บริษัทต้องจ่ายภาษีอะไรบ้าง? บริษัท จ่ายภาษีอะไรในรัสเซีย?

LLC สามารถใช้ภาษีประเภทต่อไปนี้: ระบบทั่วไป (OSNO), ระบบแบบง่าย (USN), ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ (UTI), ภาษีเกษตรแบบรวม (UST) กำหนดเวลาภาษีและการชำระเงินขึ้นอยู่กับระบบภาษี

นอกเหนือจากการชำระภาษีหลักที่สอดคล้องกับระบบภาษีที่เลือกแล้ว องค์กรจะต้องชำระค่าธรรมเนียมอื่น ๆ เช่นภาษีการขนส่งหรือน้ำที่ใช้ในการผลิต ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมและทรัพย์สินที่มีอยู่ นอกจาก, ต้องมีส่วนร่วมด้วยเพื่อกองทุน.

ระบอบการปกครองภาษีทั้งหมด ยกเว้นภาษีทั่วไป ยกเว้น LLC จากภาษีบางประเภท โดยแทนที่ด้วยค่าธรรมเนียมเดียว

ระบบภาษีทั่วไป

ระบบภาษีทั่วไปไม่ได้เข้าใจว่าเป็นภาษีเดียว แต่เป็นกลุ่มของเงินสมทบที่ต้องชำระ กล่าวโดยย่อคือระบบดังกล่าวเรียกว่า OSNO และ องค์กรสามารถใช้งานได้ด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:

องค์กรไม่ทราบว่ามีระบบภาษีอื่นอยู่
องค์กรไม่เป็นไปตามข้อกำหนดที่เป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย UTII หรือภาษีเกษตรแบบรวม
องค์กรจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
องค์กรอยู่ภายใต้สิทธิประโยชน์พิเศษที่ OSNO มอบให้

OSNO เป็นระบอบการปกครองภาษี ด้วยภาระที่หนักที่สุดดังนั้น LLCs จึงมักเลือกที่จะเลือกตัวเลือกการจัดเก็บภาษีอื่น

องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีนี้จะต้องชำระภาษีเงินได้ (20%) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (อัตราผันแปร ปกติ 18%) ภาษีทรัพย์สิน (2.2%) รวมถึงที่ดิน น้ำ และการขนส่ง (หากทรัพย์สินกำหนด) .

ลองพิจารณาดู ปฏิทินภาษี LLC ภายใต้ระบบภาษีทั่วไป

LLC จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มไตรมาสละครั้ง ไตรมาสแรกสิ้นสุดในเดือนมีนาคม และ LLC จะต้องยื่นขอคืนภายในวันที่ 25 เมษายนของปีปัจจุบัน การชำระภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่เรื่องง่ายภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไป ดังนั้นการจ่ายเงินสมทบนี้จะต้องชำระเป็นงวดเท่า ๆ กัน โดยแบ่งออกเป็นสามเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ตัวอย่างเช่นหากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระในองค์กรมีจำนวน 90,000 รูเบิล สำหรับไตรมาสที่ 1 ก่อนวันที่ 25 เมษายน, 25 พฤษภาคม และ 25 มิถุนายน LLC จะต้องชำระค่าธรรมเนียมนี้เป็นงวดเท่ากัน (ครั้งละ 30,000 รูเบิล)
ภาษีเงินได้ก็ไม่ใช่เรื่องง่ายที่จะจ่าย ตามค่าเริ่มต้นจะจ่ายไตรมาสละครั้ง แต่ทั้งหมดขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงินล่วงหน้าที่เลือกในองค์กร ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีไม่ช้ากว่าเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ตัวอย่างเช่น LLC ได้เลือกวิธีการชำระเงินล่วงหน้าที่ใช้เมื่อได้รับผลกำไร ในกรณีนี้จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้ทุกเดือน
การคืนภาษีทรัพย์สินจะถูกส่งทุกไตรมาส ดังนั้นจะต้องส่งคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561 ไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 30 เมษายน กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศการมีส่วนร่วมในทรัพย์สินสามารถกำหนดได้ในระดับท้องถิ่น ซึ่งในกรณีนี้องค์กรสามารถส่งรายงานได้ เช่น ปีละครั้ง

ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายแบ่งออกเป็น สองชนิดย่อย: STS “รายได้” และ STS “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”. ระบบภาษีทั้งสองประเภทนี้มีความแตกต่างกันในอัตรา (ในกรณีแรกอัตราสูงสุดคือ 6% ในส่วนที่สอง - 15%) และขั้นตอนในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ

ระบอบการปกครองภาษีแรกเกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสมทบโดยไม่หักค่าใช้จ่าย อัตราอาจแตกต่างกันไปตามภูมิภาคตามที่กำหนดไว้ในพื้นที่ อัตราสูงสุดคือ 6% ขั้นต่ำคือ 1%. ดังนั้น หากองค์กรมีรายได้ 500,000 รูเบิลในหนึ่งปี จำนวนเงินสูงสุดที่ต้องชำระคือ 30,000 รูเบิล

“รายได้ลบค่าใช้จ่าย” แนะนำว่าเมื่อคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระจะต้องหักค่าใช้จ่ายออกจากรายได้ที่ได้รับ ในกรณีนี้ อัตราสูงสุดคือ 15% ภูมิภาคก็มีสิทธิ์ลดเหลือ 5%

ความนิยมของระบบภาษีนี้ เนื่องจากความง่ายในการคำนวณผลงานกและด้วยข้อเท็จจริงที่ว่าด้วยการบัญชีค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เหมาะสม ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระสามารถลดลงได้ดี จะต้องส่งรายงาน ปีละครั้งและไม่เกินสิ้นไตรมาสแรกของปีหน้า

ภาษีเกษตรแบบครบวงจร

ภาระภาษีภายใต้ภาษีเกษตรแบบครบวงจรนั้นน้อยกว่าภายใต้ OSNO และระบบภาษีแบบง่าย แล้วองค์กรใดบ้างที่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีนี้

องค์กรนั้นๆ ใช้ในการเกษตรคือผู้ที่มีส่วนร่วมในการผลิตหรือการแปรรูปสินค้าเกษตร
การประมงองค์กรต่างๆซึ่งเป็นเมืองหรือการตั้งถิ่นฐาน โดยมีเงื่อนไขว่าจำนวนคนที่ทำงานในเมืองนี้พร้อมครอบครัวจะต้องไม่น้อยกว่าครึ่งหนึ่งของการตั้งถิ่นฐาน

เช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่าย อัตราดอกเบี้ยสำหรับภาษีการเกษตรแบบรวมคือ 6% และภาษีนี้จะแทนที่ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ เงินสมทบจะคำนวณตามประเภท “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” โดยมีข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวจากระบบภาษีแบบง่ายคือรายได้จะต้องอยู่ในรูปตัวเงิน

