1.5. I contribuenti, conformemente all'articolo 83 del Codice, classificato come le più grandi categorie, rappresentano i calcoli specificati al paragrafo 1.2 della presente procedura, all'autorità fiscale nel luogo di registrazione come i più grandi contribuenti. Nei calcoli completi per quanto riguarda le disposizioni del paragrafo 1.6 della presente Procedura, sono indicati i dettagli (il Codice del motivo della registrazione (di seguito - il gatto), il codice dell'autorità fiscale territoriale) nel luogo di pagamento dell'importo fiscale in Conformemente al codice e al codice presso la posizione (contabilità) - luogo di contabilità del più grande contribuente.

1.6. Il calcolo è compilato per quanto riguarda gli importi dei pagamenti anticipati alla tassa pagabile al bilancio per il Codice pertinente (codici) del Comune in conformità con il classificatore interamente russo dei territori dei Comuni (di seguito denominata codice OKTMO ). Allo stesso tempo, entro il calcolo dell'autorità fiscale, gli importi dei pagamenti anticipati sull'imposta, i codici dell'ottmo corrispondono ai territori dei comuni, subordinati a questa autorità fiscale.

I paragrafi 2 - 5 hanno perso forza dal 31 dicembre 2018 (le modifiche vengono utilizzate dalla presentazione di un calcolo fiscale sul pagamento anticipato sulla tassa di proprietà nel primo trimestre del 2019) - Ordine

II. Requisiti generali per la procedura per il riempimento del calcolo

2.8. Se presentato all'Autorità fiscale nel luogo di contabilità organizzando un successore legale di raffinati insediamenti per un'organizzazione riorganizzata (sotto forma di aderire ad un'altra entità giuridica, fondendo diverse entità giuridiche, la divisione di un'entità giuridica, la trasformazione di un'entità giuridica a un altro) nella pagina del titolo nel campo "Alla posizione (contabilità) (codice)" indica il codice "215" o "216" o 281, e nella parte superiore è indicato dalla locanda e dal gatto del Organizzazione del ripensamento. Nel campo "contribuente" indica il nome dell'organizzazione riorganizzata.

3.2.1. Per le organizzazioni della locanda e del gatto, assegnata all'organizzazione da parte dell'Autorità fiscale, che sembra essere calcolata (caratteristiche delle istruzioni dell'Inn e del gatto sulle organizzazioni riorganizzate al paragrafo 2.8 della presente procedura).

Nel campo Inn, l'Inn è indicato in conformità con il certificato di registrazione dell'organizzazione russa nell'autorità fiscale nel luogo della sua posizione, per un'organizzazione straniera che opera nel territorio della Federazione russa attraverso una rappresentazione permanente - in conformità con la prova della contabilizzazione di un'organizzazione straniera nell'autorità fiscale.

Il campo PPC per l'organizzazione russa indica il gatto in conformità con la prova della registrazione dell'organizzazione russa nell'autorità fiscale.

Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 4 ottobre 2018 N MMB-7-21 / [Email protetta]

Il paragrafo ha perso la sua forza dal 31 dicembre 2018 (le modifiche sono applicate dalla presentazione di un calcolo fiscale sul pagamento anticipato per la tassa di proprietà per le organizzazioni per il primo trimestre 2019) - ordine del servizio fiscale federale della Russia del 4 ottobre , 2018 N MMB-7-21 / [Email protetta]

Nel campo "CPP" per un'organizzazione straniera che opera nella Federazione russa attraverso una rappresentazione permanente, il gatto è indicato in conformità con il certificato di registrazione di un'organizzazione straniera nell'autorità fiscale.

Nel campo PPC per un'organizzazione straniera, che rappresenta il calcolo nel luogo di ricerca di un impianto immobiliare, che non è correlato alle attività di un'organizzazione straniera attraverso la sua rappresentazione permanente nella Federazione russa, è indicato dal gatto in conformemente alla comunicazione della registrazione di un'organizzazione straniera nell'autorità fiscale nel luogo situato.

3.2.2. Per le organizzazioni - i maggiori contribuenti, la locanda e il gatto nel luogo di ricerca dell'organizzazione sono indicati in conformità con il certificato di registrazione dell'organizzazione russa nell'autorità fiscale presso la posizione (categoria 5 e 6 del gatto - " 01 ").

I paragrafi 2 - 4 hanno perso la sua forza dal 31 dicembre 2018 (le modifiche sono applicate dalla presentazione di un calcolo fiscale sul pagamento anticipato sulla tassa di proprietà per le organizzazioni per il primo trimestre del 2019) - ordine del servizio fiscale federale della Russia datata ottobre 4, 2018 N MMB-7 21 / [Email protetta]

3.2.3. Numero di regolazione

Quando si presenta il calcolo principale all'autorità fiscale, "0---" è apposto nel campo "Numero di correzione", quando viene inviato il calcolo raffinato, il numero di regolazione è indicato (ad esempio, "1---", "2- -" e così via).

Il calcolo raffinato è presentato all'autorità fiscale nella forma che agisce nel periodo fiscale, che sono apportate modifiche appropriate. Durante il ricalcolo dell'importo del pagamento anticipato sull'imposta, i risultati degli audit fiscali condotti dall'autorità fiscale sono stati effettuati per il periodo di riferimento del periodo di riferimento, ricalcolando l'importo del pagamento anticipato per la tassa.

In caso di impossibilità di determinare il periodo di esecuzione degli errori (distorsioni), il ricalcolo della base fiscale e l'ammontare delle imposte è effettuato per il periodo fiscale in cui sono rivelati errori (distorsioni);

3.2.6. Il codice dell'autorità fiscale in cui il calcolo sembra essere indicato in base ai documenti sulla registrazione con l'autorità fiscale.

I codici di presentazione per l'autorità fiscale nella posizione di (contabilità) sono apposti in conformità con l'appendice n 3 a questa procedura.

3.2.7. Il nome completo dell'organizzazione è indicato in conformità con il nome specificato nel documento costituente di questa organizzazione (se c'è una trascrizione latina della trascrizione latina indica);

3.2.9. Inn / CPP di un'organizzazione riorganizzata (una divisione separata) conformemente al paragrafo 2.8 della presente procedura.

3.2.10. Il numero di telefono del contatto del contribuente dovrebbe consistere nel codice del paese, un codice di liquidazione, un numero di telefono senza segni e spazi. Ad esempio, "84950000000".

3.2.12. Il numero di fogli di documenti di conferma o delle loro copie, compresi documenti o copie delle loro copie che confermano i poteri del rappresentante del contribuente (nel caso della presentazione del rappresentante del contribuente) allegato al calcolo.

Nota:dal 1 ° gennaio 2015, il contenuto della comma 8 del paragrafo 4 dell'articolo 374 del codice fiscale della Federazione Russa è cambiato. In precedenza, è stato menzionato sui fondi fondamentali mobili adottati dopo il 31 dicembre 2012. Ora questo comma si riferisce a qualsiasi mezzo di base incluso nel primo o secondo gruppo di ammortamenti sulla classificazione approvata dal Decreto del governo della Federazione Russa del 1 gennaio 2002 n. 1.

L'ordine di compilazione del calcolo, approvato dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB-7-11 / 895, tali modifiche non tengono conto. Le attività fisse incluse nel primo o nel secondo gruppo di ammortamenti non sono riconosciute come oggetto di tassazione, non importa quando sono state registrate. Tuttavia, quando si compila i calcoli dei pagamenti anticipati nel 2016, i dati sul loro costo residua dovrebbero essere inclusi nella linea della linea 210. compresi i dati sul movimento di proprietà (1 e 2 gruppi di ammortamenti), che è registrato dopo il 31 dicembre , 2012.

Un esempio di completamento della sezione 2 Risultati dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà

Alpha LLC si trova a Mosca. Il ragioniere ALPHA è il calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà per il primo trimestre del 2016.

Sul saldo dell'organizzazione, è elencata solo la proprietà mobile.

Secondo i dati contabili, il valore residuo della proprietà mobile è:

Alla data	Il valore residuo della proprietà mobile, strofinare.	Il valore residuo della proprietà mobile adottato dalla registrazione fino al 01/01/2013		Il valore residuo della proprietà mobile ha adottato il 01/01/2013
		Totale		Totale	compreso 1-2 Gruppo di ammortamenti
	6 765 000	1 014 750		5 750 250	4 600 200
	6 654 791			5 656 572	4 525 258
	6 544 582			5 562 895	4 450 316
	6 878 943	1 031 841		5 847 102	4 677 681

La proprietà mobile inclusa nel primo e nel secondo gruppo di ammortamenti non è riconosciuta come oggetto di tassazione, non importa quando sono state registrate. Tuttavia, quando si compila i calcoli dei pagamenti anticipati nel 2016, i dati sul loro contabile dei costi residui sono stati inclusi nella riga 210.

