Emlak vergisi beyannamesi vermek için son tarihler nelerdir? Emlak vergisi beyannamesi doldurma prosedürü Emlak vergisinin yıllık teslim tarihleri

Mart 2019 sonuna kadar geçmiş yıla ait yıllık emlak vergisi raporunu müfettişliğe sunmanız gerekmektedir. Bu kavrama, katkı paylarının hesaplanmasına ve ödenmesine ilişkin tüm hususlar Bölüm'de düzenlenmektedir. Rusya Federasyonu'nun 30 Vergi Kanunu.

Vergi mükellefleri, avans transferleri için üç ayda bir hesaplamalar ve yılda bir kez beyannameler hazırlar. Bu, bilançolarında vergiye tabi sabit varlıklar (FPE) bulunan tüm tüzel kişilerin sorumluluğundadır.

Sevgili okuyucular! Makale yasal sorunları çözmenin tipik yollarından bahsediyor, ancak her durum bireyseldir. Nasıl olduğunu bilmek istersen sorununuzu tam olarak çözün- bir danışmanla iletişime geçin:

BAŞVURULAR VE ÇAĞRILAR HAFTANIN 7 GÜNÜ 24 SAAT KABUL EDİLİR.

Hızlıdır ve ÜCRETSİZ!

Formun zamanında gönderilmemesi, hem şirket hem de yönetici için para cezasıyla sonuçlanacaktır.

Genel bilgi

Kurumlar vergisi beyannamesi aşağıdaki bölümlerden oluşur:

Vergi mükellefi aşağıdaki yerdeki vergi dairesine (IFTS) bir beyanda bulunur:

• Rus tüzel kişiliği yüzler;
• yabancı şirketi tescil ettiren vergi dairesi;
• bir Rus şirketinin ayrı bir bilançoyla bölgesel bölünmesi;
• Emlak;
• Birleşik Gaz Tedarik Sistemi (UGS) ile ilgili mülk;
• en büyük tüzel kişiliğin tescil yerleri.

Beyanın tüzel kişi tarafından sunulması gerekmektedir. Rusya Federasyonu vatandaşları ve Rusya'da temsilcilikleri bulunan yabancı kişiler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 373. Maddesi).

Katkının amaçları OS bakiyesinde listelenenlerdir; bunların listesi ve istisnaları Sanatta verilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 374 Vergi Kanunu. Bunun istisnası, işletim sistemi sınıflandırıcısının 1. ve 2. gruplarına ait nesnelerdir.

En büyük vergi mükelleflerinin listesi Sanatta belirtilmiştir. 83 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Belgedeki vergi tutarları OKTMO kodlarına (belediye bölgelerinin sınıflandırıcısı) göre gruplandırılmıştır.

Raporları kim hazırlıyor?

Sınıflandırıcının ilk iki grubuna ait işletim sistemi veya kendi mülkü olmayan tüzel kişiler emlak vergisini ödemekten muaftır. Bu kuruluşlar için beyanname verilmesi ve üç aylık ödemeler sağlanmamaktadır.

Bir şirketin muafiyet kapsamına giren 3-10 grup sabit kıymeti varsa, bunların amortismansız maliyeti vergiye tabi ve muaf kalemler kapsamında bölüm 2'de gösterilir.

Daha önce 2013'ten bu yana satın alınan mülkler vergiye tabi değildi ve denetim sırasında kontrol edilmiyordu. 2019 yılının başından itibaren müfettişler yardım alma hakkı veren belgeler talep edebilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 88. maddesinin 6. fıkrası).

Tüm vergi mükelleflerinin, yani vergiye tabi sabit varlıkları olan şirketlerin beyanname vermesi gerekmektedir. Artık değerleri ve sağlanan faydalar hiçbir rol oynamaz. Vergi tutarı sıfır olsa bile formu vermeniz gerekecektir.

Örnek. Hukuki danışmanlık, Sanatın 14'üncü maddesine göre vergiden muaftır. Rusya Federasyonu'nun 381 Vergi Kanunu. Ancak şirketin hem yıllık formu hem de üç aylık ödemelerin hesaplanmasını sağlaması gerekmektedir. Şirketin vergiye tabi bir nesnesi ve bundan elde ettiği bir menfaat vardır.

Doldurma prosedürü

Raporun bölümleri belirli bir sırayla tamamlanır:

Ön Sayfa	Aşağıdaki verileri içerir: Kuruluşun TIN/KPP'si; fatura donemi; Federal Vergi Servisi kodu; vergi mükellefinin adı, OKVED, iletişim telefon numarası; belge sayfalarının sayısı, başvuru sayfalarının sayısı; ödemeyi yapanın veya temsilcisinin tarihi, imzası, tam adı.
Bölüm 2	İşletim sisteminin vergiye tabi olması için ayrı olarak düzenlenir: tüzel kişiliğin bulunduğu yerde. yüzler; farklı vergi oranlarında; ayrı bölümler halinde; kuruluşun adresi dışındaki yerlerde; Formun doldurulmasına ilişkin Prosedürün 5.2. Maddesinde belirtilen diğer ayırt edici özelliklere göre. Kesit çizgileri aşağıdaki bilgileri yansıtır: 001 - türe göre özellik kodu (Prosedürün Ek 5'i); 010 - OKTMO değeri; 020-140 - üçüncü sütunda, her ayın ilk günü ve yılın son gününde (s. 140) vergiye tabi sabit kıymetlerin kalıntı değeri gösterilir, 4. sütunda - sabit kıymetlerin faydaları ile maliyeti; 141 - yıl sonunda imtiyazlı olanlar da dahil olmak üzere gayrimenkul maliyeti; 150 - varlıkların ortalama yıllık değeri: 3. sütundaki 020-140 satırlarının miktarı 13'e bölünür; 160 - fayda kodu (Prosedürün Ek 6'sı), ikinci bölüm yalnızca 2012000 koduyla verilir; 160-180, 200, 240, 250 - veriler yalnızca fayda varsa girilir; 190 - vergi matrahı (NB), 001 satırındaki değere bağlıdır: 001'e eşitse NB = (sayfa 150 – sayfa 170) * sayfa 180; başka bir kodla NB = sayfa 150 – 170. 210 - Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından belirlenen belirli bir varlık türü için vergi oranı% 2,2'den fazla olamaz; 220 - vergi tutarı = satır 190 * satır 210 / 100; 230 - üç aylık hesaplamalara göre avanslar; 260 - yurt dışında bulunan sabit kıymetler için vergi ödemiş olanlar tarafından doldurulur; 270 - Bilançodaki sabit kıymetlerin amortismana tabi tutulmamış maliyeti, bu, Sanatın 1-7. paragraflarının 4. paragraflarında belirtilen nesneleri içermez. Rusya Federasyonu'nun 374 Vergi Kanunu.
Bölüm 3	Bu bölümün tüzel kişiler tarafından doldurulması gerekmektedir. Bilançolarında kadastroya göre değeri esas alınan varlıklar bulunan kişiler. Bölüm, bir işletim sistemi için vergiyi hesaplamak üzere tasarlanmıştır, dolayısıyla bölümlerin sayısı vergiye tabi nesnelerin sayısına eşittir. OKTMO değeri 010. sayfada girilir. Kadastroya göre bina (bina) numarası 014 (015) sayfasında yansıtılmıştır. Aşağıdaki satırlar bilgi içerir: 020 - 2019 yılı başındaki kadastroya göre nesnenin maliyeti, c. vergiye tabi olmayanlar dahil (s. 025); 040 - bölüm 2'nin 160. sayfasına benzer şekilde hazırlanmış faydalar; 050 - İşletim sistemi Rusya Federasyonu'nun başka bir kuruluşunda bulunuyorsa doldurulacaktır; 060 - Not = sayfa 020 – 025; 080 - oran, maksimum %2'dir; 100 - vergi tutarı = satır 060 * 080 / 100; 110 - OKTMO'ya göre yıl için avans transfer tutarı; 070, 120, 130 - faydalara ilişkin bilgilerin girilmesi için sağlanmıştır.
Bölüm 1	Bildirinin bu kısmının ikinci ve üçüncü bölümlerden sonra doldurulması daha doğrudur. Vergi tutarları OKTMO kodlarına göre gruplandırılmalıdır - sayfa 010. Her biri için transfer için karşılık gelen BCC girilir - sayfa 020. Vergi tutarı (s. 030), yıl için hesaplanan vergiden peşin ödenen tutarların çıkarılmasıyla hesaplanır. Yani ikinci bölümün 220 ve 230. sayfaları ile üçüncü bölümün 100 ve 110. sayfaları arasındaki farktır bu. Toplam tutar fazla ödemeyi yansıtıyorsa 040. sayfada eksi işareti olmadan gösterilir, 030. sayfa boş kalacaktır.

Kurumsal emlak vergisi beyannamesi örneği

Rusya Federasyonu'nda daimi temsilciliği bulunmayan yabancı şirketler başlık sayfasını ve 1. ve 3. bölümleri doldurur. Diğer tüm tüzel kişiler başlık sayfasını ve ilk iki bölümü doldurur. Beyanname formunu Federal Vergi Servisi Kararının Ek 4'ünde bulabilirsiniz. Tasarımının bir örneği, bir Rus küçük şirketi olan Znamya LLC örneği kullanılarak sunulmuştur.

Kapak sayfası, kuruluş ve raporlama dönemi hakkında arka plan bilgilerini içerir. Bir yıla eşit olan vergi dönemi “34” koduna sahiptir. Kayıt yerindeki tüzel kişilik kodu Prosedürün Ek 3'ünden seçilir. Örneğin Rus şirketleri için en büyükleri hariç “214” değerine sahiptir.

Bir sonraki adım 2. bölümdeki göstergeleri doldurmaktır. Vergiyi doğrudan hesaplar. En üstte, Prosedürün Ek 5'ine uygun olarak mülkiyet kodunu yansıtırlar. 020-140 satırları, solda belirtilen tarih itibarıyla sabit kıymetlerin amortismana tabi tutulmamış maliyetini içerir. Bu, vergiyi hesaplamak için temel verilerdir.

150. satır, varlıkların ortalama yıllık değerini kaydeder; bu, 020-140 satırlarının toplamının 13'e bölünmesidir. Örnekte, 150. satır = 675.000 / 13 = 51.923 ruble.

Kuruluşun imtiyazlı sabit varlıkları yoktur, bu nedenle sayfa 150 = sayfa 190. Oran% 2,2, ardından vergi = 51923 *% 2,2 = 1.142. İlk 3 çeyrek için 890 ruble peşin ödendi.

Emlak vergisi beyannamesi doldurma örneği:

Belgenin vergi dairesine sunulması

Diğer raporlarda olduğu gibi kurumsal emlak vergisi beyanının da son teslim tarihi vardır. Gecikme halinde kuruluşa idari ceza uygulanacaktır.

Bölgesel otoriteler, üç aylık ödemeler için ödeme limitlerini bağımsız olarak belirleme hakkına sahiptir ancak yıllık beyanın bir sonraki yılın ilk çeyreğinin sonundan önce sunulması gerekmektedir.

Formu Federal Vergi Hizmetine göndermeden önce, kontrol oranlarını kullanarak hazırlığının doğruluğunu izlemeniz gerekir. Beyanname kontrol edilirken vergi makamları tarafından kullanılırlar. Bu önlem, formu gönderenlerin yanlış bilgi vermeleri ve yeniden yapmaları gereken cezalardan kaçınmalarına yardımcı olacaktır.

