แก้ไขการกรอกตัวอย่างใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในสมุดบัญชีการขาย ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเพื่อลดมูลค่า

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 เป็นต้นไป ผู้เสียภาษีทุกคนจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มใหม่ของใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายจริงหรือไม่ มีอะไรเปลี่ยนแปลงในแบบฟอร์ม? ตัวอย่างการเติมมีลักษณะอย่างไร ฉันจะดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายใหม่ได้ที่ไหน คุณจะพบคำตอบในบทความนี้

เหตุใดจึงจำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้การปรับปรุง

หากต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง งานดำเนินการ บริการที่ให้ หรือโอนสิทธิในทรัพย์สินมีการเปลี่ยนแปลง ผู้ขายออกการปรับปรุงหรือใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเดียว การเปลี่ยนแปลงมูลค่าอาจเป็นผลมาจากการเพิ่มหรือลดราคาปริมาณหรือปริมาณ (วรรค 3 ข้อ 3 บทความ 168 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ขายมีหน้าที่ต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายภายในห้าวันปฏิทินนับจากวันที่เขาตกลงในการเปลี่ยนแปลงกับผู้ซื้อหรือแจ้งให้ผู้ซื้อทราบ มีความจำเป็นต้องยืนยันความยินยอมของผู้ซื้อหรือข้อเท็จจริงของการแจ้งเตือนด้วยเอกสารหลัก

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 รูปแบบของใบแจ้งหนี้หลักมีการเปลี่ยนแปลง คุณจะพบแบบฟอร์มใหม่และตัวอย่างการกรอกในบทความ “”

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงรูปแบบใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 ได้อนุมัติแบบฟอร์มและกฎปัจจุบันสำหรับการกรอก (บำรุงรักษา) เอกสารต่อไปนี้ที่ใช้ในการคำนวณ VAT:

• ใบแจ้งหนี้ (ภาคผนวกหมายเลข 1);
• ใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย (ภาคผนวกหมายเลข 2)
• บันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ (ภาคผนวกหมายเลข 3)
• ซื้อหนังสือ (ภาคผนวกหมายเลข 4)
• หนังสือขาย (ภาคผนวกหมายเลข 5)

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงได้เปลี่ยนแปลงไปแล้ว ซม. " ". อย่างไรก็ตามตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2560 แบบฟอร์มมีการเปลี่ยนแปลงอีกครั้ง นี่เป็นเพราะการมีผลบังคับใช้ ด้านล่างนี้เราจะบอกคุณเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง

คอลัมน์ใหม่ปรากฏขึ้น

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 คอลัมน์ใหม่ "รหัสประเภทผลิตภัณฑ์" ปรากฏในใบแจ้งหนี้การปรับปรุง คอลัมน์ 1b สำหรับรหัสประเภทผลิตภัณฑ์ถูกเพิ่มลงในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับปรุง องค์กรที่ส่งออกสินค้าไปยังประเทศ EAEU จะถูกกรอก

ใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารบังคับสำหรับการชำระหนี้ด้วยงบประมาณสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในบทความ คุณจะได้เรียนรู้วิธีกรอกใบแจ้งหนี้ ควรออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเมื่อใด และเมื่อใดควรออกใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า" เนื้อหาประกอบด้วยแบบฟอร์มตัวอย่าง: ในตอนท้ายของบทความคุณจะพบส่วน "แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน 2019 ดาวน์โหลดฟรีใน word", "แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน 2019 ดาวน์โหลดฟรีใน Excel" รวมถึงตัวอย่างของใบแจ้งหนี้การปรับปรุง .

"ใบแจ้งหนี้" คืออะไร และ "บัญชี" คืออะไร

ใบแจ้งหนี้ - มันคืออะไร? มีคำตอบโดยละเอียดสำหรับคำถาม มาตรา 169 แห่งประมวลกฎหมายภาษีซึ่งกำหนดให้เป็นเอกสารที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับผู้ซื้อในการยอมรับสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ผู้ขายนำเสนอ (รวมถึงตัวแทนนายหน้าตัวแทนขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินของตน แทนตนเอง) จำนวนภาษีเพื่อหักลดหย่อน

แนวคิดของ "ใบแจ้งหนี้" มักใช้เพื่อกำหนดเอกสารการชำระเงินที่ผู้ขายนำเสนอต่อผู้ซื้อ ไม่มีคำจำกัดความอย่างเป็นทางการของ "บัญชี" ในเอกสารกำกับดูแล สามารถออกใบแจ้งหนี้ได้ทั้งสำหรับสินค้าที่จัดส่งแล้ว (งานที่ทำ การให้บริการ) และการชำระเงินล่วงหน้า (การชำระเงินล่วงหน้า) ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินไม่ใช่เอกสารตามสิทธิในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใบแจ้งหนี้เป็นรูปแบบเอกสารที่กำหนดโดยองค์กร แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ปี 2019 ได้รับการอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีการัฐบาลหมายเลข 1137 ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 และการชำระด้วยงบประมาณสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถทำได้โดยใช้เอกสารแบบฟอร์มนี้เท่านั้น คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ปี 2019 ได้ฟรีที่ด้านล่างของเอกสาร

ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2017 แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้มีการเปลี่ยนแปลง

ตัวอย่างใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 จะแสดงสิ่งนี้:

• ในบรรทัดที่ 8 "ตัวระบุสัญญาของรัฐข้อตกลง (ข้อตกลง)" มีการเพิ่มคำว่า "ถ้ามี"
• เพิ่มคอลัมน์ 1a “รหัสประเภทผลิตภัณฑ์”;
• ในคอลัมน์ 11 ตอนนี้เรียกว่า "หมายเลขทะเบียนของการประกาศศุลกากร" ก่อนหน้านี้เรียกว่า "หมายเลขใบศุลกากร";
• ในช่วงเวลาที่ระบุลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายให้เพิ่มคำว่า "หรือผู้มีอำนาจอื่น"

• เมื่อขายสินค้า (งานบริการ)
• เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้า

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ 2019: กฎการกรอก

ขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกใบแจ้งหนี้มีระบุไว้ในมติหมายเลข 1137 และ มาตรา 169 แห่งประมวลกฎหมายภาษี. รายละเอียดที่จำเป็นอย่างหนึ่งคือหมายเลขซีเรียล (ข้อ 1 ข้อ 5 บทความ 169 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในขณะที่ไม่มีกฎพิเศษสำหรับการกำหนดหมายเลขใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้ (แบบฟอร์ม 2019) จะต้องลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการดังกล่าวตามคำสั่งหรือหนังสือมอบอำนาจจากองค์กร ในนามของผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลงนามโดยบุคคลอื่นตามหนังสือมอบอำนาจของผู้ประกอบการที่ระบุรายละเอียดของใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละราย

ใบแจ้งหนี้ไม่ประกอบด้วย:

• บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติหน้าที่ของผู้เสียภาษี (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 169 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• สำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี (ยกเว้นภาษี) บนพื้นฐาน มาตรา 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• องค์กร ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานด้านการขายปลีก การจัดเลี้ยงสาธารณะ การปฏิบัติงาน (การให้บริการ) ให้กับประชาชนด้วยเงินสด โดยการออกใบเสร็จรับเงินหรือเอกสารอื่น ๆ ตามแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น (ข้อ 7 มาตรา 168 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ: ภาษีเกษตรแบบครบวงจร, ระบบภาษีแบบง่าย, UTII, PSN โดยมีข้อยกเว้นบางประการ
• ในกรณีอื่น ๆ