Beneficio per la proprietà mobile (3-10 gruppi di ammortamenti) adottati per la contabilità dopo il 31 dicembre 2012 (paragrafo 25 dell'art. 381 del codice fiscale della Federazione Russa), il ragioniere ha dichiarato sulla linea 130.

Sezione 2 Il calcolo del ragioniere ha compilato così.

Nella colonna 3 on line 020-050, un contabile ha sottolineato il valore residuo della proprietà riconosciuta come oggetto di tassazione (incluso benefico) a partire da:

• 1 gennaio - 1 353.000 rubli. (6 765 000 strofinatura. - 811 800 strofinatura. - 4 600 200 руб.);
• 1 febbraio - 1 330 958 rubli. (6 654 791 Strofinatura. - 798 575 Strofinatura. - 4 525 258 strofinatura.);
• 1 marzo - 1.308.916 rubli. (6 544 582 RUB. - 785 350 Strofinatura. - 4 450 316 strofinatura.);
• 1 aprile - 1 375 789 Strofina. (6 878 943 Strofinatura. - 825 473 strofinatura. - 4 677 681 strofina.).
• 1 - 1 150 050 rubli. (5 750 250 rubli. - 4 600 200 rubli.);
• 1 febbraio - 1 131 314 rubli. (5 656 572 RUB. - 4 525 258 strofinatura.);
• 1 marzo - 1 112 579 Strofina. (5 562 895 RUB. - 4 450 316 strofinarsi.);
• 1 - 1 169 420 rubli. (5 847 102 RUB. - 4 677 681 Strofina.).

Sulla linea 120 - il valore medio dell'intera proprietà per il primo trimestre:
(1 353 000 strofinatura. + 1 330 958 strofinatura. + 1 308 916 Strofinatura. + 1 375 789 Strofina.): 4 \u003d 1 342 166 Strofina.

ON LINE 130 - Codice dei benefici fiscali 2010257 Secondo una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 12 dicembre 2014 n. BS-4-11 / 25774.

Sulla linea 140 - il valore medio del beneficio della proprietà per il primo trimestre:
(1 150 050 RUB. + 1 131 314 Strofinatura. + 1 112 579 Strofinatura. + 1 169 420 Strofinatura.): 4 \u003d 1 140 841 Strofina.

Sul Line 170 - La tariffa fiscale di proprietà delle organizzazioni a Mosca - 2,2 percento (la legge di Mosca del 5 novembre 2003 n. 64).

Sul Linea 180 - l'importo del pagamento anticipato per la tassa di proprietà per il primo trimestre calcolato dalla formula:
(1 342 166 RUB. - 1 140 841 Strofinatura.) × 2,2%: 4 \u003d 1107 Strofina.

Sul riga 210 - il valore residuo di tutte le attività fisse a partire dal 1 aprile: 6 878 943 rubli.

Situazione: che tipo di codice di ottmo è a 8 cifre o 11 cifre - indicare nel calcolo dei pagamenti delle tasse di proprietà?

La risposta a questa domanda dipende da come questa tassa è distribuita tra i budget in una particolare regione.

Sotto forma di calcolo dei pagamenti anticipati sulla tassa di proprietà nel "Codice di Oktmo" linea 11 celle (segni). Il classificatore interamente russo approvato per ordine di Rosstandard datato il 14 giugno 2013 No. 159 Stato include due partizioni in uno dei quali sono forniti codici a 8 cifre di Oktmo, e nei codici secondi a 11 cifre. I codici a 8 cifre sono assegnati ai comuni dei distretti e degli insediamenti di 11 cifre, che fanno parte dei comuni della regione.

Ciò che esattamente il codice di ottmo indicano che le 8 cifre o 11 cifre, dipende dalle autorità regionali distribuiscono la tassa di proprietà sui bilanci del bilancio di diversi livelli (paragrafo 1.6 dell'allegato 6 dell'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 No. MMV 7-11 / 895). È possibile scoprire l'ordine della distribuzione delle tasse in una particolare regione dalle normative regionali. O chiarire nell'ispezione fiscale.

Quindi, la tassa di proprietà può:

• completamente nel bilancio regionale;

• parzialmente o pienamente cadere nei comuni;

• distribuito tra gli insediamenti appartenenti alla formazione municipale.

Nei primi due casi, specificare il codice di ottmo costituito da otto caratteri. Allo stesso tempo, il riempimento della riga "Codice di Oktmo" a partire da sinistra. Nelle cellule rimangono vuote, striscio.

Nel caso in cui una parte dell'imposta sia accreditata ai bilanci di determinati insediamenti, è necessario specificare il codice di ottmo a 11 cifre nel calcolo.

Tale ordine deriva dal paragrafo 1.6 dell'allegato 6 dell'ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB-7-11 / 895 e l'Ordine di Rosstandart datato il 14 giugno 2013 n. 159-Art.

Situazione: se è necessario riflettere il valore del trama del terreno, che è elencato sul bilancio dell'organizzazione, nella sezione 2 Calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà?

Non c'è bisogno.

Nella segnalazione sulla tassa di proprietà, è necessario riflettere il valore di solo quelle immobilizzazioni soggette a tassazione. Land trama L'oggetto della tassazione sulla tassa di proprietà non è riconosciuto (sub. 1, paragrafo 4 dell'art. 374 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, per indicare il costo nel calcolo dei pagamenti anticipati (dichiarazione) non è necessario. Un punto di vista simile si riflette nella lettera del servizio fiscale federale della Russia del 26 ottobre 2004 n. 21-3-05 / 461.

Sezione 3.

Sezione 3 Riempire e rappresentare:

• organizzazioni russe ed estere per strutture immobiliari, la base imponibile per la quale è riconosciuto il valore catastale;

• organizzazioni straniere che non hanno missioni permanenti in Russia - su strutture immobiliari situate in Russia;

• organizzazioni straniere che hanno missioni permanenti in Russia - su strutture immobiliari che non hanno alcuna relazione con le attività delle missioni permanenti.

Le regole per il completamento della presente sezione del calcolo sono definite nella sezione VI della procedura per compilare il calcolo dei pagamenti anticipati approvati per ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB-7-11 / 895. La procedura per la realizzazione di indicatori individuali è chiarita nella lettera del servizio fiscale federale della Russia dell'8 maggio 2014 n. BS-4-11 / 8876.

Per ogni oggetto immobiliare, viene compilata una sezione separata della sezione. 3. Ad esempio, se l'organizzazione ha diverse stanze nello stesso edificio, la base dell'imposta per il quale è il valore catastale, per riempire la sezione 3 separatamente per ciascuno di Questi locali (lettera del servizio fiscale federale della Russia del 16 ottobre 2014 n. BS-4-11 / 21488).

Nella Sezione 3, specificare:

• on Line 010 - Codice Oktmo nel classificatore di tutto Russo approvato per ordine di Rosstandart datato 14 giugno 2013 n. 159-art. Se il valore del codice di ottmo è inferiore al numero di celle, nelle celle vuote, Smear Dashing;

• on line 014 - il numero catastale dell'edificio (edifici, strutture);

• on Line 015 - Il numero di sala catastali (se la sezione 3 è compilata proprio nella stanza per i quali i record catastali (una lettera del servizio fiscale federale della Russia datato 8 maggio 2014 n. BS-4-11 / 8876) ));

• on line 020 - Il valore catastale dell'oggetto immobiliare a partire dal 1 gennaio del periodo di riferimento (compresa la linea 030 - valore catastale non tassabile di questo oggetto).

Se la sezione 3 è riempita in relazione alla stanza, il cui valore catastale non è definito (ma il costo catastale dell'edificio è definito, in cui questa stanza si trova), quindi in linea 020, specificare il costo catastale della stanza Sulla base della quota che l'area si trova nella zona totale dell'edificio. Questo è indicato nella lettera del servizio fiscale federale della Russia del 16 ottobre 2014 n. BS-4-11 / 21488.

Per comodità, utilizzare la formula:

Allo stesso modo, fare quando si riempie la linea 030;

• on Line 040, l'indicatore composito: nella prima parte - il Codice delle interruzioni fiscali conformemente all'allegato 6 della procedura per compilare il calcolo dei pagamenti anticipati, approvati dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre, 2011 No. MMB-7-11 / 895. Questa stringa non si riempie se i benefici corrispondono a CDS 2012400 o 2012500.

La seconda parte dell'indicatore on line 040 si riempie, solo se il Codice del 2012000 è specificato nella prima parte. In questo caso, specificare sequenzialmente il numero, il paragrafo e la voce comma della legge regionale, in conformità con il quale i benefici sono fornito. Per ciascuna delle posizioni specificate, sono assegnati quattro segni. Compila questa parte dell'indicatore da sinistra a destra e, se gli oggetti di scena appropriati hanno meno caratteri, nelle cellule libere a sinistra degli zeri da sinistra.

