Şirketin hangi vergileri ödemesi gerekiyor? Rusya'da şirketler hangi vergileri ödüyor?

Bir LLC aşağıdaki vergilendirme türlerini kullanabilir: genel sistem (OSNO), basitleştirilmiş sistem (USN), tahmini gelire ilişkin birleşik vergi (UTI), birleşik tarım vergisi (UST). Vergiler ve ödeme son tarihleri vergi rejimine bağlıdır.

Kuruluş, seçilen vergi rejimine karşılık gelen ana vergi ödemelerine ek olarak, faaliyetlerine ve mevcut mülküne bağlı olarak, örneğin ulaşım veya üretimde kullanılan su vergisi gibi başka ücretler de ödemek zorundadır. Ayrıca, Katkılar da gereklifonlara.

Genel vergi rejimi dışındaki tüm vergi rejimleri, LLC'leri belirli vergi türlerinden muaf tutuyor ve bunları tek bir ücretle değiştiriyor.

Genel vergilendirme sistemi

Genel vergilendirme sistemi tek bir vergi olarak değil, ödenmesi gereken bir dizi katkı olarak anlaşılmaktadır. Kısaca böyle bir sisteme OSNO denir ve Bir kuruluş bunu aşağıdaki nedenlerle kullanabilir:

kuruluşun başka vergi rejimlerinin varlığından haberi yok;
kuruluş, basitleştirilmiş vergi sistemine, UTII'ye veya birleşik tarım vergisine geçmenin mümkün olduğu gereklilikleri karşılamıyor;
kuruluşun KDV ödemesi gerekir;
kuruluş OSNO tarafından sağlanan özel avantajlara tabidir.

OSNO bir vergi rejimidir en ağır yükle ve bu nedenle LLC'ler çoğunlukla alternatif bir vergilendirme seçeneği seçmeyi tercih ediyor.

Bu vergi rejimi altında faaliyet gösteren bir kuruluşun gelir vergisi (%20), KDV (değişken oran, genellikle %18), emlak vergisi (%2,2) ile arazi, su ve ulaşım (mülkün gerektirdiği takdirde) ödemesi gerekmektedir. .

Hadi düşünelim Genel vergilendirme sistemi kapsamında LLC vergi takvimi.

Bir LLC'nin üç ayda bir KDV beyannamesi vermesi gerekir. İlk çeyrek Mart ayında sona eriyor ve LLC'nin beyanını cari yılın 25 Nisan'ına kadar sunması gerekiyor. Genel vergilendirme rejiminde KDV ödemek o kadar basit değildir. Bu nedenle bu katkının raporlama ayını takip eden üç aya bölünmüş eşit taksitler halinde ödenmesi gerekmektedir. Örneğin, kuruluşta ödenecek KDV 90.000 ruble ise. 1. çeyrek için, ardından 25 Nisan, 25 Mayıs ve 25 Haziran'dan önce LLC bu ücreti eşit taksitlerle (her biri 30.000 ruble) ödemekle yükümlüdür.
Gelir vergisinin ödenmesi de kolay değil. Varsayılan olarak üç ayda bir ödenir, ancak bunların tümü kuruluşta hangi avans ödeme yönteminin seçildiğine bağlıdır. Vergi beyannamesinin en geç raporlama dönemini takip eden ay içerisinde sunulması gerekmektedir. Örneğin, bir LLC, kârın alınması üzerine kullanılan bir avans ödeme yöntemi seçmiştir. Bu durumda her ay bu vergiye ilişkin beyanname verilmesi gerekmektedir.
Emlak vergisi beyannameleri üç ayda bir verilmektedir. Bu nedenle, 2018 yılının 1. çeyreğine ilişkin beyanın en geç 30 Nisan'a kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekmektedir. Mülkiyete katkı için beyanda bulunmanın son tarihi yerel düzeyde belirlenebilir; bu durumda kuruluşlar, örneğin yılda bir kez rapor sunabilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi

Basitleştirilmiş vergi sistemi şu şekildedir: iki alt tür: STS “Gelir” ve STS “Gelir eksi giderler”. Bu vergi rejiminin her iki türü de oran (ilk durumda maksimum oran% 6, ikincisinde -% 15) ve ödenmesi gereken tutarı hesaplama prosedürü bakımından farklılık gösterir.

İlk vergi rejimi, masraflar düşülmeden katkı payı ödenmesini içerir. Oran yerel olarak belirlendiğinden bölgeye göre değişiklik gösterebilir. Maksimum oran %6, minimum oran %1'dir. Yani bir kuruluşun yılda 500.000 ruble kazanması durumunda ödenecek maksimum tutar 30.000 ruble olacaktır.