ใบแจ้งหนี้ล่วงหน้า

ตามกฎทั่วไปใบแจ้งหนี้ตัวอย่างปี 2019 จะถูกวาดขึ้นภายใน 5 วันทำการนับจากวันที่จัดส่งสินค้าการปฏิบัติงาน (การให้บริการ) การโอนสิทธิในทรัพย์สิน (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์) แต่ในกรณีที่องค์กรได้รับการชำระเงินล่วงหน้าก็จำเป็นต้องจัดทำใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า" ด้วย ใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าจะออกในรูปแบบเดียวกับใบแจ้งหนี้ "การจัดส่ง" ปกติ
รายการรายละเอียดที่ต้องกรอกเมื่อออกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าระบุไว้ในข้อ 5.1 ของมาตรา 169 ของรหัสภาษี

หมายเลขของใบแจ้งหนี้ทั้ง "ล่วงหน้า" และ "การจัดส่ง" จะต้องเหมือนกัน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 สิงหาคม 2555 ฉบับที่ 03-07-11/284)

หากมีใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า" ผู้ซื้อจะได้รับสิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม สำหรับผู้ขาย การรับแบบฟอร์มล่วงหน้าเป็นพื้นฐานสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

ลองพิจารณาใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าเมื่อออกโดยใช้ตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ 1 องค์กรได้รับการชำระเงินล่วงหน้าเมื่อวันที่ 05/04/2019 สำหรับการส่งมอบสินค้าในอนาคต มีการจัดส่งไปยังผู้ซื้อเมื่อวันที่ 31 พฤษภาคม 2019

วันที่เร็วที่สุดคือวันที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้า ดังนั้นในเดือนพฤษภาคม องค์กรจะจัดทำเอกสารสองฉบับ:

• ลำดับที่ 1 ลงวันที่ 05/04/2019 - ใบแจ้งหนี้ "ล่วงหน้า"
• ลำดับที่ 2 ลงวันที่ 31/05/2019 - ใบแจ้งหนี้ "การจัดส่ง"

องค์กรผู้ขายจะต้องแสดงเอกสารเหล่านี้ในสมุดการขายสำหรับเดือนพฤษภาคม 2562 ในกรณีนี้ ใบแจ้งหนี้ “ล่วงหน้า” หมายเลข 1 ลงวันที่ 05/04/2562 จะถูกลงทะเบียนในสมุดซื้อในวันที่สินค้าถูกจัดส่งจริง ซึ่ง คือ 05/31/2019 ด้วยเหตุนี้ ในเดือนพฤษภาคม ระบบจะชำระเฉพาะจำนวน VAT ที่แสดงในเอกสาร "การจัดส่ง" ให้กับงบประมาณเท่านั้น

ตัวอย่างที่ 2 สินค้าถูกจัดส่งในวันที่ 31 พฤษภาคม 2019 ได้รับเงินเมื่อวันที่ 10 มิถุนายน 2562

เนื่องจากวันแรกสุดคือวันที่จัดส่งสินค้า จะมีการจัดทำใบแจ้งหนี้ "การจัดส่ง" หนึ่งใบ

ใบแจ้งการชำระเงินล่วงหน้า - ตัวอย่างการกรอก 2562 - สามารถดาวน์โหลดได้ฟรีท้ายบทความ

ใบแจ้งหนี้การปรับ

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงราคา (ภาษี) ของสินค้าและ (หรือ) การชี้แจงปริมาณ (ปริมาณ) ของการจัดส่งจะมีการจัดทำเอกสารการปรับ (ข้อ 3 ของข้อ 168 ข้อ 169 ข้อ 10 ศิลปะ. 172 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างใบแจ้งหนี้ปี 2019 (การปรับปรุง) ได้ที่ด้านล่างนี้

สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดในการออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายคือ:

• การเพิ่มขึ้น (ลดลง) ของต้นทุนการขนส่ง เช่น เนื่องจากการให้ส่วนลดแก่ผู้ซื้อหรือการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของธุรกรรม
• ส่งคืนให้กับผู้ขายสินค้าที่ไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการลงทะเบียนโดยผู้ซื้อ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 04/01/2558 ฉบับที่ 03-07-09/18053)
• การกำจัดโดยผู้ซื้อ (ตามข้อตกลงกับผู้ขาย) ของสินค้าที่มีข้อบกพร่องที่ได้รับการยอมรับสำหรับการลงทะเบียน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2555 ฉบับที่ 03-07-09/664)
• การขาดแคลนหรือความคลาดเคลื่อนของข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณสินค้า (ขอบเขตของงานหรือบริการ) ที่ระบุในเอกสารการจัดส่งและใบแจ้งหนี้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 03-07-09/48 ภาษีของรัฐบาลกลาง บริการของรัสเซีย ลงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2556 เลขที่ ED -4-3/1406@)

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะถูกวาดขึ้นเฉพาะในกรณีที่มีสัญญาข้อตกลงหรือเอกสารหลักอื่น ๆ ที่ยืนยันความยินยอม (ข้อเท็จจริงของการแจ้งเตือน) ของผู้ซื้อในการเปลี่ยนแปลงต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำให้บริการ)

หากใบแจ้งหนี้ตัวอย่างปี 2019 มีข้อผิดพลาดที่สำคัญ เอกสารการแก้ไขจะถูกร่างขึ้น

ข้อผิดพลาดที่สำคัญในการจัดทำใบแจ้งหนี้คือข้อผิดพลาดที่ทำให้ผู้เสียภาษีไม่สามารถใช้สิทธิ์ในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ กล่าวอีกนัยหนึ่งเมื่อเอกสารไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยมาตรา 169 ของรหัสภาษี ข้อผิดพลาดดังกล่าวรวมถึงข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ ข้อผิดพลาดในที่อยู่และ (หรือ) ชื่อของผู้ซื้อหรือผู้ขาย ฯลฯ

เล็กน้อยเกี่ยวกับรายละเอียดใบแจ้งหนี้แต่ละรายการ

การละเมิดหมายเลขใบแจ้งหนี้ไม่สามารถเป็นเหตุในการปฏิเสธที่จะหักจำนวนภาษีจากคู่สัญญาเนื่องจากหมายเลขใบแจ้งหนี้ที่กำหนดตามลำดับเวลาไม่ได้ป้องกันหน่วยงานภาษีจากการระบุผู้ขายผู้ซื้อสินค้า (งานบริการ) ทรัพย์สินเมื่อ ดำเนินการตรวจสอบภาษี สิทธิ ชื่อของสินค้า (งาน บริการ) สิทธิในทรัพย์สิน มูลค่า รวมถึงอัตราภาษีและจำนวนภาษีที่นำเสนอต่อผู้ซื้อ ไม่ได้เป็นเหตุในการปฏิเสธที่จะรับจำนวนภาษีเพื่อหักลดหย่อน (วรรค 2 วรรค 2 บทความ 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย )

หากนักบัญชีค้นพบความล้มเหลวในการระบุหมายเลขใบแจ้งหนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการเรียกร้องที่เป็นไปได้จากหน่วยงานด้านภาษีขอแนะนำให้จัดทำใบรับรองการบัญชีและระบุสาเหตุของการละเมิดลำดับเหตุการณ์ในการกำหนดหมายเลขให้กับใบแจ้งหนี้ ควรแนบใบรับรองนี้กับสมุดการขาย และถึงแม้ว่ากฎหมายจะไม่ได้กำหนดความรับผิดต่อการละเมิดหมายเลขใบแจ้งหนี้ แต่ใบรับรองดังกล่าวจะช่วยให้คุณจำได้ว่าเหตุใดจึงกำหนดหมายเลขนี้ในเดือน (ไตรมาส) นี้โดยเฉพาะ

รายละเอียดบางอย่างมีตัวบ่งชี้ที่ต้องใช้รหัสหน่วยที่เหมาะสมเมื่อกรอก ซึ่งรวมถึง:

• ชื่อสกุลเงิน
• หน่วยวัดของสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ และการให้บริการ
• ประเทศต้นกำเนิดของเขา

ใบแจ้งหนี้ปี 2019 ในธุรกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อและการขายเป็นหนึ่งในเอกสารบังคับ ใบแจ้งหนี้อยู่ในหมวดหมู่ของเอกสารที่ใช้เฉพาะแบบฟอร์มที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดเท่านั้น มันถูกร่างขึ้นโดยผู้ขายหลังจากส่งสินค้าและโดยผู้รับเหมาหลังจากเสร็จสิ้นงานหรือการให้บริการ

แบบฟอร์ม s/f ใหม่ตั้งแต่ 10/01/2017 -

แบบฟอร์ม s/f ใหม่ตั้งแต่ 10/01/2017 -

ตัวอย่างการกรอกใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 10/01/2560 -

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ก่อนหน้านี้ใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2017 เมื่อกรอกใบแจ้งหนี้ใหม่ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 คุณต้องได้รับคำแนะนำจากพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลที่เกี่ยวข้อง

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017

ในปีนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 มีการเปลี่ยนแปลงและเพิ่มเติมบางอย่างในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้

สั้นๆ เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงใบแจ้งหนี้:

• คอลัมน์ 1a,
• ลายเซ็นของ "ผู้มีอำนาจอื่น" แทนผู้ประกอบการรายบุคคล
• คอลัมน์ 11,
• บรรทัด "ที่อยู่" (2a)
• บรรทัด (8) “ตัวระบุสัญญารัฐบาล ข้อตกลง (ข้อตกลง)

คอลัมน์ใหม่ 1a “รหัสประเภทผลิตภัณฑ์”

ในใบแจ้งหนี้ใหม่ คอลัมน์ใหม่ 1a “รหัสประเภทผลิตภัณฑ์” ปรากฏขึ้น องค์กรที่กรอกข้อมูลในฟิลด์นี้ส่งออกสินค้าจากรัสเซียไปยังประเทศ EAEU รหัสนี้นำมาจากระบบการตั้งชื่อสินค้าโภคภัณฑ์แบบครบวงจรสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศของ EAEU หากไม่มีข้อมูลในรหัสผลิตภัณฑ์ ให้ป้อนเครื่องหมายขีดกลาง

ลายเซ็นของ “ผู้มีอำนาจอื่น” แทนผู้ประกอบการรายบุคคล

ขณะนี้แบบฟอร์มใหม่มีบรรทัด "บุคคลอื่นที่ได้รับอนุญาต" สำหรับลงนามแทนผู้ประกอบการรายบุคคล ในใบแจ้งหนี้เวอร์ชันก่อนหน้าลงวันที่ 07/01/2017 คอลัมน์นี้อยู่ใต้ "หัวหน้าองค์กร" และ "หัวหน้าฝ่ายบัญชี" เท่านั้น เมื่อลงนามในแบบฟอร์มโดย "ผู้มีอำนาจ" คุณต้องมีหนังสือมอบอำนาจจากองค์กรหรือคำสั่งจากผู้จัดการ หากคุณลงนามแทนผู้ประกอบการรายบุคคล คุณต้องมีหนังสือมอบอำนาจจากผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับการรับรองโดยทนายความ

ชื่อและเนื้อหาของคอลัมน์ 11 มีการเปลี่ยนแปลง

ในใบแจ้งหนี้ตัวอย่างใหม่ ชื่อของคอลัมน์ 11 มีการเปลี่ยนแปลง แทนที่จะเป็น "หมายเลขใบศุลกากร" คอลัมน์นี้กลายเป็นที่รู้จักในชื่อ "หมายเลขทะเบียนใบศุลกากร" นอกจากนี้ทั้งสองชื่อนี้ไม่ใช่เอกสารเดียวกัน ระวังมันต่างกัน

หมายเลขทะเบียนของใบศุลกากรประกอบด้วยหมายเลข 24 ตัวและคั่นด้วยตัวคั่นสามตัว ตัวเลขมีลักษณะดังนี้: 8 ตัวอักษร/6 ตัวอักษร/7 ตัวอักษร/3 ตัวอักษร

คำอธิบายหมายเลขทะเบียนของการประกาศศุลกากร:

• 8 ตัวอักษร: รหัสผู้มีอำนาจศุลกากรสามารถพบได้บนเว็บไซต์ FCS ในส่วน "ฐานข้อมูล"
• 6 ตัวอักษร: วันที่ยอมรับ TD - dd.mm.yy;
• 7 ตัวอักษร: หมายเลขซีเรียล AP;
• 3 ตัวอักษร: หมายเลขซีเรียลของผลิตภัณฑ์จากคอลัมน์ 32 TD

ตัวอย่างเช่น หมายเลขทะเบียนใบศุลกากร 83009171/011017/0005421/990:

• หมายเลขซีเรียลของ TD - 5421;
• รหัสผู้มีอำนาจศุลกากร - 83009171;
• วันที่รับ TD - 10/01/2017
• หมายเลขซีเรียลของผลิตภัณฑ์ใน TD คือ 990

การเปลี่ยนแปลงในบรรทัด "ที่อยู่" (2a)

ในบรรทัด "ที่อยู่" (2a) ของใบแจ้งหนี้ใหม่ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 คุณต้องระบุ:

• สำหรับนิติบุคคล - ที่อยู่ที่ระบุไว้ในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละรายตามทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล

ขณะนี้ในใบแจ้งหนี้ลงวันที่ 07/01/2017 บรรทัดนี้ระบุว่า:

• สำหรับนิติบุคคล - ที่อยู่สถานที่จริง
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ที่อยู่ที่อยู่อาศัยจริง

ที่อยู่จะต้องมี:

• รหัสไปรษณีย์;
• ชื่อและประเภทของวิชาของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ชื่อของท้องที่
• ถนน;
• บ้านเลขที่;
• โครงสร้าง;
• กรอบ

อนุญาตให้ใช้คำย่อในบรรทัด 2(a) ได้หรือไม่

มีคำจำกัดความที่ชัดเจนว่าเป็นไปได้หรือไม่ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 N 1137 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2560) “ ในแบบฟอร์มและหลักเกณฑ์ในการกรอก (บำรุงรักษา) เอกสารที่ใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม” - เลขที่.

ตามจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 9 พฤศจิกายน 2552 ฉบับที่ 03-07-09/57 ใบแจ้งหนี้ที่ระบุที่อยู่ของผู้ขายและผู้ซื้อด้วยคำย่อ แต่มีการบ่งชี้ส่วนประกอบทั้งหมดของ ที่อยู่ (รหัสไปรษณีย์ ชื่อเมือง ถนน บ้าน ฯลฯ) จะไม่ถูกรวบรวมโดยละเมิดขั้นตอนที่กำหนด

ตัวอย่างเช่น คำว่า "ถนน" สามารถย่อเป็น "ถนน", "บ้าน" เป็น "d" และอื่น ๆ

สิ่งที่ต้องระบุในบรรทัด (8) ตัวระบุสัญญารัฐบาลข้อตกลง (ข้อตกลง)?

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่พร้อม ID บรรทัดจะต้องมีตัวระบุของสัญญาของรัฐบาล - หากมี (ตัวระบุเขียนไว้ในสัญญาหรือระบุไว้ใน Unified Information System)
หากไม่มีตัวระบุ จะมีการเพิ่มเครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด

กฎการกรอกใบแจ้งหนี้ใหม่ ช่องตัวอย่าง

1. เนื่องจากมีการรักษาบัญชีที่เข้มงวด เอกสารเหล่านี้จึงต้องมีหมายเลขซีเรียล อาจเสริมด้วยดัชนีผู้ดูแลผลประโยชน์หลังเส้นแบ่ง วันที่ใช้รูปแบบดิจิทัล
2. หากไม่มีการแก้ไข จะมีการวางขีดกลางในช่องนี้
3. หากมีการออกใบแจ้งหนี้สำหรับการดำเนินงานที่เสร็จสมบูรณ์จริงแล้ว ระบบจะป้อน "ไม่" ในช่องการชำระเงินล่วงหน้า เมื่อได้รับเงินสำหรับการจัดส่งที่กำลังจะมาถึง จะมีการระบุ "ใช่" และป้อนเครื่องหมายขีดกลางในช่องผู้ตราส่งและผู้รับตราส่ง
4. คุณต้องระบุสกุลเงินที่ใช้ในการชำระเงิน จะต้องเหมือนกันสำหรับทุกหน่วยที่รวมอยู่ในแบบฟอร์ม
5. ระบุวันที่ เลขที่เอกสาร บันทึกการรับเงินค่าสินค้าและวัสดุ บริการ และงานในช่อง “ในเอกสารการชำระเงินและการชำระเงิน”
6. รายการข้อมูลผู้ขายขึ้นอยู่กับสถานะ มีข้อกำหนดที่หลากหลายสำหรับผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละราย ผู้ประกอบการแต่ละรายกรอกชื่อนามสกุล หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ และใบรับรองการจดทะเบียนผู้ประกอบการ นิติบุคคลระบุชื่อ จุดตรวจ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้จัดการ และหัวหน้าฝ่ายบัญชี หากผู้ขายมีส่วนร่วมในการส่งสินค้า จะมีการเขียนคำว่า "เขา" ในช่องผู้จัดส่ง เมื่อส่งสินค้าไปยังนิติบุคคลอื่น ข้อมูลจะถูกกรอก
7. ช่องผู้ซื้อและผู้รับสินค้าจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกัน
8. ใบแจ้งหนี้อาจรวมราคาที่มีหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม มีกฎสำหรับการเลือกตัวเลือกเหล่านี้
9. ตารางระบุข้อมูลระบบการตั้งชื่อของสินค้าคงคลัง บริการ หรืองาน: ชื่อ รหัส สัญลักษณ์ ปริมาณหรือปริมาณ ราคาและจำนวน หากมีสินค้านำเข้ารวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ คุณต้องกรอกรหัสและชื่อย่อของประเทศผู้ผลิต นอกจากนี้จำเป็นต้องกรอกหมายเลขใบศุลกากรด้วย
10. มีการออกใบแจ้งหนี้สองฉบับ เนื่องจากผู้ขายเก็บไว้หนึ่งใบสำหรับตัวเอง ส่วนอีกใบจะต้องออกให้กับผู้ซื้อ

กฎใหม่ในการออกใบแจ้งหนี้สำหรับผู้ส่งสินค้า

ตั้งแต่วันที่ 10/01/60 ขั้นตอนการกรอกใบแจ้งหนี้ได้รับการเสริมด้วยกฎใหม่สำหรับผู้จัดส่งที่จัดการขนส่งโดยบริษัทบุคคลที่สาม ก่อนหน้านี้ไม่มีกฎเกณฑ์พิเศษสำหรับผู้ส่งสินค้า ตั้งแต่เดือนตุลาคม ผู้จัดส่งที่จัดการขนส่งโดยบริษัทบุคคลที่สามสามารถจัดเตรียมใบแจ้งหนี้รวมได้ ในใบแจ้งหนี้รวม ผู้ส่งจะแสดงข้อมูลที่ได้รับจากผู้ขนส่ง

กฎใหม่สำหรับการกรอกแบบฟอร์มสำหรับผู้ส่งที่ซื้อสินค้าในนามของตนเอง แต่เป็นค่าใช้จ่ายของลูกค้า:

• บรรทัด (1) ต้องมี – วันที่และหมายเลขของใบแจ้งหนี้ "รวม" ตามลำดับเวลาของผู้ส่ง
• บรรทัด (2) ต้องมีชื่อเต็มหรือชื่อย่อของผู้ส่งหรือชื่อเต็ม ผู้ส่ง;
• บรรทัด (2a) ต้องมี – ที่อยู่ของผู้ส่ง
• บรรทัด (2b) ต้องมี – TIN และ KPP ของผู้ส่ง
• บรรทัด (4) ต้องมี - ที่อยู่ทางไปรษณีย์ของผู้รับตราส่ง
• บรรทัด (5) จะต้องมี - รายละเอียด (หมายเลขและวันที่เตรียม) ของเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินที่ระบุว่าผู้ส่งโอนเงินให้กับผู้ขายและลูกค้า - ไปยังผู้ส่ง - ผ่านเครื่องหมาย ";";
• คอลัมน์ 1 ควรมี – ชื่อสินค้า (งานหรือบริการ) ในแต่ละตำแหน่งสำหรับผู้ขายแต่ละราย
• คอลัมน์ 2 ถึง 10 ต้องมีข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับผู้ขายแต่ละรายสำหรับผู้ขายแต่ละราย

ใบแจ้งหนี้ที่มีและไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

กฎหมายสะท้อนถึงเงื่อนไขที่ใบแจ้งหนี้ระบุต้นทุนที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและมีภาษีมูลค่าเพิ่ม การใช้ราคาที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มมีไว้สำหรับผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงินและสำหรับวัตถุที่ได้รับการยกเว้นภาษี ช่องที่เกี่ยวข้องระบุว่า "ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม" บางครั้งตัวเลือกนี้จะใช้เมื่อรวมสินค้าที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีไว้ในใบแจ้งหนี้

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มได้ฟรี

การใช้ s ที่ไม่ได้มาตรฐานและล้าสมัย ฉ. ไม่ได้รับอนุญาต. หน่วยงานด้านภาษีจะไม่ยอมรับเอกสารเหล่านี้ และคุณจะไม่สามารถรับการลดหย่อนภาษีได้ แบบฟอร์มตัวอย่างใหม่ซึ่งคุณสามารถดาวน์โหลดได้ฟรีบนเว็บไซต์ของเรา จะช่วยคุณหลีกเลี่ยงปัญหาต่างๆ