• on line 050 - La quota del valore catastale dell'oggetto immobiliare nel territorio dell'oggetto della Federazione russa, se tale proprietà si trova in diverse regioni, o nella regione e nel mare territoriale della Russia (su lo scaffale continentale della Russia o nella zona economica esclusiva della Russia). Specificare il valore sotto forma della frazione semplice corretta;

• on Line 060 - Nella prima parte del codice indicatore 2012400. Nella seconda parte, specificare sequenzialmente il numero, il paragrafo e il sottogruppo dell'articolo della legge regionale, conformemente alla quale vengono forniti i benefici. Se i benefici non sono installati, mettere un trattino;

• on line 070 - un aliquota fiscale (aliquota fiscale ridotta) stabilita dalla legislazione regionale;

• on line 080 - Il coefficiente di trovare un oggetto di proprietà immobiliari di proprietà dell'organizzazione nel periodo di riferimento. Per comodità, utilizzare la formula:

Dal 2016, il mese intero di proprietà della proprietà è considerato un mese in cui:

• l'organizzazione ha acquisito la proprietà di un oggetto se la registrazione è stata effettuata prima del 15 (incluso);

• l'organizzazione ha perso la proprietà di un oggetto se la registrazione viene effettuata dopo il 15.

Pertanto, nel calcolo della tassa non include:

• il mese di acquisizione dei diritti di proprietà, se la registrazione ha avuto luogo dopo il 15;

• il mese della cessazione del diritto di proprietà, se la registrazione è avvenuta fino al 15 (incluso).

Tale procedura è prevista per il paragrafo 5 dell'articolo 382 del codice fiscale della Federazione Russa.

Specificare il valore sotto forma della frazione semplice corretta;

• on line 090 - la somma del pagamento anticipato per il periodo di riferimento;

• sulla linea 100 - nella prima parte dell'indicatore - il codice 2012500. Nella seconda parte, specificare sequenzialmente il numero, il paragrafo e il comma dell'articolo della legge regionale, conformemente al quale il beneficio è fornito. Specificare la quantità di benefici sulla linea 110. Se i vantaggi non sono installati, in entrambe le linee, mettere un dashboard.

Sezione 1

La Sezione 1 è progettata per riflettere l'importo sommario del pagamento anticipato, che l'organizzazione deve pagare al budget.

Sezione 1 Compilare separatamente rispetto all'importo della tassa dovuta al budget del software:

• la posizione dell'organizzazione (il luogo delle attività di un'organizzazione straniera attraverso una rappresentazione permanente);

• posizione di una divisione separata con un bilancio separato;

• posizione del settore immobiliare. Allo stesso tempo, considerare le caratteristiche delle regioni di bilancio in cui si trova la proprietà.

Sezione 1, specificare:

• on Line 010 - Codice Oktmo nel classificatore di tutto Russo approvato per ordine di Rosstandart datato 14 giugno 2013 n. 159-art. Se il valore del codice di ottmo è inferiore al numero di celle, nelle ultime celle vuote, sbattono i condotti;

• fila 020 - CBC per tasse di proprietà ;

• on Line 030 - L'ammontare del pagamento anticipato per la tassa da pagare al budget CBC e Codice OCTMO specificato nelle righe 010-020 del blocco corrispondente.

L'indicatore per la riga 030 calcola la formula:

La sezione 1 deve firmare la testa dell'organizzazione o altro persona autorizzata . È anche necessario indicare la data di riferimento.

Tale ordine è previsto dalla clausola 2.4 della sezione II e della sezione IV della procedura per compilare il calcolo dei pagamenti anticipati, approvati per ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB-7-11 / 895. Le spiegazioni simili sono contenute in una lettera del servizio fiscale federale della Russia dell'8 maggio 2014 n. BS-4-11 / 8876.

Un esempio di compilazione del calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà

Alpha LLC si trova a Mosca. Non ci sono immobili in altre regioni dell'organizzazione. Il ragioniere ALPHA è il calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà per il primo trimestre del 2016.

Sul bilancio dell'organizzazione, la proprietà è elencata, la base dell'imposta per cui è definita come:
- costo medio di immobilizzazioni per il periodo di riferimento;
- il valore catastale delle immobilizzazioni il 1 ° gennaio del periodo di riferimento.

Non c'è un'organizzazione sul bilancio:
- immobilizzazioni che appartengono al primo e al secondo gruppo di ammortamento;
- Proprietà mobile, che è registrata dopo il 31 dicembre 2012.

Secondo i dati contabili, il valore residuo delle immobilizzazioni, la base fiscale per cui è definita come il costo medio della proprietà durante il periodo di riferimento, è:

Alla data	Valore residuo della proprietà, strofinare.	in totale, proprietà con alta efficienza energetica, strofinare.
	67 650 000	1 785 310
	66 547 913	1 652 131
	65 445 826	1 518 952
	68 789 432	1 839 471

Per quanto riguarda le strutture con elevata efficienza energetica, l'organizzazione utilizza benefici fiscali di proprietà previsti al paragrafo 21 dell'articolo 381 del codice fiscale della Federazione Russa.

Come parte dell'organizzazione immobiliare, un edificio commerciale amministrativo incluso nell'elenco degli oggetti immobiliari, la base fiscale per cui è il valore catastale. Costo catastale dell'edificio il 1 ° gennaio - 781.732,922,80 rubli. Il costo residuo dell'edificio il 1 aprile - 721,233.421 rubli. L'area dell'edificio è di 5748,6 metri quadrati. m. Per quanto riguarda questo oggetto, l'organizzazione utilizza beneficio immobiliare sulla proprietà di cui al paragrafo 1 dell'articolo 4.1 della legge di Mosca del 5 novembre 2003 n. 64. La base fiscale diminuisce dalla grandezza del valore catastale del valore catastale del area di 300 metri quadrati. m.

L'aliquota di imposta sulla proprietà per gli oggetti immobiliari, la base dell'imposta per cui è definita come il valore catastale della proprietà, è dell'1,3%.

Quando si riempie il calcolo sulla pagina del titolo, il ragioniere alfa ha puntato i dettagli dell'organizzazione, il periodo per il quale sembra il calcolo, nonché il codice 214, il che significa che il calcolo è presentato nella posizione dell'organizzazione.

Il riempimento del calcolo del ragioniere è iniziato con la Sezione II. Ha sottolineato in esso:

• stringhe 020-110 - il valore residuo della proprietà (compreso il benefico) a partire dal 1 ° gennaio, il 1 ° gennaio, il 1 ° marzo del 1 ° aprile;

• sulla linea 120 - il valore medio dell'intera proprietà per il primo trimestre:

(67 650 000 strofinatura. + 66 547 913 Strofinatura. + 65 445 826 RUB. + 68 789 432 руб.): 4 \u003d 67 108 293 руб.;

• on line 130 - Breakdown fiscale, secondo l'Appendice 6 alla procedura per compilare il calcolo dei pagamenti anticipati, approvati dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB-7-11 / 895;

• sulla linea 140 - il valore medio del beneficio della proprietà per il primo trimestre:

(1 785 310 strofinatura. + 1 652 131 Strofinare. + 1 518 952 Strofinare. + 1 839 471 Strofina.): 4 \u003d 1 698 966 руб.;

• sulla linea 170 - la tariffa fiscale di proprietà delle organizzazioni a Mosca - 2,2 percento (la legge di Mosca del 5 novembre 2003 n. 64);

• sul Linea 180 - L'importo del pagamento anticipato per la tassa di proprietà per il primo trimestre calcolato dalla formula:

(67 108 293 Strofinatura. - 1 698 966 Strofinatura.) × 2,2%: 4 \u003d 359 751 Strofina;

• sulla linea 210 - il valore residuo di tutte le attività fisse a partire dal 1 ° ottobre:

68 789 432 Strofina. + 721 233 421 Strofina. \u003d 790 022 853 Strofina.

Sezione III, il contabile indicato:

• on line 014 - il numero catastale dell'edificio;

• on line 020 - il valore catastale dell'oggetto di immobili a partire dal 1 ° gennaio 2016;

• on Line 030 - Valore catastale non imponibile dell'oggetto, determinato dalla formula:

781 732 922.80 Strofina. : 5748,6 metri quadrati. M × 300 metri quadrati m \u003d 40 795 998 rubli;

• on Line 040 - nella prima parte dell'indicatore - la ripartizione fiscale del 2012000 (conformemente all'allegato 6 della procedura per compilare il calcolo dei pagamenti anticipati, approvati dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre, 2011 No. MMB-7-11 / 895). Nella seconda parte dell'indicatore, i puntelli del atto normativo, sulla base dei quali vengono utilizzati benefici (CLAUSOLA 1, articolo 4.1 della Legge di Mosca del 5 novembre 2003 n. 64);

• on line 070 - L'aliquota fiscale della proprietà delle organizzazioni a Mosca - 1,3 percento (la legge di Mosca del 5 novembre 2003 n. 64);

• on Line 090 - L'ammontare del pagamento anticipato per la tassa del primo trimestre calcolata dalla formula:

(781 732,922,8 руб. - 40 795 998 руб.) × 1,3%: 4 \u003d 2 408 045 Strofina.