"Gelir eksi giderler", ödenecek tutar hesaplanırken giderlerin alınan gelirden çıkarılması gerektiğini ileri sürer. Bu durumda maksimum oran %15'tir. Bölgelerin de bunu %5'e düşürme hakkı var.

Bu vergi rejiminin popülerliği hesaplamanın basitliği nedeniylekatkıA ve ayrıca yapılan işletme giderlerinin uygun şekilde muhasebeleştirilmesiyle ödenecek vergi miktarının iyi bir şekilde azaltılabileceği gerçeğiyle. Raporlama sunulmalıdır yılda bir kez ve en geç gelecek yılın ilk çeyreğinin sonunda.

Birleşik tarım vergisi

Birleşik Tarım Vergisi kapsamındaki vergi yükü, OSNO ve basitleştirilmiş vergi sistemine göre daha azdır. Peki bu vergi rejimini hangi kuruluşlar uygulayabilir?

Kuruluşlar tarımda istihdam edilen yani tarım ürünlerinin üretimi veya işlenmesiyle uğraşanlar.
BalıkçılıkkuruluşlarŞehir veya yerleşim yeri oluşturan yerleşim birimlerinde, istihdam edilen kişi sayısı aileleriyle birlikte yerleşim yerinin en az yarısı kadar olmak koşuluyla,

Basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi, birleşik tarım vergisinin faiz oranı da şu şekildedir: 6% Katkı payı “Gelir eksi gider” türüne göre hesaplanmakta olup, basitleştirilmiş vergi sisteminden tek farkı, gelirin parasal olarak ödenmesi zorunluluğudur.

Raporlama dönemi – Yarım yıl Ancak beyanname vermek anlamına gelmez, sadece ön ücret ödemek anlamına gelir.

Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi

Tahmini gelire uygulanan tek vergi, KDV ve gelir vergisinin yerini alır. İddia edilen gelir gerçek anlamına gelmez, ancak potansiyel. UTII çeşitli göstergelere (fiziksel dahil) bağlıdır ve genel olarak şöyle görünür.

Örneğin, siz ve arkadaşınızın çiçek sattığınız bir perakende satış mağazası var. Puanınızın alanı 25 metrekaredir. m. ve arkadaşın noktasının alanı 20 metrekaredir. m.Bu durumda devletin sizin puanınızın arkadaşınızın puanından biraz daha karlı olduğunu varsayma hakkı vardır.

UTII şu şekilde hesaplanabilir: formül:

DB * FP * K1 * K2 * 0,15 = aylık tahakkuk eden vergi tutarı

DB – temel karlılık(fiziksel gösterge birimi başına ruble cinsinden ifade edilir);
AF fiziksel bir göstergedir(gelirin bağlı olabileceği bir işletme parametresi, örneğin alan veya çalışan sayısı);
K1 ve K2- Enflasyon ve hızla değişen diğer kriterleri dikkate alarak formülü ayarlamak için tasarlanmış katsayılar.

Bütün bu göstergeler birbirleriyle ve %15 yani vergi oranıyla çarpılır.

2018 yılında katsayı değeri K1 1.868 olacaktır. Katsayının değeri K2 her zaman 1'e eşit veya küçüktür bölgeye bağlı olarak.

Açık UTII'yi aktarmak o kadar kolay değil. Kuruluşun aşağıdaki kriterleri karşılaması gerekir:

çalışan sayısı 100 kişiden fazla olamaz;
diğer kuruluşların LLC'nin kayıtlı sermayesine katılım yüzdesi% 25'ten fazla olamaz;
LLC, Birleşik Tarım Vergisinin mükellefi olmamalıdır;
Ticaret veya ziyaretçilere hizmet veren tesislerin alanı 150 metrekareden fazla olamaz. M.

Ayrıca, kuruluşun faaliyet türüne ilişkin bir takım kısıtlamalar. UTII beyanı, vergi ödemelerinin yapıldığı gibi üç ayda bir sunulur. Beyannamenin en geç bir sonraki çeyreğin ilk ayında sunulması ve bu tür verginin ödenmesi gerekmektedir. Bu vergi sistemini kullanan bir LLC'nin, kuruluşun gelir elde edip etmediğine bakılmaksızın vergi ödemesi gerekmektedir.