2019'dan bu yana, en büyük tüzel kişiler, Rusya Federasyonu'nun bir bölgesinde bulunan tüm sabit varlıklar için tek bir beyanname hazırlayabilmektedir.

Federal ölçekte en büyüğü, yılda 1 milyar rubleden fazla transfer eden şirketlerdir. vergiler ve 20 milyar rubleden fazla var. gelir. Askeri-endüstriyel kompleks, iletişim hizmetleri vb. gibi belirli endüstriler için, bunları en büyük olarak sınıflandırmak üzere diğer parametreler seçilebilir.

Bölgesel düzeyde, geliri 2 milyar rublenin üzerinde olan kuruluş en büyüğüdür. Bu tür şirketlerin genellikle ülkede çok sayıda şubesi ve temsilciliği vardır. Mülkleri farklı vergi makamları tarafından kontrol edilmektedir.

İşveren hazırlanan beyanı Federal Vergi Hizmetine çeşitli şekillerde sunabilir:

• Şahsen;
• bir vekil aracılığıyla;
• posta ile;
• internet aracılığıyla.

Artık en uygun ve yaygın seçenek formu telekomünikasyon kanalları aracılığıyla göndermektir. Yüklenici doldurulmuş formu doğrudan şirketin ofisinden gönderir.

Öncelikle uzman bir şirketle anlaşma yapmalısınız. Gerekli programı yükleyecek ve bir EDS (dijital imza) düzenleyecektir. Bu hizmetler için periyodik bir ücret alınmaktadır.

100'den fazla çalışanı olan kuruluşlar için beyannamenin elektronik ortamda gönderilmesi zorunludur.

Formu indir

Emlak vergisi formunu çevrimiçi kaynaklardan indirebilirsiniz.

Hizmet ayrıca ziyaretçilere raporla ilgili temel bilgileri de sağlar:

• mevcut hesaplamayı hangi belge onayladı;
• vergiye tabi dönem;
• teslimat için son tarih;
• gerekli BCC;
• derleme gereksinimleri.

Portal şunları yapmanızı sağlar:

• bir beyan oluşturun;
• elektronik bir dosya hazırlamak;
• hatalar için bir testten geçmek;
• doldurulmuş formu yazdırın;
• doldurduğunuz formu internet üzerinden gönderin.

Sıfır raporlama göndermem gerekiyor mu?

Mülkiyetle ilgili sıfır rapor sunma ihtiyacı sorununu çözmek için, 2009 yılında Rus mevzuatında meydana gelen değişiklikleri hatırlamak gerekir.

30 Ekim 2009 tarih ve 242-FZ sayılı Kanun, emlak vergisi mükellefi kavramına açıklık getirmiştir. Maddesinde yer almaktadır. 373NK. Bunlar, Sanat uyarınca vergiye tabi varlıklara sahip olan tüzel kişilerdir. 374NK. Bu prosedür 2010 yılından beri yürürlüktedir.

Mülk, aşağıdakileri içeren tüm muhasebe kurallarına uygun olarak şirketin bilançosunda sabit kıymetler olarak bulunmalıdır:

• taşınır ve taşınmaz;
• belirli bir süre için kullanım (mülkiyet, elden çıkarma) için devredilen;
• bir mütevelli tarafından yönetilir;
• ortak bir işe yatırım yaptı.

Maliye Bakanlığı'nın 23 Eylül 2011 tarih ve 03-05-05-01/74 sayılı açıklamaları önemli bir sonuç içeriyor: 2010 yılından bu yana emlak vergisine tabi olmayan şirketler bu verginin mükellefi değil. Federal Vergi Hizmetine sıfır beyanı ve üç aylık hesaplamalar sunmaları gerekmez.

Aynı yaklaşım, Sanatın 8. paragrafına göre. Vergi Kanunu'nun 374'ü, Hükümet tarafından 01.01.02 tarih ve 1 sayılı Kararda kabul edilen OS Sınıflandırıcısına göre birinci ve ikinci amortisman grubunun nesneleri için geçerlidir. Bunlar ağırlıklı olarak aktif olarak kullanılan ve ömrü 1 ila 3 yıl arasında değişen taşınır malları içermektedir.

Kurumsal emlak vergisi, şirketlerin taşınır ve taşınmaz mal varlıkları üzerinden alınmaktadır. Ödeme yapanlar yalnızca yerli işletmeler değil aynı zamanda yabancı kuruluşlar da olabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374. Maddesi). Vergi Kanununun 30. Bölümü, emlak vergisi hesaplama prosedürünün yanı sıra, bu konuda raporların sunulması için son tarihleri ​​de düzenlemektedir. Hesaplanan vergi yükümlülükleri için, ticari kuruluşların Federal Vergi Servisi'ne bir emlak vergisi beyanı sunmaları ve ayrıca avans ödemelerine ilişkin üç aylık hesaplamaları (bölgesel mevzuat tarafından vergi avansları öngörülmüşse) sunmaları gerekir.

Emlak vergisi: son raporlama tarihi – 2018

Emlak vergisinin vergi dönemi bir takvim yılına eşit olup, raporlama dönemleri üç aylık, altı aylık ve 9 aylıktır. Beyanname, vergi yılının sonuçlarına göre Federal Vergi Servisi'ne sunulur ve bir sonraki raporlama döneminin sonunda avans transferlerine ilişkin hesaplamalar sunulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. maddesinin 1. fıkrası).

Beyanname Federal Vergi Dairesi departmanına sunulabilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. maddesinin 1. fıkrası):

• Şirketin bulunduğu yere göre;
• bir veya daha fazla ayrı bölümün konumuna göre (bu bölümlerin ana işletmeden ayrı bir bilanço oluşturması şartıyla);
• vergiye tabi nesnenin yeri dikkate alınarak (her bir taşınmaz varlık ayrı ayrı);
• UGSS'yi (birleşik gaz tedarik sistemi) oluşturan varlıkların bulunduğu bölgeye referansla.

