วิธีกรอกรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีในธนาคารต่างประเทศอย่างถูกต้อง การเปิดกว้างอย่างสมบูรณ์: เกี่ยวกับการเปิดเผยบัญชีในธนาคารต่างประเทศ

แม้ว่าจะส่งรายงานมาหลายปีแล้ว แต่ฉันก็ได้รับคำถามมากมายเกี่ยวกับวิธีการกรอกให้ถูกต้อง ในบทความนี้คุณจะพบคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับวิธีการกรอกรายงานการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกสหพันธรัฐรัสเซียอย่างถูกต้องและคำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อย

สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มรายงานได้ในหน้า “”

แผ่นที่ 1

ในแผ่นแรกของรายงาน คุณระบุชื่อสำนักงานภาษีของคุณและกรอกข้อมูลส่วนตัวของคุณ

คุณสามารถดูชื่อและที่อยู่ที่แน่นอนของสำนักงานภาษีของคุณได้ผ่านบริการอย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service (FTS)

เกี่ยวกับที่พักอาศัยน่าเสียดายที่แบบฟอร์มรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีในธนาคารต่างประเทศไม่ได้ให้โอกาสในการระบุที่อยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย ฉันอยากจะแนะนำให้ระบุที่อยู่ที่คุณสามารถรับจดหมายในรัสเซียได้ (เช่น ที่อยู่ของพ่อแม่ของคุณ) แนวคิดหลักของที่อยู่นี้คือความสามารถในการรับจดหมายจากสำนักงานสรรพากรในกรณีที่ส่งสิ่งของถึงคุณ

นี่คือลักษณะที่จะปรากฏในรายงาน:

ในตอนท้ายของแผ่นงานแรก คุณจะต้องป้อนรายละเอียดของเอกสารประจำตัวของคุณ ในกรณีส่วนใหญ่ นี่จะเป็นหนังสือเดินทางของคุณ ต่อไปนี้เป็นรหัสประเภทเอกสารที่พบบ่อยที่สุด:

มีรายการรหัสประเภทเอกสารทั้งหมด

นี่คือลักษณะที่จะปรากฏในรายงาน:

ตอนนี้เรามาดูแผ่นที่ 2 กันดีกว่า

แผ่นที่ 2

ในแผ่นงานที่สองจะมีการกรอกข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีในธนาคารต่างประเทศและการไหลของเงินผ่านบัญชีนี้ หากคุณมีหลายบัญชี คุณจะต้องกรอกเอกสารที่ 2 แยกกันสำหรับแต่ละบัญชีดังกล่าว

ขั้นแรกให้กรอกรอบระยะเวลาการรายงานที่ส่งรายงาน ในปี 2019 เราส่งรายงานสำหรับปีปฏิทิน 2018 จากนั้นระบุชื่อเต็มของธนาคาร (เป็นตัวอักษรละติน) รหัส SWIFT ของธนาคาร ประเทศที่ตั้งของธนาคาร และรหัสประเทศ

โดยปกติจะพบรหัส SWIFT บนเว็บไซต์ของธนาคารหรือโทรไปที่ศูนย์ติดต่อของธนาคาร คุณสามารถค้นหารหัสประเทศได้โดยใช้ World Country Classifier ตัวอย่างเช่น รหัสสำหรับออสเตรเลียคือ 036

นี่คือลักษณะที่จะปรากฏในรายงาน:

จากนั้นระบุหมายเลขบัญชีเอง หากคุณเป็นเจ้าของบัญชีเพียงคนเดียว คุณต้องกาเครื่องหมายที่ช่อง "บัญชีส่วนบุคคล" หากบัญชีเป็นบัญชีร่วม คุณจะต้องทราบสิ่งนี้และระบุจำนวนผู้ถือบัญชีด้วย

หลังจากนั้นรหัสดิจิทัลและตัวอักษรของสกุลเงินในบัญชีจะถูกระบุ คุณสามารถค้นหารหัสสกุลเงินได้ กรอกคะแนน 2-5 เฉพาะในกรณีที่บัญชีมีหลายสกุลเงิน ในกรณีนี้ คุณจะต้องระบุยอดคงเหลือในบัญชีและมูลค่าการซื้อขาย (เพิ่มเติมด้านล่าง) ในแต่ละสกุลเงินแยกกัน

ถัดไป ส่วนที่ใช้เวลานานที่สุดของรายงานคือความเคลื่อนไหวของบัญชี ประการแรก จำนวนเงินทั้งหมดจะแสดงเป็นหลักพัน ตัวอย่างเช่น หากยอดคงเหลือในบัญชีเมื่อต้นปีคือ $500 คุณต้องป้อน 0.5 ประการที่สอง คุณต้องระบุจำนวนเงินที่เข้าบัญชีในระหว่างปีและจำนวนที่ถูกตัดออกจากบัญชีนั่นคือสิ่งที่เรียกว่าการหมุนเวียนของบัญชีในการบัญชี

ข้อมูลเกี่ยวกับเครดิตและเดบิตสามารถดูได้จากรายการเคลื่อนไหวของบัญชีธนาคารของคุณ โปรดทราบว่าในใบแจ้งยอดธนาคาร ธุรกรรมทั้งหมดจะพิจารณาจากมุมมองของธนาคารแบบดั้งเดิม นั่นคือ เครดิตทั้งหมด (ใบเสร็จรับเงิน) ในบัญชีจะถูกระบุเป็นเครดิต และการตัดค่าใช้จ่ายทั้งหมด (ค่าใช้จ่ายหรือการโอนเงิน) จะถูกระบุเป็นเดบิต

ดังนั้นคุณต้องป้อนการหมุนเวียนเครดิต (เครดิตทั้งหมด) จากใบแจ้งยอดธนาคารในคอลัมน์ "เงินทุนที่เครดิตสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน" และมูลค่าการหมุนเวียนของเดบิต (เดบิตทั้งหมด) ในคอลัมน์ "กองทุนที่ถูกตัดออกสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน"

โดยทั่วไป ธนาคารจะส่งใบแจ้งยอดหลายรายการตลอดทั้งปี ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องบวกยอดหมุนเวียนเครดิตและยอดหมุนเวียนเดบิตทั้งหมดจากใบแจ้งยอดเหล่านี้เพื่อป้อนลงในรายงาน คุณสามารถทดสอบตัวเองได้ดังนี้ หากคุณคำนวณทุกอย่างถูกต้อง คุณควรมีสมการต่อไปนี้:

(ยอดคงเหลือในบัญชีต้นงวด) + (เงินทุนเข้า) - (กองทุนตัดออก) = (ยอดคงเหลือในบัญชี ณ สิ้นปี (ยอดปิดบัญชี)) ตามใบแจ้งยอดธนาคาร

ในตัวอย่างของฉันดูเหมือนว่านี้:

ฉันขอเตือนคุณอีกครั้งว่าจำนวนเงินทั้งหมดระบุเป็นพัน

ในยุค 90 สามารถเปิดบัญชีในต่างประเทศได้เมื่อได้รับอนุญาตจากธนาคารแห่งรัสเซียเท่านั้น และถึงแม้ว่าขั้นตอนการอนุญาตในการเปิดบัญชีจะถูกแทนที่ด้วยขั้นตอนการแจ้งในปี 2544 แต่ข้อมูลเบื้องต้นนี้ยังคงอยู่ในรายงานกระแสเงินสด ดังนั้น หากบัญชีของคุณถูกเปิดก่อนเดือนกันยายน 2544 รายงานจะต้องระบุวันที่ออกและหมายเลขใบอนุญาตของธนาคารแห่งรัสเซียตามที่คุณเปิดบัญชี มิฉะนั้น ให้ปล่อยช่องนี้ว่างไว้

สิ่งที่เหลืออยู่คือระบุวันที่เสร็จสิ้น พิมพ์รายงาน และลงนาม

วิธีการส่งรายงาน

มี 3 วิธีในการส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนของผู้มีถิ่นที่อยู่ในบัญชี (เงินฝาก) กับธนาคารต่างประเทศ:

1. ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีบนเว็บไซต์ Federal Tax Service
   นี่อาจเป็นวิธีที่ง่ายที่สุดและเร็วที่สุด มีเพียง "แต่" เท่านั้น: คุณต้องมีสิทธิ์เข้าถึงบัญชีส่วนตัวของคุณ หากคุณไม่สามารถเข้าถึงได้ คุณจะไม่สามารถลงทะเบียนจากระยะไกลได้ หากต้องการรับรหัสผ่าน คุณจะต้องไปปรากฏตัวที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง
2. โดยเมล
   หากคุณไม่สามารถเข้าถึงบัญชีอิเล็กทรอนิกส์ของคุณได้ คุณสามารถส่งรายงานที่พิมพ์และลงนามแล้วไปยังที่อยู่สำหรับการตรวจสอบได้ เราพบที่อยู่การตรวจสอบแล้วเมื่อกรอกเอกสารที่ 1
   ข้อควรสนใจ: รายงานจะต้องส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรับทราบการจัดส่ง (ข้อ 5 ของกฎสำหรับการส่งรายงานการไหลของเงินทุนในบัญชีจากพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2558 N 1365) . ในกรณีนี้วันที่ยื่นรายงานคือวันที่ส่งไปยังกรมสรรพากรตามตราประทับบนซอง
3. ผ่านตัวแทนของคุณ (หากเขามีหนังสือมอบอำนาจรับรอง)
   หากคุณมีบุคคลที่ได้รับอนุญาตในรัสเซียที่มีสิทธิ์เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของคุณต่อหน่วยงานด้านภาษี เขาสามารถยื่นรายงานในนามของคุณได้ ในกรณีนี้ รายงานจะพิมพ์เป็น 2 ชุด และรายงานไม่ได้ลงนามโดยคุณ แต่โดยตัวแทนของคุณ
   ฉันขอแนะนำให้คุณสอบถามตัวแทนของคุณเมื่อไปที่สำนักงานสรรพากร เพื่อจัดเตรียมให้คุณเข้าถึงบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีด้วย

แน่นอนคุณสามารถส่งรายงานได้โดยนำไปที่สำนักงานสรรพากรด้วยตนเอง

โดยสรุป ฉันขอเตือนคุณอีกครั้งว่ากำหนดเวลาในการส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2561 คือจนถึงวันที่ 1 มิถุนายน 2562

คำถามที่พบบ่อย

คำถาม: ฉันจำเป็นต้องส่งรายงานหรือไม่หากฉันใช้เวลาน้อยกว่า 183 วันต่อปีในรัสเซีย?

คำถาม: ฉันมีบัญชีร่วมกับสามี (ภรรยา) และฉันไม่ได้รับรายได้ใดๆ ฉันจำเป็นต้องส่งรายงานหรือไม่?