ใบแจ้งหนี้ 2017 แบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่ 01.10.2017 -

ใบแจ้งหนี้ 2017 แบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่ 10/01/2017 -

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มตัวอย่าง

การจัดทำใบแจ้งหนี้อย่างเหมาะสมต้องอาศัยความรู้ข้อมูลจำนวนมาก หากคุณมีตัวอย่างที่เสร็จสมบูรณ์อยู่เสมอ งานจะง่ายขึ้นอย่างมาก และความเสี่ยงของข้อผิดพลาดจะลดลง ที่นี่คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างได้ฟรีโดยไม่ต้องลงทะเบียน

ตัวอย่างการกรอกใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 10/01/2560 -

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้แก้ไขตั้งแต่วันที่ 10/01/2017

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (วรรค 3 ของข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จัดให้มีการออกใบแจ้งหนี้การปรับหากต้นทุนของสินค้าที่จัดส่ง งานที่ทำ หรือบริการที่จัดให้ต้องมีการปรับเปลี่ยน สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อราคา/ปริมาณ/ปริมาณสินค้า/งาน/บริการเปลี่ยนแปลง

การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในแบบฟอร์มการปรับ

1. ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 คอลัมน์ 1b ได้ถูกเพิ่มลงในแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้แก้ไขเพื่อระบุรหัสประเภทผลิตภัณฑ์ คอลัมน์นี้จะถูกกรอกหากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลส่งออกสินค้าไปยังประเทศ EAEU
2. หากจำเป็น คุณสามารถเพิ่มบรรทัดและคอลัมน์เพิ่มเติมลงในใบแจ้งหนี้การปรับปรุงได้ โดยมีเงื่อนไขว่าแบบฟอร์มหลักของแบบฟอร์มเอกสารจะยังคงอยู่ ตัวอย่างเช่น คุณสามารถระบุรายละเอียดของใบแจ้งหนี้หลักได้

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้แก้ไขตั้งแต่วันที่ 10/01/2560 -

แบบปรับใบแจ้งหนี้ตั้งแต่วันที่ 10/01/2560 -

การจัดเก็บใบแจ้งหนี้กฎใหม่ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017

• ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 ฉ. และใบแจ้งหนี้การปรับจะต้องเก็บไว้เป็นเวลาอย่างน้อย 4 ปี
• เรียงตามลำดับเวลาเมื่อคุณโพสต์ รับ หรือแก้ไข
• จะต้องลงนามสำเนาใบแจ้งหนี้จากตัวกลาง

มาสรุปกัน

ใบแจ้งหนี้ไม่ใช่หลักฐานของกระบวนการโอนสินค้าคงคลัง ฟังก์ชันนี้ดำเนินการโดยใบนำส่งสินค้า กฎหมายภาษีและการบัญชีไม่ได้จัดประเภทใบแจ้งหนี้เป็นเอกสารทางบัญชีหลักด้วยซ้ำ ในขณะเดียวกันก็เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ซื้ออย่างไม่ต้องสงสัย เช่นเดียวกับ เป็นใบกำกับสินค้าที่ให้สิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี

การออก s/fs ใหม่ลงวันที่ 10/01/2017 และใบเสร็จรับเงินจะต้องได้รับการบันทึกลงในวารสาร หากพวกเขาบันทึกธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีที่ออก ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจะถูกบันทึกใน "บัญชีแยกประเภทการซื้อและการขาย"

ให้คำปรึกษาฟรีกับทนายความเกี่ยวกับแบบฟอร์ม s/f ใหม่ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017

ถามคำถามฟรีกับทนายความเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ใหม่ของคุณและรับคำตอบภายใน 15 นาที

ใบแจ้งหนี้เป็นหลักฐานยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการหักภาษี ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ตามลำดับการรับจะถูกบันทึกไว้ในบันทึกของใบแจ้งหนี้ที่ออกและรับ ในลำดับที่แน่นอน จะมีการผ่านรายการในสมุดบัญชีการซื้อและในสมุดบัญชีการขาย โดยขึ้นอยู่กับการกำหนดจำนวน VAT เหตุใดจึงต้องมีเอกสารการปรับ (แก้ไข) ประเภทนี้?

ใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายคืออะไร และจะมีการร่างขึ้นในกรณีใดบ้าง

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเป็นหลักฐานของการเปลี่ยนแปลง (การแก้ไข) ในจำนวน VAT เนื่องจากการแก้ไขจำนวนเงินในเอกสารหลัก ผู้ซื้อจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นตามใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย หากจำนวนเงินเพิ่มขึ้น และหากลดลง ผู้ซื้อจะคืนภาษีที่คำนวณจากจำนวนเงินที่ลดลง เมื่อยอดขายเพิ่มขึ้น ผู้ขายจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนที่เพิ่มขึ้น และเมื่อลดลง ผู้ขายจะหักภาษีมูลค่าเพิ่มโดยคำนวณตามจำนวนเงินที่ลดลง

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะออกในสามกรณี:

1. เมื่อราคาเปลี่ยนแปลง
2. เมื่อปริมาณเปลี่ยนแปลง
3. เมื่อราคาและปริมาณสินค้า (บริการ) ที่ขายเปลี่ยนแปลงไป

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะจัดทำใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายใบเดียวสำหรับการเปลี่ยนแปลงต้นทุนสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำ การให้บริการ) โอนสิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้สองใบขึ้นไปที่ร่างขึ้นก่อนหน้านี้โดยผู้เสียภาษีรายนี้

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

มาเรีย บ็อกดาโนวา

ประสบการณ์มากกว่า 6 ปี ความเชี่ยวชาญ: กฎหมายสัญญา กฎหมายแรงงาน กฎหมายประกันสังคม กฎหมายทรัพย์สินทางปัญญา กระบวนการพิจารณาคดีแพ่ง การคุ้มครองสิทธิของผู้เยาว์ จิตวิทยากฎหมาย

นี่คือตัวอย่างของบางสถานการณ์ที่ในปี 2019 ผู้ขายจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (การปรับปรุงครั้งเดียว):

• ผู้ซื้อจะได้รับส่วนลด
• ในระหว่างขั้นตอนการยอมรับ ผู้ซื้อระบุการขาดแคลนหรือความแตกต่างในคุณภาพของสินค้า งาน บริการ หรือสิทธิในทรัพย์สิน และผู้ขายรับทราบข้อเรียกร้องนี้
• ผู้ซื้อคืนสินค้าบางส่วนที่ไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี
• ผู้ซื้อค้นพบสินค้าคุณภาพต่ำซึ่งเขาจัดการเพื่อลงทะเบียน แต่ไม่ได้ส่งคืนให้กับผู้ขาย แต่กำจัดทิ้งด้วยตัวเองตามที่แต่ละฝ่ายตกลงกันแยกกัน
• ผู้ซื้อที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะคืนสินค้าบางส่วน
• สินค้าถูกจัดส่งไปยังผู้ซื้อในราคาเบื้องต้นและต่อมาได้รับการแก้ไขโดยคำนึงถึงราคาที่ขายผลิตภัณฑ์เหล่านี้ให้กับผู้บริโภค
• ต้นทุนสินค้าหรือบริการมีการเปลี่ยนแปลงตามคำตัดสินของศาล