Çalışan maaşlarından sağlanan katkılar

Kuruluş, seçilen vergi rejimine uygun olarak ödenecek vergilere ek olarak, çalışanları için bütçe dışı fonlara (Emeklilik, Sosyal Sigorta ve Zorunlu Sağlık Sigortası) katkı payı ödemekle yükümlüdür.

LLC'lerin üç ayda bir katkı raporu sunmaları gerekmektedir. Sigorta ödemelerinin tutarı bütçe dışı fonlara, çalışanın maaşının bir yüzdesi olarak hesaplanır ve şu tutarlara ulaşır:

Emeklilik Fonuna - %22;
Sosyal Sigorta Fonuna - %2,9;
Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna – %5,1.

2018 tarifeleri değişmedi.

Bütçeye ek ödemeler

Belirli bir vergi sistemi tarafından belirlenen vergilere ek olarak, LLC, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun belirli bir maddesi kapsamına giriyorsa arazi, nakliye ve su vergilerini de ödemek zorundadır.

Arazi vergisi Kuruluşun bir arsası varsa ödenmesi gerekir. Vergi yılda bir kez ödenir, ancak beyanname üç ayda bir sunulur. Vergi matrahı, verginin ödenmesi gereken yılın 1 Ocak tarihi itibarıyla arsanın kadastro değerine eşittir. Vergi oranı, işletmenin sahip olduğu arazinin kullanım amacına göre %0,3 veya %1,5 olabilir.

Ulaşım vergi konusu sayılabilecek herhangi bir araca sahip olan kuruluşlar tarafından ödenmesi gerekmektedir. Taşıma vergisi yerel bir vergi olarak kabul edilir; yani vergi oranını, avantajlarını ve ödeme prosedürünü bölgesel makamlar kendileri belirler. Bu verginin tahsil edildiği araç motorlu tekne, otomobil, traktör vb. olabilir.

Beyanname Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. 3 ayda bir Ancak vergi katkısının kendisi yılda bir kez ödenir. Vergi oranı aracın gücüne yani beygir gücüne göre hesaplanır. 1 litre için. İle. 2,5 ruble ödemeniz gerekiyor. Aracın gücü 100 bg'yi aşarsa. s., daha sonra vergi oranı 3,5 rubleye çıkar.

Su kaynaklarının özel kullanımını gerçekleştiren kuruluşların ödeme yapması gerekmektedir. su vergisi. Su kullanımının birkaç kategorisi vardır:

su alımı;
su yüzeyinin kullanımı;
hidroelektrik;
ahşap alaşımı.

Vergi matrahı su kullanım kategorisine göre değişmektedir. Yani su alırken alınan doğrudan hacim budur. Bir su yüzeyi kullanıldığında, kullanılan alanın alanı.

Hidroelektrikte - enerji ürünlerinin sayısı. Odun rafting yaparken - rafting ahşabın hacminin ve rafting mesafesinin ürünü. Su vergisi için vergi dönemi çeyrektir ve beyannamenin, en geç raporlamayı takip eden çeyreğin ilk ayında Federal Vergi Servisi'ne sunulması gerekir.

OSNO hakkında ek bilgiler aşağıda sunulmaktadır.

Bir şirket açarken şu soru ortaya çıkıyor: Kuruluş hangi vergileri ödemeli ve bir veya başka bir vergi sistemini nasıl seçmeli?

Limited şirket, iş adamlarının kendi şirketlerini kurarken kullandıkları en yaygın biçimdir. Bu, bir kişiye vergilendirme formunun türünü seçme fırsatı verilmesiyle açıklanmaktadır. Bu seçim yüzde vergi oranını ve vergi kesintilerinin miktarını belirleyecektir.

Mevcut vergi kanunu dört vergi sistemini birbirinden ayırmaktadır:

Basitleştirilmiş veya basitleştirilmiş vergilendirme sistemi;
Tek tarım vergisi veya Birleşik Tarım Vergisi;
Geleneksel veya OSNO;
Tek gelir vergisi veya UTII.

Şimdi sırasıyla her vergi sistemine bakalım.