คำตอบ: รายงานกระแสของธนาคารต่างประเทศจะเชื่อมโยงกับว่าคุณมีบัญชีต่างประเทศหรือไม่ ไม่ใช่ว่าคุณได้รับรายได้หรือไม่ แม้ว่าคุณจะมีบัญชีกับธนาคารต่างประเทศและไม่มีธุรกรรมในบัญชีนี้ในระหว่างปี คุณยังคงต้องรวมบัญชีนี้ไว้ในรายงาน หากบัญชีเป็นแบบร่วม อย่าลืมสังเกตสิ่งนี้ในรายงาน (ดูด้านบนในบทความ) หากสามี (ภรรยา) ของคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินรัสเซีย ก็ไม่จำเป็นต้องส่งรายงานในบัญชีร่วม

คำถาม: ฉันมีบัญชีหลายบัญชีในธนาคารต่างประเทศหลายแห่ง ฉันจำเป็นต้องรายงานเรื่องใดบ้าง

คำตอบ: ต้องส่งงบกระแสเงินสดสำหรับทุกบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารต่างประเทศทุกแห่ง โปรดทราบว่า หากคุณมี 10 บัญชี คุณไม่จำเป็นต้องส่งรายงาน 10 ฉบับ คุณกรอกเอกสารทั่วไป 1 แผ่นและเอกสาร 2 แยกกันสำหรับแต่ละบัญชี (ดูด้านบนในบทความ)

คำถาม: ฉันจ่ายภาษีในออสเตรเลียแล้ว ( หมายเหตุ: ทดแทนประเทศอื่น ๆ) เหตุใดฉันจึงยังต้องจ่ายภาษีในรัสเซีย

คำตอบ: การส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีในธนาคารต่างประเทศถือเป็นข้อกำหนดของกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน ไม่ใช่กฎหมายภาษี กฎการจ่ายภาษีในรัสเซียนั้นขึ้นอยู่กับว่าคุณเป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่ หากคุณไม่ใช่ผู้เสียภาษี (อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันภายใน 12 เดือน) รายได้ต่างประเทศของคุณจะไม่ถูกเก็บภาษีในรัสเซีย

อย่างไรก็ตาม คุณอาจไม่ต้องเสียภาษี แต่ยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้ คุณจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของกฎหมายสกุลเงิน รวมถึงคุณต้องแจ้ง Federal Tax Service เกี่ยวกับการเปิด/ปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ และส่งรายงานการไหลของเงินทุนในบัญชีเหล่านี้

คำถาม: จะเกิดอะไรขึ้นกับฉันหากฉันไม่ส่งรายงาน?

คำถาม: แล้วถ้าฉันไม่จ่ายค่าปรับล่ะ? แล้วยังไงซะ ฉันอยู่ต่างประเทศ พวกเขาจะตามหาฉันเจอได้ยังไง?

คำถาม: พวกเขารู้ได้อย่างไรว่าฉันมีบัญชีในต่างประเทศ?

คำถาม: ฉันจำเป็นต้องแนบสำเนาใบแจ้งยอดธนาคารหรือเอกสารประกอบอื่นๆ ไปกับรายงานหรือไม่

คำตอบ: นี่เป็นคำถามที่ดีมาก ไม่จำเป็นต้องแนบสำเนาเอกสารประกอบในการรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนผ่านบัญชีในธนาคารต่างประเทศ แต่อย่ารีบด่วนทิ้งใบแจ้งยอดเงินในธนาคารของคุณ หากสำนักงานตรวจภาษีมีข้อสงสัยเกี่ยวกับรายงานของคุณ ก็มีสิทธิ์ขอข้อมูลเพิ่มเติม รวมถึงเอกสารประกอบ (สำเนาเอกสาร)

เอกสารประกอบธนาคารทั้งหมดจะต้องแปลเป็นภาษารัสเซีย และต้องมีการรับรองคำแปลด้วย ในกรณีนี้ ระยะเวลาในการยื่นเอกสารประกอบต้องไม่น้อยกว่า 7 วันทำการ (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 23 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน")

ในรัสเซีย การรณรงค์ให้ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีในธนาคารต่างประเทศได้สิ้นสุดลงแล้ว ส่วนหนึ่งของการรณรงค์นี้ พลเมืองรัสเซียที่มีบัญชีธนาคารนอกรัสเซียจะต้องให้ข้อมูลแก่ Federal Tax Service เกี่ยวกับธุรกรรมทั้งหมดที่ทำกับบัญชีต่างประเทศในปี 2015 หัวหน้าแผนกมาตรฐานและความร่วมมือระหว่างประเทศของ Federal Tax Service ของรัสเซียบอกกับ BUKH.1S เกี่ยวกับสิ่งที่ต้องทำสำหรับผู้ที่ไม่มีเวลารายงานเป็นครั้งแรกเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีต่างประเทศ มิทรี โวลวาคและผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี อิกอร์ คาร์มาซิน.

มาจองกันทันที: ความริเริ่มในการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศไม่ใช่สิ่งประดิษฐ์ของผู้บัญญัติกฎหมายรัสเซีย กฎดังกล่าวมีผลบังคับใช้ในหลายประเทศมาเป็นเวลานาน นี่เป็นเพราะการต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีและการฟอกเงิน

เอกสารโกงบทความจากบรรณาธิการของ BUKH.1S สำหรับผู้ที่ไม่มีเวลา:

1. ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินจะต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการเปิด (ปิด) บัญชี (เงินฝาก) และเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชีในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

3. การแจ้งการเปิด (ปิด) บัญชี ให้ส่งภายในไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปิด (ปิด) บัญชี หรือเปลี่ยนแปลงรายละเอียดตามลำดับ

4. ผู้อยู่อาศัยจะต้องเปิดเผยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการรับและการใช้จ่ายเงินในบัญชีของตน

6. ค่าปรับสำหรับการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีกำหนดโดยประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย (จาก 4,000 รูเบิลสำหรับพลเมืองถึง 1 ล้านรูเบิลสำหรับองค์กร)

7. หากพลเมืองไม่รายงานบัญชีของตนโดยอิสระ ข้อมูลนี้จะรั่วไหลไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยบุคคลที่สาม (หน่วยงานควบคุมของรัฐต่างประเทศ องค์กรสินเชื่อ ฯลฯ)

8. ผลที่ตามมาของการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีเหล่านี้:

บทลงโทษสำหรับการปกปิดบัญชี

การตรวจสอบภาษีสำหรับธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมด (อาจมีการประเมินภาษีเพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)

ดอกเบี้ยเงินฝากจะถูกหักภาษีในอัตราร้อยละ 13;

- “ผู้เบี่ยงเบน” จะถูกปรับ 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระด้วย

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้ายังต้องเสียค่าปรับ (5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ต้องชำระตามการประกาศนี้ สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น)

ค่าปรับเป็นไปได้สำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย (ตั้งแต่ 3 ถึง 1 ขนาดของจำนวนเงินของธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย)

เปิดบัญชีเงินฝาก(บัญชี)-รายงาน

ภาระผูกพันในการแจ้งเกี่ยวกับการเปิดและปิดบัญชีและเงินฝากต่างประเทศถูกนำมาใช้โดยกฎหมายวันที่ 10 ธันวาคม 2546 N 173-FZ "ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ตามกฎหมายผู้อยู่อาศัยจะแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการเปิด (ปิด) บัญชี (เงินฝาก) และเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชีในธนาคารที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 2 ของมาตรา 12 ของกฎหมายหมายเลข 173 -FZ)

โดยแจ้งไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่เปิด (ปิด) บัญชี หรือเปลี่ยนแปลงรายละเอียดตามลำดับ แบบฟอร์มการแจ้งเตือนได้รับการอนุมัติโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 21 กันยายน 2010 เลขที่ ММВ-7-6/457@

ต่อมามีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายเพื่อขยายขอบเขตความรับผิดชอบของบุคคล ตอนนี้พวกเขายังต้องเปิดเผยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการรับและการใช้จ่ายเงินในบัญชีของพวกเขาด้วย ก่อนหน้านี้มีเพียงองค์กรและผู้ประกอบการเท่านั้นที่ต้องรายงานความเคลื่อนไหวของเงินผ่านบัญชีของตน

โปรดทราบว่าข้อผูกพันนี้สำหรับประชาชนทั่วไปเริ่มใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 อย่างไรก็ตามขั้นตอนการให้ข้อมูลได้รับการอนุมัติ (มีผลบังคับใช้) เฉพาะวันที่ 30 ธันวาคมปีที่แล้วเท่านั้น ขั้นตอนนี้ได้รับการควบคุมโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ธันวาคม 2558 N 1365 “ ในขั้นตอนการยื่นโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานภาษีของรายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขต ของสหพันธรัฐรัสเซีย”

วิธีการรายงาน

ตามกฎใหม่จะต้องส่งรายงานกระแสเงินสดทุกปีไม่เกินวันที่ 1 มิถุนายน รายงานนำเสนอสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน หากบัญชีถูกเปิดหลังวันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน รายงานจะถูกนำเสนอสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันเปิดจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม หากบัญชีถูกปิดจะต้องรายงานรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึงวันปิดบัญชี ในขณะเดียวกัน คุณจะต้องส่งหนังสือแจ้งการปิดบัญชีด้วย

รายงานระบุข้อมูลของผู้ฝาก (นามสกุล ชื่อ นามสกุล วันเกิด ที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ TIN) ชื่อธนาคาร หมายเลขบัญชี นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายและการรับเงิน ไม่จำเป็นต้องมีใบแจ้งยอดธนาคาร สารสกัดจะมีให้เมื่อมีการร้องขอเท่านั้นหากหน่วยงานด้านภาษีมีคำถามเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้จ่ายและการรับเงิน

ในกรณีนี้ เอกสารประกอบธนาคารจะแสดงในรูปแบบของสำเนารับรอง เอกสารที่จัดทำเป็นภาษาต่างประเทศจะมาพร้อมกับการแปลเป็นภาษารัสเซียและมีการรับรองด้วย เอกสารทั้งหมดจะต้องถูกต้องในวันที่ยื่น

สามารถส่งรายงานบนกระดาษโดยตรงไปยังสำนักงานสรรพากรหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี ในกรณีที่สอง รายงานจะลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่ผ่านการรับรองที่ได้รับการปรับปรุง

หากผู้อยู่อาศัยหลายคนเปิดบัญชีธนาคารร่วมกัน ผู้อยู่อาศัยแต่ละคนจะส่งรายงาน หากต้องการรับเครื่องหมายตอบรับรายงานให้ส่งเป็นกระดาษ 2 ชุด สำเนารายงานหนึ่งชุดที่มีเครื่องหมายจากหน่วยงานด้านภาษีระบุว่ายอมรับรายงานจะถูกส่งกลับไปยังผู้อยู่อาศัยภายใน 5 วันทำการ สำเนาที่สองของรายงานยังคงอยู่กับหน่วยงานด้านภาษี

หน่วยงานด้านภาษีจะไม่ยอมรับรายงานหากมีข้อผิดพลาดหรือข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง นอกจากนี้รายงานจะถูกส่งกลับหากยังจัดทำไม่ครบถ้วน จากนั้นจะต้องส่งรายงานที่ถูกต้อง ผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องยื่นภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในประกาศภาษี ระยะเวลานี้ต้องไม่น้อยกว่า 7 วันทำการ

ใครบ้างที่ต้องรายงาน?

