Obblighi di valutazione 1C ZUP. Formazione di obblighi di valutazione e riserve di vacanza. La differenza tra questi due standard è solo in termini di conti, che per gli enti creditizi è completamente diverso

", Settembre 2018.

Come e quale documento nel programma "1c: salario e 8", ed. 3.1, ha implementato la formazione di obblighi di valutazione, quali report possono essere rintracciati dalle informazioni inserite, nonché come registrare i residui.

Obblighi di valutazione in "1c: Zup 8"

L'obbligo stimato, se diciamo parole semplici, quanto la nostra organizzazione ha bisogno di strumenti per pagare il risarcimento dei dipendenti per il congedo inutilizzato, che hanno accumulato se abbiamo bisogno di sparare tutto.

Gli obblighi di valutazione sono tenuti a riflettere tutte le organizzazioni in contabilità, ad eccezione delle piccole imprese, delle banche e delle istituzioni statali. Per riflettere le informazioni di cui abbiamo bisogno e renderemo il calcolo utilizzerà il documento " Obblighi di valutazione competente in vacanza».

Il documento sarà disponibile per l'utente solo quando verranno effettuate le seguenti impostazioni nei parametri dell'organizzazione nel programma "1C: salario e gestione del personale 8". Vai al menu " Ambientazione", Dopo di che andiamo all'oggetto" Organizzazioni"Oltre al segnalibro" Politica contabile e altre impostazioni"E dopo il quale all'articolo" Obblighi di valutazione (riserve) delle vacanze».

Dopo che l'utente configura il criterio contabile dell'organizzazione, nella sezione " Il salario"Apparirà il documento" Stime di accrescenti».

Affidaterà a quanto la nostra organizzazione abbia bisogno di strumenti per pagare il risarcimento dei dipendenti per le vacanze inutilizzate per il mese corrente, nonché questo documento trasferiremo le informazioni calcolate sulle riserve al programma contabile.

La formazione degli obblighi di valutazione avviene dopo i documenti " Calcolo del salario e dei contributi"E" Riflessione dello stipendio in contabilità»

Innanzitutto, prestare attenzione ai campi " Organizzazione"E" Mese" Campi " Organizzazione"Potrebbe non essere - se, con la configurazione iniziale del programma, abbiamo indicato che solo un'organizzazione verrà presa in considerazione nel programma. Nel campo " Mese»È necessario indicare il mese delle stime di accantonamento. Nell'intestazione del documento, è necessario specificare anche quale operazione verrà calcolata. Nel nostro esempio nel campo " Operazione»Indica la voce" Calcolo del mese corrente", Successivamente premendo il pulsante" Riempire»I dati nei rispettivi campi sono riempiti e calcolati automaticamente.

Nella prima scheda, i dati di riepilogo raccolti vengono visualizzati per tenere conto di questi dati nel programma contabile per le divisioni.

La seconda scheda mostra il calcolo degli stessi obblighi, solo dai dipendenti. Questa informazione viene utilizzata per controllare e analizzare i calcoli.

La terza scheda visualizza le informazioni in cui si verifica il calcolo. Le informazioni che il programma assume il calcolo dipende dal metodo specificato dell'organizzazione selezionata nei parametri. Durante il calcolo, vengono utilizzati due indicatori ausiliari: calcolati e accumulati.

La voce "Correzione dei residui" ci consente di entrare manualmente i resti sulle vacanze. Utilizzare questa funzionalità è necessaria, ad esempio, quando analitica " Suddivisione"Formò un eccesso in una unità e svantaggio in un'altra unità a causa della traduzione dei dipendenti e di una riserva, che è stata creata su una singola divisione in contabilità ed è stata utilizzata su un'altra divisione.

Nella prima scheda, vengono introdotti i resti in tutte le divisioni. Questi dati verranno automaticamente riempiti con la seconda scheda e sono suddivisi in dipendenti, tenendo conto dei residui di vacanze.

Nella seconda scheda vengono introdotti i resti dei dipendenti. Quando si riempiono i saldi dei dipendenti, i resti di divisioni saranno calcolati automaticamente.

Rapporti per l'analisi delle riserve di vacanza

« Aiuta il calcolo delle "riserve di vacanza" - Questo rapporto mostra informazioni dettagliate, quanti soldi è necessario per pagare le vacanze programmate ai dipendenti.

« Residui e fatturato delle riserve per le vacanze"- Visualizza le informazioni di riepilogo sul movimento degli obblighi di valutazione sotto forma di riserva. È utile dal fatto che puoi vedere i movimenti di 96 fatture.

« Riserve per le vacanze dei dipendenti"- Visualizza i dati sul movimento degli obblighi di valutazione per i dipendenti. È utile in quanto è possibile vedere la decodifica di 96 conti.

Questi rapporti possono essere aperti attraverso la sezione " Il salario» – « Rapporti salariali ", La colonna giusta posizionerà lo stesso nome ai report.

Nei programmi "1C: Salario e gestione del personale 8" (a partire dalla versione 3.0.22) "1C: Accounting 8" (dalla versione 3.0.39), la possibilità di formare obblighi di valutazione per pagare le foglie imminenti in contabilità e riserve di Le prossime spese per il pagamento sono supportate le vacanze nella contabilità fiscale. Sui metodi di calcolo, che vengono utilizzati nei programmi necessari impostazioni, cause di occorrenza e come riflettere le differenze tra contabilità contabile e fiscale, leggi in questo articolo.

Obblighi di valutazione da pagare per le tasse di vacanza

A partire dal 1 ° gennaio 2011, tutte le organizzazioni devono formare obblighi di valutazione a pagare per le vacanze in contabilità. Tale dovere è apparso in relazione all'entrata in vigore della situazione contabile "obbligazioni stimate, obbligazioni condizionali e attività condizionali", approvate dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia datata il 13 dicembre 2010 n. 167N (PBU 8/2010 ). L'eccezione è le organizzazioni che hanno il diritto di applicare modi semplificati di condurre la contabilità, compresa la segnalazione contabile (finanziaria) semplificata. Tali imprese formano obblighi di apprezzamento sulle vacanze volontariamente.

Lo scopo della creazione di qualsiasi obbligo di valutazione è una vera riflessione nei rendiconti finanziari dell'organizzazione delle sue condizioni finanziarie. In altre parole, i partecipanti (azionisti) della società alla data di riferimento devono essere dotati di informazioni che l'organizzazione ha obblighi ai propri dipendenti di pagare per le prossime vacanze e obblighi per i fondi di assicurazione dei fondi estrabidati, che saranno accumulati per questo importo di ferie pagate.

Nonostante il fatto che gli impegni stimati si riflettono nel conto di 96 "riserve delle spese imminenti", dal 1 ° gennaio 2011 in contabilità, il concetto di "riserve per l'imminente addebito delle vacanze per i dipendenti" non è più applicata. Ciò è dovuto all'abolizione del paragrafo 72 dei regolamenti relativi alle relazioni contabili e contabili, approvate. Ordine del Ministero della Finanza della Russia del 29 luglio 1998 n. 34N. Pertanto, il contabile non riporta più lo scopo della inclusione uniforme delle spese imminenti (anche sulla prossima versione di vacanze) nei costi della produzione o della circolazione del periodo di riferimento.

Nota!In PBU 8/2010, gli obblighi di pagare per le prossime vacanze, compresa il risarcimento per il congedo non utilizzato, non sono elencati tra gli obblighi di valutazione. Tuttavia, tutte le condizioni del paragrafo 5 del PBU 8/2010, necessarie per riconoscere l'obbligo stimato, sono contemporaneamente rispettate:

in primo luogo, i dipendenti hanno il diritto al diritto a un certo numero di congedi retribuiti in conformità con il codice del lavoro della Federazione russa, ma è affidabile sconosciuta quando l'obbligo di pagare le vacanze sarà eseguito (malattia, licenziamento del dipendente o altro Cause del trasferimento di vacanza);
in secondo luogo, l'ammontare degli obblighi può variare (guadagni medi, in base alle quali sono calcolati le vacanze, è determinata al tasso di dodici mesi precedenti), ma può essere apprezzato mensile e affidabile;
in terzo luogo, il pagamento delle vacanze viene effettuato preservando il salario medio del dipendente, riducendo al contempo il beneficio economico dell'organizzazione.

L'ordine speciale per il calcolo del valore dell'obbligo di valutazione in PBU 8/2010 non è stato fornito, ma si afferma che una valutazione monetaria di tale obbligo dovrebbe riflettere l'importo più reale del costo richiesto per gli insediamenti su di esso (paragrafo 15 di PBU 8/2010). Tale ordine è sviluppato dall'organizzazione in modo indipendente, tenendo conto delle disposizioni della sezione III PBU 8/2010 ed è sancito nella politica contabile dell'organizzazione. Inoltre, un'organizzazione può usufruire delle raccomandazioni metodologiche del MR-1-KLT del 09.09.2011 "Obblighi di regolamento stimati con i dipendenti" adottati dal comitato BMC sulle interpretazioni.

Le possibili registrazioni sugli obblighi di valutazione sono forniti nella scheda. uno.

Tabella 1. Operazioni su riconoscimento e accrescimento negli obblighi stimati contabili sulle vacanze

	Cablaggio
Riconoscimento degli obblighi di valutazione	Debit 20 (23, 26, 44, 91, 08) Credito 96
Accumulo di vacanze, tenendo conto dei premi assicurativi dovuti agli obblighi di valutazione	Debit 96 Credito 70, 69.
Accumulo di festività, tenendo conto dell'assicurazione, se l'importo accumulato di obblighi di valutazione non è sufficiente per pagare le vacanze	Debit 20 (23, 26, 44, 91, 08) Credito 70, 69.
Saldo di cancellazione degli obblighi di valutazione se l'organizzazione ha deciso dal prossimo anno a non formare gli obblighi di valutazione in vacanza (avendo tale diritto)	Debit 96 Credito 91
Il saldo (ridondanza) delle passività stimate alla fine del periodo di riferimento è presi in considerazione quando si calcola l'obbligo di valutazione alla seguente data di riferimento.	96 Account non è chiuso, poiché l'obbligo di fornire alle vacanze ai dipendenti non si ferma per l'ultimo numero di segnalazione

Riserve delle spese imminenti per pagare la contabilità fiscale

Ai fini della tassazione dei profitti, il termine "riserve delle spese imminenti per i pagamenti delle vacanze" è applicata. Lo scopo di creare questo tipo di riserva nella contabilità fiscale è una cancellazione graduale e uniforme delle spese per i pagamenti per i dipendenti. La formazione della riserva sulle vacanze è il diritto del contribuente, non un dovere, quindi è possibile crearlo come desiderato. Va tenuto presente che nel caso dell'applicazione del metodo di cassa, la riserva delle spese imminenti per il pagamento delle vacanze non può essere creata e le quantità di vacanze sono riconosciute solo al momento del pagamento ai dipendenti ( Paragrafi 1 del paragrafo 3 dell'art. 273 del codice fiscale della Federazione Russa).

