฟอร์มมาตรฐานหมายเลข 0401060 เมื่อกรอกเอกสารจำเป็นต้องระบุพารามิเตอร์จำนวนหนึ่งให้ถูกต้อง

ขึ้นอยู่กับผู้ที่ชำระค่าธรรมเนียมการค้า ในช่อง "สถานะผู้ชำระเงิน" คุณควรระบุ "01" สำหรับองค์กรหรือ "09" สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

รหัส OKTMO สอดคล้องกับอาณาเขตที่ดำเนินกิจกรรม รายการทั้งหมดของพวกเขาแสดงอยู่ในตัวแยกประเภทดินแดนของเอนทิตี All-Russian คุณสามารถค้นหารหัสผ่านบริการที่มีชื่อเดียวกันได้จากเว็บไซต์ Federal Tax Service

กรณีพิเศษ

หากมีการชำระภาษีการค้าในมอสโกสำหรับอสังหาริมทรัพย์ (เช่น ร้านค้า) ผู้เสียภาษีจะต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของทรัพย์สิน จะเกิดอะไรขึ้นหากการค้าขายผ่านวัตถุหลายอย่างที่ตั้งอยู่ในพื้นที่ต่าง ๆ ของมอสโก? คุณต้องลงทะเบียน ณ ตำแหน่งของวัตถุที่ระบุไว้เป็นอันดับแรกในการแจ้งเตือน อย่างไรก็ตาม รหัส OKTMO (หน้า 105) ควรระบุรหัสที่สอดคล้องกับตำแหน่งของกิจกรรม นอกจากนี้ในบรรทัด 16 คุณควรระบุชื่อย่อของ Federal Tax Service

ตัวอย่างที่ 1

ผู้ประกอบการจัดส่งสินค้าผ่านร้านค้า 5 แห่งที่ตั้งอยู่ในส่วนต่างๆ ของมอสโก ในกรณีนี้ คุณต้องสร้างเอกสาร 5 ฉบับเพื่อชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขาย คำสั่งชำระเงินสำหรับร้านค้าแต่ละแห่งจะมีหมายเลข OKATO ที่เป็นเอกลักษณ์ของตัวเองและชื่อของสาขาบริการภาษีของรัฐบาลกลาง บัญชี UFK ในเอกสารทั้งหมดจะเหมือนกัน - 40101810800000010041

ตัวอย่างที่ 2

ผู้ประกอบการจัดส่งสินค้าผ่านร้านค้า 5 แห่งที่ตั้งอยู่ในร้านเดียว ในกรณีนี้ คุณต้องสร้างคำสั่งซื้อเดียวเพื่อชำระค่าธรรมเนียมการค้า คำสั่งจ่ายเงินจะมีรหัส OKTMO ของ Federal Tax Service ซึ่งมีจุดตั้งอยู่ในอาณาเขต และชื่อย่อของการตรวจสอบหนึ่งชื่อ

ระยะเวลาวันที่เอกสาร

ค่าธรรมเนียมจะจ่ายเป็นรายไตรมาส ควรระบุระยะเวลาเฉพาะไว้ในสลิปการชำระเงิน หากคุณต้องการชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2017 สำหรับไตรมาสที่ 2 คุณควรเขียน KV.03.2017 ในฟิลด์ 107 นอกจากนี้ ในช่อง "วัตถุประสงค์ในการชำระเงิน" คุณควรระบุว่ามีการโอนเงินสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2017 ในช่อง "หมายเลข" และ "วันที่" ของเอกสารคุณควรป้อน "0"

การค้าส่ง

การแลกเปลี่ยนจากยานพาหนะใดๆ จะถูกเรียกเก็บเงินตามโปรแกรมที่แยกต่างหาก ผู้ประกอบการควรโอนเงิน 40.5 พันรูเบิลไตรมาสละครั้ง ถึงงบประมาณ แม้ว่าล้อจะถูกถอดออกจากรถตู้ แต่ก็ยังจัดเป็นกลุ่มวัตถุที่แยกจากกัน โครงสร้างที่มีรากฐานและเชื่อมต่อกับพื้นดินอย่างแยกไม่ออกจะรับรู้ได้ว่าอยู่นิ่ง

กฎหมายดังกล่าวไม่ได้กำหนดข้อยกเว้นแยกต่างหากสำหรับศูนย์นิทรรศการ All-Russian สิทธิประโยชน์นี้ใช้ได้กับงานเฉพาะทาง ระดับภูมิภาค และสุดสัปดาห์เท่านั้น ไม่ว่าจะจัดขึ้นที่ไหน ผู้เข้าร่วมกิจกรรมดังกล่าวไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียม

วัตถุที่ไม่อยู่นิ่ง

หากชำระภาษีการค้าในมอสโกสำหรับสถานที่ที่ไม่อยู่กับที่ (ร้านขายรถยนต์ เต็นท์ ฯลฯ) คุณจะต้องลงทะเบียน ณ ที่ตั้งขององค์กร (ที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย) หากองค์กรจดทะเบียนในเยคาเตรินเบิร์กและดำเนินกิจกรรมในมอสโก จะต้องส่งรายงานในเยคาเตรินเบิร์ก ในกรณีนี้จะกรอกแบบฟอร์มการชำระเงินได้อย่างไร? คุณควรระบุรหัส OKTMO ณ สถานที่ค้าขายในมอสโกและชื่อผู้รับ ณ สถานที่ลงทะเบียนในเยคาเตรินเบิร์ก

ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณควรชี้แจงรายละเอียดเพิ่มเติมกับ Federal Tax Service ท้ายที่สุดแล้ว เงินจะถูกส่งไปยังงบประมาณภูมิภาค และข้อเท็จจริงของการชำระเงินจะถูกตรวจสอบโดย Federal Tax Service ในเยคาเตรินเบิร์ก

เคบีเค

รหัสการจำแนกประเภทระบุไว้ในบรรทัด 104 ของคำสั่งซื้อ ขึ้นต้นด้วยหมายเลข “182 1050501002” รายละเอียดเพิ่มเติมขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน:

• 1,000 110 - การชำระค่าธรรมเนียมการซื้อขายสำหรับเดือนปัจจุบัน
• 2000 110 - การชำระค่าปรับ;
• 3000 110 - การชำระคืนค่าปรับ

ความแตกต่างอื่น ๆ

ธนาคารจะตัดเงินเพื่อชำระภาษีตามลำดับที่ระบุในบรรทัดที่ 21 ของใบชำระเงิน ตามกฎที่นำเสนอใน s. 21 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งเมื่อชำระภาษีคุณต้องระบุรหัส 5

UIP ในฟิลด์ 22 ไม่ได้ถูกกรอกเมื่อชำระค่าธรรมเนียมปัจจุบัน ควรระบุตัวระบุเฉพาะเมื่อได้รับการอนุมัติจากผู้รับและแจ้งให้ผู้ชำระเงินทราบเท่านั้น

ไม่ว่าใครจะเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียมการค้า ในบรรทัดที่ 106 "พื้นฐานการชำระเงิน" ตามกฎทั่วไปจะระบุ "TP"

ไม่ได้กรอก “ประเภทการชำระเงิน” (หน้า 110)

การเปลี่ยนแปลงปี 2560

ตั้งแต่ปีนี้เป็นต้นไป การบัญชีภาษีการค้าจะดำเนินการตามกฎใหม่

ประการแรก รายการสิทธิประโยชน์เพิ่มขึ้น ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีกิจกรรมหลักคือการขายหนังสือพิมพ์และนิตยสาร ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียม โดยมีเงื่อนไขว่า:

• รายได้จากการขายสินค้าเหล่านี้เกิน 60% ของรายได้
• จัดสรรพื้นที่กว่า 60% ไว้สำหรับจัดแสดงนิตยสาร
• ชำระเงินโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

ประการที่สอง ตัวเบี่ยงใหม่คือ 1.237 อัตราค่าธรรมเนียมที่กำหนดสำหรับตลาดค้าปลีกจะเพิ่มขึ้นตามปัจจัยนี้ นั่นคืออัตราการรวบรวมสูงสุดคือ 550 x 1.237 = 680 รูเบิล

ค่าธรรมเนียมจะรวมอยู่ในจำนวนภาษีแล้ว

องค์กรที่จ่ายภาษีการค้ามีเหตุผลทางกฎหมายในการลดภาษีเงินได้ หากใช้การทำให้เข้าใจง่ายด้วยวัตถุ "รายได้" ภาษีจากรายได้จากการค้าเท่านั้นที่จะลดลงตามจำนวนค่าธรรมเนียม หากองค์กรมีส่วนร่วมในกิจกรรมหลายประเภท เพื่อใช้ประโยชน์จากการหักเงิน จะต้องเก็บบันทึกรายได้แยกต่างหาก กฎนี้ใช้ไม่ได้กับระบบภาษีแบบง่ายที่มีประเภท "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"

จำนวนค่าธรรมเนียมยังขึ้นอยู่กับพื้นที่ของพื้นที่ขายด้วย ส่วนหลังจะคำนวณตามกฎของระบบสิทธิบัตร เพื่อไม่ให้จ่ายเงินมากเกินไปคุณควรระบุในแผนและสัญญาเช่าพื้นที่ห้องโถงที่ไม่มีห้องเอนกประสงค์และห้องเก็บของ Federal Tax Service จะใช้เอกสารเหล่านี้ในการคำนวณ