ภาระผูกพันในการส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรมีผลเฉพาะกับผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินที่มีเงินฝากและบัญชีในธนาคารต่างประเทศ พลเมืองที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่จำเป็นต้องรายงานต่อหน่วยงานภาษี โดยทั่วไปแล้ว หลายๆ คนมักสับสนระหว่างสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีและผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงิน ความแตกต่างระหว่างพวกเขานั้นใหญ่โต

เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบที่ไม่พึงประสงค์ในรูปแบบของค่าปรับ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจความแตกต่างนี้ ผู้อยู่อาศัยภาษีคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในระหว่างปี เวลานี้จะไม่ถูกรบกวนแม้ในช่วงระยะเวลาสั้น ๆ ของการเดินทางนอกอาณาเขต (มาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในทางกลับกัน ผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงินตามกฎหมายหมายเลข 173-FZ ก็คือพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ไม่ได้อาศัยอยู่อย่างถาวรในดินแดนของรัฐต่างประเทศตลอดทั้งปี ผู้อยู่อาศัยยังรวมถึงชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ในรัสเซียตามใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่

ค่าปรับสำหรับ “คนเงียบ”

ค่าปรับสำหรับการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีกำหนดโดยประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายกำหนดให้มีค่าปรับทั้งสำหรับการไม่แจ้งเกี่ยวกับการเปิดบัญชีและการไม่ส่งงบกระแสเงินสด

มาตรา 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย (การละเมิดกฎหมายสกุลเงิน) ระบุว่าการไม่แจ้งการเปิด ปิดบัญชี หรือการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชี จะต้องเสียค่าปรับทางปกครองต่อพลเมืองในจำนวน 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล เจ้าหน้าที่จะต้องจ่ายค่าปรับ 40,000 ถึง 50,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคลการละเมิดนี้จะมีค่าใช้จ่ายตั้งแต่ 800,000 ถึงหนึ่งล้านรูเบิล

นอกจากนี้ยังกำหนดความรับผิดชอบในการส่งการแจ้งเตือนที่ละเมิดกำหนดเวลาที่กำหนดไว้และไม่ได้อยู่ในแบบฟอร์มที่กำหนด การละเมิดนี้จะนำมาซึ่งค่าปรับต่อประชาชนเป็นจำนวน 1,000 ถึง 1,500 รูเบิล และสำหรับเจ้าหน้าที่ - จาก 5,000 ถึง 10,000 รูเบิล

การไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการส่งรายงาน (การไม่ส่งรายงาน) เกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีและเงินฝากจะนำมาซึ่งค่าปรับต่อประชาชนในจำนวน 2,000 ถึง 3,000 รูเบิล เจ้าหน้าที่จะต้องจ่ายเงิน 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล การกระทำผิดซ้ำแล้วซ้ำอีกจะคุกคามประชาชนด้วยค่าปรับ 20,000 รูเบิล และเจ้าหน้าที่ - ในจำนวน 30,000 ถึง 40,000 รูเบิล

สามารถซ่อนข้อมูลเกี่ยวกับเงินฝาก (บัญชี) ได้หรือไม่?

ในกระบวนการรายงานอาจกลายเป็นว่าพลเมืองมีบัญชีธนาคารต่างประเทศและเงินฝากมาเป็นเวลานาน ดังนั้นการรายงานภายใต้กฎใหม่จะเต็มไปด้วยผลร้ายแรงสำหรับนักลงทุนจำนวนมาก หน่วยงานด้านภาษีจะตรวจสอบบัญชีดังกล่าวและปรับคุณหากไม่แจ้งการเปิดบัญชี อย่างไรก็ตาม นี่ไม่ได้หมายความว่าเป็นเรื่องสมเหตุสมผลสำหรับประชาชนที่จะซ่อนข้อมูลนี้จากรัฐต่อไป ยิ่งข้อมูลที่ยาวเกี่ยวกับการเปิดบัญชียังคงไม่มีการเปิดเผย บทลงโทษที่เรียกเก็บจากผู้ฝากก็จะยิ่งรุนแรงมากขึ้นเท่านั้น

นอกจากนี้ หน่วยงานด้านภาษีสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีได้ด้วยตนเอง เช่นในความร่วมมือกับหน่วยงานกำกับดูแลของต่างประเทศ ให้เราระลึกว่าเมื่อต้นปี 2559 รัสเซียได้ลงนามในข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินโดยอัตโนมัติ ข้อตกลงดังกล่าวซึ่งลงนามในกรุงปักกิ่งเมื่อวันที่ 12 พฤษภาคม 2559 มีรัฐเข้าร่วม 80 รัฐ รวมถึงลักเซมเบิร์ก เซเชลส์ และสวิตเซอร์แลนด์ การลงนามข้อตกลงดังกล่าวจะทำให้รัสเซียได้รับข้อมูลทางการเงินจากเขตอำนาจศาลทั้ง 80 แห่งตั้งแต่ปี 2561

หน่วยงานด้านภาษีของรัฐเหล่านี้ทั้งหมดจำเป็นต้องรวบรวมและส่งข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีและเงินฝากของนักลงทุนต่างชาติในดินแดนของตน โดยไม่คำนึงถึงความลับทางการธนาคารและการค้า ข้อมูลที่รวบรวมทั้งหมดจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียภายใน 9 เดือนของปีที่ดำเนินการตรวจสอบ เป็นครั้งแรกที่หน่วยงานด้านภาษีจะได้รับข้อมูลดังกล่าวภายในเดือนกันยายน 2018

ดังนั้น หากผู้ฝากเงินไม่รายงานบัญชีของตนโดยอิสระ ข้อมูลนี้จะรั่วไหลไปยังหน่วยงานด้านภาษีโดยบุคคลที่สาม (หน่วยงานควบคุมของรัฐต่างประเทศ องค์กรสินเชื่อ ฯลฯ)

ก่อนหน้านี้ Federal Tax Service ของรัสเซียได้นำคำสั่งดังกล่าวมาใช้ ซึ่งอนุมัติพื้นฐานสำหรับการปฏิสัมพันธ์ในด้านนี้ระหว่างหน่วยงานภาษีของรัสเซียและธนาคารต่างประเทศ ตามคำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-14/501@ ลงวันที่ 9 พฤศจิกายน 2015 บริการภาษีจะได้รับข้อมูลจากองค์กรเครดิตใดๆ ที่ดำเนินงานในต่างประเทศ ยิ่งไปกว่านั้น ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีจะมอบให้ไม่เพียงแต่สำหรับผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงชาวรัสเซียทุกคนด้วยโดยไม่มีข้อยกเว้น ดังนั้นสถานะผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะไม่ช่วยในกรณีนี้หากมีการเปิดเผยข้อเท็จจริงของการไม่ชำระภาษี

ภาษีเพิ่มเติม

ผลที่ตามมาของการปกปิดข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีและความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีเหล่านี้ง่ายต่อการคาดเดา ก่อนอื่นนักลงทุนจะถูกปรับฐานปกปิดบัญชี ดังที่เราได้กล่าวไปก่อนหน้านี้ ค่าปรับอาจสูงถึง 5,000 รูเบิล ประการที่สอง การตรวจสอบภาษีจะดำเนินการกับธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมด ราคาของปัญหาคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การตรวจสอบจะค้นหาว่าเงินมาจากไหนในบัญชีของรัสเซียและจะประเมินภาษีเพิ่มเติมตามนี้

นอกจากนี้บัญชีจะต้องเสียภาษีด้วย ดังที่คุณทราบ เงินฝากเกี่ยวข้องกับดอกเบี้ยคงค้างในรูปแบบการเงิน ดังนั้นดอกเบี้ยเงินฝากจะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 13 นอกจากนี้ ผู้ฝากเงินที่หลบเลี่ยงจะถูกเรียกเก็บค่าปรับและค่าปรับเพิ่มเติมสำหรับการหลีกเลี่ยงการชำระเงินภาคบังคับ

การลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีได้รับการควบคุมโดยมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่ระบุไว้ การไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วนจะต้องเสียค่าปรับจำนวน 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ สำหรับกรณีที่การไม่ชำระเงินเกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจ เช่น ในกรณีที่ไม่รู้กฎหมายหรือมีความเข้าใจผิด ในกรณีที่จงใจหลีกเลี่ยงภาษี ค่าปรับจะเพิ่มเป็นสองเท่า - สูงสุด 40% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

ซึ่งจะส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้า ค่าปรับสำหรับการกระทำนี้กำหนดโดยมาตรา 119 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนค่าปรับจะเป็น 5 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระที่ต้องชำระตามการประกาศนี้ในแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น

ในเวลาเดียวกัน เราไม่ควรลืมค่าปรับสำหรับการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย ตามกฎหมายแล้ว จำนวนเงินที่โอนไปยังบัญชีต่างประเทศจะต้องโอนผ่านธนาคารรัสเซีย มิฉะนั้นรายได้ทั้งหมดที่ได้รับอาจถูกถอนออกเพื่อสนับสนุนคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

มาตรา 15.25 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุมค่าปรับสำหรับการโอนเงินโดยไม่ต้องผ่านบัญชีในธนาคารรัสเซีย การละเมิดนี้จะนำมาซึ่งค่าปรับทางปกครองต่อพลเมือง เจ้าหน้าที่ และนิติบุคคลในจำนวนสามในสี่ถึงหนึ่งในจำนวนเงินของธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมาย กล่าวอีกนัยหนึ่งรายได้จากการขายทรัพย์สินเดียวกันอาจนำไปใช้ชำระค่าปรับทั้งหมดได้ นอกจากนี้ เหนือสิ่งอื่นใด เจ้าของบัญชีจะต้องเสียค่าปรับทั้งหมด

จะทำอย่างไรและใครจะถูกตำหนิ: คำตอบสำหรับคำถามจากผู้อ่าน BUKH.1S

ผู้อยู่อาศัยที่มีบัญชีต่างประเทศจะต้องให้ข้อมูล คนที่ปิดบัญชีเหล่านี้ไปแล้วควรทำอย่างไร? พวกเขาจำเป็นต้องรายงานหรือไม่?

การปิดบัญชีไม่ได้ช่วยบรรเทาภาระผูกพันนี้ และหากบัญชี (เงินฝาก) ถูกปิดในปีที่รายงานจะต้องส่งรายงานสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงานจนถึงวันปิดบัญชี

คุณกำลังพูดถึงการปิดบัญชีในปีที่รายงาน จะเกิดอะไรขึ้นหากบัญชี (เงินฝาก) ถูกปิด เช่น ต้นปี 2558 หรือก่อนหน้านั้น? เป็นที่ทราบกันดีว่าสำหรับบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นั้นแบบฟอร์มรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีในธนาคารต่างประเทศได้รับการอนุมัติเมื่อสิ้นปี 2558 เท่านั้น

ข้อเท็จจริงนี้ยังไม่ส่งผลกระทบต่อภาระผูกพันในการจัดทำรายงาน คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 ธันวาคม 2558 N 1365 ระบุโดยตรงว่าหากบัญชี (เงินฝาก) ถูกปิดในปี 2558 ควรส่งรายงานก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2559

สมมติว่าบุคคลหนึ่งอาศัยอยู่ในฝรั่งเศสอย่างถาวร แต่ในขณะเดียวกันก็เป็นพลเมืองของรัสเซีย เขาควรรายงานบัญชีภาษาฝรั่งเศสของเขาหรือไม่?