La procedura per la creazione e l'uso di una riserva per la retribuzione delle vacanze regola l'articolo 324.1 del codice fiscale della Federazione Russa. Sulla base del paragrafo 1 del presente articolo, i contribuenti che hanno deciso di formare una riserva per il pagamento delle vacanze, nelle politiche contabili ai fini fiscali dovrebbero riflettersi:

metodo di prenotazione (importo stimato di spese per laurea, tenendo conto dei premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria all'anno);
il limite di detrazioni della riserva (importo annuo stimato di spese per congedo per quanto riguarda i premi assicurativi);
la percentuale mensile delle detrazioni alla riserva, che è definita come l'atteggiamento dell'importo annuo stimato di spese per le vacanze all'importo annuo previsto dei costi del lavoro.

Per questi scopi, il contribuente è obbligato a compilare un calcolo speciale (stime), che riflette l'importo delle detrazioni mensili alla riserva specificata, sulla base delle informazioni sulla quantità annua stimata delle spese per la paga delle vacanze, compresa la quantità di premi assicurativi .

Se la riserva viene creata, il costo dei costi del manodopera ogni mese non include le vacanze non effettivamente accumulate e l'ammontare delle detrazioni alla riserva calcolata sulla base della stima.

Si prega di notare che il risarcimento per le vacanze inutilizzato a pagamento da parte dei dipendenti durante il licenziamento è presa in considerazione nel costo dei costi del lavoro sulla base del paragrafo 8 dell'articolo 255 del codice fiscale della Federazione Russa e non riducono l'importo della riserva creata ( La lettera del Ministero della Finanza della Russia dal 03.05.2012 n. 03-03-06 / 4/29).

Alla fine del periodo fiscale, l'organizzazione è obbligata a condurre un inventario di riserva (clausola 4 dell'art. 324.1 del codice fiscale della Federazione Russa). Per l'inventario della riserva delle spese imminenti per la pubblicazione di vacanze, i dipendenti devono essere chiariti dai seguenti indicatori:

numero di giorni di vacanza inutilizzata;
la quantità media giornaliera delle spese per il salario dei lavoratori (tenendo conto della metodologia stabilita per il calcolo dei guadagni medi);
detrazioni obbligatorie dei premi assicurativi.

L'ammontare della riserva maturata nell'anno in corso, che corrisponde al valore delle spese per il pagamento delle vacanze inutilizzate, è il saldo della riserva che può essere trasferito al prossimo anno.

Con l'inventario della riserva alla fine dell'anno calendario, possono essere identificati importi non utilizzati della riserva, che sono la differenza tra l'importo della riserva maturata e l'ammontare delle spese effettive per il pagamento utilizzato durante l'anno delle vacanze (tenendo conto dei premi assicurativi) e delle spese per il pagamento imminente non utilizzato nell'anno in corso di vacanze (tenendo conto dei premi assicurativi).

Gli importi non utilizzati di riserva devono essere presi in considerazione come parte del reddito non di entrate del periodo fiscale corrente.

Se l'organizzazione del prossimo anno non creerà una riserva per il pagamento delle foglie imminenti, l'intero importo del periodo fiscale corrente dovrebbe essere incluso l'intero importo del residuo di riserva effettivo.

Se, secondo i risultati dell'inventario, si scopre che le spese effettive per il pagamento delle vacanze (tenendo conto dei premi assicurativi) supera l'importo della riserva formata per l'anno, la differenza formata dalla differenza non è coperta A scapito della riserva, è necessario eliminare il costo del pagamento del manodopera dell'anno in corso (paragrafo 7, 16 Art. 255 del Codice Fiscale della Federazione Russa, paragrafo 3 dell'art. 324.1 Codice fiscale di la Federazione Russa).

Pertanto, le regole dell'articolo 324.1 e dei requisiti del PBU 8/2010 differiscono in modo significativo. E anche se la politica contabile dell'organizzazione è stata stabilita che in relazione alle prossime festività, la procedura per determinare i valori degli obblighi di valutazione è simile alla procedura per il calcolo delle riserve nella contabilità fiscale (il cosiddetto metodo normativo), il Il contabile dovrebbe essere pronto per gli importi degli obblighi di valutazione e la quantità di detrazioni alla riserva varierà. In questo caso, l'Organizzazione può sorgere la necessità di applicare le norme delle norme contabili "Contabilità dei calcoli sull'imposta sul reddito delle organizzazioni" PBU 18/02 (approvato dall'ordine del Ministero della Finanza della Russia del 19 novembre 2002 N. 114n).

Considera come gli obblighi e le riserve apprezzati in vacanza nei programmi "1C: salario e gestione del personale 8" sono formati 3.0 e "1C: Accounting 8" Edition 3.0.

Nonostante il fatto che il termine "riserve per le imminenti commissioni di giorno di paga" nella legislazione sia applicata esclusivamente sulla tassazione dei profitti, nei programmi "1C: imprese" è tradizionalmente utilizzato ai fini della tassa e della contabilità.

Contabilità delle spese per le vacanze nel programma "1C: salario e gestione del personale 8" Ed. 3.0

Nel programma "1C: stipendio e gestione del personale 8" Edition 3.0, a partire dalla versione 3.0.22, è possibile formare:

obblighi di valutazione in vacanza in contabilità, utilizzando la scelta di un metodo normativo o metodo di obbligazioni (IFRS);
riserve per le vacanze in Contabilità fiscale da parte del metodo normativo.

Meccanismo di contabilità per stime (riserve) di vacanze nel programma "1c: salario e gestione del personale 8" Editorial 3.0 è incluso nel menu Setup - Dettagli organizzazione Sulla scheda Politica contabile e altre impostazioni(Fig. 1).

Nelle impostazioni della politica contabile dell'organizzazione, è necessario scegliere uno dei metodi: il normativo o il metodo degli obblighi. Quando si calcola il metodo normativo indicano Percentuale mensile delle aziende e La quantità massima di detrazioni all'annocalcolato in base alla stima approvata nell'organizzazione locale dell'organizzazione.

Se un Metodo normativoviene anche applicato nella contabilità contabile e fiscale, il programma prevede che i valori utilizzati nel calcolo ( Percentuale mensile di detrazioni da fot, la quantità massima di detrazioni all'anno) Coincidendo per entrambi i conti.

Con il meccanismo di contabilità per gli obblighi di valutazione (riserve) di festività nella sezione Il salario Il documento diventa disponibile (Fig. 2).

La creazione di questo documento segue Calcolo del salario per il mesee Riflessione dello stipendio in contabilità. Nel documento Obblighi di valutazione competente in vacanza Gli obblighi (riserve) sono riempiti automaticamente in base agli importi di competenza, contributi e pagamenti a causa degli obblighi del mese corrente calcolati nei documenti Calcolo del salarioe .

Nuovi tipi di operazioni per la contabilizzazione degli obblighi di valutazione, riserve e festività

Nel documento Riflessione dello stipendio in contabilità Per ulteriori formazioni nel programma contabile, i seguenti tipi di operazioni automatici sono stati aggiunti al programma contabile per scrivere obblighi e riserve precedentemente accumulati:

vacanze annuali dovute agli obblighi di valutazione - per riflettere le vacanze, accumulate in relazione in precedenza formata in contabilità contabile. Tali somme nel programma contabile possono corrispondere al cablaggio, ad esempio, in corrispondenza di un account 96;
vacanze annuali - per riflettere le vacanze, non precedentemente coperte dagli obblighi formati. Tali somme nel programma contabile possono corrispondere al cablaggio, ad esempio, in corrispondenza del conto dei costi;
compensazione del congedo annuale da parte delle passività stimate - per riflettere il risarcimento per i ferie annuali maturati ai obblighi contabili formati nella contabilità. Tali somme possono corrispondere al cablaggio, ad esempio, in corrispondenza di un account 96;
compensazione del congedo annuale - per riflettere il risarcimento per congedo annuale, per i quali non è stato sufficiente obblighi in precedenza. Tali somme nel programma contabile possono corrispondere al cablaggio, ad esempio, in corrispondenza del conto dei costi.

Se le riserve sono formate e nella contabilità fiscale, le loro somme possono differire dagli importi riflessi nella contabilità. In questo caso, le vacanze possono anche essere riflesse da tipi di operazioni:

vacanza annuale a causa di obblighi di valutazione e riserve - per riflettere le vacanze, maturarsi in relazione in precedenza formata in obblighi contabili e accumulati nella contabilità fiscale delle riserve;
vacanze annuali a spese delle riserve - per riflettere le vacanze maturate alle riserve accumulate in precedenza nella contabilità fiscale.

Nella contabilità fiscale, il risarcimento per il congedo annuale dovuto alla riserva non si riflette.

Documento "Obblighi di comunicazione di valutazione dell'accoppiamento"

Nel documento Obblighi per gli obblighi di valutazione ACCRUALI (riserve)sulla scheda Obblighi stimati del mese corrente I dati di riepilogo finale sono compilati per la trasmissione al programma di contabilità nel contesto di unità e metodi di riflessione.

Il programma contabile passa i seguenti indicatori:

Importo riserva - questi sono obblighi di valutazione sulle vacanze nella contabilità;
Importo riserva I premi assicurativi sono stimati preventivi assicurativi premi accorditi accumulati per la quantità di tasse di vacanza nella contabilità;
Importo riservaLa riserva FSS NA e PZ sono gli impegni stimati sui contributi accusati della quantità di tasse di vacanza nel settore FSS NA e PZ in contabilità;
La quantità della riserva (beh)- Riserva di vacanze in contabilità fiscale;
La quantità della riserva dei premi assicurativi (beh) - riserva di premi assicurativi maturati sulla quantità di tasse di vacanza nella contabilità fiscale;
La quantità della riserva FSS NS e PZ (Bene)- Riserva maturata sulla quantità di tasse di vacanza nel FSS NA e PZ nella contabilità fiscale.

Sulla scheda Visualizza gli stessi dati nel contesto dei dipendenti. Queste informazioni possono essere utilizzate per monitorare le somme finali.

Segnalibro Contiene dati sulla base del quale la documentazione è calcolata dagli obblighi. La composizione dei dati utilizzati nel calcolo dipende da quale metodo è selezionato. Per il calcolo, vengono applicati due indicatori aggiuntivi: calcolato e accumulato corrispondente a ciascuno degli indicatori sopra indicati.

Calcolo degli obblighi di valutazione nella contabilità sul metodo degli obblighi (IFRS)

1. Indicatore La quantità della riserva per il mese (p) calcolato come differenza in indicatori e Vendite di riserva (accumulato) (h):

P \u003d e - n

La quantità della riserva (calcolata) (e) - Questa è la quantità di vacanze, che dovrebbe essere pagata se la vacanza è stata calcolata in tutti i giorni di vacanza, incluso per il mese stimato.

L'indicatore (i) è calcolato come prodotto dei guadagni medi (SZ) per il numero dei giorni rimanenti di vacanza (E):

E \u003d D x SZ (l'importo della riserva è ottenuto uguale alla quantità di risarcimento per le vacanze dopo aver licenziato il dipendente l'ultimo giorno del mese).

La quantità della riserva (accumulata) (h)calcolato dal mese precedente ed è uguale alla differenza La quantità della riserva (calcolata)il mese scorso (IPM) e la quantità di vendita effettivamente accumulata (da):

N \u003d IPM - da

2. Obblighi al pagamento dei premi assicurativi La quantità di contributi assicurativi di riserva (RSV) sono calcolati da una percentuale di obblighi di valutazione Importi di riserva:

RSV \u003d P x TSV,

dove: TCV.- L'attuale tasso di premi assicurativi è riassunto nei fondi del FFR, FSS, FFOMS.