กรณีพิเศษ

ผู้เข้าร่วมแต่ละรายในห้างหุ้นส่วนจะต้องชำระค่าธรรมเนียมด้วยตนเอง จำนวนเงินจะคำนวณตามสัดส่วนการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมรายใดรายหนึ่ง:

ค่าธรรมเนียม = ส่วนแบ่งของผู้เข้าร่วม / พื้นที่สถานที่ x อัตราภาษี

หากทำการค้าที่ปั๊มน้ำมันจำนวนค่าธรรมเนียมจะพิจารณาจากพื้นที่ศาลาหรือจำนวนสิ่งของ

ความรับผิดชอบ

หากองค์กรไม่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียม จะถือเป็นกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย สำหรับความผิดนี้จะมีการจ่ายค่าปรับ - 10% ของรายได้อย่างน้อย 40,000 รูเบิล หากไม่ส่งหนังสือแจ้งการลงทะเบียนองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่สามารถลดภาษีตามจำนวนเงินที่รวบรวมได้

สำหรับการชำระค่าธรรมเนียมล่าช้าหรือไม่สมบูรณ์ จะต้องเสียค่าปรับ 20% ของจำนวนภาษี หากพิสูจน์ได้ว่าการละเมิดเกิดขึ้นโดยเจตนา ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 40% ดังนั้นในการโอนค่าธรรมเนียมการค้า ควรขอรายละเอียดการชำระเงินล่วงหน้าจาก Federal Tax Service

จะทำให้ชื่อเสียงของคุณกลับมาได้อย่างไร?

หากบริษัทถูกรวมอยู่ในรายการค่าปรับโดยไม่ได้ตั้งใจ บริษัทนั้นก็สามารถแยกตัวเองออกจากบริษัทได้โดยอิสระ ทำอย่างไร?

ขั้นตอนแรกคือการตรวจสอบว่าบริษัทมีรายชื่ออยู่ในเว็บไซต์กรมพัฒนาเศรษฐกิจหรือไม่ มีข้อมูลเกี่ยวกับร้านค้าปลีก 6,000 แห่งที่ไม่ได้ลงทะเบียน ถัดไปคุณต้องเขียนจดหมายขอให้แยกองค์กรออกจากรายชื่อลูกหนี้ การร้องเรียนอาจยังคงอยู่หากการแจ้งเตือนการลงทะเบียนถูกส่งล่าช้าหรือบริษัทไม่ได้ทำการค้าที่ไซต์ใดไซต์หนึ่งโดยเฉพาะ

ในการอุทธรณ์ บริษัทมีเวลา 20 วันนับจากช่วงเวลาที่รวมอยู่ในรายการ มิฉะนั้น ข้อมูลของผู้เสียภาษีจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service การตรวจสอบจะคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมและออกข้อกำหนดสำหรับการชำระเงิน คุณสามารถคัดค้านการกระทำนี้ได้ภายใน 180 วัน โดยจะต้องเขียนเรื่องร้องเรียนถึงกรมแต่ตามแบบที่นำเสนอบนเว็บไซต์หน่วยงานของรัฐ ใบสมัครควรแนบมาพร้อมกับเอกสารประกอบ (สำเนาประกาศ สัญญาเช่า สารสกัดจากที่ดินพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับร้านค้า)

คุณสามารถส่งเอกสารทางอีเมลหรือไปรษณีย์ กรมจะใช้เวลา 30 วัน (ในบางกรณี 60 วัน) ในการตัดสินใจ หากมีการตัดสินใจที่เป็นประโยชน์ต่อบริษัท การตัดสินใจดังกล่าวจะถูกลบออกจากรายการและการดำเนินการจะได้รับการอัปเดต ทันทีหลังจากนี้ Federal Tax Service จะยกเลิกยอดคงค้าง

ในปี 2014 มีการแก้ไขรหัสภาษีเกี่ยวกับการแนะนำการชำระเงินใหม่ในเมืองของรัฐบาลกลาง - ภาษีการค้า ตั้งแต่ปี 2558 ภาษีการค้าในมอสโกได้กลายเป็นการชำระเงินภาคบังคับซึ่งจะต้องชำระทุกไตรมาส

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีทั่วไปในการแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

มันเร็วและ ฟรี!