Kuruluşun en büyük şirketlerden biri olması durumunda, beyan formları en büyük vergi mükellefi statüsünün belirlendiği yere kendisi tarafından sunulur.

Vergi raporlarının sunulması için son tarihler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 30. Bölümünde belirlenen sınırlar dahilinde Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasalarına göre ayarlanabilir, bu nedenle vergi mükelleflerinin kendi bölgelerinde yürürlükte olan son tarihleri ​​​​açıklığa kavuşturmaları gerekir.

Sanatın 3. paragrafında. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386'sı, vergi dönemlerinin sonunda şirketlerin mülk varlıklarına ilişkin vergi yükümlülüklerini hesaplaması ve yapılan tahakkuklarla ilgili bilgileri bir sonraki raporlama yılının 30 Mart tarihine kadar düzenleyici otoriteye iletmesi gerektiğini belirtmektedir.

Geçtiğimiz 2017 yılına ait emlak vergisi beyannamelerinin 2018 yılı için son teslim tarihi geçmiş olup, 30 Mart'a kadar verilmesi gerekiyordu. 2018 yılı beyannamesinin en geç 1 Nisan 2019 tarihine kadar (30 Mart Cumartesi gününe denk geldiği için) vergi dairesine sunulması gerekmektedir.

Beyanname formunun güncellenmiş örneği, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 31.03.2017 tarihli ММВ-7-21/271@ sayılı emriyle onaylandı.

Peşin transferlere ilişkin uzlaşmalarla ilgili olarak, Sanatın 2. fıkrasındaki normlara odaklanmak gerekir. Rusya Federasyonu'nun 386 Vergi Kanunu. Bölgesel yasanın emlak vergisi avanslarının ödenmesini öngörmesi durumunda, 2018 de dahil olmak üzere raporların son teslim tarihi, raporlama aralığının bitiminden sonraki 30. güne denk gelir:

• 1. çeyreğe ilişkin avans ödemesinin hesaplanması en geç 3 Mayıs 2018 tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır (son tarih, Mayıs Günü tatili nedeniyle ertelenmiştir);
• Altı ayın sonuçları hesaplamalara yansıtılır ve 30 Temmuz 2018 tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine sunulur. dahil;
• 9 aylık hesaplamalar en geç 30 Ekim 2018 tarihine kadar vergi dairesine sunulur.

Peşin ödemeleri hesaplama formu, Federal Vergi Servisi'nin 31 Mart 2017 tarihli ММВ-7-21/271@ sayılı beyannameyle aynı emriyle onaylandı. 2017 yılında şirketlere hesaplamaları doldurma hakkı verildi. eski tip olup, 2018 dönemlerine ait tahakkuk eden vergi yükümlülükleri için hesaplamaların yeni bir şablon kullanılarak yapılması gerekmektedir.

Emlak vergisi raporlama formlarının Vergi Kanunu tarafından belirlenen vergi makamlarına gönderilmesi için son tarihler yalnızca iki durumda ayarlanır:

• Vergi Kanununda değişiklikler yapılmış;
• beyannamenin veya avans ödemesinin hazırlanması ve gönderilmesi için son günün, çalışma dışı bir güne (hafta sonu veya resmi tatil) denk gelmesi.

Belirlenen son tarihler, vergi matrahını nasıl belirlediklerine bakılmaksızın (vergiye tabi mülkün kadastro veya ortalama yıllık değerine dayalı olarak) tüm ticari kuruluşlar için aynıdır. Gecikme, şirketi beyannameye göre ödenmemiş vergi miktarının% 5-30'u kadar, ancak 1000 rubleden az olmamak üzere para cezasıyla tehdit ediyor. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi). Yetkililer 300 ila 500 ruble arasında para cezasıyla cezalandırılacak. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.5. Maddesi).

2017 yılı raporlama kampanyası 2018 yılının ilk aylarında sürüyor ve kuruluşlar için Nisan ayına, girişimciler için Mayıs ayına kadar sona eriyor. Raporlamanın bileşimi kuruluşun vergi rejimine göre belirlenir.

1. 2017 yılı mali tablolarının sunulması için son tarihler.

   Küçük işletmeler için muhasebe tabloları Bilanço ve Gelir Tablosudur. 2017 yılı muhasebe beyanları Federal Vergi Hizmetine sunulmalıdır en geç 2 Nisan 2018

   Muhasebe beyanlarının aynı zamanda istatistik otoritelerine (Rosstat) de sunulması gerekmektedir. 2 Nisan 2018'e kadar.

   Mali tabloların sunulma yöntemine ilişkin herhangi bir kısıtlama bulunmadığından, hem elektronik hem de basılı olarak sunulabilirler.

   Bireysel girişimcilerin muhasebe kayıtlarını tutmaları ve mali tablolar hazırlamaları zorunlu değildir.

2. Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler.

3. Sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların 2017 yılının 4. çeyreği için Federal Vergi Servisi'ne (DAM) gönderilmesi için son tarih.

   2017 yılından bu yana sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesi prosedüründe değişiklikler olmuştur. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun yeni bölümü olan “Sigorta primleri” ile düzenlenmektedir. 2017 yılından bu yana emeklilik, sağlık ve sosyal sigorta katkıları Federal Vergi Servisi'nin idaresi altında aktarılmaktadır.

   2017 yılının 4. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin hesaplanması Federal Vergi Hizmetine zamanında sunulmalıdır. 30 Ocak 2018'e kadar.

4. 2017 yılının 4. çeyreğine ilişkin raporların fonlara sunulması için son tarihler.