ผู้ขายมีหน้าที่ต้องออกใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายภายในห้าวันปฏิทินนับจากวันที่เขาตกลงในการเปลี่ยนแปลงกับผู้ซื้อหรือแจ้งให้เขาทราบ มีความจำเป็นต้องยืนยันความยินยอมของผู้ซื้อหรือข้อเท็จจริงของการแจ้งเตือนด้วยเอกสารหลัก ตัวอย่างเช่นสัญญาหรือข้อตกลงแยกต่างหาก หากตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้เท่านั้น คุณจึงสามารถหัก VAT ที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายได้

ตารางที่ 1. การดำเนินการของผู้ซื้อและผู้ขายเมื่อแก้ไขต้นทุนและเหตุผล

การเปลี่ยนแปลงของต้นทุนสินค้า (บริการ) ที่ขาย	พนักงานขาย		ผู้ซื้อ
	การกระทำและเหตุผลของพวกเขา	ระยะเวลาของการกระทำ	การกระทำและเหตุผลของพวกเขา	ระยะเวลาของการกระทำ
ต้นทุนลดลง	ทำการหักส่วนต่างของจำนวนภาษีก่อนและหลังการลด (ข้อ 13 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ไม่เกิน 3 ปีนับจากวันที่จัดทำใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย (ข้อ 10 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ขายยอมรับสำหรับการหักเงิน (ข้อ 4 ของข้อ 3 ของข้อ 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ในช่วงเวลาภาษีของการรับใบแจ้งหนี้การปรับหรือเอกสารหลักตามที่ออก (ข้อ 4 ของข้อ 3 ของมาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ต้นทุนเพิ่มขึ้น	เรียกเก็บภาษีจากส่วนต่างของจำนวนภาษีก่อนและหลังการลดหย่อน (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ไม่เกิน 5 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ลงนามในเอกสารที่ระบุข้อตกลงกับผู้ซื้อเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงต้นทุนสินค้า (บริการ) ที่ขาย (ข้อ 3 ของมาตรา 168 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ทำการหักภาษีสำหรับส่วนต่างของจำนวนภาษีก่อนและหลังการลด (ข้อ 13 ของมาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ในช่วงระยะเวลาที่ได้รับพื้นที่ แต่ไม่เกิน 3 ปีนับจากวันที่จัดทำใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่าย (ข้อ 10 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รายละเอียดการปรับใบแจ้งหนี้ (ข้อมูลบังคับ):

• ก่อตั้งโดยวรรค 5.2 ของมาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
  • ชื่อ “ใบแจ้งหนี้การปรับปรุง”;
  • หมายเลขและวันที่: ของใบแจ้งหนี้นี้, ใบแจ้งหนี้ที่ปรับปรุง; การเปลี่ยนแปลงก่อนหน้าในเอกสารเหล่านี้
  • รายละเอียดของคู่สัญญา: ชื่อ, ที่อยู่, TIN;
  • สกุลเงินของใบแจ้งหนี้ซึ่งมีการแก้ไขยอดขาย
  • สินค้า (บริการ);
  • หน่วยวัดสินค้า (บริการ)
  • ปริมาณสินค้า (บริการ)
  • ต้นทุนก่อนและหลังการแก้ไข: หน่วยสินค้า (ราคา); สินค้า (บริการ) ทั้งหมดที่ไม่มีภาษี สินค้า (บริการ) ทั้งหมดพร้อมภาษี
  • จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม: ก่อนและหลังการชี้แจง
  • อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม
  • จำนวนภาษีสรรพสามิต
  • ความแตกต่างในมูลค่าก่อนและหลังการแก้ไข: จำนวนต้นทุนสินค้า (บริการ) ที่ขายไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่ม; ต้นทุนสินค้า (บริการ) รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ก่อตั้งโดยวรรค 6 ของมาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
  • ลายเซ็นของผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลอื่นที่มีอำนาจได้รับการยืนยันโดยคำสั่งหรือหนังสือมอบอำนาจขององค์กร
  • ลายเซ็นของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากหนังสือมอบอำนาจพร้อมรายละเอียดใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายนี้

หลักเกณฑ์การกรอกเอกสารแก้ไข

รูปร่างและตำแหน่งของมัน

แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายและกฎสำหรับการกรอกได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย แสดงในรูปถ่าย

คุณลักษณะที่โดดเด่นของแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้การปรับปรุงคือการกรอกสี่บรรทัดสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ (บริการ)

1. “A (ก่อนการเปลี่ยนแปลง)” ซึ่งมีการบันทึกตัวบ่งชี้จากใบแจ้งหนี้ที่เปลี่ยนแปลง
2. “B (หลังการเปลี่ยนแปลง)” บ่งชี้ถึงตัวบ่งชี้ที่แก้ไขแล้วของบรรทัด “A (ก่อนการเปลี่ยนแปลง)”
3. “B (เพิ่มขึ้น)” หมายถึงความแตกต่างเชิงบวกระหว่างตัวบ่งชี้ A และ B (B - A) จะถูกป้อนไว้ที่นี่
4. “ G (ลดลง)” ที่นี่ผลลัพธ์เชิงลบของความแตกต่าง (B - A) เขียนเป็นตัวเลขบวก

สำเนาฉบับแรกจะถูกเก็บไว้โดยผู้ซื้อ ส่วนอีกฉบับจะถูกเก็บไว้โดยผู้ขาย

การกรอกตัวอย่าง

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจัดทำและลงนามโดยผู้ขาย แผนภาพแสดงให้เห็นว่าใบแจ้งหนี้การปรับปรุงระบุลักษณะของสินค้าและบริการ: ขาย - สำหรับผู้ขาย, ซื้อ - สำหรับผู้ซื้อ

ความแตกต่างทั้งหมดของการเตรียมรายงานล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

ตัวอย่างที่ 1. Mayak LLC ตั้งอยู่ที่: ภูมิภาคเลนินกราด, Lodeynoye Pole, st. Volodarskogo, d. XX, TIN 4711XXXXXXXX ถูกขายให้กับ Vesna LLC ซึ่งตั้งอยู่ที่ที่อยู่: ภูมิภาคเลนินกราด, Lodeynoye Pole, st. กาการินา, XX, TIN 4709XXXXXXXXX 10 โต๊ะ เกิดขึ้นเมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2559 โต๊ะขายในราคา 2,500 รูเบิลต่อคน เราออกใบแจ้งหนี้ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2559 ฉบับที่ 229

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงเพื่อลดมูลค่า

เป็นไปได้หรือไม่ที่จะเปลี่ยนแปลงเอกสารในกรณีใดบ้างที่จำเป็นและต้องทำอย่างไร

การแก้ไขใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะดำเนินการโดยผู้ขายเนื่องจากผู้ขายลงนามไว้