แนวคิด

ค่าธรรมเนียมการค้าคือการชำระงบประมาณของเทศบาลจากผู้ประกอบการที่ทำการค้าในเมือง ลักษณะเฉพาะของการชำระเงินคือไม่มีภาระภาษีเพิ่มเติม เนื่องจากเป็นไปได้ที่จะได้รับการหักภาษีสำหรับจำนวนเงินที่ชำระ

กิจกรรมผู้ประกอบการ

กิจกรรมทางธุรกิจที่ต้องชำระค่าธรรมเนียมคือการค้าทุกประเภท นอกจากนี้ สิ่งนี้ยังใช้กับวัตถุทางการค้าที่อยู่กับที่และไม่อยู่กับที่ เช่นเดียวกับคลังสินค้าสินค้าโภคภัณฑ์

ไม่ได้ระบุผลิตภัณฑ์เฉพาะนั่นคือผู้ชำระเงินคือทุกคนที่ขายของบางอย่าง การชำระเงินนี้จะต้องชำระตามงบประมาณของเมือง แม้ว่ากิจกรรมทางธุรกิจ (การค้า) จะดำเนินการไตรมาสละครั้งก็ตาม ไม่สำคัญว่าสถานที่เพื่อการค้าจะเป็นของผู้ประกอบการหรือให้เช่า

ใครเป็นคนจ่าย?

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมคือบุคคลที่ลงทะเบียนกับ Federal Tax Service

เหล่านี้เป็นนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมใน:

• การขายปลีกในตลาด ในกรณีนี้ พื้นที่ตลาดทั้งหมดจะต้องเสียภาษีและไม่ใช่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
• การขายปลีก ขายส่ง การขายส่งขนาดเล็กโดยใช้ทรัพย์สิน
• ซื้อขายผ่านร้านเครื่องเขียนซึ่งอาจมีหรือไม่มีพื้นที่ซื้อขายก็ได้
• ซื้อขายผ่านวัตถุที่ไม่อยู่กับที่ รวมถึงการจำหน่าย/การจำหน่ายปลีก

บันทึก! กฎหมายของรัฐบาลกลางยังกล่าวถึงการขายสินค้าจากคลังสินค้าด้วย แต่ตามมติของเจ้าหน้าที่เมืองมอสโก กิจกรรมประเภทนี้ไม่ปรากฏว่าต้องชำระค่าธรรมเนียม

ได้รับการยกเว้นการชำระเงิน

มีรายชื่อสถาบันและกิจกรรมที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียมแต่จะไม่ได้รับการชำระเงิน

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• บางองค์กร: การสื่อสารทางไปรษณีย์ของรัฐบาลกลาง; เป็นอิสระ/งบประมาณ/รัฐเป็นเจ้าของ องค์กรทางศาสนาเมื่อขายสินค้าในสถานที่สักการะในอาณาเขตของตน
• ผู้ประกอบการภายใต้การดำเนินกิจกรรมการค้าบางประเภท ได้แก่:
  • การขายผ่านเครื่องจำหน่ายสินค้าอัตโนมัติ
  • การค้าขายในงานแสดงสินค้า
  • แยกสถานที่ค้าปลีกในตลาดค้าปลีก
  • การค้าใด ๆ ในองค์กรงบประมาณ / รัฐ
  • ในอาณาเขตของศูนย์เกษตรกรรมขององค์กรการจัดการ
  • ในสถาบันทางวัฒนธรรม: โรงภาพยนตร์ โรงละคร พิพิธภัณฑ์ ท้องฟ้าจำลอง ละครสัตว์ เงื่อนไข – รายได้จากการขายตั๋วตามผลประกอบการรายไตรมาส มีรายได้รวมอย่างน้อย 50%
  • ผ่านเครือข่ายการซื้อขาย “พิมพ์” และอื่นๆ เช่นนั้น
• ผู้ชำระเงินหากกิจกรรมหลักของพวกเขาคือการให้บริการในครัวเรือน กล่าวคือสำหรับผู้ประกอบการที่ให้บริการซักแห้ง ซ่อมเสื้อผ้า รองเท้า ทำกุญแจ ฯลฯ ไม่มีค่าธรรมเนียม แต่มีเงื่อนไขหลายประการ ไม่ควรมีพื้นที่ขายหรือพื้นที่ลูกค้าอื่นๆ เกิน 100 ตร.ม. พื้นที่ค้าขายเพื่อจัดแสดงสินค้าสาธิตไม่ควรเกิน 10% ของพื้นที่ที่ใช้
• ผู้เสียภาษีที่ทำงานให้กับ Unified Agricultural Tax และ Intellectual Property Tax ในสิทธิบัตร
• กิจกรรมจำนวนหนึ่งที่ไม่ได้กล่าวถึงในกฎหมาย แต่ไม่ต้องเสียภาษีการขาย ได้แก่ การขาย:
  • หลักประกันในโรงรับจำนำ
  • ตั๋วที่บ็อกซ์ออฟฟิศ
  • สินค้าเพิ่มเติมสำหรับบริการในครัวเรือน
  • ผลิตภัณฑ์สำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะซึ่งมีการขายในนั้น
  • อะไหล่สำหรับรถยนต์จากคลังสินค้าหากเช่าสถานที่