Scommessa dell'assicurazione attuale (TSV) è definito come il rapporto tra i contributi dei dipendenti a questi fondi accumulati questo mese nel documento Calcolo del salario (FTSA), agli attuali accantonamenti che costituiscono gli obblighi di valutazione della FOT (factfhot):

TSV \u003d (FTSA / Fattore) x 100%

3. La quantità di riserva FSS NS e PZ(RNS) è calcolato allo stesso modo di una percentuale (TNS) da un obbligo di valutazione precedentemente formato Importo riserva:

PNS \u003d P x TNS,

dove: TNS. - il tasso attuale dei premi assicurativi nel FSS NA e PZ

Premi di assicurazione attuali in FSS na e PZ (TNS) - Il rapporto tra contributi al FSS NA e al dipendente PZ accumulano questo mese nel documento Calcolo del salario (Fatti), alle spese effettive che costituiscono la fot dell'obbligo di valutazione (factfhot):

TNS \u003d (Facts / Factor) x 100%

Metodo normativo per il calcolo degli obblighi di valutazione nella contabilità

Con un metodo normativo, l'impegno stimato (riserva nella contabilità fiscale) è calcolato come un'opera di utili (che sarebbe inclusa nel calcolo della media quando si calcola il congedo), tenendo conto dei premi assicurativi, e Percentuale mensile delle detrazioni dalla foto.

Esempio

Modern Technologies LLC dal 1 ° gennaio 2015 impiega due dipendenti: Lyubavin P.P. e Krasnova r.z. Con salari: 25.000 rubli. e 30.000 rubli. rispettivamente. Sulla base della dichiarazione di un dipendente KRASNOVA R.Z. È stata data una vacanza dal 13 aprile al 15.

Le passività stimate in vacanza sono formate dal metodo degli obblighi (IFRS) e riserve in contabilità fiscale - il metodo normativo.

Nell'aprile 2015, il documento Impiegato per le vacanze Krasnova r.z. Vendita accumulata (da) 3.071,67 rubli. Per 3 giorni al tasso di guadagni medi 1 023,89 rubli.

Conformemente al codice di lavoro della Federazione Russa per ogni mese scorso al residuo, è aggiunto 2,33 (3) giorni (28 giorni / 12 mesi).

Per il periodo dal 01/01/15 al 30.04.15 a Krasnova R.Z. 9.33 giorni di vacanza sono stati accumulati.

Nel documento Riflessione dello stipendio in contabilità Per aprile 2015 su segnalibri Salario e contributi accumulati e tipo di funzionamento formato Vacanza annuale a causa di obblighi di valutazione e riserve (Fig. 3).

La quantità di questa operazione è uguale alla quantità di vacanze maturate.

Per facilitare la percezione nella Tabella 2, il calcolo degli obblighi stimati del dipendente Krasnova R.z. Dal segnalibro Calcolo degli obblighi stimati sulle vacanze Documenti Stime di accrescenti Sulle vacanze per il periodo da gennaio a giugno.

Tabella 2. Calcolo degli obblighi stimati in vacanza Krasnova R.Z. (Gennaio giugno)

*Indicatori utilizzati nel calcolo degli obblighi di valutazione*	gennaio	febbraio	marzo	aprile		giugno
Guadagni medio(Per calcolare la riserva)	1 023,89	1 023,89	1 023,89	1 014,34	1 016,29	1 017,58
Resto di giorni di vacanza (Per calcolare la riserva)	2,33 =28 / 12	4,67 =2,33(3)*2	7 =4,67+2,33	6,33 =7+2,33-3	8,67 =6,33+2,33	11 = 8,67+2,33
La quantità di vacanze				3 071,67
Riserva di vacanze (calcolata) \u003d Giorni di residui della vacanza Guadagni medio*	2 385,66 =2,33 * 1 023,89	4 781,57 =4,67 * 1 023,89	7 167,23 = 7 * 1 023,89	6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29	11 193,38 = 11 * 1 017,58
Riserva di vacanze (calcolata) il mese scorso		2 385,66	4 781,57		6 420,77 = 6,33 * 1 014,34	8 811,23 = 8,67 * 1 016,29
Riserva di vacanze (accumulato) \u003d Riserva per le vacanze (calcolata) il mese scorso - la quantità di vacanza		2 385,66	4 781,57	4 095,56 =7 167,23 - 3 071,67	6 420,77	8 811,23
Riserva di vacanze Vacanze \u003d Riserva per le vacanze (calcolata) - Riserva per le vacanze (accumulata)	2 385,66	2 395,91 = 4 781,57 - 2 385,66	2 385,66 = 7 167,23 - 4 781,57	2 325,21 = 6 420,77 - 4 095,56	2 390,46 = 8 811,23 - 6 420,77	2 382,15 = 11 193,38 - 8 811,23

Tabella 3 Indicatori raccolti delle riserve di calcolo dei dipendenti lascia Krasnova R.Z. Dal segnalibro R. obblighi di comunicazione di valutazione dell'ascensione Documenti Obblighi di valutazione competente in vacanza Per il periodo da gennaio a giugno.

Tabella 3. Calcolo delle riserve di vacanza Krasnova R.Z. (Gennaio giugno)

*Indicatori utilizzati nel calcolo delle riserve di vacanza*	gennaio	febbraio	marzo	aprile	giugno
Krasnova r.z.
Riserva per le vacanze (beh)				2 072,73 =

Contabilità degli obblighi di valutazione e delle riserve sulle vacanze in "1C: Accounting 8" Ed. 3.0

A partire dalla versione 3.0.39 del programma "1C: Accounting 8" ed ed ed. 3.0 Nel piano di conto contabile incluso nella configurazione, vengono apportate modifiche. Con il conto di 96 "riserve di spese imminenti" aggiunte sub-conti per l'organizzazione della contabilità per gli obblighi di valutazione del pagamento delle prossime vacanze per le spese di remunerazione dei dipendenti:

punteggio 96.01 "Obblighi di valutazione per la remunerazione ai dipendenti" - destinati a riassumere le informazioni sugli obblighi di valutazione per la remunerazione ai dipendenti e ai premi assicurativi maturati sulla somma di tali remunerazioni;
punteggio 96.01.1 "Obblighi di remunerazione stimati" è destinato a riassumere le informazioni sugli obblighi di valutazione per la remunerazione dei dipendenti;
punteggio 96.01.2 "Obblighi di valutazione ai premi assicurativi" -inmed per riassumere le informazioni sugli obbligazioni di valutazione ai sensi dei premi assicurativi maturati sull'importo della remunerazione ai dipendenti;
il punteggio di 96.09 "Le riserve delle spese imminenti sono altre" è intesa a riassumere le informazioni su altre passività per la valutazione.

Per utilizzare la possibilità di formare automaticamente le passività stimate (riserve) in "1c: contabilità 8" (ed. 3 0) sufficiente per impostare la bandiera Formare una riserva per le vacanze Sotto forma di impostazioni di contabilità salariale (figura 4).

Quando si sincronizzano i dati con il programma "1C: salariale e gestione del personale 8" (ED. 3.0) in "1C: Accounting 8" (ED. 3.0), i documenti del modulo vengono creati automaticamente:

Riflessione dello stipendio in contabilità (disponibile nella sezione Stipendio e telai). Dopo aver condotto i documenti di questa specie, il cablaggio agli stipendi competenti e altri pagamenti a dipendenti, premi assicurativi, imposte sul reddito personale, NDFL, oltre a distaccare i premi per le vacanze e i premi assicurativi dalle tasse di vacanza da parte degli obblighi di valutazione nella contabilità ea spesa di riserve di contabilità fiscale;
Obblighi di valutazione competente in vacanza (disponibile dall'elaborazione Chiusura del mese). Dopo aver effettuato i documenti di questa specie, le registrazioni sono formate alle passività stimate e alle riserve di vacanza competenti, tenendo conto dei premi assicurativi accumulati.

In fig. 5 è un programma del programma Riflessione dello stipendio in contabilità Per aprile 2015. Si prega di notare che quando si sincronizza con il programma "1c: salario e gestione del personale 8" (Ed. 3.0) Aggungi ai preferiti Pagamenti di stabilimento dovuti agli obblighi di valutazione non visualizzato.

Poiché l'ammontare maturata di vacanze per aprile non supera l'importo formato a questo punto gli obblighi di valutazione e l'ammontare delle riserve, quindi non vi sono differenze tra i dati contabili contabili e imposte (Fig. 6).

In fig. 7 documenti presentati Obblighi di valutazione competente in vacanza Per aprile 2015. Si prega di notare che quando si sincronizza con il programma "1C: salario e gestione del personale 8" (Ed. 3.0) Segnalibri Obblighi di valutazione (dai dipendenti) e Calcolo degli obblighi stimati sulle vacanze Non visualizzato.

Dal momento che il metodo di calcolo delle passività stimate e le riserve è diverso, quindi la donabile (figura 8) o le differenze temporanee imponibili tra i dati contabili contabili e imposte, sulla base dei quali, quando si eseguono il funzionamento normativo, si verificano ogni mese. Calcolo dell'imposta sul reddito Le attività e le passività fiscali differite saranno riconosciute o rimborsate.

Recentemente nel programma 1c: Accounting 8 Edition 3.0 ha la capacità di generare automaticamente le riserve di vacanza. In questo articolo, considereremo il modo in cui l'uso delle riserve è configurato nel programma e il modo in cui si riflettesseremo il loro uso nella contabilità contabile e fiscale.

Iniziamo con la definizione: un impegno di valutazione è l'obbligo dell'organizzazione con un valore indefinito e (o) un periodo di esecuzione (clausola 4 dei regolamenti contabili "obblighi stimati, obblighi condizionali e attività condizionali" (PBU 8/2010).

Conformemente all'art. Arte. 114 e 115 del codice del lavoro dei dipendenti della Federazione russa sono forniti un congedo annuale con la conservazione del lavoro e dei guadagni medi a una durata di almeno 28 giorni di calendario. Di conseguenza, per ogni mese lavorato, il dipendente ha il diritto a 2,33 giorni di congedo a pagamento (28 giorni / 12 mesi.).

Dal momento che i dipendenti, conformemente alle norme della legislazione sul lavoro, sorge il diritto a un certo numero di congedo retribuito, le condizioni stabilite al paragrafo 5 del PBU 8/2010 sorgono nelle attività dell'organizzazione.

l'organizzazione ha un dovere che è apparso dalla conseguenza degli eventi passati della sua vita economica, l'esecuzione di cui l'organizzazione non può evitare;
ridurre i benefici economici dell'organizzazione, che è necessario per l'esecuzione dell'obbligo di valutazione, probabilmente;
il valore dell'obbligo di valutazione può essere ragionevolmente valutato.

Di conseguenza, l'organizzazione dovrebbe riflettere l'impegno stimato a pagare per i lavoratori di vacanza (lettere del Ministero delle Finanze della Russia datata il 14 giugno 2011 n. 07-02-06 / 107, dal 19/04/2012 n. 07-02- 06/110). L'impegno stimato si riflette nel conto della contabilità delle riserve delle spese imminenti (paragrafo 8 del PBU 8/2010).

Gli standard diretti che stabiliscono la procedura per determinare il valore dell'obbligo stimato associato al pagamento delle festività, non è contenuto in atti regolamentari sulla contabilità. Pertanto, questa procedura è sviluppata dall'organizzazione in modo indipendente (tenendo conto delle disposizioni della sezione III di PBU 8/2010) ed è sancito nella politica contabile dell'organizzazione.