ที่นี่เวลาที่พลเมืองใช้ในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศจะมีบทบาทชี้ขาด หากพลเมืองอาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเวลา 365 วันต่อปี เขาไม่จำเป็นต้องจัดทำรายงานภาษีของรัสเซียในบัญชีของเขา (เงินฝาก) อย่างไรก็ตาม หากเวลานี้ถูกขัดจังหวะสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจระยะสั้นไปยังรัสเซียเป็นอย่างน้อย (แม้จะเป็นการเดินทางหนึ่งวัน) จะต้องจัดทำรายงานตามขั้นตอนทั่วไป

ไม่เป็นความลับเลยที่ประชาชนจำนวนมากไม่มีเวลาให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนก่อนวันที่ 1 มิถุนายน พวกเขาควรทำอย่างไร?

ส่งรายงานหลังจากกำหนดเวลานี้ แต่โดยเร็วที่สุด กำหนดเวลาที่ล่าช้าจะเพิ่มขนาดของค่าปรับ ดังนั้นความล่าช้าในการส่งรายงานภายในไม่เกิน 10 วันจึงเสี่ยงต่อการถูกปรับ 300 ถึง 500 รูเบิล เป็นเวลามากกว่า 10 วัน - ตั้งแต่ 1 ถึง 1.5 พันรูเบิล มากกว่าหนึ่งเดือน - 3,000 รูเบิล

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะหลีกเลี่ยงการถูกปรับหากไม่ส่งรายงานหรือลดขนาดลง?

เป็นไปไม่ได้ที่จะหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับหากไม่รายงานไม่ว่าในกรณีใด แต่อย่างที่เราบอกไปแล้วว่าสามารถลดค่าปรับได้หากส่งรายงานในภายหลัง ในกรณีนี้จะไม่มีการลงโทษหากไม่ส่งรายงาน จะมีค่าปรับสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาเท่านั้น - ตั้งแต่ 300 ถึง 3,000 รูเบิล

ข้อมูลที่ฉันเปิดเผยในรายงานจะถูกจัดประเภทหรืออาจถูกเปิดเผยต่อบุคคลที่สามหรือไม่? มีการรับประกันความปลอดภัยของข้อมูลอะไรบ้าง?

ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศของผู้เสียภาษีจะถูกเก็บไว้ในแหล่งข้อมูลของ Federal Tax Service ของรัสเซียและได้รับการคุ้มครองโดยระบบการรักษาความลับทางภาษี (มาตรา 102 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และไม่อยู่ภายใต้การเปิดเผย (ยกเว้นกรณีและ ในลักษณะที่กฎหมายบัญญัติไว้โดยชัดแจ้ง) Federal Tax Service ของรัสเซียใช้มาตรฐานสูงสุดของความปลอดภัยของข้อมูล ซึ่งช่วยลดความเสี่ยงของการเข้าถึงหรือการเปิดเผยข้อมูลที่ได้รับการคุ้มครองโดยไม่ได้รับอนุญาต

หากฉันไม่เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีของฉัน เจ้าหน้าที่ภาษีจะสามารถรับข้อมูลนี้ได้อย่างอิสระและให้ฉันรับผิดชอบหรือไม่

ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศของผู้เสียภาษีรัสเซียสามารถรับได้โดย Federal Tax Service ของรัสเซียในระหว่างการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีระหว่างประเทศกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศบนพื้นฐานของข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนและอนุสัญญาพหุภาคีว่าด้วยการให้ความช่วยเหลือในการบริหารร่วมกันในเรื่องภาษี ข้อมูลอาจได้รับตามคำขอจาก Federal Tax Service ของรัสเซียหรือส่งตามความคิดริเริ่มของตนเองโดยหน่วยงานภาษีต่างประเทศ ตั้งแต่ปี 2018 ข้อมูลนี้จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ของรัสเซียตามกำหนดเวลา (รายปี) โดยอัตโนมัติ

ฉันเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล อะไรคือผลที่ตามมาสำหรับฉัน นอกเหนือจากค่าปรับ สำหรับการไม่ส่งรายงานบัญชีต่างประเทศ?

กฎหมายกำหนดให้มีค่าปรับหากไม่สามารถให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเปิดบัญชีต่างประเทศและแยกต่างหากสำหรับความล้มเหลวในการจัดทำรายงานการไหลของเงินทุนในบัญชีดังกล่าว (สำหรับบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่ปี 2559) นอกจากนี้ยังมีความรับผิดในการทำธุรกรรมสกุลเงินที่ผิดกฎหมายในบัญชีต่างประเทศ

พิธีการที่เรียบง่าย

การรายงานนั้นค่อนข้างง่าย Zakharov กล่าว: แบบฟอร์มสองแผ่นในแผ่นแรก - ข้อมูลของผู้สมัครในวันที่สอง - ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีในธนาคารต่างประเทศ หากมีมากกว่าหนึ่งบัญชีจะต้องส่งชีตแรกและสำเนาของชีตที่สองหลายชุดซึ่งเท่ากับจำนวนบัญชีไปยัง Federal Tax Service เขากล่าว

เมื่อ IRS ได้รับรายงานของคุณแล้ว พวกเขาอาจมีคำถามเพิ่มเติม บริการกดของ Federal Tax Service ยืนยันสิ่งนี้: เพื่อ "วัตถุประสงค์ในการควบคุมสกุลเงิน" มีสิทธิ์ขอเอกสารเพิ่มเติม

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีมีเวลาหนึ่งสัปดาห์ในการจัดหาเอกสารที่จำเป็น - ตัวอย่างเช่นใบแจ้งยอดความเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีธนาคาร Yulia Mikhalchuk ทนายความของ CorpLaw.Pro ที่ให้บริการด้านกฎหมายกล่าว “ เป็นการดีกว่าถ้าได้รับเอกสารเหล่านี้ล่วงหน้าจากธนาคาร” Zakharov แนะนำ ตามที่เขาพูดอาจจำเป็นต้องใช้งบกระแสเงินสดและจดหมายเกี่ยวกับการเปิดและความพร้อมของบัญชีในธนาคารดังกล่าว

Mikhalchuk จาก CorpLaw.Pro ยังตั้งข้อสังเกตอีกว่าไม่จำเป็นต้องเดินทางไปยังประเทศที่ธนาคารตั้งอยู่ - คุณสามารถรับใบแจ้งยอดทางอีเมลได้ อย่างไรก็ตามทนายความเกรงว่า Federal Tax Service จะสามารถเรียกร้องเอกสารที่มีตราประทับได้ “จนถึงตอนนี้ยังไม่มีใครรู้ว่าจะหลีกเลี่ยงกฎนี้ได้อย่างไร และบางทีอาจจำเป็นต้องมีการชี้แจงจากกระทรวงการคลังหรือการแก้ไขกฎหมาย” เธอกล่าว

ทันทีหลังจากส่งรายงาน คุณอาจพบปัญหาหลายประการ

ปัญหาด้านภาษี

ก่อนอื่นคุณจะต้องเสียภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% จะถูกเรียกเก็บจากรายได้ใดๆ จากบัญชีธนาคารในต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงรายได้คูปอง ค่าเช่าจากการเช่าอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ และการขายหลักทรัพย์ผ่านบริษัทจัดการ นอกจากนี้ตั้งแต่ต้นปี 2559 มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้จากดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารต่างประเทศ Zakharov จาก Paragon Advice Group เล่า

การรณรงค์ประกาศปี 2558 สิ้นสุดในวันที่ 30 เมษายน Mikhalchuk กล่าวว่าจำเป็นต้องรายงานรายได้ที่ได้รับ รวมถึงบัญชีต่างประเทศ โดยใช้แบบฟอร์ม 3-NDFL การไม่ชำระหรือชำระภาษีไม่ครบถ้วนตามมาตรา 122 ของประมวลกฎหมายภาษี หมายถึง ค่าปรับ 20 ถึง 40% ของจำนวนเงิน

หากตัวอย่างเช่นภาษีรายได้ที่ได้รับจากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ชำระในประเทศเดียวกับที่เปิดบัญชีต่างประเทศและเกิน 13% ไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรในรัสเซีย Klenov จาก UFG Wealth Management กล่าว

แต่เพื่อให้ Federal Tax Service ไม่มีคำถาม จะเป็นการดีกว่าถ้าจัดเตรียมการคืนภาษีจากประเทศอื่นและเอกสารการชำระเงินหากคุณจัดการอสังหาริมทรัพย์ด้วยตนเอง หากผู้ดูแลผลประโยชน์ทำเช่นนี้ คุณต้องได้รับใบรับรองจากเขา: ในกรณีนี้เขาเป็นตัวแทนภาษี Klenov กล่าว

ตามข้อมูลของ Zakharov คุณสามารถหลีกเลี่ยงการเรียกร้องภาษีสำหรับปีก่อนหน้าได้โดยใช้การนิรโทษกรรมทุน - ส่งคำประกาศพิเศษก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2016 “จะต้องระบุยอดบัญชีในต่างประเทศและแนบหนังสือแจ้งการเปิดบัญชีด้วย สิ่งนี้จะขจัดความเป็นไปได้ที่จะฟ้องร้องคุณเรื่องการหลีกเลี่ยงภาษี” เขากล่าว

ปัญหาเกี่ยวกับกฎหมายสกุลเงิน

พลเมืองรัสเซียส่วนใหญ่ไม่เพียงแต่เป็นผู้เสียภาษีเท่านั้น แต่ยังเป็นผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินด้วย แนวคิดนี้ปรากฏในปี 2555 ตามกฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงิน นี่คือพลเมืองทุกคนที่มีหนังสือเดินทางรัสเซีย ยกเว้นผู้ที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ “เป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี” ด้วยใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ วีซ่าทำงานและศึกษา

Maxim Kandyba หุ้นส่วนของ PwC กล่าวว่าวลี "อย่างน้อยหนึ่งปี" หมายถึง: เพียงไปปรากฏตัวในรัสเซียเป็นเวลาหนึ่งวัน และคุณเป็นผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงิน อย่างไรก็ตาม Zakharov เชื่อว่าข้อเท็จจริงของการลงทะเบียน ณ สถานที่อยู่อาศัยหรือที่อยู่อาศัยเป็นสิ่งสำคัญที่นี่ หากเรากำลังพูดถึงการย้ายถิ่นฐาน พลเมืองคนนั้นก็จะถูกไล่ออกจากบ้านในรัสเซียในที่สุด และเป็นการยากที่จะติดตามการมาเยือนบ้านเกิดของเขาในระยะสั้นเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษี เขากล่าว ตามกฎหมายรัสเซียว่าด้วยสิทธิที่จะมีเสรีภาพในการเคลื่อนไหว พลเมืองจะต้องลงทะเบียน ณ ที่พักของเขาภายใน 90 วัน