แยกกันเป็นมูลค่าการกล่าวถึงภาษีการขายสำหรับร้านค้าออนไลน์ ในอีกด้านหนึ่งบุคคลที่สั่งซื้อทางอินเทอร์เน็ตได้รับสินค้าที่จัดส่งจากคลังสินค้าซึ่งหมายความว่าร้านค้าไม่ต้องจ่ายภาษีการขาย

ในทางกลับกัน หากการจัดส่งดำเนินการโดยผู้จัดส่ง นั่นคือ สินค้าถูกขนส่ง กิจกรรมการค้าประเภทนี้สามารถจัดเป็นการค้าการจัดจำหน่ายได้ แม้ว่าในกรณีนี้ หากสินค้าได้รับการชำระด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสด ก็ไม่มีเหตุผลที่จะต้องชำระค่าธรรมเนียมการค้า

ในขณะนี้ยังไม่มีความเห็นเป็นเอกฉันท์ในเรื่องนี้ เช่นเดียวกับการพิจารณาคดี ดังนั้นคำถามจึงลอยอยู่ในอากาศ

วัตถุใดบ้างที่ต้องเสียภาษี?

ค่าธรรมเนียมการซื้อขายไม่ใช่การชำระเงินเพื่อรายได้/กำไร แต่เพื่อทรัพย์สินที่ใช้ในการขายสินค้า ไม่สำคัญว่าจะเป็นเจ้าของหรือใช้งานแบบเช่า

วัตถุดังกล่าวได้แก่:

1. สถานที่ประเภทใด ๆ ที่เป็นอสังหาริมทรัพย์ซึ่งอยู่กับที่และไม่อยู่กับที่ซึ่งใช้เพื่อการค้า
2. อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการจัดระเบียบตลาดค้าปลีก

ไม่ได้คำนึงถึงระยะเวลาที่ใช้วัตถุ เนื่องจากค่าธรรมเนียมจะคำนวณทุกไตรมาส แม้แต่การซื้อขายครั้งเดียวเป็นเวลา 3 เดือนที่รายงานก็หมายความว่าการชำระเงินจะต้องรวมอยู่ในงบประมาณ

กฎเกณฑ์ในการลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียน

ดำเนินการลงทะเบียน/ถอนทะเบียนผู้เสียภาษี:

• ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ตั้งของวัตถุที่ต้องเสียภาษี
• ในกรณีอื่น ๆ - ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการ, ที่ตั้งขององค์กร

หากมีร้านค้าปลีกหลายแห่ง คุณจะต้องส่งการแจ้งเตือนหนึ่งรายการเพื่อระบุร้านค้าทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี

ขั้นตอน:

1. การยื่นหนังสือแจ้ง จะต้องทำภายใน 5 วันนับจากเริ่มกิจกรรมการซื้อขาย อาจเป็นลายลักษณ์อักษรหรือแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์
2. รอรับใบรับรองการเสียภาษี หน่วยงานทางการคลังมีเวลา 5 วันในการดำเนินการนี้
3. เครดิต/คืนจำนวนค่าธรรมเนียม
4. แจ้งการเปลี่ยนแปลงพื้นที่ของวัตถุ, การมีอยู่จริง, ถ้ามีสิ่งนั้นเกิดขึ้น.

เนื่องจากค่าปรับสำหรับการไม่ลงทะเบียนและไม่จ่ายค่าธรรมเนียมทำให้ผู้ประกอบการหลายรายหวาดกลัว หากพบว่าประเภทกิจกรรมที่ดำเนินการไม่จำเป็นต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้ จะต้องส่งข้อมูลการยกเลิก คุณต้องอย่าลืมตรวจสอบว่าการลงทะเบียนถูกรีเซ็ตหรือไม่

สำคัญ! หากผู้ประกอบการ "ลืม" ส่งข้อมูลที่จำเป็นไปยังสำนักงานภาษีการลงทะเบียนและสามารถคำนวณการชำระเงินตามข้อมูลจากกรมนโยบายเศรษฐกิจและการพัฒนา (มอสโก)

การแจ้งเตือน

บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีการค้าในมอสโก

สำหรับการทำงานที่ไม่มีใบรับรองผู้เสียภาษีนั่นคือไม่มีการเรียกเก็บภาษีการค้าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 10% ของกำไรที่ได้มาอย่างผิดกฎหมาย แต่ค่าปรับต้องไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล

สูตรการคำนวณ

ความรับผิดชอบในการคำนวณค่าธรรมเนียมการค้าจะขึ้นอยู่กับผู้ชำระเงิน หากผู้ประกอบการไม่ได้จดทะเบียน เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีจะทำผิดพลาดให้เขาและบังคับให้เขาจ่ายค่าธรรมเนียมการค้า

สูตรในการคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมการซื้อขายคือ: อัตรา * Z (มูลค่าของลักษณะทางกายภาพของวัตถุ)

การชำระเงิน

ผู้ประกอบการถามคำถามว่าเมื่อใดที่จะต้องชำระภาษีการค้าในมอสโก โดยจะต้องดำเนินการทุกไตรมาสก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

นั่นคือนี่คือช่วงเวลาจนกระทั่ง:

1. 01 – สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปีที่แล้ว
2. 04 – สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีปัจจุบัน
3. 07 – สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปีปัจจุบัน
4. 11 – สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปีนี้

สำคัญ! หากกำหนดเวลาการชำระเงินคือวันหยุดสุดสัปดาห์ ให้ชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการในวันทำการถัดไปหลังจากนั้นไม่ถือว่าล่าช้า

รายละเอียดเมื่อจัดทำคำสั่งชำระเงินสำหรับค่าธรรมเนียมการค้าจะถูกร่างขึ้นตามรูปแบบมาตรฐาน

แบบฟอร์มการรายงาน

ค่าธรรมเนียมไม่ใช่ภาษี ดังนั้นจึงไม่มีแบบฟอร์มการรายงานเฉพาะเจาะจง อาจปรากฏในประกาศถัดจากภาษีที่ผู้ชำระเงินต้องการลดเนื่องจากค่าธรรมเนียม หน้าที่หลักของผู้ชำระเงินคือชำระเงินให้ตรงเวลา

กฎหมายระดับภูมิภาค

ภาษีการค้าเป็นการชำระเงินในระดับภูมิภาค โดยเงินที่ได้จากภาษีจะจ่ายให้กับงบประมาณท้องถิ่น กฎระเบียบทั้งหมดเกี่ยวกับการชำระเงินนี้ได้รับการรับรองโดยหน่วยงานท้องถิ่น

โต๊ะเคบีเค

การลดหย่อนภาษี

เนื่องจากค่าธรรมเนียมนี้อาจลดภาษีที่ผู้ประกอบการต้องชำระได้ จึงต้องมีการชี้แจงกลไกนี้ด้วย

เพื่อลดภาษีคุณต้องมี:

1. มีใบรับรองผู้ชำระค่าธรรมเนียม
2. ชำระเงินตามจำนวนที่ต้องการให้กับงบประมาณภายในเวลาที่กำหนดสำหรับสิ่งนี้

ภาษีที่สามารถลดได้:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
• ภาษีเงินได้ – มีให้สำหรับองค์กรที่ดำเนินการในระบบภาษีทั่วไป
• ภาษีสำหรับผู้ประกอบการที่ดำเนินการภายใต้โครงการจัดเก็บภาษีแบบง่าย

ประโยชน์ที่เป็นไปได้

มีสิทธิประโยชน์ในการชำระค่าธรรมเนียมพื้นฐานสำหรับการแต่งตั้งคือกฎหมาย 62 ของเมืองมอสโกมาตรา 2 และ 3

ข้อดีและข้อเสีย

1. ด้วยการนำภาษีการค้ามาใช้ โอกาสในการหลบเลี่ยงภาษีให้เป็นงบประมาณจะลดลง
2. งบประมาณของมอสโกจะถูกเติมเต็มด้วยกองทุนจริงใหม่เป็นประจำ
3. ภาระภาษีอาจเพิ่มขึ้น สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากจำนวนค่าธรรมเนียมการค้ามากกว่าภาษีที่ผู้ประกอบการจ่าย ในกรณีนี้ เขาเข้าสู่แดนลบ แม้จะใช้ตัวเลือกการหักเงินก็ตาม
4. ผู้ประกอบการจำเป็นต้องมีเงินทุนฟรี (เพิ่มเติม) เพื่อชำระค่าธรรมเนียม ยิ่งไปกว่านั้น การชำระเงินเป็นสิ่งที่จำเป็นโดยไม่คำนึงถึงกำไรที่ได้รับ จำนวนเงินไม่ได้ผูกกับรายได้ แต่กับวัตถุที่ใช้ในการซื้อขาย
5. การแนะนำค่าธรรมเนียมการค้าจะสะท้อนให้เห็นในผู้ซื้อ เนื่องจากการปรากฏตัวของการชำระเงินใหม่นั้นจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในราคาของผลิตภัณฑ์สำหรับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย มิฉะนั้นผู้ประกอบการจะสูญเสียรายได้

บทสรุป

ภาษีการค้าในมอสโกนั้นถูกต้องและคุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการชำระได้ เพื่อไม่ให้ถูกปรับจำนวนมาก ควรทำในเวลาที่เหมาะสมจะดีกว่า

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.