Dopodiché, il ragioniere ha compilato la sezione di calcolo I, che indicava:

• on Line 010 - Codice di ottmo sul classificatore di tutto russo approvato per ordine di Rosstandard datato il 14 giugno 2013 n. 159-St;

• on line 020 - CBC per tasse di proprietà;

• on Line 030 - La quantità totale di pagamenti anticipati calcolati dalla formula:

359 751 Strofina. + 2 408 045 strofina. \u003d 2 767 796 strofina.

29 aprile 2016 calcolato dal direttore generale Alpha Leopoli, un contabile presentato all'ispettorato fiscale di Mosca, in cui è registrata l'organizzazione.

Situazione: come effettuare il calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa sulla proprietà su Real Estate geograficamente remoto? Questo oggetto è stato trasferito dal saldo del ramo al saldo dell'organizzazione a metà dell'anno, poiché il saldo del ramo è stato chiuso.

Ci sono regole generali. La base fiscale su immobili geograficamente remoti è determinata separatamente (paragrafo 1 dell'art. 376 del codice fiscale della Federazione Russa). E la segnalazione sulla tassa di proprietà per tale oggetto dovrebbe essere presentata separatamente, con la sua posizione. Ciò è il cui previsto al paragrafo 1 dell'articolo 386 del codice fiscale della Federazione Russa. Ma è necessario applicare queste regole, tenendo conto delle caratteristiche associate al "cambiamento" del proprietario.

Finché la proprietà è stata elencata su un bilancio separato del ramo, i calcoli dei pagamenti anticipati su questo oggetto hanno superato il ramo. E dal momento in cui questa proprietà ha superato il saldo dell'organizzazione della testa, la segnalazione sulla tassa di proprietà dovrebbe essere precisamente. L'ispezione fiscale, che dovrebbe essere calcolata, rimane lo stesso - sulla posizione dell'oggetto territoriale remoto del settore immobiliare.

La domanda sorge: come calcolare correttamente la base fiscale in modo da non nascondere i pagamenti anticipati riflessi nella segnalazione del ramo?

Per rispondere a questa domanda, ricorda che la base fiscale riconosce il costo medio della proprietà. Media - Proprio per l'anno civile e non per il periodo di attività dell'organizzazione o della sua divisione separata con un saldo separato (clausola 4 dell'art. 376 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, quando si calcola la tassa (pagamenti anticipati), è necessario tenere conto del numero totale di mesi nell'anno calendario (nel periodo di rendicontazione pertinente). Tuttavia, il valore residuo della proprietà imponibile in quei mesi, quando è stato preso in considerazione sul bilancio del ramo, sarà zero nel calcolo dell'organizzazione della testa. Dopotutto, l'organizzazione in realtà non aveva questa proprietà, il che significa che non c'era nessun oggetto di tassazione.

Un esempio, come fare il calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà. A metà dell'anno, un oggetto territoriale remoto di immobili è stato trasferito dal bilancio del ramo al bilancio dell'organizzazione. Il bilanciamento del ramo separato è stato chiuso

Alpha LLC (capo reparto) è stato registrato a Mosca. L'organizzazione ha:

• divisione separata senza un equilibrio separato a Mosca;

• un ramo con un equilibrio separato a Serpukhov nella regione di Mosca. Il ramo del ramo è un edificio del magazzino, situato nella posizione di una divisione separata.

Le aliquote fiscali di proprietà a Mosca e la regione di Mosca sono del 2,2%.

Nel primo trimestre, il valore residuo degli oggetti di tassazione, presa in considerazione sul bilancio del ramo della testa dell'organizzazione (compresa la proprietà delle divisioni a Mosca), è:

• il 1 ° aprile 2016 - 1.350.000 rubli.

• il 1 ° aprile 2016 - 470.000 rubli.

La base imponibile per la tassa di proprietà nel primo trimestre del 2016 è uguale a:

(1 800 000 strofinatura. + 1 650 000 strofinatura. + 1 500 000 strofinatura. + 1 350 000 strofinatura.): (3 + 1) \u003d 1 575 000 strofinatura;

(560.000 rubli. + 530 000 strofinatura. + 500 000 rubli. + 470 000 strofinatura.): (3 + 1) \u003d 515 000 strofinati.

1 575 000 strofina. × 2,2%: 4 \u003d 8663 Strofina.

Questa somma contabile "ALFA" elencata nel budget di Mosca. Il calcolo dei pagamenti anticipati è stato presentato all'ispettorato fiscale sulla posizione dell'organizzazione della testa.

La quantità di pagamento anticipato per la tassa di proprietà situata nella regione di Mosca è uguale a:

515 000 strofinati. × 2,2%: 4 \u003d 2833 strofina.

Questo importo del ragioniere della filiale elencato nel budget della regione di Mosca. Il calcolo dei pagamenti anticipati è stato rappresentato dal ramo dell'ispettorato fiscale sulla posizione del magazzino.

Ad aprile, il magazzino è stato trasferito dal bilancio del ramo di Serpukhov sul bilancio del ramo della testa dell'organizzazione. Da questo periodo, un equilibrio separato di una divisione separato è chiusa.

Nella prima metà dell'anno, il valore residuo degli oggetti fiscali, presi in considerazione sul bilancio del ramo della testa dell'organizzazione (compresa la proprietà delle divisioni a Mosca), è:

• il 1 ° gennaio 2016 - 1.800.000 rubli;
• il 1 ° febbraio 2016 - 1.650.000 rubli;
• il 1 ° marzo 2016 - 1.500.000 rubli;
• il 1 ° aprile 2016 - 1.350.000 rubli;
• il 1 ° maggio 2016 - 1.200.000 rubli;
• il 1 ° giugno 2016 - 1.100.000 rubli;
• il 1 ° luglio 2016 - 1.000.000 di rubli.

Il valore residuo del magazzino riflesso sul bilancio dell'organizzazione della testa è:

• il 1 ° gennaio 2016 - 0 rubli;
• il 1 ° febbraio 2016 - 0 rubli;
• il 1 ° marzo 2016 - 0 rubli;
• il 1 ° aprile 2016 - 0 rubli;
• il 1 ° maggio 2016 - 440.000 rubli;
• il 1 ° giugno 2016 - 410 000 rubli;
• il 1 ° luglio 2016 - 380.000 rubli.

Il valore residuo del magazzino riflesso sul bilancio del ramo di Serpukhov è:

• il 1 ° gennaio 2016 - 560.000 rubli;
• il 1 ° febbraio 2016 - 530.000 rubli;
• il 1 ° marzo 2016 - 500.000 rubli;
• il 1 ° aprile 2016 - 470.000 rubli;
• il 1 ° maggio 2016 - 0 rubli;
• il 1 ° giugno 2016 - 0 rubli;
• il 1 ° luglio 2016 - 0 rubli.

La base fiscale per la tassa di proprietà per la prima metà del 2016, il ragioniere alfa calcolato separatamente:

- Su proprietà della sede centrale (compresa la proprietà di una divisione separata a Mosca):

(1 800 000 strofragio. + 1 650 000 strofraggio. + 1 500 000 strofinatura. + 1 350 000 strofinatura. + 1 200 000 strofinatura. + 1 100 000 strofinatura. + 1 000 000 strofinatura.): (6 + 1) \u003d 1 371 429 rubli;

- Secondo un oggetto territoriale del settore immobiliare (magazzino a Serpukhov):

(0 strofinare. + 0 strofinare. + 0 strofinare. + 0 strofinare. + 440 000 strofinatura. + 410 000 strofinatura. + 380 000 strofinatura.): (6 + 1) \u003d 175 714 руб.;

- sulla proprietà della filiale di Serpukhov:

(560.000 rubli. + 530 000 strofinatura. + 500 000 strofinatura. + 470 000 strofinatura. + 0 strofina. + 0 Strofina. + 0 Strofina.): (6 + 1) \u003d 294 286 Strofina.

La quantità di pagamento anticipato per la tassa di proprietà situata a Mosca è uguale a:

1 371 429 Strofina. × 2,2%: 4 \u003d 7543 Strofina.

Questa somma contabile "ALFA" elencata nel budget di Mosca. Il calcolo dei pagamenti anticipati è presentato all'ispettorato fiscale sulla posizione del ramo della testa dell'organizzazione.

L'importo del pagamento anticipato per la tassa di proprietà trasferita al saldo dell'organizzazione della testa è uguale a:

294 286 Strofina. × 2,2%: 4 \u003d 1619 Strofina.