   Tüm kuruluşlar bütçe dışı fonlara rapor hazırlar ve sunar. Bu raporlar aynı zamanda çalışanı olan ve işveren olarak kayıtlı bireysel girişimciler tarafından da sunulmaktadır. 4. çeyrekte kayıtlı çalışan yoksa kuruluşların sıfır rapor sunması gerekir. Bireysel girişimciler çalışanların yokluğunda sıfır rapor sunmamalıdır.

   Ortalama çalışan sayısı 25 kişiyi aşan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin, telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik ortamda fonlara bildirimde bulunmaları gerekiyor.

   1. 2017 yılı 4. çeyreğine ilişkin raporların FSS'ye (Sosyal Sigortalar Fonu) gönderilmesi için son tarih:

      1. Form 4-FSS

         • Kağıtta: en geç 22 Ocak 2018
         • Elektronik: en geç 25 Ocak 2018

      2. Ana faaliyetin onayı

         • Başlıca faaliyet türünü gösteren beyan
         • Ana ekonomik faaliyet türünü hesaplamayla doğrulayan sertifika
         • 2017 yılı mali tablolarına ilişkin açıklayıcı notun bir kopyası. (Küçük işletmeler açıklayıcı not sunmamaktadır)

   2. 2016 yılının 4. çeyreğine ilişkin raporların Emeklilik Fonu'na (PFR) gönderilmesi için son tarih:

      1. SZV-M Formu Sigortalılara ilişkin bilgiler

         SZV-M Formu, raporlama ayını takip eden ayın 15'inci gününe kadar gönderilmelidir. Aralık 2017 için SZV-M vade tarihi – 15 Ocak 2018'e kadar.

      2. SZV-STAZH Formu Sigortalı kişilerin sigorta deneyimine ilişkin bilgiler

      3. EDV-1 Kişiselleştirilmiş kayıtların tutulması amacıyla Emekli Sandığı'na devredilen sigortalıya ilişkin bilgiler

      4. Sigorta primlerinin fonlara ödenmesi için son tarihler

         Fonlara sigorta katkı payları, katkı paylarının hesaplandığı ayı takip eden ayın en geç 15'inci gününe kadar aylık olarak ödenmelidir. Ödeme süresinin hafta sonuna veya tatil gününe denk gelmesi halinde, son ödeme tarihi, onu takip eden bir sonraki iş günü olarak kabul edilir.

         2017 yılının 4. çeyreğinde fonlara katkı paylarının ödenmesi için son tarihler. ve 2017 yılının 4. çeyreği için Daha sonra değil: 16 Ekim (Eylül için), 15 Kasım (Ekim için), 15 Aralık (Kasım için), 15 Ocak (Aralık için).

5. 2017 yılı vergi raporlarının sunulması ve vergi ödenmesi için son tarihler (2017 yılının 4. çeyreği için)

   Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, her vergi için kendi son tarihlerini belirler.

   1. 2017 için basitleştirilmiş tek beyan

      Tek (basitleştirilmiş) vergi beyannamesi sunma hakkı, raporlama (vergi) döneminde aynı anda aşağıdakileri gerçekleştiren kuruluşlar ve girişimciler için geçerlidir:

      • cari hesaplarda ve kasada fon hareketi yoktu;
      • ödeyici olarak kabul edildikleri vergiler için hiçbir vergilendirme nesnesi yoktu.

      Tek bir (basitleştirilmiş) vergi beyannamesi, bireyin kuruluşunun veya ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine, süresi dolan üç aylık, altı aylık, 9 aylık veya takvim yılını takip eden ayın en geç 20'nci gününe kadar sunulur. . (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 80. Maddesi)

   2. 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemini uygularken raporların sunulması ve vergilerin ödenmesi için son tarihler.

      Vergi mükellefleri - kuruluşlar 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi beyannamesi sunmalıdır en geç 2 Nisan 2018 tarihine kadar.

      Vergi mükellefleri - bireysel girişimciler 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi beyannamesi sunmalıdır en geç 30 Nisan 2018. Ancak bu bir izin günü olduğundan, son tarih bir sonraki iş gününe ertelenir, yani: 3 Mayıs 2018 itibarıyla.

      Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergi, vergi beyannamesi vermek için belirlenen son tarihe kadar ödenir.

      Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminin ödenmesi için son tarih en geç 3 Mayıs 2018 tarihine kadar.

      “Basitleştirilmiş”in KDV'den (kısıtlamalar vardır), gelir vergisinden (kısıtlamalar vardır) ve emlak vergisinden muaf olduğunu hatırlatırız. Basitleştirilmiş girişimciler de kişisel gelir vergisinden muaftır ("basitleştirilmiş" faaliyetlerden elde edilen gelir açısından).

      Diğer vergiler, vergi ve harçlara ilişkin mevzuata uygun olarak "basitleştirilmiş" sakinler tarafından olağan şekilde ödenir.

   3. UTII başvurusu sırasında raporların sunulması için son tarihler, 2017 yılının 4. çeyreği için UTII ödemesi için son tarihler.

      UTII ödeyenlerin üç ayda bir vergi beyannamesi vermeleri ve vergi ödemeleri gerekmektedir. 2017 yılının 4. çeyreği için UTII bildiriminin sunulması için son tarih: en geç 22 Ocak 2018.

      (Madde 346.32, 05.08.2000 N 117-FZ tarihli “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu (İkinci Bölüm)” (03.12.2012 tarihinde değiştirildiği şekliyle):

      Tek verginin ödemesi, vergi dönemi sonuçlarına göre vergi mükellefi tarafından en geç bir sonraki vergi döneminin ilk ayının 25'inci gününe kadar yapılır.

      Vergi dönemi sonuçlarına göre vergi beyannameleri, vergi mükellefleri tarafından en geç bir sonraki vergi döneminin ilk ayının 20'nci gününe kadar vergi makamlarına sunulur.)