ระยะเวลาการรายงาน – ครึ่งปีอย่างไรก็ตาม ไม่ได้หมายความถึงการยื่นคำประกาศ เพียงชำระค่าธรรมเนียมล่วงหน้า

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้

ภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บจะแทนที่ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ รายได้ที่ใส่ร้ายไม่ได้หมายความว่าเกิดขึ้นจริง แต่ ศักยภาพ. UTII ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้หลายอย่าง (รวมถึงทางกายภาพ) และโดยทั่วไปจะมีลักษณะเช่นนี้

ตัวอย่างเช่น คุณและเพื่อนของคุณมีร้านค้าปลีกที่คุณและเขาขายดอกไม้ พื้นที่จุดของคุณคือ 25 ตารางเมตร ม. ม. และพื้นที่จุดเพื่อนคือ 20 ตร.ม. ม. ในกรณีนี้ รัฐมีสิทธิ์ที่จะถือว่าคะแนนของคุณมีกำไรมากกว่าคะแนนของเพื่อนของคุณเล็กน้อย

UTII สามารถคำนวณได้ตาม สูตร:

DB * FP * K1 * K2 * 0.15 = จำนวนภาษีที่เรียกเก็บต่อเดือน

DB – ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน(แสดงเป็นรูเบิลต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพ)
AF เป็นตัวบ่งชี้ทางกายภาพ(พารามิเตอร์สำหรับธุรกิจที่อาจขึ้นอยู่กับรายได้ เช่น พื้นที่หรือจำนวนพนักงาน)
เค1 และเค2– ค่าสัมประสิทธิ์ที่ออกแบบมาเพื่อปรับสูตรโดยคำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อและเกณฑ์ที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วอื่น ๆ

ตัวชี้วัดทั้งหมดนี้ คูณกันและ 15% เช่น ด้วยอัตราภาษี

ในปี 2561 ค่าสัมประสิทธิ์ K1 จะเป็น 1.868ค่าสัมประสิทธิ์ K2 เท่ากับหรือน้อยกว่า 1 เสมอขึ้นอยู่กับภูมิภาค

บน การถ่ายโอน UTII ไม่ใช่เรื่องง่ายองค์กรจะต้องเป็นไปตามเกณฑ์ต่อไปนี้:

จำนวนพนักงานต้องไม่เกิน 100 คน
เปอร์เซ็นต์ของการมีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียนของ LLC ขององค์กรอื่นต้องไม่สูงกว่า 25%
LLC ไม่ควรเป็นผู้จ่ายภาษีเกษตรแบบครบวงจร
พื้นที่ของสถานที่เพื่อการค้าหรือให้บริการนักท่องเที่ยวต้องไม่เกิน 150 ตารางเมตร ม.

นอกจากนี้ก็ยังมี ข้อ จำกัด หลายประการเกี่ยวกับประเภทของกิจกรรมขององค์กร. การประกาศ UTII จะถูกส่งทุกไตรมาส เช่นเดียวกับการชำระภาษี ต้องยื่นคำประกาศไม่เกินเดือนแรกของไตรมาสถัดไปพร้อมชำระภาษีประเภทนี้ LLC ที่ใช้ระบบภาษีนี้จะต้องชำระภาษีไม่ว่าองค์กรจะสร้างรายได้หรือไม่ก็ตาม

เงินสมทบจากเงินเดือนพนักงาน

นอกเหนือจากภาษีที่ต้องชำระตามระบบภาษีที่เลือกแล้ว องค์กรมีหน้าที่ต้องจ่ายเงินสมทบให้กับพนักงานให้กับกองทุนนอกงบประมาณ (บำนาญ ประกันสังคม และประกันสุขภาพภาคบังคับ)

LLC จะต้องส่งรายงานการบริจาคไตรมาสละครั้ง จำนวนเงินที่ชำระประกันสำหรับกองทุนนอกงบประมาณจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนของพนักงานและจำนวน:

ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 22%;
ไปยังกองทุนประกันสังคม - 2.9%;
ไปยังกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ – 5.1%

อัตราภาษีสำหรับปี 2561 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง

การชำระเงินเพิ่มเติมตามงบประมาณ

นอกเหนือจากภาษีที่กำหนดโดยระบบภาษีบางระบบแล้ว LLC ยังต้องจ่ายภาษีที่ดิน การขนส่ง และน้ำ หากอยู่ภายใต้มาตราหนึ่งของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีที่ดินจะต้องชำระหากองค์กรเป็นเจ้าของที่ดิน ชำระภาษีปีละครั้ง แต่ยื่นแบบแสดงรายการทุกไตรมาส ฐานภาษีเท่ากับมูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่ต้องจ่ายภาษี อัตราภาษีสามารถเป็นได้ทั้ง 0.3% หรือ 1.5% ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของที่ดินที่องค์กรเป็นเจ้าของ

ขนส่งจะต้องชำระโดยองค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะใด ๆ ที่อาจถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี ภาษีการขนส่งถือเป็นภาษีท้องถิ่น กล่าวคือ หน่วยงานระดับภูมิภาคเป็นผู้กำหนดอัตราภาษี สิทธิประโยชน์ และขั้นตอนการชำระเงินด้วยตนเอง ยานพาหนะที่เรียกเก็บภาษีนี้อาจเป็นเรือยนต์ รถยนต์ รถแทรกเตอร์ ฯลฯ

ต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ทุกๆ 3 เดือนอย่างไรก็ตาม เงินสมทบภาษีจะจ่ายปีละครั้ง อัตราภาษีจะคำนวณตามกำลังของยานพาหนะ เช่น แรงม้า สำหรับ 1 ลิตร กับ. คุณต้องจ่าย 2.5 รูเบิล หากกำลังของรถเกิน 100 แรงม้า s. จากนั้นอัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นเป็น 3.5 รูเบิล

องค์กรที่ดำเนินการใช้ทรัพยากรน้ำเป็นพิเศษจะต้องจ่ายเงิน ภาษีน้ำ. การใช้น้ำมีหลายประเภท:

การดื่มน้ำ;
การใช้ผิวน้ำ
ไฟฟ้าพลังน้ำ;
โลหะผสมไม้

ฐานภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของการใช้น้ำ ดังนั้น เมื่อสูบน้ำ นี่คือปริมาตรโดยตรงที่ถ่ายไป เมื่อใช้ผิวน้ำพื้นที่ของพื้นที่ที่ใช้

ในไฟฟ้าพลังน้ำ - จำนวนผลิตภัณฑ์พลังงาน เมื่อล่องแพไม้ - ผลคูณของปริมาตรไม้แพและระยะทางล่องแพ ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีน้ำคือหนึ่งในสี่ และจะต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ไม่ช้ากว่าเดือนแรกของไตรมาสถัดจากวันที่รายงาน

ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ OSNO แสดงอยู่ด้านล่าง

เมื่อเปิด บริษัท คำถามเกิดขึ้น: องค์กรควรจ่ายภาษีอะไรและจะเลือกระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งได้อย่างไร?