L'importo della tassa di pagamento anticipata paga per il periodo in cui è stato elencato sul bilancio di un'unità separata, uguale a:

175 714 strofinare. × 2,2%: 4 \u003d 966 strofina.

Questo importo del ragioniere alfa elencato nel budget della regione di Mosca. Il calcolo dei pagamenti anticipati è stato rappresentato dall'organizzazione della testa all'ispettorato fiscale sulla posizione del magazzino.

C'è un'alternativa. Se la proprietà è diminuita dal bilancio nel mezzo dell'anno, invece di calcolare il pagamento anticipato, è possibile in primo luogo consegnare la dichiarazione delle imposte sulla proprietà e la tassa di pagamento sulla posizione del ramo. La dichiarazione deve essere presentata alla fine del periodo di segnalazione in cui la proprietà è diminuita. Effettualo entro e non oltre il termine stabilito per la presentazione del calcolo del pagamento anticipato. Il valore medio annuo della proprietà pensionabile è determinato per il periodo dall'inizio dell'anno calendario al 1 ° mese, in cui la proprietà è stata cancellata dal bilancio del ramo. Esistono spiegazioni simili nella lettera del Ministero della Finanza della Russia datata il 26 ottobre 2015 n. 03-05-05-01 / 61337.

Calcolo raffinato.

Se è stato effettuato un errore nel calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà sulla tassa di proprietà, che ha comportato un'overstimazione (understative) dell'importo fiscale, prendere un calcolo raffinato nell'ispezione. Quando è compilato, applicare lo stesso regole come per la presentazione di una dichiarazione fiscale raffinata . Ad esempio, se l'errore ha portato al pagamento del pagamento del pagamento dell'imposta, l'organizzazione ha il diritto di apprezzare il calcolo per il periodo in cui è consentito, o di adeguare le passività fiscali nell'attuale periodo di reporting (tasse). Questo segue dall'art. 81 del Codice Fiscale della Federazione Russa e del comma 2 della clausola 3.2 della procedura per compilare il calcolo dei pagamenti anticipati approvati dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB- 7-11 / 895.

Se la distorsione dell'importo della tassa di proprietà ha influenzato la quantità di profitti imponibili, l'organizzazione può avere un dovere fornire una dichiarazione di tassa di profitto raffinata . Questo è indicato nella lettera del Ministero della Finanza della Russia dell'11 aprile 2006 n. 03-06-01-04 / 83.

Come sarà giusto?

Enterprise LLC "Vedes" dal 04/01/2016 lavora nella zona economica gratuita. Quando si passa la relazione per il 1 ° trimestre del 2016, il valore residuo è stato preso in considerazione su attività fisse a partire dal 1 ° gennaio 2016, 01.02.2016, 01.03.2016 e 04/01/2016. FTS ha inviato una richiesta di passare la relazione di correzione per il 1 ° trimestre 2016. Riteniamo che se siamo stati dal 04/01/2016 nel FEZ, quindi per il 1 ° trimestre ci deve essere una stima residua di risorse fisse su 01 / 01/2016, 01.02.2016 e 01.03.2016.

Gli ispettori non sono giusti.

I partecipanti al FEZ in Crimea e Sebastopoli sono concessi benefici sulla tassa di proprietà delle organizzazioni (punto 26 dell'art. 381 del codice fiscale della Federazione Russa).

Il vantaggio della proprietà esclude dal calcolo della base fiscale, ma deve ancora essere indicato nella dichiarazione o nel calcolo dei pagamenti anticipati. All'inizio, il costo del beneficio della proprietà è incluso nel conteggio 3 della sezione 2 della Dichiarazione (calcolo), quindi riflessa separatamente nella colonna 4 della sezione 2.

Pertanto, quando si riempie il calcolo per il primo trimestre nelle linee 020-050 della sezione 2, l'organizzazione riflette:

Nella colonna 3, il costo di tutti i principali fondi della Società, che sono l'oggetto sulla tassa di proprietà, dal 1 ° gennaio 1 febbraio, 1 marzo e 1 aprile;

Nella colonna 4 - il costo del beneficio della proprietà il 1 ° gennaio, 1 febbraio, 1 marzo e 1 aprile.

Elena Popova,consigliere di stato del servizio fiscale della Federazione Russa I Posizione

Attenzione: Dal 2015 ci sono due nuovi benefici immobiliari:
- sulla proprietà mobile adottata per la contabilità dopo il 31 dicembre 2012 (paragrafo 25 dell'art. 381 del codice fiscale della Federazione Russa);
- sulla proprietà dei partecipanti della zona economica libera creata in Crimea e la città di Sebastopoli (punto 26 dell'art. 381 del codice fiscale della Federazione Russa).

Attualmente, i codici per questi vantaggi nell'appendice 6 alla procedura per compilare il calcolo dei pagamenti anticipati, approvati, sono assenti. In relazione a questa lettera del 12 dicembre 2014 n. BS-4-11 / 25774, il servizio fiscale federale della Russia ha spiegato: prima di apportare modifiche appropriate all'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB -7-11 / 895 Nella segnalazione sulla tassa sulla proprietà deve indicare i seguenti privilegi:
- Codice 2010257 - Su proprietà mobile, esente da tassazione in conformità con la sottospiazza 25 dell'articolo 381 del codice fiscale della Federazione Russa;
- Codice 2010258 - sulla proprietà dei partecipanti alla zona economica libera, esente da tassazione conformemente alla commissioni 26 dell'articolo 381 del codice fiscale della Federazione Russa.

Righe 190 e 200 si riempiono se l'organizzazione ha il diritto di beneficiare, che è stabilito dalla legislazione regionale sotto forma di diminuzione della quantità di pagamento anticipato.

Sulla linea 190 nella prima parte dell'indicatore, specificare il Codice dei Benefici fiscali 2012500, nella seconda parte - sequenzialmente, il numero, il paragrafo e il sottogruppo dell'articolo della legge regionale, conformemente alle quali i benefici sono forniti.

In linea 200, inserire la quantità di benefici fiscali, il che riduce l'importo del pagamento anticipato per pagare al budget.

Ad esempio, se le autorità regionali hanno stabilito benefici sotto forma di pagamento nel bilancio dell'80% dell'importo della tassa calcolata, quindi il valore on line 200 calcola questo:

P. 200.

=

1/4

?

P. 180.

?

100%

–

80%

:

100%

Vantaggio per la proprietà mobile 3-10 Gruppi di ammortamenti adottati per la contabilità dopo il 31 dicembre 2012 (paragrafo 25 dell'art. 381 del codice fiscale della Federazione Russa), non riflettono nelle linee 190 e 200. Dovrebbe essere dichiarato nella riga 130. Se mancano i dati per il riempimento delle righe 190 e 200, mettere un condotto lungo l'intera lunghezza della linea.

Nota: dal 1 ° gennaio 2015, il contenuto della comma 8 del paragrafo 4 dell'articolo 374 del codice fiscale della Federazione Russa è cambiato. In precedenza, è stato menzionato sui fondi fondamentali mobili adottati dopo il 31 dicembre 2012. Ora questo comma si riferisce a qualsiasi mezzo fondamentale incluso nel primo o nel secondo gruppo di ammortamenti del consumo approvato dal decreto del governo della Federazione Russa del 1 ° gennaio 2002 n. 1.

L'ordine di compilazione del calcolo, approvato dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. MMB-7-11 / 895, tali modifiche non tengono conto. Le attività fisse incluse nel primo o nel secondo gruppo di ammortamenti non sono riconosciute come oggetto di tassazione, non importa quando sono state registrate. Tuttavia, quando si compila i calcoli dei pagamenti anticipati nel 2017, i dati sul loro costo residua devono essere inclusi nell'indicatore della linea 210. Compresi i dati sul movimento della proprietà (gruppi di ammortamenti 1 e 2), registrati dopo il 31 dicembre 2012.

Un esempio di completamento della sezione 2 Risultati dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà

L'organizzazione Alpha si trova a Mosca. Il ragioniere alfa è il calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà per il primo trimestre del 2017.

Sul saldo dell'organizzazione, è elencata solo la proprietà mobile.

Secondo i dati contabili, il valore residuo della proprietà mobile è:

Alla data	Il valore residuo della proprietà mobile, strofinare.	Il valore residuo della proprietà mobile adottato dalla registrazione fino al 01/01/2013		Il valore residuo della proprietà mobile ha adottato il 01/01/2013
		Totale		Totale	compreso 1-2 Gruppo di ammortamenti
1 ° gennaio	6 765 000	1 014 750	811 800	5 750 250	4 600 200
1 ° febbraio	6 654 791	998 219	798 575	5 656 572	4 525 258
1 Marzo	6 544 582	981 687	785 350	5 562 895	4 450 316
1 aprile	6 878 943	1 031 841	825 473	5 847 102	4 677 681

La proprietà mobile inclusa nel primo e nel secondo gruppo di ammortamenti non è riconosciuta come oggetto di tassazione, non importa quando sono state registrate. Tuttavia, quando si compila i calcoli dei pagamenti anticipati nel 2017, i dati sul loro ragioniere dei costi residui sono stati inclusi nella stringa 210.