Basitleştirilmiş vergi sistemi (USNO) Ticari faaliyetlerine yeni başlayan şirketlere, gelirlerini hesaplamak zor olduğundan tavsiye edilir. Bu vergi sistemine geçiş yapmak için başvuruda bulunarak resmi kuruma bilgi vermeniz gerekmektedir. Bu tür geçişlere, yüzden fazla çalışanı olmayan ve geliri en az 19 milyon ruble olan işletmelere izin veriliyor. Böyle bir sistemde katma değer vergisi, kâr vergisi ve birleşik sosyal vergi ödenmez. Bu sistem tek bir vergi ve sigorta priminin, kişisel gelir vergisinin ve diğer ücret ve vergilerin ödenmesini sağlar. Basitleştirilmiş sistem, iki vergilendirme nesnesinden birini seçme fırsatı sağlar. Pratik bir seçenek net vergiye tabi geliri seçmektir. Gelir vergisini masraflar hariç ödemek isteyen kuruluşlar için nihai tutarı hesaplamak daha zor olacaktır. Çünkü masrafların tamamının vergi matrahından indirilmesi mümkün değildir. Örnek olarak, bu vergi, kuruluşun gelir kısmı pahasına şirket başkanının arabasının restorasyonunu içermeyecektir.

Birleşik Tarım Vergisi (USAT). Genellikle tarım toplumları tarafından kullanılan belirli bir vergilendirme biçimini ifade eder. Katma değer vergisi ve emlak gelir vergisinin yerine geçer.

Geleneksel vergi sistemi (OSNO). Bu form hesaplanması en zor olanıdır. Böyle bir sistemi işletebilmek için firmanın deneyimli bir muhasebeciye sahip olması gerekir. Özel yazılım kurtarmaya gelecek, muhasebecinin işini büyük ölçüde kolaylaştıracak. OSNO, halihazırda düzenli geliri olan ve yıllık nakit akışı büyük olan işletmelerde kullanılmaktadır. Bu işletmeler bütçeye aşağıdaki vergileri öderler:

kârda - %21,
emlak vergisi – %1,9,
KDV – %18,
UST – %26.

OSNO'da yer alan tüzel kişilerin, basitleştirilmiş biçimde faaliyet gösteren şirketlerle iş yapmasının zor olması, bu sistemin büyük bir dezavantajı olarak değerlendirilmektedir.

Birleşik gelir vergisi (UTII). Bu vergi sistemi belirli girişimcilik çalışmalarına tabidir. UTII, emsal gelirden hesaplanır, yani. Yetkililer tarafından kuruluş tarafından alınması amaçlanan. Böyle bir vergi sistemiyle çalışmaya istekli çok az insan var.

Umarım bu makale şu sorunuza cevap vermiştir: Şirket hangi vergileri ödüyor?

Benzer makaleler
	Gelir vergisi belki de Rusya'da bilinen ve tüm çalışan insanları etkileyen vergilerden biridir. Bu çok yakın bir sonuca yol açıyor...
	Basitleştirilmiş LLC vergilendirme sistemi, diğer vergi ödeme sistemleriyle birlikte uygulanan, gönüllülük esasına göre seçilen özel bir rejimdir. O...
	Leasing şirketleri için, leasing sırasında KDV'nin geri ödenmesine ilişkin geleneksel durum sıkıntılı olmaya devam ediyor, ancak şu anda bir miktar iyileşti. Piyasa katılımcıları...

Araç kredileri

Mevzuat

İş fikirleri

İçindekiler Acil mühür ve pul üretimi Kim alıcı olarak hareket edecek Bir iş nerede açılmalı Bir işi yürütmek için ekipman Girişimcilik becerisine sahip kişilerin başlatabileceği birçok iş türü vardır. Üstelik her seçeneğin kendine has özellikleri ve parametreleri var. Mühür ve damgaların acil üretimi Mühür ve damga üretimi iş fikri, ticari açıdan oldukça cazip görülüyor...
İçindekiler Kartpostal yapmak için iş fikri Özel kartpostal oluşturmaya dayalı bir işletme nasıl açılır? Çalışanlar Tesisler Oluşturulan kartpostallar nasıl satılır Belirli girişimcilik yeteneklerine sahip birçok kişi, kendi işini açmayı düşünür ve aynı zamanda çok sayıda farklı seçeneği değerlendirip değerlendirir. açılış için. Kartpostal yapma iş fikri oldukça ilginç görülüyor çünkü kartpostallar talep gören ürünler..
İçindekiler Spor salonu için yer seçimi Spor salonu açmak için neye ihtiyacınız var? Giderek daha fazla insan doğru beslenme ve egzersizi içeren sağlıklı bir yaşam tarzı sürdürmeyi düşündüğünden, modern dünyada spor salonu giderek daha popüler hale geliyor. Bu nedenle herhangi bir işadamı spor salonu açabilir, ancak iyi bir gelir elde etmek için bunu düşünmeniz gerekir...
İçindekiler Mağaza konumu Ürün çeşitleri Satıcılar Takı, kendine özen gösteren, çekici ve parlak görünmeye çalışan her kadının gardırobunda bulunması gereken bir üründür. Bu nedenle iyi kar elde etme ihtimalinin bilincinde olan hemen her girişimci kendi kuyumcu mağazasını açmak ister. Bunu yapmak için, mevcut tüm potansiyel müşterileri incelemeniz, bir iş planı hazırlamanız ve olası geliri tahmin etmeniz gerekir.