บริษัทจำกัดความรับผิดเป็นรูปแบบทั่วไปที่นักธุรกิจใช้ในการเริ่มต้นบริษัทของตนเอง สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าบุคคลได้รับโอกาสในการเลือกประเภทของแบบฟอร์มภาษี ตัวเลือกนี้จะกำหนดอัตราภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์และจำนวนการหักภาษี

รหัสภาษีปัจจุบันแยกความแตกต่างระหว่างระบบภาษีสี่ระบบ:

ระบบภาษีแบบง่ายหรือแบบง่าย
ภาษีเกษตรเดี่ยวหรือภาษีเกษตรแบบรวม
แบบดั้งเดิมหรือ OSNO;
ภาษีเงินได้หรือ UTII เท่านั้น

ลองมาดูระบบภาษีแต่ละระบบตามลำดับกัน

ระบบภาษีแบบง่าย (USNO)แนะนำสำหรับบริษัทที่เพิ่งเริ่มต้นกิจกรรมทางธุรกิจ เนื่องจากเป็นเรื่องยากสำหรับพวกเขาในการคำนวณรายได้ หากต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีนี้คุณต้องแจ้งให้หน่วยงานของรัฐทราบโดยยื่นใบสมัคร การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวได้รับอนุญาตสำหรับองค์กรที่มีพนักงานไม่เกินหนึ่งร้อยคนและมีรายได้อย่างน้อย 19 ล้านรูเบิล ภายใต้ระบบดังกล่าว จะไม่มีการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีกำไร และภาษีสังคมแบบรวม ระบบนี้จัดให้มีการชำระภาษีเดียวและเบี้ยประกันภัย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และค่าธรรมเนียมและภาษีอื่นๆ ระบบที่เรียบง่ายให้โอกาสในการเลือกหนึ่งในสองวัตถุทางภาษี ทางเลือกที่ใช้งานได้จริงคือการเลือกรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี สำหรับองค์กรที่ต้องการชำระภาษีเงินได้หักค่าใช้จ่าย การคำนวณจำนวนเงินสุดท้ายจะยากขึ้น เพราะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออกจากฐานภาษีได้ ตัวอย่างเช่น ภาษีนี้จะไม่รวมค่าบูรณะรถยนต์ของหัวหน้าบริษัท โดยถือเป็นค่าใช้จ่ายในส่วนของรายได้ขององค์กร

ภาษีเกษตรแบบครบวงจร (USAT). หมายถึงรูปแบบหนึ่งของการเก็บภาษีที่สังคมเกษตรกรรมมักใช้ เป็นการทดแทนภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ทรัพย์สิน

ระบบภาษีแบบดั้งเดิม (OSNO). แบบฟอร์มนี้เป็นแบบฟอร์มที่คำนวณยากที่สุด ในการดำเนินระบบดังกล่าว บริษัทจะต้องมีนักบัญชีที่มีประสบการณ์ ซอฟต์แวร์พิเศษจะมาช่วยเหลือซึ่งจะช่วยอำนวยความสะดวกในการทำงานของนักบัญชีอย่างมาก OSNO ใช้ในองค์กรที่มีรายได้ประจำและมีกระแสเงินสดประจำปีจำนวนมากอยู่แล้ว วิสาหกิจเหล่านี้จ่ายภาษีต่อไปนี้ให้กับงบประมาณ:

จากกำไร - 21%
ภาษีทรัพย์สิน – 1.9%,
ภาษีมูลค่าเพิ่ม – 18%,
สหรัฐฯ – 26%

เป็นเรื่องยากสำหรับนิติบุคคลที่อยู่บน OSNO ในการทำธุรกิจกับบริษัทที่ดำเนินการในรูปแบบที่เรียบง่ายซึ่งถือเป็นข้อเสียใหญ่ของระบบนี้

ภาษีเงินได้รวม (UTII). ระบบภาษีนี้ขึ้นอยู่กับงานของผู้ประกอบการบางรูปแบบ UTII คำนวณจากรายได้ที่ใส่เข้าไป เช่น เจตนาโดยหน่วยงานที่องค์กรจะได้รับ มีเพียงไม่กี่คนที่ยินดีทำงานกับระบบภาษีเช่นนี้

ฉันหวังว่าบทความนี้จะตอบคำถามของคุณ: บริษัทจ่ายภาษีอะไรบ้าง?

บทความที่คล้ายกัน
	ภาษีเงินได้อาจเป็นหนึ่งในภาษีที่รู้จักกันดีในรัสเซีย ซึ่งส่งผลกระทบต่อคนทำงานทุกคน ส่งผลให้ใกล้ชิดกันมาก...
	ระบบภาษี LLC แบบง่ายเป็นระบบการปกครองพิเศษที่ได้รับเลือกตามความสมัครใจ ซึ่งนำไปใช้ร่วมกับระบบการชำระภาษีอื่นๆ เขา...
	สำหรับบริษัทลีสซิ่ง สถานการณ์การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในระหว่างการเช่าซื้อแบบดั้งเดิมยังคงเป็นเรื่องที่เจ็บปวด แต่ในปัจจุบันมีการปรับปรุงให้ดีขึ้นบ้าง ผู้เข้าร่วมตลาด...