Beneficio per la proprietà mobile (3-10 gruppi di ammortamenti) adottati per la contabilità dopo il 31 dicembre 2012 (paragrafo 25 dell'art. 381 del codice fiscale della Federazione Russa), il ragioniere ha dichiarato sulla linea 130.

Sezione 2 Il calcolo del ragioniere ha compilato così.

Nella colonna 3 on line 020-050, un contabile ha sottolineato il valore residuo della proprietà riconosciuta come oggetto di tassazione (incluso benefico) a partire da:

• 1 gennaio - 1 353.000 rubli. (6 765 000 strofinatura. - 811 800 strofinatura. - 4 600 200 руб.);
• 1 febbraio - 1 330 958 rubli. (6 654 791 Strofinatura. - 798 575 Strofinatura. - 4 525 258 strofinatura.);
• 1 marzo - 1.308.916 rubli. (6 544 582 RUB. - 785 350 Strofinatura. - 4 450 316 strofinatura.);
• 1 aprile - 1 375 789 Strofina. (6 878 943 Strofinatura. - 825 473 strofinatura. - 4 677 681 strofina.).
• 1 - 1 150 050 rubli. (5 750 250 rubli. - 4 600 200 rubli.);
• 1 febbraio - 1 131 314 rubli. (5 656 572 RUB. - 4 525 258 strofinatura.);
• 1 marzo - 1 112 579 Strofina. (5 562 895 RUB. - 4 450 316 strofinarsi.);
• 1 - 1 169 420 rubli. (5 847 102 RUB. - 4 677 681 Strofina.).

Sulla linea 120 - il valore medio dell'intera proprietà per il primo trimestre:
(1 353 000 strofinatura. + 1 330 958 strofinatura. + 1 308 916 Strofinatura. + 1 375 789 Strofina.): 4 \u003d 1 342 166 Strofina.

ON LINE 130 - Codice dei benefici fiscali 2010257 Secondo una lettera del servizio fiscale federale della Russia del 12 dicembre 2014 n. BS-4-11 / 25774.

Sulla linea 140 - il valore medio del beneficio della proprietà per il primo trimestre:
(1 150 050 RUB. + 1 131 314 Strofinatura. + 1 112 579 Strofinatura. + 1 169 420 Strofinatura.): 4 \u003d 1 140 841 Strofina.

Sul Line 170 - La tariffa fiscale di proprietà delle organizzazioni a Mosca - 2,2 percento (la legge di Mosca del 5 novembre 2003 n. 64).

Sul Linea 180 - L'importo del pagamento anticipato per la tassa di proprietà per il primo trimestre calcolato dalla formula:
(1 342 166 RUB. - 1 140 841 rubli)? 2,2%: 4 \u003d 1107 rubli.

Sul riga 210 - il valore residuo di tutte le attività fisse a partire dal 1 aprile: 6 878 943 rubli.

Vladislav Volkov è risposto

vice responsabile del Dipartimento di tassazione dei ricavi delle persone e dell'amministrazione di impacchetti di assicurazione del servizio fiscale federale della Russia

"Gli ispettori confronterà i redditi degli individui in 6-NDFL con la quantità di pagamenti basati sui premi assicurativi. Tali ispettori di controllo del controllo si applicheranno dalla segnalazione per il primo trimestre. Sono riportati tutti i rapporti di controllo per il controllo 6-NDFL. Istruzioni e campioni di riempimento 6-NDFL per il primo trimestre, vedere la raccomandazione. "

La tassa di proprietà delle organizzazioni - I pagamenti anticipati su di esso devono essere effettuati alla fine di ciascun intervallo di segnalazione se la regione non decida che i progressi non siano pagati. Chi è obbligato a presentare un calcolo e pagare anticipi sulla proprietà? Come calcolare il pagamento anticipato? Come compilare il calcolo per il 3 ° trimestre del 2018 senza errori? Dove scaricare il modulo e il campione riempiendo il modulo? Risposte a queste e altre questioni considerano ulteriormente il materiale.

Ciò che è regolato dalla questione della segnalazione in termini di progressi della proprietà

Le regole per calcolare e pagare la tassa di proprietà per le entità giuridiche dipendono in modo significativo le decisioni prese nelle regioni. Quindi, ad esempio, la regione può stabilire:

• la sua dimensione delle aliquote fiscali (ma non superiore ai valori indicati nel codice fiscale della Federazione Russa), determinandoli diversi nella legislazione per le categorie di pagatori o tipi di proprietà (paragrafo 2 dell'articolo 380 della Federazione Russa) ;
• la tua lista di benefici, aggiungendoli ai motivi per il mancato pagamento delle tasse, che sono disponibili nell'art. 381 Codice fiscale della Federazione Russa;
• la procedura per il calcolo e il pagamento delle tasse senza trasferimento anticipato, sia in generale, sia per i pagatori di alcune categorie (clausola 3 dell'articolo 379, paragrafo 6 dell'art. 382 del codice fiscale della Federazione Russa);
• le sue date per pagare sia tasse che anticipazioni su di esso (paragrafo 1 dell'art. 383 del codice fiscale della Federazione Russa).

Cosa può servire come base per la liberazione dai pagamenti per la proprietà, leggi di più nel materiale "Chi è esente dal pagamento della tassa di proprietà?" .

Attenzione! Dal 01/01/2019, la tassa sulla proprietà dalla proprietà mobile viene annullata. Per i dettagli, vedere. Come classificare la proprietà su mobile o immobili, ci hanno detto in questo materiale.

Se non vi sono progressi nella regione nella legge legislativa della regione sulla tassa dell'estensione, non vi sono progressi da pagare (paragrafo 2 dell'art. 383 del codice fiscale della Federazione Russa). Per calcolare e pagare, il divario fiscale (anno) è suddiviso in intervalli di segnalazione, che, a seconda della base per il calcolo della tassa, sono determinati da uno dei 2 metodi (clausola 2 dell'articolo 379 del codice fiscale):

• risultato crescente trimestrale durante il calcolo del costo medio;
• come un quarto, se il pagamento viene calcolato dal valore catastale.

Dal momento che il completamento di ciascuno dei prossimi lacune lacune coincide in tempo per entrambi i metodi, le dichiarazioni dei progressi sono presentate all'IFTS trimestrale (paragrafo 1 dell'art. 386 del codice fiscale della Federazione Russa). Il termine per la direzione di tali relazioni nell'IFTS è istituito unito per l'intero territorio della Russia e corrisponde al 30 ° giorno del mese, in arrivo dopo il completamento del prossimo intervallo di reporting (paragrafo 2 dell'articolo 386 del codice fiscale di la Federazione Russa).

Come calcolare l'importo del pagamento anticipato per la tassa sulla proprietà nel 2018

Indipendentemente dal quale dei prezzi funge da base per il calcolo della tassa, il calcolo del pagamento anticipato per il Gap di segnalazione è effettuato sullo stesso algoritmo: come ¼ di opere della base imponibile al tasso (clausola 4 dell'articolo 382, Paragrafo 13 dell'art. 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma le tariffe possono essere diverse e la base fiscale stessa sarà calcolata in modi diversi:

• a costo medio - come risultato di dividere il risultato dell'aggiunta di tutti i valori del valore residuo (non includerà gli oggetti tassabili dal valore catastale) il 1 ° giorno di ciascuno dei mesi dell'intervallo di reporting e il 1 ° giorno del mese, in arrivo dopo il completamento di questo divario, per il numero di mesi nel Gap di segnalazione Plus 1 (paragrafo 4. Art. 376 del codice fiscale della Federazione Russa);
• con il valore catastale - come il suo significato, valido per il 1 ° gennaio, l'anno stimato (sub. 1, 12, articolo 378.2 del codice fiscale della Federazione Russa) e per oggetti appena formati - come valore definito alla data di creazione È nel catasto (paragrafo 10 dell'art. 378.2 NK RF).

Informazioni su come i progressi del costo medio, consultare maggiori dettagli nell'articolo. "Qual è la procedura per il calcolo della proprietà della proprietà delle organizzazioni?" .

Se il pagatore risulta essere il proprietario della proprietà con il costo del Cadastre, per un gap di segnalazione incompleto, sarà coinvolto il rapporto possesso, che è il rapporto tra il numero di mesi completi di proprietà a un numero totale di mesi Nell'intervallo di riferimento (clausola 5 dell'art. 382 NK RF).

Un mese è considerato un mese con un emergente fino al 15 ° o perso dopo il 15 ° diritto di proprietà.