แก้ไขโดยไม่ต้องคอมไพล์ใหม่

ข้อผิดพลาดที่ไม่รบกวนการระบุผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมและสินค้าที่ขาย ต้นทุน อัตรา และจำนวนภาษีได้รับการแก้ไขในลักษณะปกติ ขีดฆ่าสิ่งที่ผิดและเขียนในสิ่งที่ถูกต้อง ในที่ว่างเขียนว่า “แก้ไขให้...เชื่อ” แล้วลงวันที่และรับรองลายมือชื่อผู้มีอำนาจพร้อมสำเนาใบรับรองผลการเรียน (ถ้ามี) ตัวอย่างเช่น ผู้ขายระบุ "ภูมิภาคเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก" ในที่อยู่แทน "ภูมิภาคเลนินกราด" หลังจากแก้ไขข้อผิดพลาดนี้เมื่อวันที่ 20 มีนาคม 2017 ผู้ขายขีดฆ่าคำว่า "เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก" และเขียนว่า "เลนินกราดสกายา" ไว้ด้านบน ในพื้นที่ว่างเขาเขียนว่า: "แก้ไขจาก "เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก" เป็น "เลนินกราดสกายา" เชื่อ 20/03/2017 ถัดจากลายเซ็นพร้อมใบรับรองผลการเรียนและตราประทับ (ถ้ามี) จะต้องแก้ไขสำเนาของแต่ละด้าน มิฉะนั้นจะถือว่าผิดกฎหมาย

แก้ไขด้วยการออกแบบสำเนาใหม่

การแก้ไขใบแจ้งหนี้การปรับที่ร่างขึ้นเริ่มตั้งแต่วันที่พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 มีผลบังคับใช้บนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะทำโดยผู้ขาย (รวมถึงหากมีการแจ้งเตือนเกิดขึ้น โดยผู้ซื้อเกี่ยวกับการชี้แจงใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์) โดยจัดทำสำเนาใบแจ้งหนี้การปรับค่าใช้จ่ายใหม่ตามเอกสารนี้ ในกรณีนี้ในสำเนาใหม่ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงไม่อนุญาตให้เปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ที่ระบุในบรรทัด 1 และ 1b ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่รวบรวมก่อนที่จะทำการแก้ไขและบรรทัด 1a จะถูกกรอกโดยที่อนุกรม ระบุจำนวนการแก้ไขและวันที่แก้ไข ตัวบ่งชี้ที่เหลือของสำเนาใหม่ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุง รวมถึงใหม่ (ไม่ได้กรอกในตอนแรก) หรืออัปเดต (เปลี่ยนแปลง) จะถูกระบุตามเอกสารนี้

ข้อ 6 ของส่วนที่ 2 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 26 ธันวาคม 2554 N 1137

การเปลี่ยนแปลงที่ไม่ต้องแก้ไขเอกสารหลัก

หากหน่วยงานกำกับดูแลสังเกตเห็นการพิมพ์ผิดต่อหน้าคู่สัญญาในการทำธุรกรรม การตอบสนองที่ดีที่สุดสำหรับคำขอชี้แจงคือเอกสารที่ถูกต้อง

หากยอดขายเปลี่ยนแปลงอีกครั้งเนื่องจากการแก้ไขราคาหรือปริมาณ จะมีการร่างใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่แก้ไขแล้ว ข้อมูลจากบรรทัดที่ 1 – 4 จะถูกถ่ายโอนจากบรรทัดก่อนหน้า ยกเว้น 1a บรรทัด "A" เต็มไปด้วยข้อมูลที่เกี่ยวข้องจาก "B"

ในสมุดซื้อและสมุดขาย

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะถูกลงทะเบียนใน "การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม"

พวกเขาได้รับการลงทะเบียนตามลำดับการรับและการออก:

1. ในส่วนที่ 1 “ ใบแจ้งหนี้ที่ออก” ของสมุดรายวันการบัญชีภายในวันที่ออก
2. ในส่วนที่ 2 “ ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ” ของสมุดรายวันการบัญชีภายในวันที่ได้รับ

ตารางการเชื่อมโยงข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุง บัญชีแยกประเภทการซื้อ และบัญชีแยกประเภทการขาย

	การดำเนินการ	รายละเอียดใบแจ้งหนี้การปรับปรุง	พนักงานขาย		ผู้ซื้อ
			หนังสือซื้อของ	หนังสือขาย	หนังสือซื้อของ	หนังสือขาย
1	การลดต้นทุนสินค้า	คอลัมน์ 8 บนบรรทัด "การลดลงทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด D)"	ในคอลัมน์ 16			คอลัมน์ 17, 18
			ในคอลัมน์ 15			13บี
						คอลัมน์ 14, 15
2	การเพิ่มขึ้นของต้นทุนสินค้า	คอลัมน์ 8 ในบรรทัด "การเพิ่มขึ้นทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด B)"		คอลัมน์ 17, 18	กล่องที่ 16
				13บี	กล่องที่ 15
		คอลัมน์ 5: ผลรวมของบรรทัด “B (เพิ่มขึ้น)” ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงในแง่ของต้นทุนการขายที่หักภาษีในอัตราภาษีที่เหมาะสม		คอลัมน์ 14, 15
3	เพิ่มมูลค่าในสกุลเงินต่างประเทศ	คอลัมน์ 9 ในบรรทัด "การเพิ่มขึ้นทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด B)"		กล่อง 13a,
4	มูลค่าเงินตราต่างประเทศลดลง	คอลัมน์ 9 บนบรรทัด "การลดลงทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด D)"				กล่อง 13ก

การบัญชีในสมุดซื้อ

ข้อมูลจะถูกบันทึกไว้ในสมุดซื้อหลังจากมีสิทธิในการหักเงินเกิดขึ้น

ตัวอย่างที่ 6 การเพิ่มขึ้นของยอดขาย ซื้อหนังสือของ Vesna LLC สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017

ข้อมูลที่ป้อนข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุง:

1. ลำดับที่ 12 ของวันที่ 12/01/2017 (รูปภาพหมายเลข 4): ลำดับที่ 230 ของวันที่ 20/12/2559, –, ลำดับที่ 12 ของวันที่ 12/01/2017, –, Mayak LLC, 4711XXXXXXXXXXX, 8850.00, 1350.00;
2. ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 พร้อมการแก้ไขครั้งที่ 2 เมื่อวันที่ 26/03/2560 (รูปภาพหมายเลข 6): ลำดับที่ 229 เมื่อวันที่ 20/12/2559 ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 ลำดับที่ 2 วันที่ 26/03/2017, Mayak LLC, 4711XXXXXXXXXXX, 4720.00, 720.00.

ตัวอย่างที่ 7 ยอดขายลดลง Mayak LLC ซื้อหนังสือสำหรับไตรมาสแรกของปี 2017

เมื่อยอดขายลดลง ข้อมูลเดียวกันจะถูกป้อนข้อมูลเดียวกันลงในสมุดการซื้อของผู้ขายในช่วงเวลาปัจจุบัน แต่แทนที่จะป้อนข้อมูลเกี่ยวกับผู้ขาย ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ซื้อจะถูกป้อนจากบรรทัด 3, 3b

เราป้อนข้อมูลของใบแจ้งหนี้การปรับปรุงหมายเลข 11 ลงวันที่ 12 มกราคม 2017:

• ฉบับที่ 229 ลงวันที่ 20 ธันวาคม 2559
• ฉบับที่ 11 ลงวันที่ 12 มกราคม 2560
• LLC "เวสนา"
• 4709xxxxxxxxxx
• 5900,
• 900,00.

หากจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงสมุดบัญชีการซื้อ (หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน) การยกเลิกรายการในใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะทำในแผ่นเพิ่มเติมของสมุดบัญชีการซื้อสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงได้รับการลงทะเบียน ก่อนที่จะทำการแก้ไข

คำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 N 1137 (ภาคผนวก 4 วรรค 4 ของส่วนที่ 2)

ผลรวมของตัวเลขในคอลัมน์ 16 สำหรับไตรมาสจะถูกโอนไปยังการคืนภาษี

การบัญชีในสมุดบัญชีการขาย

ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุงจะถูกป้อนลงในสมุดการขายในช่วงเวลาของการจัดทำเอกสารยืนยันข้อเท็จจริงของการเปลี่ยนแปลงมูลค่า

ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงที่จัดทำขึ้นเมื่อมีการลงทะเบียนต้นทุนเพิ่มขึ้นโดยผู้ขาย:

• ในสมุดบัญชีการขาย - หากรวบรวมก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษี
• ในสมุดบัญชีการขายเพิ่มเติม - หากรวบรวมหลังรอบระยะเวลาภาษี

หนังสือขายเพิ่มเติม

เราโอนข้อมูลจากใบแจ้งหนี้การปรับปรุงหมายเลข 12 ลงวันที่ 12 มกราคม 2560 (รูปภาพหมายเลข 4) และหมายเลข 11 พร้อมแก้ไขหมายเลข 2 ลงวันที่ 26 มีนาคม 2559 (รูปภาพหมายเลข 6):

• ลำดับที่ 12 ของวันที่ 12/01/2017 (รูปภาพหมายเลข 4): ลำดับที่ 230 ของวันที่ 20/12/2559, –, ลำดับที่ 12 ของวันที่ 12/01/2560, –, Vesna LLC, 4709XXXXXXXXXXX, 8850.00, 7500.00, 1350.00 ;
• ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 พร้อมการแก้ไขครั้งที่ 2 เมื่อวันที่ 26/03/2560 (รูปภาพหมายเลข 6): ลำดับที่ 229 เมื่อวันที่ 20/12/2559 ลำดับที่ 11 เมื่อวันที่ 12/01/2560 ลำดับที่ 2 วันที่ 26/03/2017, Vesna LLC, 4709XXXXXXXXXXX, 4720.00, 4000.00, 720.00.

การออกใบแจ้งหนี้ถือเป็นความรับผิดชอบของผู้ขาย แบบฟอร์มนี้อนุญาตให้ผู้ซื้อคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากงบประมาณได้ นอกจากนี้ผู้ซื้อมีโอกาสที่จะหักไม่เพียง แต่ ณ เวลาที่ซื้อเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเมื่อโอนเงินล่วงหน้าให้กับผู้ขายด้วย เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อแล้ว ผู้ขายจะต้องกรอกใบแจ้งหนี้ภายในห้าวันและออกให้กับผู้ชำระเงิน ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 จะมีการกรอกแบบฟอร์มใหม่ สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มใหม่พร้อมตัวอย่างการกรอกใบแจ้งหนี้ล่วงหน้าได้จากบทความด้านล่างในรูปแบบ Excel

ผู้ขายจะออกใบแจ้งหนี้ในทุกกรณีที่ได้รับเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ ยกเว้นรายการด้านล่าง:

• ของมีค่า บริการ หรืองานที่มีการชำระล่วงหน้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ค่าเหล่านี้จะถูกเก็บภาษีในอัตรา 0%;
• การผลิตสินค้า บริการ หรืองานจะใช้เวลานานกว่าหกเดือน

ระยะเวลาในการออกคือ 5 วันนับจากวันที่ได้รับเงินล่วงหน้าเข้าบัญชีธนาคารของผู้ขาย หากกำหนดเวลาตรงกับวันที่ไม่ทำงาน จะถูกโอนไปยังวันทำการถัดไป

ทำให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับความจำเป็นในการออกใบแจ้งหนี้ในกรณีที่ชำระเงินล่วงหน้าภายในห้าวัน ในกรณีนี้จำเป็นต้องกรอกแบบฟอร์มที่เป็นปัญหาหรือไม่? หน่วยงานด้านภาษีมีความเห็นว่ามีข้อผูกพันดังกล่าวอยู่ กระทรวงการคลังมีมุมมองที่แตกต่างออกไป อย่างไรก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับ Federal Tax Service ควรกรอกแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้และมอบให้กับผู้ชำระเงินล่วงหน้าจะดีกว่า

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 เป็นต้นไป มีการใช้แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่ ซึ่งได้รับการอนุมัติตามมติหมายเลข 981 เมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับแบบฟอร์มใหม่ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 จะมีการพูดคุยโดยละเอียดโดยจะมีการนำเสนอตัวอย่างการกรอกเอกสารเมื่อจัดส่ง

การเปลี่ยนแปลงในการกรอกแบบฟอร์มใหม่ ตั้งแต่ 01.10.2017:

ด้านล่างนี้คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มปัจจุบันสำหรับปี 2017 ใน Excel ได้ฟรี และตัวอย่างใบแจ้งหนี้ที่กรอกครบถ้วนสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

กรอกใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าตั้งแต่เดือนตุลาคม 2560

เมื่อมีการออกแบบฟอร์มให้กับผู้ซื้อที่เกี่ยวข้องกับการรับการชำระเงินล่วงหน้าจากเขาจะต้องกรอกด้วยวิธีพิเศษ ด้านล่างเราจะหารือในรายละเอียดว่าต้องกรอกอะไรบ้างและไม่ต้องกรอกอะไร

วิธีกรอกแบบฟอร์มตั้งแต่วันที่ 10/01/2017:

• 1 – หมายเลขแบบฟอร์มและวันที่จัดทำ ทุกอย่างชัดเจนพร้อมวันที่ - หนึ่งในห้าวันถัดไปของระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการออกใบแจ้งหนี้เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้า สำหรับหมายเลข ขอแนะนำให้คงหมายเลขต่อเนื่องเพียงหมายเลขเดียวสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกทั้งหมด ไม่จำเป็นต้องใช้คำนำหน้า A และไม่จำเป็นต้องระบุหมายเลขการชำระเงินล่วงหน้าแยกต่างหาก กฎการเติมอนุญาตให้มีการกำหนดหมายเลขสม่ำเสมอ
• 1a – หมายเลขและวันที่แก้ไข กรอกในแบบฟอร์มรองเท่านั้น
• 2-2b – รายละเอียดของผู้ขาย กรอกในลักษณะเดียวกับในการจัดส่ง c/f;
• 3 และ 4 – ไม่จำเป็นต้องกรอก เนื่องจากไม่ได้บันทึกข้อเท็จจริงของการจัดส่ง
• 5 – ต้องกรอกบรรทัด ป้อนหมายเลขและวันที่ของคำสั่งซื้อตามการชำระเงินล่วงหน้าที่นี่
• 6-6b – รายละเอียดของผู้ซื้อ ฟิลด์จะถูกกรอกโดยการเปรียบเทียบกับใบแจ้งหนี้การจัดส่ง
• 7 – ข้อมูลเกี่ยวกับสกุลเงินที่ได้รับเงินล่วงหน้า
• 8 – ไม่ได้กรอก

ในตารางแบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ใหม่ตั้งแต่วันที่ 10/01/2017 คุณต้องกรอก:

1 – ชื่อของค่า คุณสามารถระบุชื่อทั่วไปของสินค้า บริการ งานได้ หลายคนเขียนคำว่า "ล่วงหน้า" ในคอลัมน์นี้ ซึ่งไม่จำเป็น ตามกฎการเติม จำเป็นต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับรายการสินค้าคงคลัง บริการ หรืองานในฟิลด์นี้