   4. KDV beyannamelerinin verilmesi için son tarihler, 2017 yılının 4. çeyreği için KDV ödemesi için son tarihler.

      2017 yılı 4. çeyreği için KDV ödeme son tarihi: 25 Ocak, 26 Şubat, 26 Mart 2018. (2017 yılı 4. çeyreği için tahakkuk eden vergi tutarının 1/3'ü).

   5. Gelir vergisi raporlarının teslimi için son tarihler, 2017 yılı gelir vergisi ödemesi için son tarihler (2017 yılının 4. çeyreği)

      Emlak vergisi - ana makalelerden biri Devlet bütçesine gelir. Rusya Federasyonu vergi makamları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca bireylerin ve tüzel kişilerin sahip olduğu mülklerden kesintiler toplamaktadır.

      Tüm nesnelerin vergiye tabi olmadığını belirtmekte fayda var. Bunu yapmak için, vergi mevzuatına göre sabit varlıklara veya maddi varlıklara yapılan karlı yatırımlara ait olarak sınıflandırılmaları gerekir.

      Aslında, ana mülk türleri gayrimenkuldür, ancak taşınır mülkler de (bazı durumlarda) vergiye tabidir. Federal Vergi Servisi yetkililerinin, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca kesinti talep edeceği zorunlu nesne türleri şunlardır:

      1. İmtiyaz sözleşmesi kapsamında alındı. Bir şeyin mülkiyetinin, o nesnenin restorasyonu ve yeniden inşası sorumluluğunu üstlenen kişi veya kuruluşlara devredilmesini sağlayan bir prosedürdür.
      2. Bu prosedür kapsamında geçici mülkiyete devredilecek veya halihazırda devredilecek. Bu aynı zamanda emanetin kullanımını, bir nesnenin elden çıkarılmasını ve Rusya Federasyonu topraklarında veya yurtdışında ortak faaliyetleri de içerir.
      3. Yurt dışından satın alınan ve kullanılan nesneler.

      Vergiye tabi gayrimenkullere gelince: hem binaları hem de yapıları içerir. Aslında yasa koyucu, kendilerine (yapılara) zarar vermeden aktarılması imkansız olan tüm nesneleri bu kategoride tanımlamıştır.

      Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca inşaat projeleri (işletmeye alınmamış) ve arsalar için emlak vergisi ödenmemektedir. Arazilerin vergilendirilmesi ayrı bir prosedüre göre yapılır ve tamamlanmamış yapı ve binalar kanunen mülk sayılmaz.

      Bu arada konut binaları da bu kategoriye girebilir. Bu, bir tüzel kişiliğin veya kuruluşun daha fazla satış için bir ev / daire satın alması durumunda mümkündür. Bu durumda, beyannamede bu nesne 41. "Mallar" sütununda listelenecektir.

      Bu durumda kesintileri hesaplamanın ana değeri: kadastro değeri ve bölgesel/yerel yasalar, kuruluşlar tarafından edinilen konutların vergiye tabi olarak dahil edilmesini onaylamalıdır. Ancak bu tür yasalar bölgesel (bölgesel) düzeyde kabul edilmemişse, bu tür nesneler bildirgeye dahil edilmez.

      Yukarıdakileri özetlersek, vergiler şunlara uygulanır::

      1. Sabit varlıklar. Kullanım ömrü bir yıldan fazla olan, üretimde veya yönetimde kullanılması amaçlanan nesnelerdir. Gayrimenkul satılık olmayabilir ve gelecekte gelir getirme potansiyeline sahip olabilir. Buna kiralık mülkler de dahildir. Bunlar şunları içerir: çalışma makineleri, endüstriyel ve diğer ekipmanlar, aletler ve cihazlar, ulaşım, bilgi işlem cihazları, ev eşyaları, çevre yönetim tesisleri, arazi parsellerinin radikal iyileştirilmesine yönelik harcamalar ("sermaye yatırımları" olarak adlandırılır).
      2. Konut binaları ve evler.

      İstisnalar ve avantajlar

      Kuralların bir takım istisnaları vardır. Madde 4 Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374'ü vergilendirilmeyen nesnelerin listesini düzenlemektedir. Yasa koyucu şunları içerir:

      Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 381. Maddesinde bir dizi vergi avantajı sağlamaktadır. Ekonomi sektörlerinin ve sosyal alanların gelişmesi için yaratılan koşullara ek olarak, yasanın bu bölümü, şirket mülkiyeti haline gelmediği sürece, bilançosu taşınır mülk içeren hemen hemen her kuruluşa katkıların azaltılmasını mümkün kılmaktadır. başka bir tüzel kişiliğin tasfiyesi veya ortak faaliyet yürüten kişiler arasındaki bir işlemin sonucu. Eğer bunu yapmak da imkansızdır standart şirket yeniden yapılanması(örneğin, kapalı bir anonim şirketten LLC'ye).

      Tercihli kategoriye, kuruluşla ilişkili olarak birbirine bağımlı olmayan bir aracı aracılığıyla edinilen mülkler de dahildir.

      Doldurma talimatları

      Rusya Federasyonu'nun mevcut Vergi Kanunu tarafından onaylanan güncel formu kullanarak emlak vergisi beyannamesini doldurmak için önce şunları yapmalısınız: şirket hakkında doğru bilgi verin. Bunları, bir kuruluşu veya şirketi vergi mükellefi olarak kaydederken verilen kurucu belgelerde bulabilirsiniz.

      Belgenin bölümleri şablonda göründükleri sırayla tamamlanmadı. Öncelikle üçüncü (son) bölüme, daha sonra ikinciye ve son olarak birinciye bilgi girmeye başlamalısınız.