Ai sensi dell'imposta data dalla base catastale, oggetti di immobili elencati nell'elenco indicato nel paragrafo 1 dell'art. 378.2 NK RF e parti di questi oggetti. L'elenco dei soggetti di tali immobili è pubblicato in ciascuna delle regioni dopo l'approvazione dei risultati della valutazione catastale e dell'adozione della legge sulla tassazione dalla base catastale. L'obbligo di pagare le tasse, calcolato da tale base, ha tutti i proprietari della proprietà pertinente, compresa la lavorazione degli specialisti.

I tassi di calcolo delle tasse saranno adottati nei valori adottati dalla legge regionale. È possibile imparare la tassa imposta sulla proprietà installata nella regione sul sito Web FTS.

Se i tassi della regione non sono definiti, dovrebbero essere guidati dal loro valore massimo indicato nell'art. 380 NK RF:

• 2,2% - quando si calcola dal costo medio;
• 2% - per i calcoli della base catastale.

Per alcuni tipi di oggetti, sono installate offerte speciali, modificando il loro valore dall'anno in anno. Nel 2018, la loro grandezza è la seguente:

• 1,9% - su condutture mainstream, linee elettriche e strutture che costituiscono le parti tecnologiche integrali di questi oggetti (clausola 3 dell'articolo 380 della Federazione Russa);
• 1,3% - Nelle tracce ferroviarie di uso generale e strutture che costituiscono parti tecnologiche inerenti di loro (clausola 3.2 dell'articolo 380 del codice fiscale della Federazione Russa).

Determinare la grandezza dell'anticipazione per ciascuna delle basi fiscali, il pagatore ha il diritto di tener conto in questo calcolo dei benefici forniti da lui dal Codice FISCALE della Federazione Russa in termini di utilizzo di un tasso zero o di un'esenzione Dalla tassazione (clausola 3.1 dell'articolo 380, art. 381), nonché la legge della regione. Se l'oggetto si trova in due o più regioni, la legislazione della rispettiva regione sarà applicata a ciascuno dei suoi valore del suo valore.

Su dove è possibile ottenere informazioni sul valore catastale, leggere nel materiale .

• situato nella posizione (registrazione) dell'entità legale russa o della rappresentazione permanente di un'entità legale straniera;
• presente in una divisione separata di un'entità giuridica con un equilibrio dedicato;
• situato in un luogo diverso dalla posizione (registrazione) di un'entità giuridica o della sua divisione separata con l'equilibrio assegnato, se stiamo parlando di immobili;
• appartenente al numero che costituisce un sistema di approvvigionamento del gas unificato;
• avere un diverso database per il calcolo (residuo o catastale);
• tenendo a tassi diversi.

Attenzione! Dal 01/01/2019, le regole per il calcolo delle modifiche fiscali della proprietà quando si modifica il valore catastale della non-divisibilità. Per i dettagli, vedere

La forma di calcolo del pagamento anticipato della tassa sulle proprietà sulla proprietà delle organizzazioni

Per il pagamento anticipato, non solo è stato stabilito un singolo periodo, ma anche una singola forma di calcolo. Ordine del servizio fiscale federale della Russia del 31/03/2017 n. MMB-7-21 / [Email protetta], è entrato in vigore il 13 giugno 2017, ha approvato la forma della dichiarazione fiscale di proprietà, applicata dal periodo fiscale 2017.

Modulo di dichiarazione approvato dal numero dell'ordine MMB-7-21 / [Email protetta]Puoi scaricare sul nostro sito web.

Anche dal numero dell'ordine MMB-7-21 / [Email protetta] Il calcolo sul pagamento anticipato sulla tassa è stato approvato. Qui è possibile scaricare il vuoto del calcolo del pagamento anticipato per la tassa sulla proprietà.

Alla dichiarazione approvata n. MMB-7-21 / [Email protetta], Lettera FTS RF del 25/05/2017 n. BS-4-21 / [Email protetta] Rapporti di controllo rilasciati per la verifica. Puoi familiarizzare con loro nell'articolo. "Rapporti di controllo per la tassa di proprietà 2017" .

Il calcolo vuoto è costituito da:

• dallo standard del foglio titolo per la segnalazione fiscale;
• sezione 1, che riflette gli importi finali accumulati per i progressi, con la ripartizione di loro di OTTMO;
• sezione 2, in cui i contribuenti (comprese le organizzazioni straniere che operano attraverso rappresentazione permanente) determinano la base dell'imposta e calcolare gli importi delle tasse;
• sezione 2.1, che fornisce informazioni sulle strutture immobiliari imponibili sul valore medio annuo;

Come nella Sezione 2.1, specificare i codici del sistema operativo dal vecchio Ekof, leggi.

• sezione 3, assegnata per calcolare i pagamenti anticipati dal valore catastale, in cui esistono linee per riflettere le informazioni sull'oggetto dall'inventario (numero e costo), nonché i campi per riflettere la procedura di calcolo da pagare gli importi.

Entità giuridiche russe e organizzazioni straniere, attività leader attraverso missioni permanenti, riempire tutte le sezioni elencate in presenza di dati appropriati per questo. Per gli immobili di proprietà dell'entità legale estera e non relativi alle sue attività attraverso una rappresentazione permanente, le sezioni 2 e 2.1 non sono emesse. Le sezioni principali (2, 2,1 e 3) sono formate nel numero desiderato di fogli per ciascun ocotto, relativo a un IFX.

Regole per il rilascio di una relazione sui progressi della proprietà

Le regole per la progettazione del calcolo sono prescritte per presentarlo nel luogo di contabilità:

• russo yurlitz;
• rappresentazione permanente di un'entità legale estera;
• di ogni divisione separata dell'entità legale russa assegnata per un equilibrio separato;
• immobiliare;
• proprietà che formano la composizione di un sistema di approvvigionamento di gas unificato;
• il contribuente che è il più grande.

Per ciascuno di questi luoghi, il contribuente nel report indicherà il checkpoint con il quale l'oggetto appropriato è registrato con gli IFTS, che prende il calcolo.

I codici necessari (periodo di reporting, il sito di visualizzazione, il tipo di proprietà, i benefici fiscali) dovrebbero essere presi da applicazioni alla procedura per la progettazione del calcolo.

Quando si utilizzano benefici fiscali stabiliti nella regione, nella seconda parte della riga assegnata per indicare il codice dei vantaggi appropriati, i dettagli della norma che viene introdotto questo vantaggio. Esempi specifici per riempire le stringhe assegnate per specificare i dati sui benefici sono forniti nel testo delle regole di calcolo.

È possibile verificare la correttezza del calcolo dei dati utilizzando le relazioni di controllo sviluppate dal servizio fiscale federale della Russia (allegato ad una lettera del 25.05.2017 n. BS-4-21 / [Email protetta]).

Le scadenze per la presentazione di insediamenti anticipati sulla proprietà delle organizzazioni e dei termini di pagamento dei progressi

Le scadenze per la presentazione degli insediamenti di anticipi sulla proprietà nel 2018 sono soggette alle regole generali:

• conformità della data limite di presentazione della presente relazione del giorno stabilito nel codice fiscale della Federazione Russa;
• trasferimento della durata del termine che è arrivato il fine settimana al fine settimana del giorno della settimana (paragrafo 7 dell'art. 6.1 del codice fiscale della Federazione Russa).

Secondo queste regole, la data limite per la presentazione di un pagamento anticipato di proprietà delle organizzazioni per il 3 ° trimestre del 2018 - 30 ottobre 2018.

A differenza dei periodi di segnalazione sui progressi, che il codice fiscale stabilisce uniformi per l'intero territorio della Russia, i termini di pagamento dei progressi della proprietà (allo stesso modo del reddito fiscale) sono determinati dalle regioni (paragrafo 1 dell'art . 383 del codice fiscale della Federazione Russa). Per questo motivo, il pagamento dei progressi nelle regioni potrebbe essere il più diverso.

Risultati

La risoluzione dei progressi della proprietà delle entità giuridiche deve essere presentata all'IFTS, se la regione non ha deciso di rifiutare i periodi di segnalazione. La definizione di un pagamento anticipata avviene attraverso lo stesso algoritmo speciale. Il componente principale di questo algoritmo è la base imponibile, che, a seconda del tipo di proprietà, determinare dal suo valore residuo o medio o catastale. Diverse regioni Ci possono essere tariffe e benefici fiscali.

Il termine per la presentazione della relazione sui progressi, la sua forma e le regole per il riempimento di questa forma sono uno per l'intero territorio della Russia. Il calcolo dei pagamenti anticipati viene effettuato direttamente nel modulo di reporting, che può essere sufficientemente voluminoso a causa della necessità di interrompere i dati in base a diversi indicatori. A seconda dell'appartenenza, della specie e della posizione della proprietà, è possibile emergere la necessità di inviare report su avanzati a diverse autorità fiscali.