ผู้ที่อาศัยอยู่ในสกุลเงินต่างประเทศมีข้อจำกัดในการใช้บัญชีต่างประเทศมากขึ้น พวกเขาได้รับอนุญาตให้โอนเงินจากธนาคารอื่น (รวมถึงธนาคารรัสเซีย) ให้เครดิตดอกเบี้ยเงินฝาก ฝากเงินสด และทำกำไรจากการแปลงกองทุน

บรรทัดฐานทั้งหมดนี้แสดงอยู่ในมาตรา 12 ของกฎหมายว่าด้วยการควบคุมสกุลเงิน นอกจากนี้ เงินเดือน ค่าเดินทาง ค่าสังคม - เงินบำนาญ ทุนการศึกษา ผลประโยชน์ - สามารถโอนเข้าบัญชีเหล่านี้ได้ แต่คุณไม่สามารถรับเงินช่วยเหลือสำหรับพวกเขาได้กระทรวงการคลังชี้แจงเมื่อสิ้นปี 2558 นี่เป็นการละเมิดกฎหมายสกุลเงิน

ในประเทศที่เป็นสมาชิกของ OECD และ FATF คุณสามารถเครดิตบัญชีต่างประเทศเพิ่มเติมด้วยสินเชื่อและสินเชื่อในสกุลเงินต่างประเทศ รายได้จากที่อยู่อาศัยให้เช่า รายได้จากคูปองจากหลักทรัพย์ รวมถึงรายได้จากการจัดการความน่าเชื่อถือของกองทุนของคุณ (หากเป็น จัดการโดยผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น บัลแกเรีย มอนเตเนโกร และไซปรัส ซึ่งได้รับความนิยมในหมู่ชาวรัสเซีย จะไม่รวมอยู่ใน FATF หรือ OECD

การดำเนินการทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในรายการนี้เป็นสิ่งต้องห้าม มิฉะนั้นคุณจะต้องเสียค่าปรับ Dmitry Klenov หุ้นส่วนด้านการจัดการความมั่งคั่ง UFG กล่าว Alexander Zakharov หุ้นส่วนของ Paragon Advice Group ชี้แจงว่าค่าปรับอาจอยู่ในช่วง 75 ถึง 100% ของมูลค่าการทำธุรกรรมต้องห้าม เช่นเดียวกับที่กล่าวไว้ในมาตรา 12.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง

ในความเป็นจริง ดูเหมือนว่า: หากบัญชีต่างประเทศของคุณได้รับกำไร $100 จากการขายหลักทรัพย์ (การดำเนินการนี้ไม่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน) ค่าปรับอาจอยู่ระหว่าง $75 ถึง $100 มันสามารถหลีกเลี่ยงได้โดยการใช้ประโยชน์จากการนิรโทษกรรมทุน Klenov ยอมรับ ใช้กับธุรกรรมที่ผิดกฎหมายทั้งหมดในบัญชีต่างประเทศในวันที่ยื่นคำประกาศพิเศษ Zakharov กล่าว คุณสามารถส่งคำประกาศของคุณได้จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2016

การซ่อนบัญชี

การรายงานต่อ Federal Tax Service ในบัญชีต่างประเทศหมายถึงปัญหาจำนวนมากตั้งแต่การได้รับใบแจ้งยอดจากธนาคารต่างประเทศไปจนถึงความเป็นไปได้ในการเรียกร้องภาษีและสกุลเงิน “ ทำทุกอย่างเพื่อที่บุคคลจะไม่ต้องการใช้บัญชีต่างประเทศอีกต่อไป ฉันเชื่อว่าประชาชนส่วนใหญ่จะไม่รายงาน” ที่ปรึกษาคนหนึ่งกล่าวโดยไม่เปิดเผยชื่อ

ในกรณีนี้จะเกิดอะไรขึ้น? ตามกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน หากคุณไม่ได้รายงานบัญชีเลยและในที่สุด Federal Tax Service ก็ทราบเรื่องนี้ คุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล ค่าปรับสำหรับการแจ้งล่าช้าคือตั้งแต่ 1,000 ถึง 1.5 พันรูเบิล บทลงโทษสำหรับการไม่มีเวลาจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีจะประมาณเดียวกัน: 10 วันหรือน้อยกว่า - จาก 300 ถึง 500 รูเบิล มากกว่าหนึ่งเดือน - จาก 2.5 ถึง 3 พันรูเบิล การละเมิดซ้ำจะมีค่าใช้จ่าย 20,000 รูเบิล

การละเมิดกฎหมายภาษีมีราคาแพงกว่า หากคุณไม่ได้รายงานบัญชีของคุณในต่างประเทศต่อบริการภาษีเลยและในขณะเดียวกันก็ได้รับรายได้จากบัญชีนั้นเป็นเวลาหลายปีนี่ก็ถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษีแล้ว Klenov ให้เหตุผล ในกรณีนี้ Federal Tax Service อาจกำหนดให้คุณต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมและออกค่าปรับ: จาก 100,000 ถึง 300,000 รูเบิล ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่ชำระน้อยไป

ที่ปรึกษาทางการเงินระหว่างประเทศ FCP (Financial Management) Ltd. ไอแซค เบกเกอร์มั่นใจว่าในที่สุดเรื่องราวต่างๆ ก็จะเป็นที่รู้จัก “แม้ว่าคุณจะยังคงนิ่งเงียบในวันนี้ ข้อมูลจะปรากฏในกรมสรรพากรไม่ช้าก็เร็ว และต่อมาพวกเขาจะมาเคาะประตูบ้านคุณ ไม่ใช่แค่เพื่อค่าปรับเท่านั้น” เขากล่าว

เมื่อวันที่ 12 พฤษภาคม รัสเซียลงนามข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงินโดยอัตโนมัติ ซึ่งรวมถึงมากกว่า 80 ประเทศ “จะเริ่มในปี 2561 และรายงานฉบับแรกมักจะอิงจากผลลัพธ์ของปีนี้” ซาคารอฟกล่าว อย่างไรก็ตามตามที่เขาพูดสำหรับรัสเซียนี้ยังคงต้องสรุปข้อตกลงกับแต่ละประเทศแยกกัน - จากนั้นกลไกจึงจะเริ่มทำงาน

Klenov กล่าวว่าขณะนี้รัสเซียสามารถขอข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของพลเมืองเฉพาะในปีก่อนหน้าได้ - จนถึงปี 2545 ดังนั้นเบกเกอร์จึงแนะนำผู้ที่มีบัญชีในต่างประเทศอย่ารอช้าและรายงานต่อกรมสรรพากรอย่างทันท่วงทีโดยใช้ประโยชน์จากการนิรโทษกรรม

สิ่งที่รอคอยผู้เช่า นักศึกษา ผู้อพยพ และผู้ค้า เมื่อใช้บัญชีต่างประเทศ

ค่าเช่าจากการเช่าที่อยู่อาศัยต่างประเทศ

ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าบัญชีต่างประเทศเปิดที่ไหน รายได้จากที่อยู่อาศัยเช่าที่ได้รับ หากอยู่ในประเทศ OECD และ FATF คุณจะต้องปฏิบัติตามกฎหมาย Maxim Kandyba กล่าว หากในประเทศอื่นๆ การคาดการณ์น่าผิดหวัง: คุณกำลังละเมิดกฎหมายสกุลเงิน ในกรณีนี้รายได้จากการเช่าทรัพย์สินไม่ว่าในกรณีใดจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13%

รายงานบัญชี

กฎหมายภาษี:
— 13% ภาษีหากบัญชีถูกเปิดในประเทศ OECD และ FATF ที่ "ได้รับอนุญาต"
จาก 20 ถึง 40%จากผลรวม

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี จาก 75 ถึง 100%
จาก 300 ถู มากถึง 3,000 รูเบิล.; สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล

การซ่อนบัญชี

กฎหมายภาษี:
- กำหนดให้ต้องเสียภาษีเพิ่มตามอัตรา 13%
- ดี จาก 100,000 ถึง 300,000 รูเบิล. เพื่อการหลีกเลี่ยงภาษี

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี 4-5 พันรูเบิล
- ดี จาก 75 ถึง 100%เครดิตเข้าแล้ว (หากบัญชีไม่อยู่ในประเทศที่ "ได้รับอนุญาต")

การถอนเงินไปต่างประเทศก่อนการย้ายถิ่นฐาน

นี่เป็นกรณีที่ง่ายที่สุด: คุณเองก็โอนเงินจากบัญชีรัสเซียไปยังบัญชีต่างประเทศ คุณไม่สามารถล้มเหลวในการรายงานการเปิดบัญชีในต่างประเทศ: ธนาคารรัสเซียจะต้องได้รับการแจ้งเตือนพร้อมเครื่องหมายจากบริการภาษีเกี่ยวกับการเปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศทันที มิฉะนั้นการแปลจะไม่ถูกเผยแพร่จากรัสเซีย Alexander Zakharov กล่าว

รายงานบัญชี

กฎหมายภาษี:
- ภาษี 13% จากดอกเบี้ยยอดเงินในบัญชี
- มีค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี จาก 20 ถึง 40%จากปริมาณของมัน

กฎหมายสกุลเงิน:
— อาจถูกปรับหากมาสายกับรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี จาก 300 ถึง 3,000 รูเบิล; สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล.

การซ่อนบัญชี
- เป็นไปไม่ได้

ทุนมหาวิทยาลัยต่างประเทศ

หากบุคคลหนึ่งศึกษาในต่างประเทศ เขาไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในรัสเซียเลย Zakharov เชื่อ อย่างไรก็ตาม หากการฝึกอบรมตามปกติเริ่มในเดือนกันยายน และนักเรียนใช้เวลามากกว่าครึ่งปีในรัสเซีย เขาก็ยังคงเป็นผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกัน นักเรียนอาจกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินหากการศึกษาของเขาใช้เวลาน้อยกว่าหนึ่งปีหรือเขามารัสเซียเป็นครั้งคราว ความจริงของการได้รับทุนการศึกษาไม่ได้ละเมิดกฎหมายสกุลเงินแต่อย่างใด แต่เป็นการดำเนินการที่ได้รับอนุญาตโดยสมบูรณ์ ข้อยกเว้นประการเดียวคือทุนสนับสนุน: ไม่สามารถโอนเข้าบัญชีต่างประเทศได้ นอกจากนี้ ทุนการศึกษาจะไม่ถูกหักภาษีเลยในรัสเซีย (ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษี)

รายงานบัญชี

กฎหมายสกุลเงิน:
— อาจโดนปรับหากแจ้งความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีล่าช้า จาก 300 ถึง 3,000 รูเบิล; สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล

การซ่อนบัญชี

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี 4-5 พันรูเบิลเนื่องจากไม่มีรายงานบัญชี