ภาษีการค้าเป็นการชำระในท้องถิ่นและจัดตั้งขึ้นสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้าผ่านวัตถุที่เป็นสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์ (มาตรา 411 บทที่ 33 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้เสียภาษีการค้า

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประเภทต่างๆ ในอาณาเขตของหน่วยงานเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานเทศบาลนี้ (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก , เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) กำหนดคอลเลกชันต่อไปนี้โดยใช้สังหาริมทรัพย์และ (หรือ) อสังหาริมทรัพย์ในอาณาเขตของหน่วยงานเทศบาลนี้ (เมืองสหพันธรัฐของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) ()

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร และผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร (ภาษีเกษตรแบบรวม) ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจประเภทนี้โดยใช้สังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง

การจดทะเบียน (ถอนทะเบียน) เป็นผู้เสียภาษีการค้า

การลงทะเบียนหรือยกเลิกการลงทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายในฐานะผู้เสียภาษีกับหน่วยงานด้านภาษีนั้นดำเนินการบนพื้นฐานของการแจ้งเตือนการลงทะเบียนในฐานะผู้ชำระภาษีการค้า (ข้อ 1 ของมาตรา 416 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การลงทะเบียนจะดำเนินการตามการแจ้งเตือนใน ภายใน 5 วันหลังจากได้รับจากหน่วยงานภาษีแล้ว ใน ภายใน 5 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนใบรับรองที่เกี่ยวข้องจะถูกส่งไปยังผู้ชำระค่าธรรมเนียม (ข้อ 3 ของมาตรา 416 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในกรณีที่มีการยกเลิกกิจกรรมทางธุรกิจโดยใช้วัตถุประสงค์ทางการค้า ผู้ชำระค่าธรรมเนียมจะต้องส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานด้านภาษี

แบบฟอร์มและรูปแบบการแจ้งการจดทะเบียน (เพิกถอนทะเบียน) เป็นผู้ชำระภาษีการค้า

กำหนดเวลาชำระภาษีการค้า รหัสการจำแนกงบประมาณ

ชำระค่าธรรมเนียมทุกไตรมาสไม่เกิน วันที่ 25 ของเดือนภายหลังระยะเวลาการเก็บภาษี ได้แก่ ไตรมาส (ข้อ 2 ของมาตรา 417 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

	รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ
	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 05010 02 2100 110
	182 1 05 05010 02 2200 110
	182 1 05 05010 02 3000 1100

สิทธิประโยชน์ในการชำระภาษีการค้า

การดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล) อาจกำหนดสิทธิประโยชน์ เหตุผล และขั้นตอนในการสมัคร (ข้อ 3 ของมาตรา 410 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณสมบัติของกฎหมายระดับภูมิภาค

ข้อมูลด้านล่างขึ้นอยู่กับภูมิภาคของคุณ (77 เมืองมอสโก)

ภูมิภาคของคุณถูกตรวจพบโดยอัตโนมัติ คุณสามารถเปลี่ยนได้ตลอดเวลาโดยใช้สวิตช์ที่มุมซ้ายบนของหน้า

รหัสการจำแนกงบประมาณสำหรับภาษีการค้า ใช้ได้ในเมืองมอสโก

	รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณ
ภาษีการค้าที่จ่ายในดินแดนของเมืองสหพันธรัฐ (จำนวนเงินที่ชำระ (การคำนวณใหม่ การค้างชำระ และหนี้ในการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง รวมถึงรายการที่ถูกยกเลิก)	182 1 05 05010 02 1000 110
ภาษีการค้าที่ชำระในดินแดนของเมืองสหพันธรัฐ (บทลงโทษสำหรับการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง)	182 1 05 05010 02 2100 110
ภาษีการค้าที่ชำระในดินแดนของเมืองของรัฐบาลกลาง (ดอกเบี้ยจากการชำระที่เกี่ยวข้อง)	182 1 05 05010 02 2200 110
ภาษีการค้าที่ชำระในดินแดนของเมืองสหพันธรัฐ (จำนวนค่าปรับ (ค่าปรับ) สำหรับการชำระที่เกี่ยวข้องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย)	182 1 05 05010 02 3000 110
ภาษีการค้าที่ชำระในดินแดนของเมืองสหพันธรัฐ (รายได้อื่น)*	182 1 05 05010 02 4000 110
ค่าธรรมเนียมการค้าที่จ่ายในดินแดนของเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง (การจ่ายดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากจำนวนเงินที่เรียกเก็บ (จ่าย) มากเกินไปรวมถึงในกรณีที่ละเมิดกำหนดเวลาในการส่งคืน)	182 1 05 05010 02 5000 110