สินเชื่อรถยนต์

กฎหมาย

แนวคิดทางธุรกิจ

สารบัญ การผลิตตราและแสตมป์เร่งด่วน ใครจะทำหน้าที่เป็นผู้ซื้อ สถานที่จะเปิดธุรกิจ อุปกรณ์สำหรับการดำเนินธุรกิจ มีธุรกิจหลายประเภทที่สามารถเริ่มต้นได้โดยผู้ที่มีทักษะการเป็นผู้ประกอบการ นอกจากนี้ แต่ละตัวเลือกยังมีคุณสมบัติและพารามิเตอร์ที่เป็นเอกลักษณ์ของตัวเอง การผลิตซีลและแสตมป์แบบเร่งด่วน แนวคิดทางธุรกิจในการผลิตซีลและแสตมป์ถือว่าค่อนข้างน่าสนใจในแง่...
สารบัญ แนวคิดทางธุรกิจสำหรับการทำโปสการ์ด วิธีการเปิดธุรกิจโดยอาศัยการสร้างโปสการ์ดที่กำหนดเอง พนักงาน สถานที่ วิธีการขายโปสการ์ดที่สร้างขึ้น หลายคนที่มีความสามารถเป็นผู้ประกอบการบางอย่างคิดเกี่ยวกับการเปิดธุรกิจของตนเอง และในขณะเดียวกันก็ประเมินและพิจารณาตัวเลือกต่างๆ จำนวนมาก สำหรับการเปิด แนวคิดทางธุรกิจในการทำโปสการ์ดก็ถือว่าน่าสนใจไม่น้อยเนื่องจากโปสการ์ดเป็นสินค้าที่ต้องการ..
สารบัญ การเลือกสถานที่สำหรับออกกำลังกาย คุณต้องเปิดยิมอะไรบ้าง? ห้องออกกำลังกายกำลังได้รับความนิยมมากขึ้นในโลกสมัยใหม่ เนื่องจากผู้คนจำนวนมากขึ้นเรื่อยๆ กำลังคิดถึงการใช้ชีวิตเพื่อสุขภาพที่ดีซึ่งรวมถึงโภชนาการและการออกกำลังกายที่เหมาะสม ดังนั้นนักธุรกิจคนไหนก็สามารถเปิดยิมได้ แต่การจะมีรายได้ดี ๆ ต้องคิดให้ดี...
สารบัญ ที่ตั้งร้านค้า การแบ่งประเภทของสินค้า ผู้ขาย จิวเวลรี่เป็นสิ่งที่ต้องมีติดตู้เสื้อผ้าของผู้หญิงทุกคนที่ดูแลตัวเองและพยายามทำให้ดูน่าดึงดูดและสดใส ดังนั้นผู้ประกอบการเกือบทุกรายที่ตระหนักถึงความเป็นไปได้ในการทำกำไรที่ดีจึงต้องการเปิดร้านขายเครื่องประดับของตัวเอง ในการทำเช่นนี้ คุณต้องศึกษาโอกาสที่มีอยู่ทั้งหมด จัดทำแผนธุรกิจ และคาดการณ์รายได้ที่เป็นไปได้ เพื่อตัดสินใจว่า...

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นคือเงินสมทบภาษีที่จ่ายให้กับงบประมาณท้องถิ่น ในขณะเดียวกันก็มีการกำหนดอัตรา (อัตราการชำระ) ของภาษีเหล่านี้ พลังหรือค่อนข้างเป็นตัวแทนองค์กร

โดยทั่วไปการชำระเงินภาคบังคับกลุ่มนี้ให้กับรัฐจะรวมภาษีทรัพย์สินที่เป็นของบุคคล บนที่ดิน กิจกรรมเพื่อผลกำไร (นั่นคือ กิจกรรมทางธุรกิจของบุคคล รวมถึงการค้า) รีสอร์ทและค่าธรรมเนียมที่กำหนดเป้าหมายอื่น ๆ ภาษีจากการโฆษณาในท้องถิ่น ต่อหน้าสุนัขและอื่นๆ

ภาษีเหล่านี้คืออะไรและก่อตั้งโดยใคร?

ประเด็นสำคัญทั้งหมดเกี่ยวกับหัวข้อนี้ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 12 กำหนด ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียม. ย่อหน้าที่ 4 เกี่ยวข้องกับค่าธรรมเนียมท้องถิ่นโดยเฉพาะ เนื่องจากค่าธรรมเนียมเหล่านี้ (เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ) ได้รับการกำหนดและควบคุมโดยมาตราของประมวลกฎหมายนี้

นอกเหนือจากพระราชบัญญัติกำกับดูแลที่ระบุไว้แล้ว การจ่ายเงินให้กับงบประมาณท้องถิ่น ได้รับอิทธิพล:

เจ้าหน้าที่เทศบาลในการตั้งถิ่นฐาน
หน่วยงานในเขตเมือง (หมายถึง พื้นที่ภายในเมือง)
หน่วยงานราชการเขตเมือง (เจ้าหน้าที่)

แม้ว่าทั้งภาษีและค่าธรรมเนียมจะต้องชำระตามแนวคิดเหล่านี้ มีความแตกต่าง.

ภาษี– สิ่งเหล่านี้เป็นเงินสมทบที่ต้องชำระในคลังของรัฐซึ่งจ่ายโดยองค์กร บุคคล และนิติบุคคลภายในระยะเวลาหนึ่งและในจำนวนที่กำหนด

ค่าธรรมเนียม– การหักเงินเหล่านี้ถือเป็นการหักเงินภาคบังคับเช่นกัน แต่จะเรียกเก็บเพื่อสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของ กำจัดบางสิ่ง หรือดำเนินการใด ๆ

รายการและคุณสมบัติทั้งหมด

ภาษีท้องถิ่นแบ่งออกเป็น ชนิดย่อยต่อไปนี้:

เพื่อทรัพย์สินของบุคคล. วัตถุนี้เป็นอสังหาริมทรัพย์ที่มีเจ้าของตามกฎหมาย เช่นเดียวกับเครื่องบิน เรือยนต์ หรือยานพาหนะอื่นๆ ยกเว้นรถยนต์ รถจักรยานยนต์ และเครื่องจักรและกลไกขับเคลื่อนด้วยตัวเองอื่นๆ ที่ขับเคลื่อนด้วยนิวแมติก เจ้าของเป็นผู้จ่ายภาษี ในการคำนวณ คุณจำเป็นต้องทราบมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินและมูลค่าสินค้าคงคลัง ความแตกต่างระหว่างพวกเขาคูณด้วยปัจจัยลดพิเศษซึ่งขึ้นอยู่กับปีที่ชำระเงินคือจำนวนเงินเต็ม
สำหรับที่ดิน (ภาษีที่ดิน). เจ้าของเป็นคนจ่าย ที่ดินที่อยู่ในความครอบครองหรือใช้ตลอดไปจะต้องเสียภาษี อัตราดอกเบี้ยอยู่ระหว่าง 0.3 ถึง 3% ของมูลค่าที่ดิน นอกจากนี้ อาจพิจารณาค่าสัมประสิทธิ์การลดลงหรือเพิ่มขึ้นซึ่งใช้ขึ้นอยู่กับความพร้อมของผลประโยชน์หรือปัจจัยอื่น ๆ
การรวบรวม (การลงทะเบียน) จากบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคล. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีในกรณีนี้คือกิจกรรมของบุคคลที่เขาจะมีส่วนร่วมหรือมีส่วนร่วมในการทำกำไร จำนวนเงินจะพิจารณาจากระดับค่าจ้างขั้นต่ำโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ด้วย (ถ้ามี)
สำหรับการก่อสร้างทางอุตสาหกรรมในพื้นที่ที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นรีสอร์ท. ดังนั้นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีจึงเป็นสิทธิในการก่อสร้างดังกล่าว และรัฐบาลท้องถิ่นจะเป็นผู้กำหนดอัตราเฉพาะ ชำระเงินโดยผู้ริเริ่มและผู้ดำเนินการก่อสร้าง
รีสอร์ท. ค่าธรรมเนียมนี้ชำระโดยนักท่องเที่ยวนักท่องเที่ยวที่มาพักผ่อน แต่ไม่มีจำนวนเงินที่แน่นอนเนื่องจากกำหนดไว้สำหรับแต่ละพื้นที่แยกกัน
เพื่อการค้า (ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย). วัตถุคือสิทธิ์ในการซื้อขายในสถานที่หนึ่ง (สถานที่) และผู้ชำระเงินคือผู้ประกอบการ (ผู้ค้า) เอง โดยจะจ่ายทุกไตรมาสและเป็นจำนวนเงินคงที่ซึ่งขึ้นอยู่กับลักษณะของการค้าและพื้นที่การค้า อาจมีตั้งแต่ 50 รูเบิลต่อตารางเมตร หากพื้นที่ที่จัดสรรสำหรับร้านค้า (ร้านค้าปลีก) มากกว่า 50 เมตร ตัวเลขอาจมีมากกว่า 40,000 รูเบิล และในกรณีที่ไม่มีพื้นที่ขาย (ยกเว้นปั๊มน้ำมัน) - มากกว่า 80,000 สำหรับแต่ละวัตถุ
ค่าธรรมเนียมเป้าหมาย. เช่นงานซ่อมบำรุงตำรวจหรืองานจัดสวน สิ่งเหล่านี้ถูกกำหนดไว้ "ในท้องถิ่น" และจ่ายโดยพลเมืองที่อาศัยอยู่ในดินแดนที่กำหนด เช่นเดียวกับองค์กรต่างๆ ขีดจำกัด: ไม่เกิน 3% ของค่าจ้างขั้นต่ำต่อปีสำหรับบุคคลธรรมดา หรือไม่เกิน 3% ของกองทุนค่าจ้างรายปีสำหรับนิติบุคคล
สำหรับการโฆษณา. ทั้งบุคคลและนิติบุคคลที่ต้องการโฆษณาผลิตภัณฑ์ต้องชำระเงิน อัตราไม่ควรเกิน 5% ของต้นทุนการโฆษณานี้ ซึ่งในกรณีนี้สิทธิ์จะต้องเสียภาษี
ประกอบกิจการจำหน่ายรถยนต์ คอมพิวเตอร์ และอุปกรณ์คอมพิวเตอร์. จำนวนภาษีไม่ควรเกิน 10% ของจำนวนธุรกรรมที่ดำเนินการ
สำหรับสุนัข (ค่าธรรมเนียมจากประชาชนที่เป็นเจ้าของสุนัข ยกเว้นสุนัขบริการ). จำนวนเงินที่กำหนดในระดับท้องถิ่นจะจ่ายต่อปี โดยไม่เกินหนึ่งในเจ็ดของเงินเดือนขั้นต่ำ
เพื่อสิทธิในการค้าเครื่องดื่มแอลกอฮอล์. ชำระเงินโดยการซื้อใบอนุญาตโดยบุคคลที่ดำเนินกิจกรรมดังกล่าว องค์กร (นิติบุคคล) จะถูกเรียกเก็บเงิน 50 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำเป็นเวลาหนึ่งปี โดย 25 เท่าจากบุคคลธรรมดา หากเรากำลังพูดถึงการซื้อขาย ณ จุดชั่วคราว ค่าธรรมเนียมจะอยู่ที่ครึ่งหนึ่งของค่าจ้างขั้นต่ำต่อเดือนในแต่ละวัน
เพื่อสิทธิในการถือสลากและการประมูลในระดับท้องถิ่น. นี่เป็นค่าธรรมเนียมใบอนุญาตและชำระโดยผู้จัดกิจกรรมเหล่านี้ ชำระเป็นจำนวนไม่เกิน 10% ของล็อตหรือตั๋วที่ออก
สำหรับหมายจับอพาร์ทเมนต์. บุคคลจ่ายค่าธรรมเนียมนี้เมื่อย้ายเข้าอพาร์ทเมนต์ใหม่ซึ่งไม่เกินสามในสี่ของค่าจ้างขั้นต่ำต่อเดือนอย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับพื้นที่ของที่อยู่อาศัย
สำหรับการจอดรถ. ค่าธรรมเนียมนี้ชำระโดยผู้ขับขี่ที่ทิ้งรถยนต์ (ยานพาหนะ) ไว้ในลานจอดรถที่มีอุปกรณ์พิเศษ จำนวนเงินค่าธรรมเนียมควรกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่นไม่เกิน 5% ของรายได้ขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี
สำหรับการใช้สัญลักษณ์ของรัฐ. จ่ายโดยผู้ผลิตที่ต้องการติดสัญลักษณ์ที่ระบุบนผลิตภัณฑ์ของตนในจำนวนไม่เกิน 25% ของมูลค่า
สำหรับการมีส่วนร่วมในการแข่งม้าที่สนามแข่งม้า. ใช้กับบุคคลใด ๆ ที่ส่งม้าเข้าแข่งขัน ขนาดเดิมพันสูงสุดต้องไม่เกิน 5% ของการชนะแต่ละครั้ง
ที่จะชนะ. จ่ายโดยผู้ที่วางเดิมพันในสนามแข่งแล้วชนะ อัตราจะเหมือนกับในกรณีก่อนหน้า
สำหรับผู้เข้าร่วมเดิมพันที่ฮิปโปโดรม. รวมอยู่ในราคาตั๋วที่ซื้อเมื่อวางเดิมพันและไม่เกิน 5% ของต้นทุนการเดิมพันนั้นเอง
จากการทำธุรกรรมในตลาดหลักทรัพย์. ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมดังกล่าวจะต้องจ่ายเงินไม่เกินหนึ่งในสิบของหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินให้กับคลังท้องถิ่น
เพื่อสิทธิในการถ่ายทำ (วีดีโอ หรือ ภาพยนตร์). ได้รับการสนับสนุนจากผู้จัดงานถ่ายทำ (องค์กรโทรทัศน์และภาพยนตร์เชิงพาณิชย์) โดยมีเงื่อนไขว่าพวกเขาต้องการให้เจ้าหน้าที่ปิดล้อมสถานที่ถ่ายทำกับหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย ขนาดจะพิจารณาเป็นรายกรณีเมื่อจัดและวางแผนกิจกรรมดังกล่าว
สำหรับทำความสะอาดบริเวณนั้น. ผู้เสียภาษีในกรณีนี้คือเจ้าของอาคารและสิ่งปลูกสร้างที่ให้บริการสาธารณูปโภคในการทำความสะอาด หน่วยงานท้องถิ่นกำหนดอัตราค่าธรรมเนียมนี้ตามดุลยพินิจของตน
เพื่อรักษาสิ่งอำนวยความสะดวกทางสังคมและวัฒนธรรมให้อยู่ในสภาพการทำงาน หากสิ่งอำนวยความสะดวกเหล่านี้อยู่ในงบดุลขององค์กรหรือองค์กร เจ้าของส่วนหลังจ่ายภาษีนี้และจำนวนเงินจะต้องไม่เกิน 12.5% ของมูลค่าการซื้อขาย (ปริมาณผลิตภัณฑ์บริการ)

ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นทั้งหมดจะต้องชำระให้กับงบประมาณท้องถิ่นของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง จะต้องชำระภาษีตั้งแต่ย่อหน้าแรกถึงสามของส่วนก่อนหน้า บังคับทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซีย.