      Üçüncü bölüm makalenin 1. bölümünde listelenen her bir mülk parçası için düzenlenmelidir. Bu durumda vergi oranı mülkün tahmini kadastro değeri ile çarpılır. Her biri ayrı bir sayfada anlatılmıştır.

      Üçüncü bölümün sayfalarının her biri aynı şekilde tasarlanmıştır ve gayrimenkul objeleri hakkında az miktarda veri içermektedir:

      • OKMTO kodu;
      • kadastro numarası;
      • kadastro değeri;
      • kadastro değerinin vergiden muaf payı;
      • vergi avantajı kodu (varsa);
      • vergi oranı;
      • raporlama dönemine ilişkin vergi ve avans ödemelerinin tutarları.

      Üçüncü sayfada, ilk bölümle ilgili önemli bilgilerin belirtildiğini de belirtmekte fayda var: Şirketin veya kişinin TIN ve KPP'si.

      İçinde ikinci bölüm Ayrı sayfalarda yalnızca farklı OKTMO kodlarına sahip vergilendirme nesnelerini açıklamaya değer. Son zamanlarda Federal Vergi Servisi web sitesi www.nalog.ru'da OKTMO ve OKATO'nun uyumluluğuna ilişkin bilgileri kolayca bulabilirsiniz.

      OKTMO, yerel eğitimle ve doğrudan vergiye tabi nesnenin bulunduğu yerle ilgili birkaç bölümden oluşur. İlk bölüm şunlardan oluşmaktadır: 8 karakter. İkinci bölümde - 11 karakter Belediyeyi ve yerleşim yerini tanımlayan.

      İkinci bölümde, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu kapsamında kuruluşa sağlanan vergi avantajları hakkında ek bilgi verilmekte ve makalenin ilk bölümünde anlatılmaktadır. Kanuna göre vergi oranının düşürüldüğü tüm nesneler burada ayrı ayrı belirtilmektedir.

      İkinci bölüm ayrıca şunları içerir: taşınır ve taşınmaz mal kanunları, vergiye tabidir (yukarıda açıklanan nüanslara tabidir). Ayrıca şunları da belirtti:

      • raporlama dönemi için mülkün ortalama yıllık değeri;
      • vergi avantajı kodları (varsa);
      • vergiye tabi olmayan mülklerin ortalama yıllık toplam değeri (varsa);
      • vergi matrahı;
      • vergi oranı;
      • vergi tutarı (bölüm 1'den);
      • avans ödemelerinin hacmi;
      • sabit kıymetlerin takvim yılı sonu itibarıyla kalıntı değeri;
      • Bir tüzel kişiliğin TIN ve KPP'si.

      Birinci kısım raporlama döneminin sonuçlarına göre Federal Vergi Hizmetine yapılan ödeme miktarına ilişkin nihai verileri yansıtır. Burada bilgi verilmektedir:

      • düzeltme numarası;
      • vergiye tabi dönem;
      • raporlama yılı;
      • vergi dairesinin yeri;
      • Federal Vergi Hizmetinin bölgesel şubesinin bireysel numarası;
      • şirket adı (tam);
      • ekonomik faaliyet türü kodu (OKVED);
      • iletişim numarası;
      • beyanda belirtilen bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini teyit eden kişinin adı;
      • imza;
      • belgenin hazırlanma tarihi.

      Olası nüanslar

      Üçüncü bölüm, kadastro değerlerine göre ödemelerin hesaplandığı nesneleri gösterir. Bunlar şunları içerir:

      • kuruluşun sabit varlıklarının bilançosunda yer almayan konut binaları;
      • Rusya Federasyonu topraklarında daimi temsilciliği bulunmayan yabancı şirketlerin gayrimenkulleri;
      • konut dışı gayrimenkuller: ofisler, catering kuruluşları, perakende satış mağazaları ve diğerleri;
      • alışveriş merkezlerinin yanı sıra idari ve iş binaları.

      Raporlama döneminde listedeki nesnelerin şirket bilançosuna eklenmesi durumunda, hesaplanan katsayı. Nesnenin sahiplik süresinden (ay cinsinden) hesaplanır ve 12'ye (takvim yılının ay sayısı) bölünür. Mülkün devri 15. günden sonra gerçekleşmişse, hesaplama sırasında ayın dolu olduğu kabul edilir.

      Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunda kadastro gayrimenkul listesinin değiştiği bir durumda, geçen yıl beyannamenin üçüncü bölümünde yer alan nesne ikinciye (veya tam tersi) devredilir.

      Emlak vergisi beyannamesinin sunulması gereken Federal Vergi Hizmetinin seçimi özel ilgiyi hak ediyor. Yalnızca kuruluşun rapor verdiği Federal Vergi Servisi şubesi bu şekilde hareket edebilir. Bu tür veriler yapının resmi web sitesinde bağlantı aracılığıyla sağlanmaktadır. Şirket bilançosunun şirketin ayrı bölümlerine ait nesneleri içermesi halinde beyanname kayıtlı olduğu şubeye gönderilir.

      Gayrimenkule gelince, vergi beyannamelerinin yalnızca mülkün bulunduğu bölgeye veya bölgeye coğrafi olarak hizmet veren Federal Vergi Servisi şubesi tarafından kabul edilmesine izin verilir. Federal Vergi Hizmetinin akredite şubelerine ilişkin veriler yukarıdaki paragrafta verilen bağlantıdan alınabilir. Federal Vergi Servisi'nin yalnızca bir şubesine beyanda bulunmak, yalnızca mülkün tamamının şirketin merkez ofisinde bulunması durumunda mümkündür.

      Şartlar ve dönemler

      Mülk sahibi olarak tanınan tüm şirketlerin vergi ödemesi ve bağımsız olarak Federal Vergi Hizmetinin bölgesel yetkililerine rapor hazırlaması/sunması gerekir. 2018-2019'da son tarihler aşağıdaki gibidir:
      

      • 2018 için - 29 Mart'a kadar;
      • 2019'un ilk çeyreği için - 30 Nisan'a kadar;
      • 2019'un ilk yarısı için - 31 Temmuz'a kadar;
      • 2019'un 9 ayı boyunca - 31 Ekim'e kadar.