Dal momento che le vacanze sono calcolate sulla base dei guadagni medi del dipendente, il calcolo degli obblighi stimati dovrebbe essere basato sulla quantità di pagamenti accumulati maturati nel calcolo dei guadagni medi.

Gli importi dei pagamenti delle vacanze sono soggetti a contributi assicurativi al FIU, nella FSS della Federazione Russa, nei FFOM, nonché i premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli incidenti industriali e le malattie professionali. Pertanto, l'ammontare delle stime riconosciute deve includere la quantità di premi assicurativi.

Al fine di tassare sull'imposta sul reddito, la procedura per la contabilizzazione della formazione della riserva delle spese imminenti per la retribuzione delle vacanze è regolata nell'art. 324.1 Codice fiscale della Federazione Russa (Codice fiscale della Federazione Russa). Il contribuente, che ha deciso di contabilizzazione uniforme ai fini della tassazione delle spese imminenti per il congedo dei dipendenti, è obbligata a riflettere nelle politiche contabili a fini fiscali adottata da esso un metodo di prenotazione, per determinare il limite del limite di detrazioni e una percentuale mensile di detrazioni alla riserva specificata.

Considera un esempio.

L'organizzazione "Dawn" ha deciso: a partire dal 1 ° gennaio 2015, in contabilità e al fine di tassare sull'imposta sul reddito, per formare una riserva per le venute spese per le vacanze. Le politiche contabili hanno fatto aggiunte appropriate. La quantità massima di detrazioni alla riserva è di 91.140 rubli, la percentuale mensile delle detrazioni è del 10%.

Lavorare nel programma, è necessario impostare la contabilità salariale sulle riserve di rilascio per consentire la riserva di riserva di formazione, indicare il limite limite di detrazioni all'anno (quando viene raggiunto tale importo, detrazioni automatiche alla riserva), una percentuale mensile di detrazioni dal Fondo salariale e dal mese da cui inizierà le detrazioni. Per riflettere nella contabilità, è necessario specificare il tipo di riserva: creare un elemento nella directory stime e riserves.

L'impostazione della contabilità salariale è presentata in FIG. uno.

Come vediamo, non vi è alcuna separazione della contabilità contabile e fiscale nelle impostazioni. Di conseguenza, la riserva sarà formata in entrambi i conti in un'unica regole - regole contabili delle imposte sul reddito.

A partire da gennaio, alla chiusura del mese, inizierà una nuova operazione normativa - un documento accumulabile degli obblighi di valutazione sulle vacanze.

La forma di formazione che si chiude il mese è mostrata in Fig. 2.

L'impegno stimato è riconosciuto come spese sulle normali attività nel debito dei conti dei costi (nel nostro caso, si riferisce al debito dei conti 20.01 "Produzione di base" e 26 "Spese generali") in corrispondenza con il conto del conto 96 " riserve di spese imminenti ". E le detrazioni in parte del pagamento delle festività sono effettuate ai sensi dell'articolo "Pagamento del lavoro" in corrispondenza del credito del conto 96.01.1 "Obbligazioni stimate sulla remunerazione" e detrazioni ai premi assicurativi sono effettuati nell'ambito dell'articolo "Assicurazione premi "in corrispondenza con credito del conto 96.01.2 Obblighi di valutazione ai premi assicurativi."

Cabbi del documento L'accantonamento degli obblighi di valutazione sulle vacanze è mostrato in FIG. 3.

Per ulteriori informazioni sull'accompagnamento dell'obbligo di valutazione, è conveniente utilizzare il certificato delle riserve di vacanza.

Nel certificato, il calcolo viene assegnato il valore limite della riserva e l'ammontare accumulato della riserva, nonché le informazioni per ciascun dipendente: il suo Fondo salariale, la quantità di premi assicurativi, i contributi del FSS e PZ e la quantità di Detrazioni alla riserva e all'importo specificato nella riserva.

Aiuto - Il calcolo delle riserve di vacanze è presentato in Fig. quattro.

Aprizziamo direttamente il documento accuratamente gli obblighi per le vacanze stimati. Il documento viene creato, compilato e viene eseguito automaticamente quando si chiude il mese, ma può essere creato e riempito dall'utente del programma manualmente. Ciò potrebbe essere richiesto se un contabile non si adatta alla versione automatica della riserva, offerta dal programma o deve essere aggiunto al documento di regolazione.

Documento Gli obblighi di valutazione dell'accoppiamento in vacanza sono presentati in Fig. cinque.

Continuiamo l'esempio.

15 luglio 2015 dipendente Petrova M.P. Ha scritto una domanda per un'altra vacanza a pagamento. Durata della vacanza 14 giorni di calendario.

Per la registrazione nel programma per le vacanze del dipendente, viene utilizzato il documento di vacanza omonimo, che indica il mese di accrescenza e dipendente.

Nella scheda, la cosa principale è indicata dal periodo di vacanza. I guadagni intermedi e la quantità di accantonamenti sono calcolati automaticamente (se il dipendente nel programma precedente 12 mesi ha salatori maturati). I dati per il calcolo dei guadagni medi possono anche essere inseriti manualmente.

Il segnalibro accrescuto viene riempito automaticamente. Nel nostro caso, il rateo è suddiviso in due linee, mentre la vacanza è passata (inizia a luglio e finisce in agosto).

Un esempio di compilazione di un documento di vacanza è mostrato in Fig. 6.

Per verificare la correttezza del calcolo degli utili medi, è possibile utilizzare il modulo stampato corrispondente di questo documento.

Il calcolo dei guadagni medi è presentato in FIG. 7.

Durante la conduzione di un documento nella contabilità contabile e fiscale, formerà il cablaggio per accrescere la quantità di pagamenti delle vacanze e formerà le voci a una pluralità di registri di accumulo. Durante la fornitura di un dipendente di vacanza, l'Organizzazione ad adempiere all'obbligo di pagargli parzialmente scritto dall'impegno di valutazione precedentemente formato per i registri sul debito del conto 96.01.1 "obblighi stimati sulla remunerazione" e un credito del conto 70 "calcoli con personale salariale. "

Il movimento della vacanza del documento è presentato in Fig. otto.

Per il libro paga, le imposte sul reddito personale e i premi assicurativi nel programma utilizza un documento di competenza salariale. Il documento viene automaticamente riempito con accrevati e detrazioni pianificate.

Se riempito con programmato accumulato, il programma tiene conto dei giorni in cui il dipendente era in vacanza, oneri sull'intera quantità di accuse (comprese le vacanze) NDFL (22 819.47 rubli * 13% \u003d 2967 rubli. Le tasse sono accusate di rubli interi) e addebita premi assicurativi (6891,47 strofinatura).

L'esempio di un documento accumulatore dello stipendio è mostrato in Fig. nove.

Vediamo il risultato del documento. Siamo interessati a premi assicurativi di competenza. Ad esempio, prendere contributi al FIU.

Dalla figura precedente si può vedere che la quantità di 5020.28 rubli è calcolata nel FIU. Ma questa quantità di premi assicurativi si applica e gli stipendi - 3443,48 rubli. (15 662,17 rubli * 22%) e per la quantità di pagamenti di vendita - 1576.80 rubli. (7167.30 RUB. * 22%). Durante la fornitura di un dipendente di vacanza ad adempiere all'obbligo di accrescere la quantità di premi assicurativi di vacanza, vi è parzialmente cancellato dall'impegno di valutazione precedentemente formato per i registri relativi al debito del conto 96.01.2 "obblighi di valutazione dei premi assicurativi" e un credito di Account 69 "calcoli per l'assicurazione sociale e la fornitura". Contributi assicurativi relativi allo stipendio mensile nella contabilità contabile e fiscale sono spese.

I cablaggi dello stipendio del concorrente del documento sono presentati in FIG. 10 (vedere il cablaggio con i numeri 5 e 6).

Per analizzare l'accumulo e l'uso della riserva delle foglie annuali, useremo la dichiarazione operativa e di insalata di 96.01 "obblighi stimati sulla remunerazione dei dipendenti". Dalla relazione si può vedere che per sette mesi del 2015, 63.231, 92 rubli sono stati accumulati alla riserva. e usato 9331,82 rubli. La quantità non utilizzata di riserva è di 53.900,10 rubli.

La dichiarazione operativa sul conto 96.01 è presentata in Fig. undici.

Zhurko Maxim.
Dipartimento di insegnamento del Docente 1c: franchisees u-soft

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Consultazione sul lavoro con il programma 1C

Il servizio è aperto specificamente per i client che lavorano con il programma 1C di diverse configurazioni o di informazioni e supporto tecnico (ITS). Fai la tua domanda, e risponderemo con piacere! Il prerequisito per ottenere la consultazione è la presenza di un trattato esistente del suo prof. Le eccezioni sono le versioni di base di PP 1C (8 versione). Per loro, la disponibilità del contratto non è necessaria.

Lo standard utilizzato più frequente per gli enti creditizi è 465-Pche stabilisce l'ordine di contabilità della remunerazione ai dipendenti negli istituti di credito. Si tratta della considerazione del lavoro a breve termine, a lungo termine e di altre retribuzioni a lungo termine ai dipendenti e ai benefici del fine settimana.

La procedura si applica anche alla remunerazione di individui che non sono dipendenti di un ente creditizio, in relazione all'attuazione delle funzioni del lavoro o dalla cessazione del contratto di lavoro, indipendentemente dalla sua forma. Agisce anche nel riflettere la remunerazione a favore dei cittadini a terzi, compresi i membri delle loro famiglie. Tuttavia, quando si applica questa procedura, le organizzazioni di credito dovrebbero essere guidate da IFRS e chiarimenti a loro.
C'è anche uno standard separato 489-P, l'essenza del quale è molto simile: la procedura per contabilizzazione in istituti finanziari non creditizi di remunerazione a breve ea lungo termine ai dipendenti, nonché i fine settimana sono stabiliti. Preparato sulla base dello standard di rendicontazione finanziaria internazionale (IFRS) 19 "Remunerazione" dei dipendenti ".

La differenza tra questi due standard è solo in termini di conti, che è completamente diversa per gli enti creditizi.

Standard 489-P suggerisce il riflesso di tutte le remunerazioni dei conti regolamentati sul piano bancario dei conti e il riflesso di tutti gli obblighi per ritardare la remunerazione, nonché su questo piano di conti.

L'essenza degli obblighi sull'esempio funzionale:

se una volta è necessario pagare le vacanze, quindi durante quest'anno gli obblighi sono accumulati su questi pagamenti, anche se infatti il \u200b\u200brateo dei pagamenti non è ancora successo. Di conseguenza, al momento dell'uscita del dipendente in vacanza - i primi obblighi sono stati cancellati. Se gli obblighi non sono sufficienti per coprire l'intera quantità di paga delle vacanze, la parte rimanente delle vacanze è già addebitata direttamente a scapito dei costi della società.

Le vacanze sono il caso più semplice e più comune degli obblighi di competenza.

In molti importanti enti creditizi (anche in alcuni medi nostri) - il bonus annuale è pagato, che in alcuni casi può essere diverso nella sua essenza: ad esempio, un premio annuale, un bonus a breve termine o lungo termine. L'accumulo di obblighi su questi premi annuali avviene allo stesso modo per il razionamento delle tasse di vacanza, solo altre fonti di dati.