สำหรับภาษีประเภทแรก - สำหรับทรัพย์สินของบุคคล - กำหนดเส้นตายการชำระเงินคือสองวัน จะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน จนถึงวันที่ 15 กันยายน. หากบ้าน อาคาร หรือรถยนต์เป็นของใหม่ จะต้องชำระเงินในช่วงต้นปีถัดจากปีที่ซื้อ การเก็บภาษีสำหรับวัตถุประเภทนี้สามารถยุติได้ในกรณีเดียว: เมื่อวัตถุนี้ถูกทำลาย

อัตราภาษีและค่าธรรมเนียมเริ่มตั้งแต่จุดที่ 8 ถึงจุดที่ 21 สามารถกำหนดและอนุมัติโดยหน่วยงานท้องถิ่น ได้แก่ เขตหรือเมืองได้ ในเวลาเดียวกันหน่วยงานของรัฐในท้องถิ่นไม่มีสิทธิ์ในการจัดตั้งและแนะนำภาษีหรือค่าธรรมเนียมที่ไม่ได้รับการอนุมัติโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่วนหลังกำหนดองค์ประกอบภาษีเช่นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี (สิ่งที่เก็บภาษี) ฐานภาษี (เอกสารกำกับดูแล การกระทำ) ระยะเวลาภาษี และขั้นตอนการคำนวณ

และหน่วยงานท้องถิ่นสามารถควบคุมองค์ประกอบภาษีดังกล่าวได้ เช่น อัตราภาษี (เปอร์เซ็นต์หรือจำนวนคงที่) ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงิน ผลประโยชน์ และการสมัคร (ขั้นตอนการสมัคร) เมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง (เช่น มอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) จะได้รับคำแนะนำในเรื่องภาษี กฎหมายของวิชาของสหพันธ์.

การจัดเก็บภาษี LLC ในปี 2019 เป็นภาระหน้าที่ขององค์กรในการจ่ายภาษีระหว่างกิจกรรม ผู้เข้าร่วมสามารถเลือกระบบภาษีสำหรับ LLC ได้อย่างอิสระ และภาระภาษีของบริษัทขึ้นอยู่กับความถูกต้องของตัวเลือกนี้ คำถาม: “LLC จ่ายภาษีอะไรบ้าง” คุณต้องถามตัวเองในขั้นตอนแผนธุรกิจ ดังนั้นเราขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับระบบภาษีที่ดำเนินการในรัสเซีย

ประเภทของภาษีสำหรับ LLCs ในปี 2019

มันจะถูกต้องมากกว่าที่จะไม่พูดถึงประเภทของการเก็บภาษีสำหรับ LLC แต่เกี่ยวกับระบอบการปกครองหรือระบบภาษี อย่างน้อยนั่นคือสิ่งที่เรียกว่าในรหัสภาษี องค์กรในรัสเซียสามารถดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

ระบบภาษีทั่วไปหรือขั้นพื้นฐาน ();
ระบบภาษีแบบง่าย (STS) ในตัวเลือกและ;
ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ ();
ภาษีเกษตรแบบครบวงจร ()

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับระบบภาษีแต่ละระบบสำหรับ LLC ได้โดยไปที่ลิงก์ แต่เราจะให้คำอธิบายโดยย่อเกี่ยวกับระบบเหล่านี้ที่นี่ ระบบภาษีมีความแตกต่างกันหลายประการ:

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือสิ่งที่ต้องเก็บภาษี (รายได้ ทรัพย์สิน หรือตัวบ่งชี้ทางกายภาพ)
ฐานภาษี - วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีในแง่การเงิน
ระยะเวลาภาษี - ช่วงเวลาที่คำนวณภาษี
อัตราภาษี - เปอร์เซ็นต์ของค่าธรรมเนียมภาษี
ขั้นตอนการคำนวณและกำหนดเวลาการชำระภาษี

เพื่อความชัดเจน เราจะรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับภาษี LLC ในปี 2019 ไว้ในตาราง

ระบบภาษี	สามารถใช้ได้	อะไรที่ต้องเสียภาษี	อัตราภาษี	ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี
	ผู้เสียภาษีทั้งหมดโดยไม่มีข้อจำกัด	1.กำไรสำหรับภาษีเงินได้ 2.มูลค่าเพิ่มสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม 3. มูลค่าทรัพย์สินโดยเฉลี่ยต่อปีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีทรัพย์สิน	1.สำหรับภาษีเงินได้ โดยทั่วไป 20% 2. สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นอยู่กับประเภทของสินค้าและบริการตั้งแต่ 0% ถึง 20% 3. สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล - สูงถึง 2.2%	1.สำหรับภาษีเงินได้-ปีปฏิทิน 2.สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม - ไตรมาส 3. สำหรับภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล-ปีปฏิทิน
รายได้ USN	มีการจำกัดรายได้ที่ได้รับต่อปี (ในปี 2562 คือ 150 ล้านรูเบิล) และจำนวนพนักงาน (ไม่เกิน 100 คน) มีข้อจำกัดอื่นๆ	รายได้ที่ได้รับไม่รวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น	โดยทั่วไป 6% แต่ภูมิภาคมีสิทธิ์ลดอัตราเหลือ 1%
USN รายได้ลบค่าใช้จ่าย	มีการจำกัดรายได้ที่ได้รับต่อปี (ในปี 2562 คือ 150 ล้านรูเบิล) และจำนวนพนักงาน (ไม่เกิน 100 คน) มีข้อจำกัดอื่นๆ	เมื่อชำระภาษีขั้นต่ำแล้วฐานภาษีคือรายได้ที่ได้รับ	โดยทั่วไป 15% แต่ภูมิภาคสามารถลดอัตราลงเหลือ 5% ได้ อัตราภาษีขั้นต่ำคือ 1%	นอกจากนี้ ปีปฏิทินยังมีภาระผูกพันที่จะต้องชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสหากได้รับรายได้ในไตรมาสนี้
	อนุญาตเฉพาะกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น (บริการบางอย่างและการค้าปลีกสูงสุด 150 ตร.ม.) มีลักษณะเฉพาะภูมิภาค	รายได้ที่เรียกเก็บ (เช่น คำนวณแล้ว ไม่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ได้รับจริง)	โดยทั่วไป 15% แต่ภูมิภาคมีสิทธิ์ลดอัตราเหลือ 7.5%	ทุกไตรมาส.
	ผู้ผลิตทางการเกษตรและองค์กรประมงสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีนี้ได้	ความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่พิสูจน์แล้ว		ปีปฏิทิน แต่มีภาระผูกพันที่จะต้องชำระเงินล่วงหน้าตามผลของงวดหกเดือนหากได้รับรายได้เข้าแล้ว