      Ayrıca, Rusya Federasyonu'nun bir konusunun karar verme yetkisi dahilindedir. ara rapor sunma muafiyeti. Ancak bu, nihai yıllık beyanname için geçerli değildir - bunu Federal Vergi Hizmetine sunma yükümlülüğü, istisnasız tüm kuruluşlar ve bireyler için Rusya Federasyonu Vergi Kanununda federal düzeyde yer almaktadır.

      Vergi hesaplamaları birkaç dönem için sunulur:

      • ocak ayından mart ayına kadar;
      • Ocak'tan Haziran'a kadar;
      • Ocak ayından Eylül ayına kadar.

      Yıl sonunda üretilir beyannamenin hazırlanması ve sunulması. Bilançolarında sabit varlık bulunan tüm kişi ve kuruluşlar için oluşturulması zorunludur.

      2018 yılı mülk beyanının, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 386. maddesinde öngörülen Mart ayının son gününden önce sunulması gerekmektedir.

      Elektronik olarak bildirimde bulunmanın yasa koyucu tarafından da sağlandığını, ancak yalnızca yıllık ortalama çalışan sayısı 100'ün üzerinde olan şirketler için sağlandığını belirtmekte fayda var.

      Sorumluluk tedbirleri

      Kanun koyucu, yalnızca raporlama dönemine (takvim yılı) ilişkin beyanın geç sunulması durumunda ceza öngörmektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. maddesine göre, vergi hesaplamalarının çeyrek, altı ay veya 9 ay gecikmesinden sorumlu tutulamaz. Ancak beyanın geç verilmesi durumunda iki tür sorumluluk söz konusudur:

      1. Vergi. Para cezası 200 ruble (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 126. Maddesi).
      2. Yönetim. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.6. Maddesi uyarınca bir yetkili veya kurucu için 300 ila 500 ruble tutarında para cezası.

      Sadece para cezasına çarptırılabileceğinizi belirtmekte fayda var. emlak vergisinin ödenmemesi veya eksik ödenmesi. Peşin ödemeler, büyüklüğüne bakılmaksızın bu tür yaptırımlara tabi değildir. Para cezası, vergi mükellefinin Mart ayı sonuna kadar (beyannamenin doldurulması için son tarih) aktarması gereken tutara göre hesaplanır - 030 numaralı sütunda belirtilir ve 220 numaralı sütunlardaki göstergeler arasındaki farka eşit olmalıdır. İkinci bölümün 230.

      Koşul karşılanmazsa, Federal Vergi Hizmetinin bölgesel olarak yetkili şubesi tüm noktalarda daha doğru veriler talep edecek ve kuruluş temsilcisinin resmi yanıtına dayanarak bir karar verecektir.

      Vergilerin ödenmemesi hem idari hem de cezai sorumluluğa neden olabilir. İhlalin cezası ise 20% beyanda belirtilen miktardan. Koşullar kasıtlı kaçmayı gösteriyorsa oran artar. 40% .

      Raporlama dönemlerinin sonuçlarına göre, kuruluşlar avans ödemeleri için hesaplamalar sunmalıdır (24 Kasım 2011 tarih ve ММВ-7-11/895 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri Ek No. 4). Ve yılın sonunda - bir deklarasyon.

      Bu arada, vergi dairesi yeni beyan ve hesaplama formlarını onayladı (31 Mart 2017 tarihli ve ММВ-7-21/271@ sayılı Federal Vergi Dairesi Emri). Yeni forma göre beyanın 2017 yılı sonuçlarına göre ve hesaplamanın ise 2018 yılının ilk çeyreğinin sonuçlarına göre sunulması gerekmektedir. Ancak güncellenen hesaplama artık kullanılabilir (Federal Vergi Servisi'nin 14 Nisan 2017 tarihli ve BS-4-21/7139@ sayılı Mektubu).

      Emlak vergisinde vergi dönemi

      Kurumsal emlak vergisi için vergi dönemi bir takvim yılıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 379. Maddesinin 1. Maddesi).

      Kurumsal emlak vergisi raporlama dönemi

      Emlak vergisi raporlama dönemleri, verginin hesaplandığı kuruluşun mülkünün değerine göre değişir:

      Raporlamada emlak vergisi için hangi raporlama dönemi belirtilmelidir?

      Bir kuruluşun, vergisi hem ortalama yıllık değere hem de kadastro değerine göre hesaplanan mülk sahibi olabileceği gerçeği nedeniyle, muhasebecilerin bir sorusu var: Hesaplamada hangi raporlama dönemi belirtilmelidir? Sonuçta, bu tür mülklerin farklı raporlama dönemleri vardır ve mevcut hesaplama formunu doldurma prosedürü, yalnızca ortalama yıllık değere (1. çeyrek, yılın 1. yarısı, 9 ay) dayalı olarak vergilendirilen mülkler için raporlama dönemlerinin belirtilmesini içerir.

      Bu nedenle, Federal Vergi Servisi, hesaplama formu ve doldurma prosedürü güncellenene kadar, tüm mükelleflerin kurumsal emlak vergisi raporlama dönemini yansıtan aşağıdaki kodları belirtmeleri önerildiğini açıkladı (25 Mart tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu, 2016 No. BS-4-11 /5197@):

      2017'de emlak vergisi raporu: hesaplamaların ve beyanların nereye sunulacağı

      Emlak vergisi: raporlama son tarihleri ​​- 2017

      2017 yılında emlak vergisi raporlamaları aşağıdaki süreler içerisinde yapılmaktadır.