Un altro esempio può essere un'assicurazione medica volontaria, quando una persona è assicurata per un certo periodo - è addebitato dagli obblighi che sono addebitati al momento del ricevimento dei fondi. L'unico, DMS non è considerato obblighi in quanto tali, non li accumulano, vengono cancellati come costi correnti. Sottosistema separato: automazione di contabilità e calcoli su DMS e MMS.

Le seguenti opzioni Obbligazioni competenti - Remunerazione dei membri del Consiglio di Vigilanza.

Ci sono esempi di remunerazione, che sono anche caricati. Gli obblighi sono anche addebitati: ad esempio, un manuale di uscita per un contratto urgente. Se un dipendente deve lavorare nell'ambito del contratto per tre anni, al termine del quale ha pagato un importo fisso, quindi gli obblighi su di esso sono accumulati tutti e tre gli anni (mensili e trimestrali).

Il principio della formazione di obblighi è lo stesso per entrambi gli standard sia per tutti i tipi di obblighi.

È necessario conoscere l'origine dati per la formazione di questi obblighi. Ad esempio, un'origine dati per gli impegni di vacanza è il guadagno medio.

L'origine dati per il premio annuale può essere il salario del dipendente e degli indicatori o dei coefficienti (ad esempio, KPI).

L'origine dati per l'assicurazione sanitaria volontaria può essere un limite di DMS (dipendente o relativo).

Di conseguenza, quando la fonte è nota e registrata, la fase successiva del processo aziendale della contabilità è il loro accreico.

Ad un certo punto, l'origine dati è chiusa, viene calcolato il calcolo. Ad esempio, come nel caso delle vacanze - il saldo finale dei nostri obblighi accumulato è considerato per una certa data, come guadagni medi alla fine del periodo moltiplicato per la quantità di giorni di vacanza - è ottenuta la quantità di obblighi . Quindi sono accumulati.

Considera il momento di scrivere gli obblighi. Questo succede al momento della vacanza.

Esempio: nel processo di accreico, l'obbligo è stato cancellato, il congedo è caricato, oltre a questo, in parallelo (se viene addebitato anche la quantità di vacanza di più) e l'importo dovuto ai costi è generato da crediti, inoltre - tutto è pagato.

Ci sono ausiliari (cosiddetti "facoltativi") fasi dei processi aziendali. È diritti, aggiustamenti e ricalcoli. In quali casi si applicano: se la percentuale di un premio annuo osslatato dipende da determinati indicatori calcolati entro l'anno. Quando questi indicatori cambiano, è possibile ricalcolare l'importo accumulato di obblighi, in base alla nuova dimensione target del premio annuale. Se è noto che il dipendente esegue bene le sue prestazioni e ha risultati eccellenti (e questo è fisso!), È probabile che il bonus annuale del dipendente sia probabilmente rafforzato (ad esempio, non 10 salari e 12), quindi, gli obblighi Il premio annuale sarà ricalcolato. In conformità con il nuovo coefficiente.

Se il dipendente ha cambiato lo stipendio - rispettivamente, lo stesso: cambia la dimensione target del premio annuale (se in questo caso questo premio annuale è considerato dal salario). Il ricalcolo è una situazione reale quando si cambiano i dati esterni.

Storno, adeguamenti - nel caso in cui sia necessario modificare qualcosa quando si è verificato un errore nella contabilità. Questo è un freelancer, i cambiamenti sono fatti da "manualmente".

Craw-offspring: accumulato gli obblighi "belli" in merito a cui viene addebitata una remunerazione reale. Quando viene pagato - l'obbligo è stato cancellato, il cablaggio è formato a scapito degli obblighi ea spesa dei costi.

Alcuni tipi di remunerazione possono "raggiungere" dall'organizzazione all'organizzazione. Questo è, prima di tutto, vacanza, assicurazione medica volontaria e un premio annuale.

ONO - Benefici weekend sui contratti urgenti e la remunerazione ai membri del Consiglio di Vigilanza, in virtù della Nuance, che questi non sono dipendenti e nemmeno GPH, ma gli individui che hanno recuperato i pagamenti, il che significa che è fondamentalmente un altro record.

Nel processo di lavoro in questo settore, è stato possibile stabilire: indipendentemente dallo standard applicato dal cliente, il principio di formazione (lo script dell'automazione di questo processo) è lo stesso. Opzioni - solo nel meccanismo di riflessione in contabilità (la logica della formazione del cablaggio). L'elaborazione della formazione del cablaggio è quella di riempire la documentazione salariale nella contabilità bancaria, che anche cala dal sistema al sistema.

Se la composizione della remunerazione è cambiata: vacanze, DMS e annuale o un certo numero di remunerazione, o solo vacanza, il principio è lo stesso ovunque.

Il trattamento dei post di scarico formato al sistema contabile può essere modificato: ad esempio, in BNFO (prodotto 1C), nel CTT, nella Banca RS.

Formati di scarico: Excel, XML. La struttura interna di questo file, ad esempio, quando si lavora con altri partner che serve il sistema contabile potrebbe essere un contratto. Il formato di scarico può essere configurato sotto un singolo cliente e abbastanza rapido, perché i miglioramenti sono insignificanti in questo momento.

Scenario diretto: fissazione di dati iniziali, accrescenti, ricalcoli, adeguamenti, cancellazione degli obblighi, la formazione del cablaggio - ovunque lo stesso. Spegni di esperienza simili dal cliente al cliente. Ora la questione della creazione di una decisione uguale è discussa attivamente, ma al momento non c'è bisogno enorme. Il lavoro viene effettuato ugualmente con successo con i clienti, che si è trasferiti da rivoluzioni "auto-scritte" e con coloro che hanno eccellere.

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Trascrizione.

1 E. N. Kalinina, Methodist Dipartimento di promozione dei programmi economici 1C Formazione delle comunicazioni di valutazione e riserve di valutazione nel programma "1c: Enterprise 8" nei programmi "1c: salario e gestione del personale 8" (a partire dalla versione) e 1C: Accounting 8 "(Versione) supporta la possibilità di formare obblighi di valutazione per pagare le prossime foglie in contabilità e riserve delle spese imminenti per pagare la contabilità fiscale. Considerare le tecniche di calcolo che vengono utilizzate nei programmi, le impostazioni necessarie, i parametri contabili, le cause delle differenze tra contabilità contabile e fiscale. Gli obblighi stimati a pagare per le prossime foglie nella contabilità allo scopo di creare qualsiasi obbligo di valutazione è una vera riflessione nel bilancio dell'organizzazione delle sue condizioni finanziarie. Per formare gli obblighi di valutazione per pagare per le vacanze dovrebbero tutte le organizzazioni. Entità economiche che hanno il diritto di applicare modi semplificati di contabilità sulla contabilità (compresi i rendiconti finanziari semplificati) Formare obblighi di valutazione volontariamente. In PBU 8/2010, gli obblighi di pagare per le prossime festività (compresa il risarcimento per il congedo inutilizzato) non sono nominati esplicitamente come obblighi di valutazione. Tuttavia, tutte le condizioni elencate al paragrafo 5 del PBU 8/2010 necessarie per riconoscere l'obbligo stimato sono contemporaneamente rispettate: - i dipendenti dell'organizzazione sorgono mensilmente a un certo numero di ferie pagate, ma non c'è certezza nel momento dell'esecuzione di L'obbligo del datore di lavoro di pagare per la paga delle vacanze (malattia, licenziamento del dipendente o altre cause di trasferimento di vacanza); - L'ammontare delle passività può variare (guadagni medi, in base alle quali sono calcolate le vacanze, è determinata al calcolo dei dodici mesi precedenti il \u200b\u200bverificarsi di congedo), ma può essere apprezzato mensile e affidabile; - Il pagamento delle festività viene effettuato conservando il salario medio del dipendente, riducendo al contempo il beneficio economico dell'organizzazione. Ordine speciale Per il calcolo del valore dell'obbligo di valutazione in PBU 8/2010 non è stato fornito, si afferma che una valutazione monetaria di tale obbligo dovrebbe riflettere la maggior parte del costo necessario per gli insediamenti su di esso. Tale ordine è sviluppato dall'organizzazione in modo indipendente, tenendo conto delle disposizioni della sezione III PBU 8/2010 ed è sancito nella politica contabile dell'organizzazione. Inoltre, l'organizzazione può sfruttare le raccomandazioni metodologiche MP-1-KPT da "obbligazioni di valutazione con i dipendenti", adottate dal comitato BMC sulle interpretazioni. Le riserve delle spese imminenti per il pagamento delle vacanze ai fini della tassazione dei profitti applica il termine "riserve delle spese imminenti per i pagamenti delle vacanze". Lo scopo della creazione di questa disposizione della contabilità fiscale è una cancellazione graduale e uniforme delle spese per il pagamento delle prossime vacanze dei dipendenti. La formazione della riserva sulle vacanze è il diritto del contribuente, non un dovere, quindi è possibile crearlo come desiderato. Basato sul para. 1 p. 1 st nk rfnlogostelers, risolto

2 Per formare una riserva per il pagamento delle festività, nella loro politica contabile per scopi fiscali dovrebbe riflettersi: - un metodo di ridondanza (l'importo stimato dei costi del lavoro, tenendo conto dei premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria all'anno); - la quantità massima di detrazioni alla riserva (la quantità annua stimata dei costi di vacanza, tenendo conto dei premi assicurativi); - una percentuale mensile di detrazioni alla riserva, definita come l'atteggiamento della quantità annua stimata di spese per le vacanze all'importo annuo previsto dei costi del lavoro. Per questi scopi, il contribuente è obbligato a compilare un calcolo speciale (stime), che riflette il calcolo delle dimensioni delle detrazioni mensili alla riserva specificata sulla base di informazioni sulla quantità annua stimata delle spese per la paga delle vacanze, compreso il quantità di premi assicurativi. Se la riserva viene creata, il costo dei costi del manodopera ogni mese non include le vacanze non effettivamente accumulate e l'ammontare delle detrazioni alla riserva calcolata sulla base della stima. Le somme di risarcimento per le vacanze inutilizzate a carico dei dipendenti durante il licenziamento sono prese in considerazione nel costo dei costi del lavoro sulla base del paragrafo 8 dell'art. 255 Codice fiscale della Federazione Russa e non riducono l'importo della riserva creata (la lettera del Ministero delle Finanze della Russia da / 4/29). Alla fine del periodo fiscale, l'organizzazione è obbligata a condurre un inventario della riserva (paragrafo 4 del NC della Federazione Russa). Per l'inventario della riserva delle spese imminenti per la pubblicazione di vacanze, i dipendenti devono chiarire i seguenti indicatori: - il numero di giorni di vacanza inutilizzata; - la quantità media giornaliera delle spese per la remunerazione dei lavoratori; - Detrazioni obbligatorie dei premi assicurativi. Il saldo della riserva che corrisponde alla quantità di spese per il pagamento delle vacanze non utilizzata può essere trasferita all'anno successivo. Quando viene rilevato un inventario della Riserva alla fine dell'anno calendario, importi non utilizzati di riserva, che dovrebbero essere presi in considerazione come parte del reddito non dei ricavi del periodo fiscale corrente. Se l'Organizzazione del prossimo anno non creerà una riserva per pagare per vacanze, l'intero importo del saldo effettivo della riserva è incluso nell'ammontare del periodo fiscale corrente. Se, in base ai risultati dell'inventario, si scopre che la quantità di spese effettuazioni per il pagamento delle festività (tenendo conto dei premi assicurativi) supera l'importo della riserva formata per l'anno, la differenza non coperta a spese della riserva dovrebbe essere cancellata al costo del manodopera dell'anno in corso (clausola 7, 16 Art. 255, paragrafo 3 dell'art NK della Federazione Russa). Pertanto, le regole della trappola e le esigenze del PBU 8/2010 differiscono in modo significativo. Considera come gli obblighi di valutazione e le riserve in vacanza nei programmi "1C: Salario e gestione del personale 8" sono stati formati (Edizione 3.0) e "1C: Accounting 8" (Edizione 3.0). Contabilità delle spese per le vacanze nel programma "1C: salario e gestione del personale 8" nel programma "1c: salario e gestione del personale 8", a partire dalla versione, è possibile formare:

3 - Obblighi di valutazione sulle vacanze in contabilità, utilizzando la scelta del "metodo normativo" o "Metodo di impegno (IFRS)"; - Riserve di problemi di vacanza nella contabilità fiscale utilizzando il "metodo normativo". La procedura per la formazione delle passività per la valutazione (riserve) delle festività è indicata nella forma "obbligazioni stimate (riserve) di festività" di informazioni sulla politica contabile dell'organizzazione: "Impostazione" - "Dettagli dell'organizzazione" - "Politica contabile e Altre impostazioni "-" Obblighi di valutazione (riserve) delle vacanze "(Fig. 1). Fico. 1. Impostazione della formazione delle passività stimate (riserve) nella formazione delle riserve (nella contabilità contabile) delle vacanze da parte del metodo normativo è indicato dalla "percentuale mensile delle detrazioni dalla fot" e dalla "quantità limite di detrazioni all'anno", calcolato secondo la stima approvata dall'atto locale dell'organizzazione. Questi parametri coincidono se il metodo normativo viene applicato anche in contabilità e contabilità fiscale contemporaneamente. Il documento "Riflessione dello stipendio nella contabilità" per la formazione di registri di registrazione nel programma contabile per i record di vacanza indica il tipo di operazione: - "Vacanze annuali a spese degli obblighi di valutazione" - per riflettere le vacanze, maturati sul conto in precedenza formato in contabilità contabile. Tali somme nel programma contabile corrispondono alla registrazione in corrispondenza con un punteggio di 96; - "Vacanza annuale" - riflettere la vendita, non coperta dagli obblighi formati in precedenza. Tali somme nel programma contabile corrispondono alla registrazione in corrispondenza della corrispondenza con l'account dei costi (o Asset); - "Compensazione delle vacanze annuali a scapito degli obblighi di valutazione" - per riflettere il risarcimento per il congedo annuale maturato sul conto precedentemente formato nella contabilità contabile. Tali somme nel programma contabile corrispondono alla registrazione in corrispondenza con un punteggio di 96; - "Compensazione per il congedo annuale" - riflettere il risarcimento per congedo annuale, per i quali gli obblighi formati in precedenza non erano sufficienti. Tali somme nel programma contabile corrispondono alla registrazione in corrispondenza della corrispondenza con l'account dei costi (o Asset).

4 Se le riserve sono formate e contabili fiscali, le loro somme possono differire dagli importi riflessi nella contabilità. In questo caso, la vacanza può anche essere riflessa dai tipi di operazioni: - "Vacanze annuali a spese degli obblighi di valutazione e delle riserve" - \u200b\u200bper riflettere le vacanze maturate sul conto precedentemente formato in contabilità contabile e accumulata nella contabilità fiscale delle riserve; - "Vacanze annuali a spese delle riserve" - \u200b\u200briflettere le vacanze maturate nel conto delle riserve precedentemente accumulate nella contabilità fiscale. Con il meccanismo di contabilità degli obblighi stimati (riserve) delle festività nella sezione "salario", il documento "Considerare gli obblighi di valutazione sulle vacanze" (figura 2) diventa disponibile. Fico. 2. Sezione "Salario". Il documento "Chiamando gli obblighi di comunicazione di valutazione" Questo documento viene creato mensilmente dopo i documenti "Calcolo dei salari" e "Riflessione dello stipendio in contabilità". I dati sulle passività (riserve) nel documento vengono riempiti automaticamente in base agli importi di oneri, contributi e pagamenti dovuti agli obblighi del mese corrente calcolati nel "calcolo del salario" e "Riflessione del salario nella contabilità". Sulla scheda "Gli obblighi stimati del mese attuale" (figura 3) presenta i dati sintetici finali sulle suddivisioni e i metodi di riflessione: le somme degli obblighi stimati sulle vacanze, l'ammontare degli obblighi di valutazione sui premi assicurativi da vacanze, la quantità di Riserve per le vacanze e la quantità di riserve di premi assicurativi da vacanze. Si noti che nelle forme sullo schermo dei programmi "1C: imprese" il termine "riserva" a volte viene utilizzato dalla tradizione non solo ai fini delle imposte, ma anche per scopi contabili, nonostante il fatto che il concetto di "riserve per Il prossimo pagamento per i dipendenti "nella legislazione è utilizzato esclusivamente per la tassa sul reddito.

5 Fig. 3. Documento "Considerare gli obblighi di valutazione in vacanza" sulla scheda "Obblighi di valutazione (da parte dei dipendenti)" Queste passività sono fornite dai dipendenti. Questi dati possono essere utilizzati per monitorare le somme finali. Nella scheda "Calcolo degli obblighi di comunicazione di stima" indica i dati sulla base della quale sono stati effettuati gli obblighi. La composizione dei dati dipende dalla metodologia scelta per la formazione di obblighi. Quando si utilizza il metodo degli obblighi (IFRS) nel documento "calcolo degli obblighi di comunicazione di valutazione" ha calcolato l'importo dell'obbligo di valutazione per ogni mese come differenza tra l'obbligo stimato e l'obbligo di valutazione accumulato. L'impegno stimato è la quantità di paga per le vacanze, che dovrebbe essere pagata se la vacanza è stata calcolata in tutti i giorni di rilascio delle vacanze, incluso il mese stimato. Questo indicatore è calcolato come prodotto dei guadagni medi e il numero di giorni rimanenti di vacanza. L'ammontare della valutazione stimata è ottenuta pari alla quantità di risarcimento per congedo quando il dipendente sta licenziando l'ultimo giorno del mese. L'importo dell'obbligo di valutazione accumulato è calcolato dal mese precedente ed è pari alla differenza della stima stimata dell'ultimo mese e della quantità delle festività realizzate. Gli obblighi per il pagamento per i premi assicurativi sono calcolati come percentuale della responsabilità di valutazione formata per il mese. Con il metodo normativo, l'impegno stimato (riserva nella contabilità fiscale) è calcolato come un'opera di utili (che sarebbe nel calcolo della media quando si calcola il congedo), tenendo conto dei premi assicurativi e della percentuale mensile delle detrazioni dal Foot. Il calcolo delle passività stimate (riserve) viene eseguita mensilmente fino a quando non viene superata la quantità massima di detrazioni all'anno. Contabilità degli obblighi di valutazione e delle riserve in vacanza nel programma "1C: Accounting 8" A partire dalla versione del piano Accounting Accounting incluso nella configurazione, vengono apportate modifiche. 96 "Riserve delle spese imminenti" Aggiunto sub-conti "valutando gli obblighi di remunerazione" e "obbligazioni di valutazione ai contributi assicurativi" per tenere conto degli obblighi di valutazione dei dipendenti e dei premi assicurativi maturati sull'importo di tali remunerazione. Se il calcolo del salario viene effettuato nel programma "1C: salario e gestione del personale 8", quindi per formare automaticamente le passività stimate (riserve) nel programma "1C: contabilità 8" sotto forma di impostazioni di contabilità salariale (sezione "salariale e Cornici ") Imposta semplicemente la bandiera" per formare una riserva per le vacanze "(Fig. quattro).

6 Fig. 4. Impostazioni di contabilità salariale Quando si sincronizzano i dati con il programma "1C: salario e gestione del personale 8" (ED. 3.0) nel programma "1C: Accounting 8" (ED. 3.0) I documenti vengono creati automaticamente: - "Riflessione dello stipendio in Contabilità "(disponibile nella sezione" Salario e cornici "). Dopo aver condotto i documenti di questa specie, il cablaggio agli stipendi competenti e altri pagamenti a dipendenti, premi assicurativi, imposte sul reddito personale, NDFL, oltre a distaccare i premi per le vacanze e i premi assicurativi dalle tasse di vacanza da parte degli obblighi di valutazione nella contabilità ea spesa di riserve di contabilità fiscale; - "Calcolo degli obblighi di comunicazione di valutazione" (disponibile dalla lavorazione "Chiusura il mese"). Dopo aver effettuato i documenti di questa specie, le registrazioni sono formate alle passività stimate e alle riserve di vacanza competenti, tenendo conto dei premi assicurativi. Considera su situazioni specifiche, come nei programmi "See-Enterprise", vengono calcolati obblighi di valutazione e riserve in vacanza. Situazione 1. Nella LLC "Modern Technologies" dal 1 ° gennaio 2015, dipendenti di Lyubavin P. P. e Krasnova R. Z. Con i tavoli da stipendi. e strofinare. rispettivamente. Gli obblighi stimati in vacanza sono formati dal metodo degli obblighi (IFRS) e le riserve in vacanza in contabilità fiscale - il metodo normativo. Secondo le stime approvate dall'atto locale dell'organizzazione, la percentuale mensile delle detrazioni alla riserva è dell'8% della fot e la quantità massima di detrazioni all'anno non deve superare il massaggio. L'organizzazione applica il sistema generale di tassazione e la posizione del PBU 18/02. Il tasso premium assicurativo cumulativo è del 30%, il tasso di contributi al FSS NA e PZ è dello 0,2%. Sulla base delle dichiarazioni di Krasnova R. Z., è stata data vacanza dal 13 aprile al 15 aprile e dal 1 luglio al 31 luglio. LUBAVINA P. P. Nel corso del 2015, la vacanza non è stata fornita.

7 in fig. 5 documento presentato "Considerare gli obblighi di valutazione in vacanza" per gennaio 2015 del programma "1C: Accounting 8" (ED. 3.0). Si prega di notare che quando si sincronizza con il programma "1C: salario e gestione del personale 8" (ED. 3.0) dei segnalibri "Gli obblighi di valutazione (da parte dei dipendenti)" e "il calcolo degli obblighi di comunicazione stimati" non vengono visualizzati. Fico. 5. "1C: Accounting 8": documento "Considerare gli obblighi di valutazione in vacanza" tra dati contabili e contabili fiscali (figura 6) Le differenze temporanee substraibili o imponibili sorgono ogni mese, sulla base della quale, quando si esegue un'operazione normativa, "Il calcolo dell'imposta sul reddito" sarà inviare o rimborsare attività fiscali differite e obblighi. Fico. 6. BUSTING SUL ACCLUALE DI PASSIVITÀ E RISERVE STATEVOLI APRILE 2015. Documento "Vacanza" nel programma "1c: Salario e gestione del personale 8" (ED. 3.0) Ufficiale Krasnova R. Z. maturato di vendita di 3071,67 rubli. Per 3 giorni al tasso di guadagni medi 1023,89 rubli. Per ogni mese scorso ai residui di vacanza aggiunti 2.33 (3) giorni (28 giorni: 12 mesi). Durante il periodo da Krasnova R. Z. 9.33 giorni di vacanza accumulati. Nel documento "Riflessione dello stipendio nella contabilità" per aprile 2015, è stato formato un tipo di operazione "festività annuali a spese degli obblighi di valutazione e riserve", che si riflette nei segnalibri "salario maturato e contributi" e "pagamento delle vacanze a scapito degli obblighi di valutazione ". La quantità di questa operazione è uguale alla quantità di vacanze maturate. (Fig. 7).