Codice fiscale della Federazione Russa (NK) parte dell'Autorità per assegnare commissioni obbligatorie al livello locale. Pertanto, il calcolo dei pagamenti anticipati per la tassa di proprietà dovrebbe essere coordinata con la legislazione regionale.

Chi è obbligato a fornire il calcolo e pagare la tassa

Conformemente al paragrafo 3 dell'articolo 379, l'imposta NK è stabilita dall'assemblea legislativa:

1. l'oggetto della federazione, in cui sono svolte attività imprenditoriali;
2. comprese città del significato federale:
   • Mosca;
   • San Pietroburgo;
   • Sebastopoli.

IMPORTANTE: nella legge locale, le condizioni e i periodi di detrazioni sono posti, oltre a fornire una relazione pertinente. Inoltre, il testo può contenere preferenze per determinate organizzazioni.

Articolo 386, paragrafo 1, indica che il rapporto a questa tassa è obbligato al contribuente.

Ciò significa quanto segue:

1. il calcolo è realizzato dall'organizzazione, sul cui equilibrio è presente una proprietà corrispondente (articolo 374 del NC);
2. tutti gli altri non appartengono ai contribuenti in questa particolare area.

Tuttavia, un numero di imprese (o meglio, ragioniere e manager) hanno domande:

1. come fare se ci sono immobilizzazioni (OS) registrati nell'articolo specificato NK, dato:
   • che il costo del sistema operativo non è incluso nella base fiscale;
2. È necessario formare la segnalazione se c'è una proprietà sul bilancio del bilancio:
   • nessun costo (completamente ammortizzato);
   • in relazione a cui agisce i benefici zero;
   • altri.

Attenzione: in alcune situazioni, gli importi non sono trasferiti al budget, ma la segnalazione zero è presentata alle agenzie del governo fiscale. Scarica per la visualizzazione e la stampa:

La proprietà imponibile è inserita nella seconda sezione del documento contabile. Allo stesso tempo, è necessario tenere conto del costo di tali oggetti:

• situato nel luogo di registrazione dell'organizzazione;
• incluso nei bilanci delle imprese (rami);
• situato su altri territori, tra cui all'estero;
• incluso nell'elenco di preferenziali su questa tassa.

Attenzione: un elenco completo della proprietà imponibile è riportato al paragrafo 2 dell'ordine di compilazione della forma corrispondente. Scarica per la visualizzazione e la stampa:

Come è determinato il costo del sistema operativo

La procedura per il calcolo degli importi apportati al bilancio è riportata al paragrafo 4 dell'articolo 376 del codice fiscale. La formula ha il seguente modulo:

1. Il costo medio \u003d (OST1 + OST2 + OST3 + OST4) / 4, dove:
2. i deflussi con una cifra significano l'importo appropriato determinato all'inizio del mese:
   • OST1 - il 1 ° gennaio;
   • OST2 - il 1 ° febbraio;
   • OST3 - il 1 ° marzo;
   • Ost 20 - il 1 aprile.

Regole per la realizzazione dei dati in conto

Esiste un'intera lista di requisiti specificati negli articoli del codice fiscale e negli atti di sottotitolo. Tutti devono essere osservati quando si calcolano i valori della tassa di proprietà. Queste regole sono le seguenti:

1. Un elenco completo della proprietà da non includere nel calcolo è riportato al paragrafo 4 dell'articolo 374 NK. A ciò, in particolare, appartiene:
   • terreni;
   • oggetti di gestione ambientale e altri.
2. Per immobili, la tassa su cui è calcolata sulla base della proprietà catastale, vi è una sezione separata.
3. Tutte le informazioni includono nelle righe di calcolo:
   • il valore residuo per ogni data specifica (sopra è dato);
   • media;
   • benefici fiscali (il codice si inserisce nella riga 130);
   • importo anticipato per il periodo precedente (linea 180);
   • il valore residuo di tutti gli oggetti tassabili (210).

Conclusione: il calcolo è formato ed è fornito alle autorità fiscali da parte di tutti i pagatori che hanno sistema operativo sul bilancio. Il pagamento zero non è una base per la mancata fornitura di documentazione di reporting.

A proposito dei tempi

Conformemente al NC, la segnalazione dovrebbe essere formata e fornita nel trimestrale FTS, se non diversamente indicato nella legislazione regionale. Pertanto, è necessario effettuare un calcolo quattro volte all'anno. In relazione alla proprietà, che tiene conto del valore catastale, si applicano le stesse regole.

L'imposta sulla proprietà richiede calcoli:

• per il primo trimestre;
• metà anno;
• per nove mesi.

Sono forniti alle agenzie governative:

• per il 1 ° trimestre - fino al 30 aprile (nel 2017 - fino al 02.05.17);
• per mezzo anno - fino al 31 luglio;
• per 9 mesi - fino al 31 ottobre.

Attenzione: per la violazione della fornitura di documentazione, viene imposta una multa. La sua dimensione è di 200 rubli. Non tiene conto del fatto di enumerazione degli importi anticipati.

Dove servito

Per inviare un documento finito è necessario nell'autorità fiscale, determinata dalla posizione del sistema operativo:

1. al luogo di contabilità;
2. luoghi di rami e divisioni;
3. situato immobili e altre proprietà.

Attenzione: i grandi contribuenti sono riportati solo al dipartimento in cui sono registrati. Il resto dovrà fare diversi rapporti.

Metodi di fornitura di documentazione

I documenti sono trasferiti al servizio fiscale in tali modi:

1. su carta (può richiedere una versione elettronica);
2. in forma elettronica;
3. personalmente (sono richieste due copie);
4. per posta (messaggio prezioso con la descrizione degli investimenti);
5. attraverso un rappresentante.

Per riferimento: le organizzazioni con un numero medio superiore a 100 persone utilizzano solo report elettronici.

Calcolo vuoto

Il modulo di riempimento può essere scaricato dal sito ufficiale del FTS. La realizzazione dei dati dovrebbe essere coordinata con l'ordine del FTS datato 24 novembre 2011 No. MMB-7-11 / 895.

Scarica il modulo di calcolo per la tassa di proprietà per il 2017.

Scarica per la visualizzazione e la stampa:

Requisiti per il riempimento

La segnalazione formata dovrebbe essere facilmente leggibile, inequivocabile e comprensibile. Pertanto, è imposto a tali requisiti nel 2017:

1. Nella pagina del titolo è necessario elencare tali informazioni (corrispondenti ai dati ufficiali):
   • il codice dell'attività principale dalla nuova edizione okved.
2. Gli importi sono fatti con l'arrotondamento alle rubli.
3. Tutte le cellule del modulo sono riempite:
   • se qualsiasi stringa è vuota, ha bisogno di mettere un cruscotto.
4. Quando lo fai manualmente, è necessario utilizzare:
   • lettere russe stampate;
   • figure;
   • inchiostro di tali colori:
     1. nero;
     2. blu;
     3. viola.
5. Se è formata una versione elettronica, è necessario:
   • utilizzare il corriere nuovo 16 - 18 carattere;
   • allineare i dati sul bordo destro;
   • metti per scherzare nelle cellule vuote;
   • stampa tutte le pagine;
   • la stampa bilaterale non è consentita.
6. I numeri sono numeri in formato 001, 002 e così via:
   • il numero deve essere contenuto su ciascuna pagina.
7. Non autorizzato:
   • fogli di cucitura;
   • fissali con una cucitrice.

IMPORTANTE: dal 2017, c'è una nuova lista di codici otturati. È necessario applicare esclusivamente questi dati.

Chi non prepara i documenti di insediamento

Questa dichiarazione non è presentata in tali situazioni:

1. Se l'organizzazione non ha un sistema operativo incluso nella base imponibile (paragrafo 1 dell'articolo 373, articolo 374, paragrafo 1 dell'articolo 386 NK).
2. Se c'è una proprietà benefica associata all'estrazione del petrolio ai campi marittimi (articoli 386 e 381 dell'NK).

Attenzione: altri beni benefici dovrebbero essere riflessi nella dichiarazione. Pertanto, deve essere preparato.

Esempi

• Come fare se la proprietà è trasferita in affitto?

Secondo i paragrafi del pagatore NK della tassa sulla proprietà è il proprietario. Pertanto, se la proprietà viene trasferita a fidarsi, dichiara lo stesso proprietario. In pratica, è possibile trasferire la funzione per l'inquilino, ma il proprietario deve firmare la documentazione.

• La dichiarazione è formata se il valore residuo è zero?

Sì, dovrebbe essere servito. Nei paragrafi del NK, è indicato che il contribuente è obbligato a dichiarare gli importi. Tale non è solo una persona che non ha questo tipo di immobile. Il resto è tenuto a dichiarare gli importi zero.

• La Dichiarazione della proprietà dei cittadini?

No, le persone neuridiche non rientrano nella performance del NC in questa zona. Non pagano tasse di proprietà e non lo dichiarano.

Controlla il video sui cambiamenti nella tassa di proprietà

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