ดังที่เห็นจากตาราง เป็นไปไม่ได้เลยที่จะตอบว่า LLC จ่ายภาษีเป็นจำนวนเท่าใด มีปัจจัยมากเกินไปที่มีอิทธิพลต่อความเป็นไปได้ในการเลือกระบบภาษีสำหรับ LLC ในปี 2562 ซึ่งเป็นผลมาจากภาระภาษีขององค์กรเดียวกันภายใต้ระบอบการปกครองที่แตกต่างกันอาจแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ

ระบบภาษีใดให้เลือกสำหรับ LLC

ระบบภาษีใดดีที่สุดสำหรับ LLC เพื่อให้ตัวเลือกนี้ถูกต้อง คุณต้องคำนึงถึงเกณฑ์หลายประการ:

1.ประเภทของกิจกรรม. ภายใต้ระบบภาษี OSNO ขั้นพื้นฐาน คุณสามารถดำเนินธุรกิจไปในทิศทางใดก็ได้ หากเราพูดถึงระบอบสิทธิพิเศษพิเศษ (STS, UTII, Unified Agricultural Tax) แสดงว่าระบบภาษีแบบง่ายมีกิจกรรมให้เลือกมากมายที่สุด ภายในระบอบการปกครองนี้ คุณสามารถมีส่วนร่วมในการผลิต การขายส่งและการขายปลีก และบริการได้ มีพื้นที่ต้องห้ามบางประการเพื่อทำให้เข้าใจง่าย: การผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี, การประกันภัย, การสกัดและการขายแร่ (ยกเว้นของทั่วไป), กิจกรรมของธนาคาร, โรงรับจำนำ, ทนายความ, ทนายความ รายการข้อจำกัดทั้งหมดสำหรับระบบภาษีแบบง่ายมีอยู่ในมาตรา 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทางเลือกสำหรับ UTII นั้นเรียบง่ายกว่ามาก: การค้าปลีกในพื้นที่ไม่เกิน 150 ตร.ม. ม. และบริการบางอย่าง รายการประเภทกิจกรรมที่อนุญาตให้มีการใส่ร้ายระบุไว้ในมาตรา 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่รายการที่จำกัดนี้สามารถลดหย่อนลงได้ตามกฎหมายระดับภูมิภาค จนกระทั่งการยกเลิก ETNI อย่างสมบูรณ์ในบางอาณาเขต ตัวอย่างเช่นในมอสโกระบอบการปกครองนี้ไม่ได้ใช้เลย

สำหรับภาษีเกษตรแบบครบวงจร มีเพียงองค์กรประมงและผู้ผลิตทางการเกษตรเท่านั้นที่สามารถเปลี่ยนมาใช้ได้ และส่วนแบ่งรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ดังกล่าวหรือการจับต้องเกิน 70% ของรายได้ทั้งหมด องค์กรที่มีส่วนร่วมเฉพาะในการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรหรือที่จับได้จะไม่มีสิทธิ์ใช้ภาษีเกษตรแบบครบวงจร

2.จำนวนพนักงาน. ในระบบภาษีแบบง่ายและระบบ UTII จะต้องมีคนไม่เกิน 100 คน ข้อจำกัดเกี่ยวกับพนักงานสำหรับภาษีการเกษตรแบบรวมมีเฉพาะสำหรับองค์กรประมงและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายภาษีการเกษตร: ไม่เกิน 300 คน ส่วนสำคัญขององค์กรที่สร้างขึ้นใหม่เหมาะสมกับขีดจำกัดนี้ได้อย่างง่ายดาย ดังนั้น LLCs ส่วนใหญ่ที่มีพนักงานจึงสามารถใช้การปฏิบัติเป็นพิเศษได้ ในอนาคตหากพนักงานเพิ่มขึ้นจำเป็นต้องเปลี่ยนมาใช้ OSNO

3. ความจำเป็นในการทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มนี่เป็นภาษีที่ยากต่อการจัดการ คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ในบทความ “” หากคุณคิดว่าลูกค้าหลักของคุณจะเป็นองค์กรขนาดใหญ่ที่ต้องได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไป คุณจะต้องทำงานให้กับ OSNO การเลือกระบบภาษีทั่วไปสำหรับ LLC นั้นคุ้มค่าแม้ว่าคุณจะนำเข้าสินค้าเข้าสู่ดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียโดยอิสระก็ตาม

4.ความสม่ำเสมอของกิจกรรมและการสร้างรายได้ในระบบภาษีที่พิจารณาสำหรับ LLC มีสามระบบ (OSNO, ระบบภาษีแบบง่าย, ภาษีการเกษตรแบบรวม) ตรงตามเงื่อนไข: เราจะจ่ายภาษี LLC เฉพาะเมื่อได้รับรายได้จริงเท่านั้น ใน UTII สถานการณ์จะแตกต่างออกไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนเงินตามเงื่อนไขที่คำนวณโดยรัฐ หากรายได้ที่คำนวณได้นี้น้อยกว่ารายได้จริง ผู้เสียภาษีจะชนะ แต่ถ้ารายได้ที่ได้รับน้อยกว่าที่คำนวณโดยสูตร องค์กรก็จะมีภาระภาษีมากเกินไป

5.รายได้ต่อปีที่คาดหวังในระบบภาษีทั้งหมดสำหรับ LLCs ขีด จำกัด ของรายได้ที่ได้รับต่อปีถูกกำหนดไว้สำหรับระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น - ในปี 2019 คือ 150 ล้านรูเบิล

LLC จ่ายภาษีอะไรบ้างในปี 2562

แล้ว LLC จ่ายภาษีอะไรในปี 2562? สิ่งนี้สามารถตอบได้โดยการคำนวณภาระภาษีเบื้องต้นโดยคำนึงถึงปัจจัยทั้งหมดที่กล่าวถึงข้างต้นและข้อมูลเฉพาะของภูมิภาคนั่นคือเป็นรายบุคคลสำหรับแต่ละองค์กรเฉพาะ ตัวอย่างของการคำนวณสำหรับร้านค้าขนาดเล็กสามารถพบได้ในบทความ “”