การย้ายถิ่นฐานเงินเดือนในบริษัทต่างประเทศ

คุณไม่ได้ละเมิดกฎหมายสกุลเงินรัสเซีย แม้ว่าคุณจะยังคงเป็นพลเมืองของรัสเซียก็ตาม คุณสามารถรับเงินเดือนเข้าบัญชีในต่างประเทศได้ เป็นไปได้มากว่าคุณไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษีในรัสเซีย คุณจะเป็นหนึ่งเดียวโดยการอยู่ในประเทศมากกว่า 183 วันต่อปี กรณีนี้จะถือว่าคุณได้ยกเลิกการลงทะเบียนในรัสเซียแล้วและไม่ได้อาศัยอยู่ที่นี่อีกต่อไป ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องพูดคุยเกี่ยวกับถิ่นที่อยู่ของสกุลเงิน การเดินทางไปรัสเซียระยะสั้นไม่ได้ผูกมัดคุณในสิ่งใด: ข้อกำหนดในการลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักเกิดขึ้นเฉพาะสำหรับการเดินทางที่กินเวลานานกว่า 90 วันเท่านั้น ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องรายงานบัญชีต่างประเทศ อย่างไรก็ตาม หากคุณตัดสินใจเดินทางกลับรัสเซียเพื่อพำนักถาวร คุณจะต้องรายงานตัว แต่ตั้งแต่เริ่มต้น

รายงานบัญชี
- ไม่ต้องการ

การซ่อนบัญชี
- ไม่มีผลกระทบใดๆ

การซื้อขายหลักทรัพย์

นี่เป็นกรณีที่ยากที่สุด: จำนวนธุรกรรมที่อนุญาตกับหลักทรัพย์ตามกฎหมายสกุลเงินนั้นมีจำกัด ในความเป็นจริงสามารถรับเฉพาะรายได้คูปองและดอกเบี้ยหลักทรัพย์รวมถึงการชำระพันธบัตรเข้าบัญชีต่างประเทศเท่านั้น แต่เฉพาะในประเทศ OECD และ FATF เท่านั้น ตั้งแต่ต้นปี 2559 รายได้จากการจัดการความน่าเชื่อถือก็ได้รับอนุญาตให้โอนไปยังบัญชีในต่างประเทศ (หากผู้จัดการไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซีย) Maxim Kandyba อธิบาย

รายได้ทั้งหมดนี้ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ในเวลาเดียวกัน จะมีการเรียกเก็บภาษีจากส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนด้วย: หากคุณซื้อพันธบัตรในราคา 100 ดอลลาร์และขายมันในราคา 100 ดอลลาร์ ก็เป็นไปได้ว่าคุณยังคงทำกำไรในรูเบิลได้เนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์เพิ่มขึ้นและจะ จ่ายภาษีเรียกคืน Filinov จาก PwC ตามข้อมูลของ Zakharov Advice Group ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 การอนุญาตให้เครดิตรายได้จากการขายหลักทรัพย์ให้กับบัญชีต่างประเทศจะมีผลใช้บังคับ แต่ตอนนี้ถือเป็นการละเมิดอย่างร้ายแรง: ค่าปรับคือ 75-100% ของรายได้ ในเวลาเดียวกัน การไถ่ถอนพันธบัตรไม่ใช่ธุรกรรมสำหรับการขายหลักทรัพย์ และดังนั้นจึงได้รับอนุญาตตามกฎหมายสกุลเงิน Zakharov ยืนยัน

รายงานบัญชี

กฎหมายภาษี:
- ภาษี 13% จากรายได้ (หากบัญชีถูกเปิดในประเทศที่ "ได้รับอนุญาต")
- มีค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี จาก 20 ถึง 40%จากผลรวม

กฎหมายสกุลเงิน:
— อาจถูกปรับหากมาสายกับรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี จาก 300 ถู มากถึง 3,000 รูเบิล; สำหรับการละเมิดซ้ำ - 20,000 รูเบิล
- ดี จาก 75 ถึง 100%

การซ่อนบัญชี

กฎหมายภาษี:

- กำหนดให้ต้องเสียภาษีเพิ่มตามอัตรา 13%
- ดี จาก 100 ถึง 300,000 รูเบิลเพื่อการหลีกเลี่ยงภาษี

กฎหมายสกุลเงิน:
- ดี 4-5 พันรูเบิลเนื่องจากขาดการรายงาน
- ดี จาก 75 ถึง 100%เงินที่เข้าบัญชี (หากบัญชีได้รับเครดิตด้วย “สินทรัพย์ที่ไม่ได้รับอนุญาต” ในประเทศ “ที่ไม่ได้รับอนุญาต”)

ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัท เคเอสเค กรุ๊ป

กลุ่มเคเอสเคมีประวัติย้อนกลับไปถึงปี 1994 นับตั้งแต่ก่อตั้งจนถึงปัจจุบัน บริษัทได้เป็นหนึ่งในผู้นำตลาดในด้านบริการให้คำปรึกษาในด้านการตรวจสอบบัญชี ภาษี กฎหมาย การประเมินราคา และการให้คำปรึกษาด้านการจัดการ กว่า 20 ปีของการทำงาน มีการดำเนินโครงการมากกว่า 2,000 โครงการสำหรับบริษัทรายใหญ่ของรัสเซีย

KSK Group นำเสนอโซลูชั่นที่ครอบคลุมและใช้งานได้จริงสำหรับปัญหาเร่งด่วนที่สุดที่ผู้อำนวยการฝ่ายการเงินและทั่วไปของบริษัทและเจ้าของธุรกิจต้องเผชิญ แนวทางเฉพาะบุคคล ความเข้าใจอย่างลึกซึ้งในความต้องการและเป้าหมายของลูกค้า ผสมผสานกับความรู้เชิงปฏิบัติ ช่วยให้เราสามารถแก้ไขปัญหาเหล่านี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพมากที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้

ทีมงาน KSK Group เป็นทีมที่ประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญมากกว่า 350 คน มีประสบการณ์พิเศษในการดำเนินโครงการสำหรับบริษัทรัสเซียขนาดกลางและใหญ่ที่สุด

ปัจจุบัน KSK Group นำเสนอบริการและโซลูชั่นครบวงจรสำหรับธุรกิจ:

• การตรวจสอบตามมาตรฐานรัสเซียและมาตรฐานสากล
• การให้คำปรึกษาด้านภาษีและกฎหมาย
• การจ้างบุคคลภายนอกและระบบอัตโนมัติของกระบวนการทางธุรกิจ
• การตัดสินใจในการดึงดูดเงินทุน
• การตัดสินใจทางการตลาดและการพัฒนากลยุทธ์ทางธุรกิจ
• การให้คำปรึกษาด้านการจัดการและบุคลากร
• การประเมินและการตรวจสอบ
• การสนับสนุนธุรกรรมด้านทุน
• ความรอบคอบ.

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ชาวรัสเซียจะต้องรายงานเป็นประจำทุกปีเกี่ยวกับบัญชีที่พวกเขามีในธนาคารต่างประเทศ รวมถึงการไหลของเงินทุนผ่านบัญชีเหล่านั้น อย่างไรก็ตามตลอดทั้งปีประชาชนไม่เข้าใจว่าจะรายงานอย่างไรและอย่างไร เมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2558 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้รับรองมติหมายเลข 1365 ซึ่งชี้แจงสถานการณ์: รายงานจะถูกส่งปีละครั้งไปยัง Federal Tax Service ก่อนวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดไป และกำหนดแบบฟอร์มรายงานด้วย ขั้นตอนดูเหมือนค่อนข้างง่าย ลองพิจารณาว่านี่เป็นความรับผิดชอบที่เรียบง่ายเหมือนที่เห็นเมื่อมองแวบแรกหรือไม่ และมีอะไรอีกที่เจ้าของบัญชีจำเป็นต้องรู้ในปีต่อๆ ไป

ประวัติความเป็นมาของการพัฒนากฎหมายสกุลเงินสมัยใหม่เริ่มต้นขึ้นในสมัยของสหภาพโซเวียต ซึ่งเป็นช่วงที่มีการผูกขาดสกุลเงิน นอกจากนี้ การควบคุมสกุลเงินเริ่มดำเนินการตามกฎหมายปี 1991-1992 ในยุค 2000 กฎหมายเงินตราได้รับการเปิดเสรี ในปัจจุบัน กฎหมายว่าด้วยสกุลเงินของเราไม่สามารถเรียกได้ว่ายืดหยุ่นได้ แต่กฎหมายยังคงมีกฎที่เข้มงวดหลายข้อ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ซึ่งรวมถึงรายการธุรกรรมสกุลเงินที่ได้รับอนุญาตแบบปิดด้วย และสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในปัจจุบันได้นำไปสู่การริเริ่มทางกฎหมายเพื่อลดประเภทของธุรกรรมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ได้รับอนุญาต และเพื่อเสริมสร้างวิธีการบริหารจัดการของการควบคุมการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

ความพยายามของหน่วยงานภาษีในการควบคุมบัญชีของพลเมืองรัสเซียในธนาคารต่างประเทศเริ่มต้นขึ้นในช่วงปี 2000 เพื่อให้บุคคลที่มีบัญชีในธนาคารต่างประเทศสามารถโอนเงินจากบัญชีรัสเซียของเขาไปได้เขาจะต้องแจ้งบริการภาษีมิฉะนั้นการดำเนินการถือว่าถูกห้าม (ส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเดือนธันวาคม มาตรา 10, 2003 ฉบับที่ 173- กฎหมายของรัฐบาลกลาง "" ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายฉบับที่ 173-FZ) อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่ได้ก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายที่สำคัญ: หน่วยงานด้านภาษีได้รับแจ้งว่ามีการเปิดบัญชีหนึ่งบัญชีในธนาคารต่างประเทศซึ่งมีการโอนเงินจากบัญชีรัสเซียซึ่งไม่ได้ถูกห้ามตามกฎหมายสกุลเงินและหลังจากได้รับเงินเข้าแล้ว บัญชีมีการโอนเงินไปยังบัญชีต่างประเทศอื่น ๆ ซึ่งหน่วยงานสรรพากรไม่ทราบและไม่ได้ควบคุมจริง

แต่ตั้งแต่ปี 2554 สถานการณ์เริ่มเปลี่ยนไปซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของนโยบายการลดค่าใช้จ่ายที่ใช้งานอยู่

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 บุคคลจะต้องรายงานเป็นประจำทุกปีเกี่ยวกับบัญชีที่มีอยู่ในธนาคารต่างประเทศและการไหลของเงินทุนผ่านพวกเขา () ภาระผูกพันนี้ใช้กับพลเมืองที่มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินซึ่งจะต้องแยกจากผู้อยู่อาศัยภาษี ผู้อยู่อาศัยในสกุลเงินคือพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่พำนักถาวรในต่างประเทศเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี รวมถึงบุคคลที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียตามใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ และบุคคลไร้สัญชาติ อย่างไรก็ตาม ขณะนี้ได้มีการเตรียมร่างกฎหมายโดยระบุว่าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียทุกคนจะได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้อยู่อาศัยในสกุลเงิน ไม่ว่าพวกเขาจะอาศัยอยู่ที่ไหนและเป็นระยะเวลาเท่าใด