8 Fig. 7. Documento "Riflessione del salario nella contabilità" in Fig. 8 ha presentato un documento "Riflessione dello stipendio in contabilità" dal programma "1C: Accounting 8" (ED. 3.0) per aprile 2015 Si prega di notare che quando si sincronizzava con il programma "1C: salario e gestione del personale 8" (ED. 3.0) Segnalibro "Il pagamento delle vacanze dovuto agli obblighi di valutazione" non viene visualizzato. Fico. 8. "1C: Accounting 8": un documento "Riflessione dello stipendio in contabilità" poiché la quantità accusata di vacanze per aprile insieme ai premi assicurativi è pienamente coperta dagli importi formati dagli importi degli obblighi di valutazione e delle riserve, le differenze tra il I dati contabili contabili e imposte non si verificano (figura nove).

9 Fig. 9. Record sul rateo dei premi di congedo e assicurativi A causa degli obblighi di valutazione (riserve) L'altra immagine è stata effettuata a luglio 2015, quando Krasnova R. Z. va ancora in vacanza dal 1 ° luglio al 31 luglio, usando i giorni non corrisposti. Per 31 giorni la quantità di vacanze accumulate è di 98 rubli. Quando si riesce nel programma "1c: salario e gestione del personale 8" Documento "Riflessione del salario nella contabilità" Per luglio, la quantità di paga delle vacanze è distribuita dai tipi di operazioni (Fig. 10): - "Vacanza annuale a spese di riserve ", 60 rubli; - "Vacanze annuali a spese degli obblighi di valutazione e delle riserve", 38 rubli.

10 Fig. 10. Il documento "Riflessione dei salari nella contabilità" per luglio per questi tipi di operazioni è distribuito e premi assicurativi con vacanze maturate. Nel contabilità, l'importo accumulato di obblighi di valutazione in vacanza Krasnova R. Z. All'inizio di luglio è, 38 rubli. Gli obblighi a luglio non sono accumulati, poiché non aveva giorni lavorativi, e quindi, guadagni. L'importo accumulato di obblighi di valutazione non è sufficiente per coprire la quantità accumulata di tasse di vacanza, quindi la differenza mancante nella quantità, 60 rubli. sarà attribuito ai conti contabili a spese. I contributi assicurativi relativi a questa parte delle festività si riferiscono anche direttamente ai conti contabili a spese e non per tenere conto degli obblighi premium assicurativi stimati. Allo stesso tempo, gli obblighi stimati nelle vacanze del dipendente di Lyubavin P. P. Continua a calcolare e accumulare. In fig. 11 ha presentato un frammento del segnalibro "Calcolo degli obblighi di valutazione dei segnalibri" Documento "Considerare gli obblighi di valutazione in vacanza" per luglio 2015 dal programma "1c: salario e gestione del personale 8". Fico. 11. Obblighi di valutazione in vacanza accumulati all'inizio di luglio Importo degli obblighi di valutazione in vacanza Lyubavin P. P. P. Nell'ammontare di 36 rubli. Non è usato per coprire la parte della quantità maturata dei dirigenti di vacanza Krasnova R. Z., sulla quale non c'erano abbastanza "i suoi" obblighi. La ragione è che gli obblighi di valutazione sulle vacanze nella contabilità (sia dal metodo degli obblighi e dal metodo normativo) sono calcolati individualmente per ciascun dipendente. Con una tale metodologia ai partecipanti (azionisti) della Società alla data di riferimento sarà presentato le informazioni più affidabili. Alla fine dell'anno, gli obblighi stimati su Krasnova R. Z. non saranno accumulati, poiché non aveva giorni inesplorati di vacanze. Nella contabilità fiscale, l'intera quantità di vacanze accumulate Krasnova R. Z. per luglio nell'importo, 98 rubli. Si riferisce alle riserve. In fig. 12 Riflettono i movimenti del documento "Riflessione del salario nella contabilità" per luglio dal programma "1c: Accounting 8".

11 Fig. 12. Il calcolo dei premi di congedo e assicurativi dovuti agli obblighi di valutazione e alle riserve di pubblicazione mostrano che parte della tassa di vacanza, non coperta dagli obblighi, nell'importo di 60 rubli. Nella contabilità si riferisce al debito del conto 26, e nell'imposta - al conto, quindi si presentano differenze temporanee su questi conti. Inoltre, le differenze temporanee sorgono sui premi assicurativi relativi a questa parte delle vacanze. Presentato in fig. 13 La dichiarazione operativa sul conto 96 per luglio 2015 dimostra non solo la differenza tra contabilità contabile e fiscale, ma anche un saldo negativo del prestito in base alla contabilità fiscale. Durante l'anno, il programma non controlla la quantità di vacanze maturate sull'ammontare della fornitura di contabilità fiscale, poiché questo non è necessario.

12 Fig. 13. Dichiarazione operativa sul conto 96 per luglio L'obiettivo principale della creazione di questo tipo di riserva nella contabilità fiscale è una cancellazione graduale e uniforme delle spese per pagare le prossime festività dei lavoratori. Pertanto, indipendentemente dalle vacanze non programmate e da altre situazioni impreviste, la quantità di detrazioni alla riserva, calcolata sulla base delle stime, sono incluse nel costo del lavoro. Le spese effettive per la paga delle vacanze, compresa la quantità di premi assicurativi maturati, durante l'anno separatamente nelle spese fiscali non sono riconosciuti (paragrafo 2 del Ministero della Finanza della Russia da / 2/10401). La dichiarazione operativa sul conto 26 mostra che a luglio, i costi del lavoro in contabilità sono significativamente superiori al costo del pagamento del lavoro nella contabilità fiscale (figura 14). Fico. 14. La dichiarazione operativa del conto 26 per il saldo del prestito negativo di luglio in conti e contabilità fiscale non influiscono sulla base dell'imposta sul reddito, pertanto, durante l'anno, il saldo non ha senso durante l'anno. Tuttavia, al 31 dicembre, l'organizzazione è obbligata a condurre un inventario di riserva. Durante l'inventario, gli importi delle riserve maturati per l'anno sono specificati, nonché la quantità di spese effettive per la paga delle vacanze all'anno. Questa informazione è chiaramente rappresentata nella dichiarazione del salario in rublo sul conto 96 (Fig. 15).

13 Fig. 15. La dichiarazione operativa sul conto 96 per il 2015 (situazione 1) per l'anno nelle riserve è stata espulsa, 00 rubli., Di cui: 19 rubli. - Riserve per salari; , 81 rubli. - Disposizioni per i premi assicurativi. La quantità di spese effettive per la paga delle vacanze all'anno è di 88 rubli, di cui: 3.071,67 rubli. - la somma delle vacanze Krasnova R. Z. per aprile; 927.65 Strofina. - Premi assicurativi maturati dalle vacanze Krasnova R. Z. per aprile; , 98 rubli. - Vacanze Krasnova R. Z. per luglio; 9 526,58 - Premi assicurativi maturati dalle vacanze Krasnova R. Z. per luglio. Supponiamo, LLC "Modern Technologies" creerà riserve per le vacanze nel 2016, quindi il saldo della riserva corrispondente alla vacanza non utilizzata può essere trasferita al prossimo anno. Calcola la riserva che può essere trasferita in base al numero di giorni di vacanza inutilizzata, la quantità media giornaliera di spese per vacanze e premi assicurativi (la lettera del Ministero della Finanza della Russia da / 1/4). LUBAVIN P. P. Non ha usato 28 giorni di vacanza, e i suoi guadagni medi ammontavano a 853,24 rubli. (Questa informazione è disponibile nel programma "1C: salario e gestione del personale 8"). Vacanze di Lubavina, tenendo conto dei premi assicurativi uguali, 72 rubli. [(853.24 30,2%) 28]. Questo calcolo deve essere effettuato in tutti i dipendenti che hanno resti di vacanze inutilizzate. Dal momento che Krasnova R. Z. giorni di vacanza non utilizzati, non ci sono riserve per questo e non sono trasferite al prossimo anno. Il saldo totale della riserva, che può essere trasferito all'anno successivo, è 72 rubli. Questo importo è uguale ai resti dei saggi in vacanza che vengono trasferiti all'anno successivo, in base ai dati contabili. La ragione di una tale coincidenza è che la tecnica

14 Il calcolo degli obblighi stimati con il metodo degli obblighi (IFRS) e la metodologia utilizzata nell'inventario delle riserve è la stessa (il prodotto dei guadagni medi e il numero dei giorni rimanenti di vacanza, tenendo conto dei premi assicurativi). Nella situazione in esame, l'ammontare delle riserve accumulate per l'anno, meno dell'importo delle spese effettive per le vacanze per l'anno e il saldo della riserva trasferito all'anno successivo:, 60 rubli. . Secondo la clausola 3, 4 del codice fiscale della Federazione Russa, questa differenza dovrebbe essere inclusa nel costo del pagamento del record il 31 dicembre dell'anno in corso. Attualmente, il processo di inventario e adeguamento per le riserve nel programma "1C: Enterprise 8" non è automatizzato (l'inventario automatico in un documento separato sarà implementato entro la fine del 2015). Pertanto, i risultati dell'inventario si riflettono nell'operazione "Operazione gestita manualmente" (Fig. 16). Fico. 16. Adattamento delle riserve sui risultati dei risultati dell'inventario nelle variazioni contabili fiscali nel conto 96 nella dichiarazione operativa e dell'insalata per il 2015. Dopo aver regolato le riserve si riflettono in FIG. 17.

15 riso 17. Dichiarazione operativa dell'account 96 Dopo l'inventario e la regolazione delle riserve (situazione 1) Dopo l'inventario e l'adeguamento delle riserve Alla fine del periodo fiscale, non vi sono differenze tra i dati dei conti contabili e fiscali relativi alle riserve e alle passività in vacanza , e dopo la lavorazione "chiusura del mese" per dicembre e l'adempimento della transazione di regolamentazione "calcolo della tassa sul reddito" ha valutato asset e passività valutate in modo accompagnato durante l'anno. Considera come nei prodotti software "1C: Enterprise 8" compensazione automatizzata per le vacanze inutilizzate a causa del licenziamento del dipendente. Situazione 2. Alle condizioni della situazione 1, è aggiunta quanto segue: il 17 agosto, il dipendente Lyubavin P. P. è respinto. Nell'agosto 2015, il documento "licenziamento" nel programma "1C: salario e gestione del personale 8" (Ed 3.0) LUBAVINA P. P. P. A un periodo di interni, salario per i giorni passati di agosto in totale, 24 rubli. e risarcimento per le vacanze inutilizzate al tasso di 18,66 giorni in somma, 46 rubli. Quando si compila il documento "Riflessione dello stipendio in contabilità" per agosto, l'ammontare della compensazione è distribuita da tipi di operazioni come segue (figura 18): - "Compensazione delle vacanze annuali", 05 rubli; - "Compensazione delle vacanze annuali a spese degli obblighi di valutazione", 41 rubli. Per questi tipi di operazioni distribuiti anche i premi assicurativi con un risarcimento accurato.