ค่าธรรมเนียมการค้าเป็นการชำระในท้องถิ่นและจัดตั้งขึ้นสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการขายปลีก สินค้าขนาดเล็ก และการขายส่งผ่านวัตถุสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าวัตถุประสงค์ทางการค้า) (มาตรา 411, 412 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, บทที่ 33 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วัตถุประสงค์ทางการค้า ได้แก่ อาคาร โครงสร้าง สถานที่ ร้านค้าปลีกและร้านค้าปลีกแบบอยู่กับที่และไม่อยู่กับที่ ตลอดจนวัตถุด้านอสังหาริมทรัพย์ที่บริษัทบริหารจัดการตลาดใช้ในการจัดระเบียบตลาดค้าปลีก ()

หน่วยงานบริหารของเมืองมอสโก ซึ่งทำหน้าที่ในการพัฒนาและดำเนินนโยบายเศรษฐกิจและภาษี ได้รับความไว้วางใจให้มีอำนาจในการรวบรวม ประมวลผล และส่งข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษีการค้าไปยังหน่วยงานด้านภาษี ตลอดจนติดตามความครบถ้วนสมบูรณ์ และความน่าเชื่อถือของข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุที่ต้องเสียภาษีการค้า

09.09.2016

77 เมืองมอสโก
ขั้นตอนการบัญชีจำนวนภาษีการค้าโดยผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย
05.09.2016

คำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้า ผู้ชำระเงินจะต้องจัดเตรียมไว้อย่างน้อยไตรมาสละครั้ง การลงทะเบียนและชำระเงินอย่างเคร่งครัดภายในกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดจะช่วยประหยัดเงินสำหรับการโอนไปยังงบประมาณการชำระภาษีอื่น ๆ

กำหนดเวลาในการคงค้างและการชำระค่าธรรมเนียมการค้า

ค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นในดินแดนที่ดำเนินกิจกรรมการค้าจะต้องชำระเป็นรายไตรมาส ความรับผิดชอบในการคำนวณจำนวนเงินอย่างอิสระตกเป็นของผู้เสียภาษี หากไม่ได้ส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากรในเวลาที่เหมาะสม Federal Tax Service มีสิทธิ์ส่งเรื่องเรียกร้องให้ชำระเงินจำนวนที่คำนวณตามข้อมูลที่มีให้กับหน่วยงานภาษี

จะต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 25 หลังจากสิ้นไตรมาสซึ่งมีการบันทึกกิจกรรมการซื้อขาย

คุณสมบัติของการกรอกคำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้า

ภาระผูกพันในการชำระค่าธรรมเนียมเกิดขึ้นหากวัตถุทางการค้า (สังหาริมทรัพย์/อสังหาริมทรัพย์) ถูกใช้ในช่วงระยะเวลาภาษี - หนึ่งในสี่

เมื่อทำการเติม คำสั่งชำระเงินค่าธรรมเนียมการค้าก่อนอื่นคุณต้องคำนวณจำนวนเงิน ในการทำเช่นนี้ คุณจำเป็นต้องทราบอัตราที่กำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นตามหมวดหมู่ของผู้ชำระเงิน กิจกรรมของพวกเขา และลักษณะของวัตถุที่ใช้ในการค้า

รหัส OKTMO ในบัตรชำระเงินจะถูกกรอกขึ้นอยู่กับอาณาเขตของการดำเนินการซื้อขาย หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินการผ่านสถานการค้าเครื่องเขียนหลายแห่งที่มีรหัส OKTMO ที่แตกต่างกัน จำเป็นต้องจัดทำ คำสั่งการชำระเงินสำหรับค่าธรรมเนียมการค้าสำหรับแต่ละเขตเทศบาลที่มีการดำเนินการค้าขายในอาณาเขต

เมื่อใช้วัตถุที่เคลื่อนย้ายได้ คำสั่งชำระเงินจะระบุรหัส OKTMO ที่สอดคล้องกับข้อมูลจากหนังสือแจ้งการลงทะเบียนของผู้ชำระภาษีการค้า

จะดาวน์โหลดตัวอย่างคำสั่งชำระเงินเพื่อชำระค่าธรรมเนียมการค้าได้ที่ไหน

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มคำสั่งชำระเงินบนเว็บไซต์ของเรา