ดังนั้นตั้งแต่ต้นปี 2558 บุคคลได้รับภาระผูกพันประจำปีเป็นอันดับแรกในการแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบเกี่ยวกับการเปิดปิดหรือเปลี่ยนแปลงรายละเอียดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ สำหรับการละเมิดบรรทัดฐานนี้จะมีการเรียกเก็บค่าปรับตั้งแต่ 4,000 ถึง 5,000 รูเบิล ()

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 140-FZ ลงวันที่ 8 มิถุนายน 2015 ได้กำหนดบทบัญญัติว่าการยื่นคำประกาศภายใต้กฎหมายนี้เทียบเท่ากับการส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศที่มีอยู่ แต่ในปี 2558 ไม่มีใครเข้าใจขั้นตอนในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการส่งงบกระแสเงินสด ในบางกรณี ผู้ตรวจสอบอาณาเขตต้องการข้อมูลจากบุคคลเกี่ยวกับการไหลของเงินทุนในบัญชีต่างประเทศ โดยอ้างถึงข้อผูกพันตามกฎหมาย เนื่องจากขั้นตอนที่ไม่ทราบและความไม่พอใจที่เพิ่มขึ้น Federal Tax Service ของรัสเซียจึงชี้แจงว่าจนกว่าจะมีการกำหนดขั้นตอนแล้ว จะไม่มีภาระผูกพันในการรายงานเกิดขึ้น

ดังนั้นตลอดทั้งปีทุกคนจึงสงสัยว่าจะต้องรายงานอย่างไร หนึ่งในข้อเสนอคือการเปรียบเทียบกับนิติบุคคล (ตาม ) ประการที่สองเป็นขั้นตอนที่ง่ายขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับนิติบุคคล

ในที่สุดเมื่อวันที่ 12 ธันวาคม 2558 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้รับรองมติหมายเลข 1365 "" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ามติหมายเลข 1365) ซึ่งกำหนดขั้นตอนการส่งงบกระแสเงินสดในบัญชีต่างประเทศ

รายงานจะต้องสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าของบัญชีบุคคลธรรมดา รวมถึงธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีทั้งหมดที่เปิดในธนาคารต่างประเทศสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า เมื่อปิดบัญชีในธนาคารต่างประเทศ รายงานจะถูกส่งพร้อมกับการแจ้งเตือนการปิดบัญชีตามระยะเวลาที่กำหนดในกฎหมายหมายเลข 173-FZ ไม่เกินหนึ่งเดือนนับจากวันที่ปิดบัญชี

ในกรณีที่มีบัญชีร่วม (ร่วม) ในธนาคารต่างประเทศ บุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่แต่ละรายจะได้รับรายงาน

รายงานนั้นง่ายที่สุดในการกรอก: คุณต้องระบุชื่อธนาคารและประเทศที่เปิดบัญชีหมายเลขบัญชีและจำนวนเงินสี่รายการ - จำนวนเงินในบัญชีเมื่อต้นปี, จำนวนเครดิตและเดบิตทั้งหมดสำหรับปีและยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี รายงานจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน "บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี" หรือทางกระดาษ (ด้วยตนเอง ผ่านตัวแทน หรือทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรับทราบการรับ)

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่ามติไม่มีภาระผูกพันในการแนบใบแจ้งยอดธนาคารเข้ากับรายงาน แต่หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ที่จะเรียกร้องข้อกำหนดหากมีคำถามเกิดขึ้น

ความท้าทายและโอกาสใหม่ๆ

ว่าด้วยเรื่องภาษี

จะเกิดอะไรขึ้น: บุคคลที่อาศัยอยู่จะต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศและส่งรายงานการไหลของเงินทุนในบัญชีเหล่านี้ อย่างไรก็ตาม นั่นไม่ใช่ทั้งหมด

หากก่อนหน้านี้หน่วยงานด้านภาษีไม่สามารถควบคุมการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ในรูปดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคารต่างประเทศได้อย่างสมบูรณ์ตอนนี้สถานการณ์เปลี่ยนไป

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 325-FZ เมื่อวันที่ 4 พฤศจิกายน 2014 อนุญาตให้หน่วยงานด้านภาษีสามารถขอข้อมูลได้อย่างอิสระ รวมถึงเกี่ยวกับบัญชีของพลเมืองของตน จากรัฐภาคีไปจนถึงอนุสัญญา อย่างไรก็ตาม ดูเหมือนว่าจะไม่น่าจะทราบได้ว่าผู้อยู่อาศัยแต่ละคนมีบัญชีกับธนาคารต่างประเทศหรือไม่ เนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งคำขอจำนวนมากอย่างไม่น่าเชื่อไปยังประเทศสมาชิก OECD และในทางกลับกัน พวกเขาจะต้องเริ่มต้น ขอให้ธนาคารทราบข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีของบุคคลใดบุคคลหนึ่งโดยเฉพาะ สถานการณ์นี้ให้การบรรเทาโทษและมีเวลาพิจารณาว่าพลเมืองต้องการบัญชีในธนาคารต่างประเทศหรือไม่ อย่างน้อยก็จนถึงปี 2018 (รัสเซียมีแนวโน้มที่จะเข้าร่วมการแลกเปลี่ยนข้อมูลโดยอัตโนมัติ) และความล่าช้านี้เป็นสิ่งที่จำเป็น เนื่องจากการคว่ำบาตรสำหรับการละเมิดกฎระเบียบด้านการควบคุมสกุลเงินนั้นรุนแรงกว่าผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้มาก จึงมีบางอย่างที่ต้องคิด

ผู้เชี่ยวชาญของกลุ่ม KSK ติดตามนวัตกรรมอย่างใกล้ชิดภายใต้กรอบนโยบายการลดหนี้ ซึ่งรวมถึงกฎหมายว่าด้วย CFC การนิรโทษกรรมทุน กฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน และกฎหมายเกี่ยวกับการทำให้ทรัพย์สินได้มาโดยวิธีทางอาญาถูกกฎหมาย ท้ายที่สุดแล้ว การช่วยให้ตัดสินใจได้ถูกต้องถือเป็นงานหลักของที่ปรึกษามืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญของเราจัดสัมมนาในหัวข้อ: "กฎหมายภาษี สกุลเงิน และการป้องกันการฟอกเงิน: การต่อสู้เพื่อทำให้ทรัพย์สินถูกกฎหมาย" ภายใต้กรอบซึ่งประเด็นเร่งด่วนที่สุดของการใช้บรรทัดฐานของกฎหมายเหล่านี้ การพิจารณาคดีคือ พิจารณาแล้วเสนอคำแนะนำการปฏิบัติและโซลูชั่นทางธุรกิจ นอกจากนี้เรายังให้คำแนะนำทางกฎหมายทั้งทางวาจาและลายลักษณ์อักษร ผู้เชี่ยวชาญของ KSK Group เป็นที่ปรึกษาชั้นนำและมีประสบการณ์เชิงปฏิบัติอย่างกว้างขวางในการดำเนินโครงการในสาขากฎหมายที่หลากหลาย

ชิฟอฟสโควา จูเลีย,
ทนายความประจำกรมสรรพากร การวางแผนและพัฒนาระหว่างประเทศ

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 10 ธันวาคม 2546 N 173-FZ "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ได้กำหนดภาระหน้าที่ของบุคคลที่อาศัยอยู่ในที่จะต้องส่ง "รายงานการเคลื่อนไหวของกองทุนในบัญชี (เงินฝาก) ต่อหน่วยงานภาษี ) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย”

ผู้เชี่ยวชาญที่มีประสบการณ์ของ Capital Service จะช่วยคุณจัดทำรายงานดังกล่าว

ค่าบริการ - 2,000 รูเบิล

ใครบ้างที่ต้องส่งรายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีต่างประเทศ?

บุคคลทุกคนที่อาศัยอยู่ในรัสเซียจะต้องส่งรายงานตามกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน หากมีการเปิดบัญชีสำหรับหลาย ๆ คน แต่ละคนจะต้องรายงาน

ใครคือผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียตามกฎหมายว่าด้วยสกุลเงิน?

ตามมาตรา 1 ของกฎหมาย "ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน"

6) ผู้อยู่อาศัย:

ก) บุคคลที่เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่อาศัยอยู่ในรัฐต่างประเทศอย่างถาวรเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี รวมถึงผู้ที่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ซึ่งออกโดยหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตของหน่วยงานต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง รัฐหรืออยู่ในต่างประเทศชั่วคราวเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีปีบนพื้นฐานของวีซ่าทำงานหรือวีซ่าศึกษาที่มีระยะเวลามีผลใช้ได้อย่างน้อยหนึ่งปีหรือบนพื้นฐานของการรวมกันของวีซ่าดังกล่าวโดยมีระยะเวลามีผลรวมของ อย่างน้อยหนึ่งปี

b) ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียตามใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ซึ่งจัดทำโดย "กฎหมาย" ของสหพันธรัฐรัสเซีย

สถานะผู้พำนักตามวัตถุประสงค์ในการควบคุมสกุลเงินแตกต่างจากสถานะผู้เสียภาษี ผู้เสียภาษีจะยุติการเป็นพลเมืองภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหากเขาอยู่นอกรัสเซียนานกว่า 183 วันภายใน 12 เดือนติดต่อกัน เพื่อให้ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสกุลเงินเปลี่ยนสถานะคุณต้องอาศัยอยู่ในต่างประเทศนานกว่า 1 ปี ในกรณีนี้คุณต้องมีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศหรือวีซ่าทำงาน (นักเรียน)

เอกสารและข้อมูลที่จำเป็นในการจัดทำรายงานกระแสเงินสด

• หนังสือเดินทาง;
• รายละเอียดของธนาคารต่างประเทศที่เปิดบัญชี (เงินฝาก)
• หมายเลขบัญชี (เงินฝาก)
• ยอดคงเหลือในบัญชีเมื่อต้นรอบระยะเวลารายงาน
• ยอดคงเหลือในบัญชี ณ สิ้นรอบระยะเวลารายงาน
• จำนวนเงินทุนที่ได้รับเครดิตในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
• มีการตัดเงินจำนวนเท่าใดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน

กำหนดเวลาในการส่งรายงานกระแสเงินสด

ต้องส่งรายงานภายในวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดจากปีที่รายงาน ในปี 2559 มีการส่งรายงานเป็นครั้งแรก รายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีต่างประเทศประจำปี 2558

ควรส่งรายงานไปที่ใด?

รายงานจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ลงทะเบียน

วิธีการส่งรายงาน

วิธีการต่อไปนี้มีไว้สำหรับการส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี:

• รายงานจะถูกส่งเป็นกระดาษ 2 ชุดโดยบุคคลโดยตรง
  
• รายงานจะถูกส่งเป็นกระดาษจำนวน 2 ชุดโดยตัวแทนของบุคคลภายใต้หนังสือมอบอำนาจที่ได้รับการรับรอง
  
• รายงานดังกล่าวจะถูกส่งโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานด้านภาษีทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือนมอบ;
  
• รายงานดังกล่าวถูกส่งโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานด้านภาษีผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีซึ่งลงนามโดยผู้ไม่มีคุณสมบัติที่แข็งแกร่งลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์.

ความรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการจัดทำรายงานการไหลของเงินทุน

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2559 ความรับผิดในการบริหารของพลเมืองได้รับการจัดตั้งขึ้นในรูปแบบของค่าปรับสำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนและกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์มการบัญชีและการรายงานสำหรับธุรกรรมสกุลเงินรายงานการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีธนาคารนอกรัสเซีย ( กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 28 พฤศจิกายน 2558 N 350-FZ "ในการแนะนำการแก้ไขมาตรา 3.5 และ 15.25 ของประมวลกฎหมายสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยความผิดทางการบริหารและมาตรา 12 และ 23 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ใน จำนวนดังต่อไปนี้:

• สำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนการส่งรายงานการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีต่างประเทศ (เงินฝาก) พร้อมเอกสารประกอบธนาคารพลเมืองจะต้องรับผิดในการบริหารในรูปแบบของค่าปรับจำนวนตั้งแต่ 2,000 ถึง 3,000 รูเบิล ;
• ความล่าช้าในการรายงานสูงสุด 10 วันจะส่งผลให้มีการเตือนหรือปรับจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล
• ความล่าช้าในการรายงานมากกว่า 10 วัน แต่ไม่เกิน 30 วัน มีค่าปรับ 1,000 ถึง 1,500 รูเบิล
• ความล่าช้าในการส่งรายงานเป็นเวลานานกว่า 30 วัน จะต้องเสียค่าปรับจำนวน 2,500 ถึง 3,000 รูเบิล
• สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาการรายงานซ้ำ ๆ จะมีการคิดค่าปรับ 10,000 รูเบิล
• สำหรับการละเมิดขั้นตอนการรายงานซ้ำจะมีการปรับ 20,000 รูเบิล

รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

เกี่ยวกับการสั่งซื้อ
การรับรองโดยบุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี
ไปยังหน่วยงานที่รายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายกองทุนในบัญชี (เงินฝาก)

ตาม “ส่วนที่ 7 ของข้อ 12” ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง “ว่าด้วยการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน” รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตัดสินใจ:

1. อนุมัติ "กฎ" ที่แนบมาสำหรับการยื่นโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานภาษีของรายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. บริการภาษีของรัฐบาลกลางจะต้องจัดให้มีการบัญชีและการควบคุมการส่งโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานภาษีของรายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

3. รายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกส่งโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานภาษีตาม "กฎ" ที่ได้รับอนุมัติตามมตินี้เริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับปี 2558

4. ในกรณีที่บุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ปิดบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2558 บทบัญญัติของ "วรรคสามของวรรค 9" ของกฎที่ได้รับอนุมัติตามมตินี้จะไม่ใช้กับบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่เหล่านี้ รายงานความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกส่งโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ที่ระบุไปยังหน่วยงานภาษีก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2559

ประธานรัฐบาล
สหพันธรัฐรัสเซีย
ดี.เมดเวเดฟ

ที่ได้รับการอนุมัติ
มติของรัฐบาล
สหพันธรัฐรัสเซีย
ลงวันที่ 12 ธันวาคม 2558 N 1365

กฎ
การรับรองโดยบุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี
ไปยังหน่วยงานที่รายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายกองทุนในบัญชี (เงินฝาก)
ในธนาคารนอกสหพันธรัฐรัสเซีย

1. กฎเหล่านี้กำหนดขั้นตอนในการยื่นโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าหน่วยงานด้านภาษี) ของรายงานเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของ สหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารายงาน)

2. บุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีทุกปีก่อนวันที่ 1 มิถุนายนของปีถัดจากปีที่รายงาน ยกเว้นกรณีการส่งรายงานในวันอื่นตาม "ข้อ 9" ของกฎเหล่านี้

3. รายงานในแบบฟอร์มตาม "ภาคผนวก" จะถูกส่งเป็นสำเนาเดียว ยกเว้นกรณีที่กำหนดไว้ใน "ข้อ 6" ของกฎเหล่านี้
จำนวน "แผ่นงานหมายเลข 2" ที่นำเสนอเป็นส่วนหนึ่งของรายงานจะต้องสอดคล้องกับจำนวนบัญชี (เงินฝาก) ที่เปิดโดยบุคคลที่อาศัยอยู่ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

4. หากผู้มีถิ่นที่อยู่หลายคนเปิดบัญชีทั่วไป (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้มีถิ่นที่อยู่ดังกล่าวแต่ละรายจะส่งรายงาน
หากบัญชีทั่วไป (ร่วม) (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเปิดโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่และบุคคลที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ รายงานจะถูกส่งโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่เท่านั้น

5. รายงานจะถูกส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีซึ่งโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียมบนข้อมูลอินเทอร์เน็ตและเครือข่ายโทรคมนาคม (ต่อไปนี้จะเรียกว่า เป็นบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี) หรือส่งทางกระดาษโดยตรงโดยผู้มีถิ่นที่อยู่หรือตัวแทนของผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งอำนาจได้รับการยืนยันตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าตัวแทน) หรือส่งโดยลงทะเบียน จดหมายพร้อมใบเสร็จรับเงินส่งคืน
ข้อกำหนดทางเทคนิคสำหรับการส่งรายงานผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีนั้นกำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม
รายงานที่ส่งโดยบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานด้านภาษีผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีนั้นจะมีการลงนามด้วยลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่ผ่านการรับรองที่ได้รับการปรับปรุงตาม "กฎหมาย" ของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์" และได้รับการยอมรับว่าเทียบเท่ากับเอกสารกระดาษที่ลงนามด้วย ลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือของบุคคลที่อาศัยอยู่

6. เพื่อให้ได้รับเครื่องหมายจากหน่วยงานด้านภาษีในการยอมรับรายงานรายงานจะถูกส่งเป็นกระดาษ 2 สำเนาโดยตรงโดยผู้มีถิ่นที่อยู่หรือตัวแทนของเขาหรือส่งโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานด้านภาษีทางไปรษณีย์ลงทะเบียนกับ รับทราบการส่งมอบ สำเนารายงานหนึ่งชุดที่มีเครื่องหมายจากหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับการยอมรับรายงานจะถูกส่งกลับไปยังผู้มีถิ่นที่อยู่หรือตัวแทนของเขาในวันที่ส่งรายงานหรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนตอบรับพร้อมรับทราบการจัดส่งภายใน 5 วันทำการนับจากวันที่ หน่วยงานภาษีได้รับรายงานแล้ว สำเนาที่สองของรายงานยังคงอยู่กับหน่วยงานด้านภาษี

7. พิจารณาวันที่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษี:
ก) สำหรับรายงานที่ส่งผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี - วันที่ระบบข้อมูลที่เกี่ยวข้องบันทึกไว้ ณ เวลาที่บุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ส่งรายงาน
b) สำหรับรายงานที่ส่งโดยตรงบนกระดาษโดยผู้อยู่อาศัยแต่ละรายหรือตัวแทนของเขา - วันที่ที่ระบุไว้ในหมายเหตุของหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการยอมรับรายงาน
c) สำหรับรายงานที่ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรับทราบการรับ - วันที่ส่งโดยผู้อยู่อาศัยในไปรษณีย์ลงทะเบียนแต่ละรายพร้อมรับทราบการจัดส่ง

8. เพื่อดำเนินการควบคุมสกุลเงิน หน่วยงานด้านภาษีมีสิทธิ์ขอและรับจากบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่เพื่อยืนยันเอกสาร (สำเนาเอกสาร) และข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมสกุลเงิน การเปิดและการรักษาบัญชี ( เงินฝาก) (ต่อไปนี้ - ยืนยันเอกสารและข้อมูล)
เอกสารและข้อมูลประกอบจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีตาม "มาตรา 23" ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "การควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน" ในลักษณะที่กำหนดโดย "มติ" ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2550 N 98 “ ในการอนุมัติกฎสำหรับการยื่นเอกสารและข้อมูลประกอบโดยผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยเมื่อทำธุรกรรมสกุลเงินไปยังตัวแทนควบคุมสกุลเงิน ยกเว้นธนาคารที่ได้รับอนุญาต”
ผู้มีถิ่นที่อยู่มีสิทธิส่งเอกสารประกอบและข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษีพร้อมกับรายงาน

9. รายงานจะถูกนำเสนอสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีรายงาน
หากบัญชี (เงินฝาก) ในธนาคารนอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียถูกเปิดหลังจากวันที่ 1 มกราคมของปีที่รายงาน รายงานจะถูกนำเสนอสำหรับรอบระยะเวลานับจากวันที่เปิดบัญชี (เงินฝาก) ถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน รวมอยู่ด้วย

10. ภาระผูกพันของผู้มีถิ่นที่อยู่ในการส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีจะถือว่าสมบูรณ์หากผู้มีถิ่นที่อยู่ส่งรายงานอย่างครบถ้วนและตรงเวลา

11. หากหน่วยงานด้านภาษีระบุข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง (ข้อผิดพลาด ข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง) ที่ระบุโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ในรายงาน เช่นเดียวกับรายงานที่ไม่สมบูรณ์ครบถ้วน หน่วยงานด้านภาษีจะแจ้งให้ผู้มีถิ่นที่อยู่เป็นลายลักษณ์อักษรถึงความจำเป็นในการส่ง รายงานการแก้ไข (ชี้แจง) (ต่อไปนี้ - การแจ้งเตือน)
การแจ้งเตือนจะถูกส่งโดยหน่วยงานด้านภาษีผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี หรือออกโดยตรงไปยังผู้มีถิ่นที่อยู่หรือตัวแทนของเขาโดยไม่ต้องลงนาม หรือส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมขอใบเสร็จรับเงินคืน
รายงานการแก้ไข (อัปเดต) จะต้องส่งโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดในการแจ้งเตือนซึ่งต้องไม่น้อยกว่า 7 วันทำการนับจากวันที่ได้รับในลักษณะที่กำหนดในวรรค 3 - 6 ของ กฎเหล่านี้

12. วันที่ผู้อยู่อาศัยได้รับการแจ้งเตือนถือเป็น:
ก) สำหรับการแจ้งเตือนที่ส่งผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี - วันที่ระบบข้อมูลที่เกี่ยวข้องบันทึก ณ เวลาที่หน่วยงานด้านภาษีส่งการแจ้งเตือน
b) สำหรับการแจ้งเตือนที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษีโดยตรงไปยังผู้มีถิ่นที่อยู่หรือตัวแทนของเขา - วันที่ที่ระบุไว้ในเครื่องหมายของผู้มีถิ่นที่อยู่หรือตัวแทนของเขาเมื่อยอมรับการแจ้งเตือน
c) สำหรับการแจ้งเตือนที่ส่งทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมคำขอใบเสร็จรับเงิน - วันที่ได้รับโดยผู้มีถิ่นที่อยู่ตามการแจ้งเตือนที่ระบุในใบเสร็จรับเงิน