ภาษีที่บริษัทจ่ายมากนั้นขึ้นอยู่กับระบบการจัดเก็บภาษีที่บริษัทนั้นใช้อยู่

ระบอบการปกครองพิเศษ - ระบบภาษีแบบง่าย, ภาษีเกษตรแบบรวม, UTII - จัดให้มีการยกเว้นภาษีบางอย่างของบริษัท เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ

แทนที่จะชำระภาษีประเภทนี้ จะมีการจัดตั้งภาษีเดี่ยวพิเศษขึ้น ซึ่งกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้ระบอบการปกครองที่เลือก

นอกเหนือจากการชำระเงินของรัฐบาลกลางแล้ว ทุกองค์กรยังจ่ายภาษีที่กำหนดโดยวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ได้แก่ ภาษีขนส่ง ที่ดิน น้ำ และภาษีที่คล้ายกัน

การเปลี่ยนแปลงภาษีใดบ้างที่รอ LLC ในปี 2562

มาดูการทำให้เข้าใจง่าย ภาษีเดียว และระบบภาษีทั่วไป

ระบบภาษีแบบง่าย

อัตราภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายขึ้นอยู่กับโหมดที่เลือก มีเพียงสองคนเท่านั้น - รายได้และ รายได้ลบค่าใช้จ่าย.

หาก LLC เลือกที่จะจ่ายภาษีสำหรับรายได้ อัตราภาษีจะเท่ากับ 6%

นั่นคือคุณจะต้องจ่ายภาษี 6% ของจำนวนเงินที่ได้รับเข้าบัญชีปัจจุบันของบริษัท

ในกรณีที่สอง รายได้จะลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่ายในการผลิตและอัตราภาษีจะแตกต่างกัน - 15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย

จากจำนวนเงินที่เข้าบัญชี เราจะลบสิ่งที่เราใช้ไปและจากยอดคงเหลือที่เราจ่าย 15%

ภาระภาษีส่วนสำคัญประกอบด้วยภาษีที่ LLC ประเมินและชำระจากกองทุนบัญชีเงินเดือน

ได้แก่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เดิมเรียกว่าภาษีเงินได้) และเงินสมทบประกันกองทุนสังคม: กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนประกันสังคม และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ

ในปีที่ผ่านมา เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแบ่งออกเป็นส่วนประกันและส่วนของเงินบำนาญ ขึ้นอยู่กับอายุของพนักงาน การชำระเงินจะถูกแบ่งตามยอดคงค้าง

ตั้งแต่ปี 2562 บริษัทจะจ่ายเงินค้างชำระทั้งหมดเฉพาะส่วนประกันของเงินบำนาญในการชำระเงินครั้งเดียว กองทุนบำเหน็จบำนาญจะจัดสรรเงินสมทบที่ได้รับเอง

ตั้งแต่ปี 2019 จำนวนขีดจำกัดรายได้สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพิ่มขึ้น ตอนนี้ควรมีมูลค่า 150 ล้านรูเบิลในช่วงสามไตรมาสของปี 2562

หากรายได้ของ LLC ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2019 เกินขีด จำกัด นี้สิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะหายไปและภาษีจะถูกคำนวณตามระบบทั่วไป สิ่งนี้ใช้กับองค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายแล้วตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014

เราไม่ควรลืมว่าตั้งแต่ปี 2562 เป็นต้นไป องค์กรที่ "เรียบง่าย" จะต้องส่งงบการเงินไปยังหน่วยงานด้านภาษีและสำนักงานสถิติด้วย

ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้

จำนวน UTII ที่ LLCs ต้องจ่ายในปี 2562 นั้นกำหนดขึ้นตามตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (พื้นที่ร้านค้าหรือร้านกาแฟ จำนวนพนักงาน ฯลฯ ) และค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์ (K2) และศูนย์รัฐบาลกลาง (K1)

ในปี 2562 มีค่าสัมประสิทธิ์ deflator อยู่ที่ 1.798

ระบบภาษีทั่วไปสำหรับ LLCs

ภายใต้ OSNO บริษัทจำกัดความรับผิดคือผู้จ่ายภาษีของรัฐบาลกลาง:

VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) - อัตรา VAT โดยทั่วไปคือ 20% อย่างไรก็ตาม สำหรับสินค้า/บริการบางอย่างที่ระบุในรายการพิเศษอาจเป็น 10% หรือ 0%
– อัตราภาษีคือ: สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง – 2%, สำหรับงบประมาณของสหพันธรัฐ – 18% นอกจากนี้ จำนวนเงินทั้งหมดจะถูกปัดเศษให้เป็นรูเบิลทั้งหมดที่ใกล้ที่สุด
– อัตราฐาน 2.2% ของมูลค่าทรัพย์สินโดยเฉลี่ยต่อปี คำนวณจากมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ถาวร ในปี 2014 มีการเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับสำนักงานและศูนย์การค้า - สำหรับพวกเขา ฐานภาษีจะคำนวณจากมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - การเปลี่ยนแปลงมีผลเฉพาะการหักทรัพย์สินที่มอบให้กับประชาชนในการซื้อที่อยู่อาศัยเท่านั้น ตอนนี้ดอกเบี้ยที่จ่ายในการซื้ออสังหาริมทรัพย์จะเป็นการหักเงินแยกต่างหาก อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้กับ LLC ในฐานะตัวแทนภาษีไม่มีการเปลี่ยนแปลง: 13% ถูกหักจากรายได้ของพนักงาน และ 13% จากรายได้ของผู้ก่อตั้ง (เงินปันผล)

เบี้ยประกันในปี 2562 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง - อัตราที่ใช้ยังคงเท่าเดิม: สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 22% สำหรับกองทุนประกันสังคม - 2.9% สำหรับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%

เพิ่มฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกัน - ตอนนี้อยู่ที่ 865,000 รูเบิล จำนวนค่าจ้างค้างจ่ายที่เกินขีดจำกัดนี้จะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคมและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ และสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ อัตราสะสมของเงินสมทบประกันจะลดลงเหลือ 10%

ในภาษีขนส่ง อัตราภาษีสำหรับรถยนต์ราคาแพงมีการเปลี่ยนแปลง หาก LLC มีรถยนต์ในงบดุลซึ่งมีราคามากกว่า 3 ล้านรูเบิล จะต้องคำนวณภาษีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นซึ่งจะอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1.1 ถึง 3.0

ขนาดสัมประสิทธิ์เฉพาะขึ้นอยู่กับอายุและราคาของรถ

ภาษีสูงเกินไปหรือเปล่า?