16 FIGURA. 18. Documento "Riflessione dello stipendio in contabilità" per agosto nella contabilità Accumulata Importo degli obblighi stimati in vacanza Lubavin P. P. All'inizio di agosto, 41 rubli. L'importo accumulato di obblighi di valutazione non è sufficiente per coprire la quantità accumulata di compensazione, quindi la differenza mancante per la quantità di 1.988,05 rubli. Sostituito dai conti contabili dei costi. I contributi assicurativi relativi a questa parte del risarcimento sono anche direttamente correlati ai conti contabili dei costi e non per tenere conto degli obblighi stimati ai premi assicurativi. Nell'importo della contabilità fiscale di risarcimento per le vacanze inutilizzate pagate ai dipendenti durante il licenziamento, sono prese in considerazione nel costo dei costi del lavoro sulla base del paragrafo 8 dell'art. 255 Codice fiscale della Federazione Russa e non ridurre la quantità della riserva creata. Pertanto, tutta la compensazione accumulata al licenziamento di Lyubavin P. P. per la quantità di 46 rubli. Si riferisce alle spese per scopi contabili fiscali. In fig. 19 mostra i movimenti del documento "Riflessione dello stipendio in contabilità" per agosto dal programma "1C: Accounting 8" (ED. 3.0). In termini di risarcimento nella quantità, 41 rubli. Nei conti di 26 "spese generali" e "gli obblighi di valutazione per la remunerazione dei dipendenti" si presentano tra differenze temporanee. Si presentano anche sui premi assicurativi relativi a questa parte del risarcimento. Fico. 19. Record per le spese di risarcimento per gli obblighi di valutazione delle vacanze non utilizzati e le riserve in vacanza del dipendente di Lyubavin P. P. cessare di formarsi da agosto a causa del suo licenziamento. Gli obblighi stimati sul rilascio di Krasnova R. Z. Prima della fine dell'anno non sono addebitati, poiché non ha giorni di vacanza non utilizzati. Riserve in vacanza Krasnova R. Z. La contabilità fiscale continua a essere formata entro la fine dell'anno. Pertanto, alla fine di dicembre, non vi sono obblighi di valutazione accumulati nella contabilità e la contabilità fiscale rimane importi non utilizzati di riserve (figura 20).

17 Fig. 20. La dichiarazione operativa sul conto 96 per il 2015 (situazione 2) effettuerà un inventario della riserva alla fine dell'anno. Nel 2015, le riserve sono state accumulate, 71 rubli, di cui: - Riserve per salari, 35 rubli; - Riserve per premi assicurativi, 36 rubli. La quantità di spese effettive per il pagamento delle vacanze per l'anno è stato di 88 rubli. Supponiamo, LLC "Modern Technologies" creerà riserve per le vacanze nel 2016, quindi il saldo della riserva corrispondente alla vacanza non utilizzata può essere trasferita al prossimo anno. Ma Krasnova R. Z. I giorni inutilizzati di vacanza non sono rimasti. Gli importi delle riserve maturati nell'anno superano l'importo delle spese effettive per le vacanze per l'anno, quindi la differenza per l'importo di 8 467,83 rubli. Include reddito il 31 dicembre dell'anno in corso. Riflettiamo i risultati dell'inventario nella contabilità fiscale "Funzionamento introdotto da manualmente" (figura 21).

18 Fig. 21. Inclusione dell'importo non utilizzato delle riserve nei cambiamenti di reddito in conto in considerazione 96 nella stazione operativa per il 2015, dopo aver regolato le riserve si riflettono in FIG. 22. FIGURA. 22. Dichiarazione operativa sull'account 96 per il 2015 Dopo aver regolato le riserve (Situazione 2) Dopo l'inventario e l'adeguamento delle riserve Alla fine del periodo fiscale, non vi sono differenze tra i dati contabili contabili e fiscali relativi a vacanze e riserve. Dopo aver eseguito il trattamento della "chiusura del mese" e l'esecuzione del funzionamento normativo "calcolo dell'imposta sul reddito" per dicembre, attività differite e obblighi rilevate durante l'anno (IT) corrispondenti a tali differenze sono completamente ripagate.

19 Considerare la situazione 3 Quando i metodi di calcolo dei valori delle passività stimati e delle riserve delle vacanze coincidono, cioè il metodo normativo è applicato. Situazione 3. Sulla base delle applicazioni del dipendente Krasnova R. Z. È stata fornita vacanze dal 13 al 15 aprile e dal 1 luglio al 31 luglio. Il 17 agosto, il dipendente Lyubavin P. P. è licenziato. Durante la prima metà del 2015, le passività stimate e le riserve in vacanza, la differenza tra contabilità contabile e fiscale non sorgono, poiché la tecnica di calcolo è la stessa. Non vi sono differenze e in relazione ai costi del lavoro (figura 23), poiché la quantità maturata di vacanze per aprile Krasnova R. Z., insieme ai premi assicurativi, è pienamente coperta dagli importi di valutazione e riserve formate durante questo periodo. Fico. 23. La dichiarazione aperta sui conti 96 e 26 nel primo semestre del 2015 (metodo normativo) differenze appaiono quando Krasnova R. Z. va in vacanza per tutti luglio, utilizzando giorni di vacanza a indovreous. Per 31 giorni la quantità di vacanze accumulate è di 98 rubli. All'inizio di luglio, l'importo accumulato di obblighi di valutazione e riserve in vacanza Krasnova R. Z. è 06 rubli. Quando si riempie del programma "1C: Stipendio e gestione del personale 8" Documento "Riflessione del salario in contabilità" Per luglio, la quantità di paga delle vacanze è distribuita per tipo di operazioni: - "Vacanze annuali a spese delle riserve", 92 rubli ; - "Vacanze annuali a spese degli obblighi di valutazione e delle riserve", 06 rubli.

20 L'importo accumulato di obblighi di valutazione non è sufficiente per coprire la quantità accumulata della tassa di vacanza, quindi la differenza mancante nell'importo, 92 rubli. Si riferisce ai conti contabili a spese. I premi assicurativi si riferiscono anche ai conti contabili a spese e non ai conti contabili per gli obblighi di valutazione ai sensi dei premi assicurativi. Nonostante il fatto che l'ammontare accumulato delle riserve non sia sufficiente per coprire la quantità di vacanza accumulata, nella contabilità fiscale, l'intera quantità di tasse di vacanza con premi assicurativi in \u200b\u200bpieno si riferisce ai conti contabili. A luglio, l'ammontare delle spese per il pagamento del lavoro in contabilità fiscale è significativamente inferiore rispetto alla contabilità. Nell'agosto 2015, il documento "licenziamento" nel programma "1C: salario e gestione del personale 8" (Ed 3.0) LUBAVINA P. P. P. A un periodo di interni, salario per i giorni passati di agosto in totale, 24 rubli. e risarcimento per vacanze inutilizzate in somma, 46 rubli. All'inizio di agosto, l'importo accumulato di obblighi di valutazione e riserve in vacanza di Lyubavin P. P., 00 rubli. Quando si riempie il documento "Riflessione del salario nella contabilità" per agosto nel programma "1C: salario e gestione del personale 8" L'ammontare del risarcimento è distribuito da tipi di operazioni come segue: - "Compensazione delle vacanze annuali", 46 rubli; - "Compensazione delle vacanze annuali a spese degli obblighi di valutazione", 00 rubli. Per questi tipi di operazioni, vengono distribuiti i premi assicurativi con un risarcimento accurato. L'importo accumulato di obblighi di valutazione non è sufficiente per coprire la quantità accumulata di compensazione, quindi la differenza mancante è di 1.921,46 rubli. Sostituito dai conti contabili dei costi. Nella contabilità fiscale, l'intera quantità di compensazione accresciuta è Lyubavin P. P. per 46 rubli. Si riferisce alle spese, anche le spese includono i premi assicurativi relativi al risarcimento. Da agosto, gli obblighi stimati e le riserve in vacanza del dipendente di Lyubavin P. P. cessano di essere addebitato in relazione al suo licenziamento. Allo stesso tempo, secondo le norme del metodo normativo, gli obblighi stimati e le riserve sulle vacanze di Krasnova R. Z. Prima della fine dell'anno continueranno ad essere accumulati, nonostante il fatto che non abbia giorni di vacanza non utilizzati. L'affluenza del conto 96 per il 2015 è presentato in Fig. 24. FIGURA. 24. La dichiarazione operativa nel conto 96 per il 2015 (situazione 3) Alla fine del periodo fiscale, l'organizzazione conduce un inventario della riserva.

21 A Krasnova R. Z. Giorni non utilizzati di vacanza a sinistra, quindi, il prossimo anno le riserve non vengono trasferite. L'ammontare delle riserve maturate per l'anno supera l'importo delle spese effettive per le vacanze per l'anno, quindi la differenza per l'importo di 8 467,83 rubli. Include reddito il 31 dicembre dell'anno in corso. Per quanto riguarda il saldo degli obblighi di valutazione alla fine dell'anno, sulla base del para. 2 p. 22 PBU 8/2010 Le passività di valutazione ridondanti sono prese in considerazione quando si calcolano gli obblighi di valutazione alla successiva data di riferimento della data di riferimento, e non svalutato su altri redditi, poiché gli obblighi per offrire alle vacanze ai dipendenti non cessano l'ultimo numero di periodi di reporting . Pertanto, in contabilità, il conto 96 non si chiude (Fig. 25). Fico. 25. Dichiarazione operativa sul conto 96 per il 2015. Dopo aver adeguato riserve (situazione 3), la fine del periodo fiscale rimane differenze temporanee tra i dati della contabilità contabile e fiscale, nonché e essa riguardanti obblighi e riserve in vacanza. In generale, i risultati ottenuti riguardanti la formazione di obblighi di valutazione sul pagamento delle prossime foglie in contabilità e formazione di riserve delle spese imminenti per pagare la contabilità fiscale: - un'opzione per il calcolo degli obblighi di valutazione da parte del metodo degli obblighi (IFRS) è il la maggior parte del tempo che richiede, ma anche il modo più accurato; - contemporaneamente formando gli obblighi di valutazione con il metodo degli obblighi (IFRS) e le riserve (metodo normativo) alla fine dell'anno non vi sono differenze tra i dati contabili contabili e fiscali, ed è completamente ripagato; - Con la formazione simultanea delle riserve e gli obblighi di valutazione, il metodo normativo alla fine dell'anno può rimanere la differenza tra i dati dei conti contabili e fiscali, nonché l'eccezionale e farlo. Letteratura 1. Codice fiscale della Federazione Russa 2. Regolamento sulla contabilità "Contabilità dei calcoli relativi all'imposta sul reddito" PBU 18/02 ": ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa da H. 3. Regolamento sui" obblighi di valutazione, Obblighi condizionali e attività condizionali "PBU 8/2010: ordine del Ministero della Finanza della Russia da H 4. Il regolamento sulla relazione contabile e contabile: ordine del Ministero della Finanza della Russia da H Sorgente: 1C: ITS

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