Yerel vergiler ve harçlar, yerel bütçelere ödenen vergi katkılarıdır. Aynı zamanda bu vergilerin oranları (ödeme oranları) da belirlenmektedir. güç veya daha doğrusu temsili organları.

Tipik olarak, devlete yapılan bu zorunlu ödemeler grubu, bireylere ait mülkler, araziler, kâr amaçlı faaliyetler (yani, ticaret de dahil olmak üzere bireylerin ticari faaliyetleri), tatil köyleri ve diğer hedeflenen ücretler, yerel reklamlara ilişkin vergileri içermektedir. köpeklerin varlığı vb.

Bu vergiler nelerdir ve kim tarafından belirlenmektedir?

Bu konuyla ilgili tüm önemli noktalar Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir. 12. Madde şunları belirler: vergi ve harç türleri. Paragraf 4 özellikle yerel ücretlerle ilgilidir çünkü bunlar (diğer vergiler gibi) bu Kuralların maddeleri tarafından belirlenip kontrol edilmektedir.

Belirtilen düzenleyici kanuna ek olarak, yerel bütçelere yapılan ödemeler etkilenmiş:

yerleşim yerlerindeki belediye yetkilileri;
kentsel bölgelerin yetkilileri (şehirler içindeki alanlar anlamına gelir);
şehir bölge hükümet organları (yetkililer).

Hem vergi hem de harçlar zorunlu ödemeye tabi olmasına rağmen bu kavramlarda farklılıklar var.

Vergiler- Kuruluşlar, bireyler ve tüzel kişiler tarafından belirli bir süre içinde ve belirli bir miktarda ödenen, devlet hazinesine yapılması zorunlu katkılardır.

Ücretler– bunlar aynı zamanda zorunlu kesintilerdir ancak bir şeye sahip olma, bir şeyi elden çıkarma veya herhangi bir eylemi gerçekleştirme hakkı için alınır.

Tam liste ve özellikler

Yerel vergiler ikiye ayrılır aşağıdaki alt türler:

Bireylerin mülkiyeti için. Nesne, otomobiller, motosikletler ve diğer kendinden tahrikli makineler ve pnömatik tahrikli mekanizmalar hariç olmak üzere, yasal olarak sahip olunan bir gayrimenkulün yanı sıra bir uçak, motorlu tekne veya başka bir araçtır. Vergi sahibi tarafından ödenir. Hesaplamanın yapılabilmesi için taşınmazın kadastro değerinin ve envanter değerinin bilinmesi gerekmektedir. Aralarındaki fark, ödeme yılına bağlı olarak özel bir indirim faktörü ile çarpıldığında tam tutar elde edilir.
Arazi için (arazi vergisi). Sahibi öder. Sahip olunan veya sürekli kullanımda olan araziler vergiye tabidir. Faiz oranı arsa değerinin %0,3 ila %3’ü arasında değişmektedir. Ayrıca, faydaların mevcudiyetine veya diğer faktörlere bağlı olarak uygulanan azalan veya artan bir katsayı da dikkate alınabilir.
Bireysel girişimcilik faaliyetlerinde bulunan kişilerden tahsilat (kayıt). Bu durumda vergilendirmenin amacı, bir bireyin kar elde etmek amacıyla girişeceği veya giriştiği faaliyettir. Tutar, varsa sosyal yardımlar dikkate alınarak asgari ücret düzeyine göre belirlenir.
Tatil yeri olarak tanınan bir bölgedeki endüstriyel inşaatlar için. Dolayısıyla vergilendirmenin amacı bu tür inşaat hakkıdır ve belirli oranlar yerel yönetim tarafından belirlenir. İnşaatın başlatıcısı ve organizatörü tarafından ödenir.
Tatil yeri. Bu ücret tatilciler, dinlenmeye gelen turistler tarafından ödenir ancak her alan için ayrı ayrı belirlendiği için sabit bir tutarı yoktur.
Ticaret için (işlem ücreti). Amaç, belirli bir yerde (yerlerde) ticaret yapma hakkıdır ve ödeyici de girişimcinin (tüccarın) kendisidir. Her üç ayda bir ödenir ve ticaretin niteliğine ve ticaret alanına bağlı olarak sabit bir tutardır. Metrekare başına 50 ruble arasında değişebilir. Bir mağaza (perakende satış noktası) için ayrılan alan 50 metreden fazlaysa, rakam 40.000 ruble'den fazla olabilir ve bir satış alanının yokluğunda (benzin istasyonları hariç) - her nesne için 80.000'den fazla.
Hedef ücretler. Örneğin polisin bakımı veya çevre düzenlemesi için. Bunlar “yerel olarak” belirlenir ve ilgili bölgede yaşayan vatandaşlar ve kuruluşlar tarafından ödenir. Limit: Gerçek kişiler için yıllık asgari ücretin %3'ünden, tüzel kişiler için yıllık ücret fonunun %3'ünden fazla olamaz.
Reklam için. Ürünlerinin reklamını yapmak isteyen hem bireyler hem de tüzel kişiler ödeme yapar. Oran, bu durumda vergiye tabi olan bu reklamın maliyetinin %5'ini aşmamalıdır.
Arabaların, bilgisayarların ve bilgi işlem ekipmanlarının yeniden satışı için. Vergi tutarı, gerçekleştirilen işlem tutarının %10'unu aşmamalıdır.
Köpekler için (Rehber köpekler hariç, köpek sahibi vatandaşlardan alınan ücret). Her yıl, asgari aylık maaşın yedide birini geçmeyecek şekilde yerel düzeyde belirlenen bir miktar ödenir.
Alkollü içki ticareti hakkı için. Ödeme, bu faaliyetleri yürüten kişi tarafından lisans satın alınarak yapılır. Kuruluşlardan (tüzel kişilerden) bir yıl boyunca asgari ücretin 50 katı, bireylerden ise 25 katı ücret alınır. Geçici noktalarda işlem yapmaktan bahsediyorsak, ücret her gün için asgari aylık ücretin yarısı kadar olacaktır.
Yerel düzeyde piyango ve açık artırma düzenleme hakkı için. Bu bir lisans ücretidir ve bu etkinliklerin organizatörü tarafından ödenir. Düzenlenen lot veya biletlerin %10'unu aşmayacak bir miktarda ödenir.
Bir daire için tutuklama emri için. Bireyler yeni bir daireye taşınırken bu ücreti ödüyorlar; bu miktar asgari aylık ücretin dörtte üçünü geçmiyor ancak konutun alanına göre değişiyor.
Araç park etmek için. Bu ücret, arabalarını (araçlarını) özel donanımlı otoparklara bırakan sürücüler tarafından ödenir. Ücretin miktarı yerel makamlar tarafından vergilendirilmeyen asgari gelirin %5'ini geçmeyecek şekilde belirlenmelidir.
Durum sembollerinin kullanımı için. Belirtilen sembolleri ürünlerine değerinin %25'inden fazla olmamak üzere yerleştirmek isteyen üreticiler tarafından ödenir.
Atların hipodromdaki yarışlara katılımı için. At yarışmalarına katılan herkes için geçerlidir. Maksimum bahis miktarı her kazancın %5'inden fazla olamaz.
Kazanmak. Yarış pistinde bahis oynayan ve kazanan kişiler tarafından ödenir. Oran önceki durumdakiyle aynıdır.
Hipodromdaki bahis katılımcıları için. Bahis oynanırken satın alınan biletin fiyatına dahildir ve bahis maliyetinin %5'inden fazla değildir.
Borsadaki bir işlemden. Böyle bir işleme katılanlar, yerel hazineye tutarın yüzde birinin onda birinden fazlasını ödemez.
Film çekme hakkı için (video veya film). Bu tür çekimleri düzenleyenler (ticari televizyon ve film kuruluşları), yetkililerin çekim alanını kolluk kuvvetleriyle kordon altına almasını talep etmeleri koşuluyla katkıda bulunur. Boyut, bu tür etkinlikleri organize ederken ve planlarken duruma göre belirlenir.
Bölgeyi temizlemek için. Bu durumda vergi mükellefleri, çevresinde kamu hizmetlerinin temizlik yaptığı bina ve yapıların sahipleridir. Yerel makamlar bu ücretin oranını kendi takdirlerine göre belirler.
Bir işletme veya kuruluşun bilançosunda yer alan sosyal ve kültürel tesisleri çalışır durumda tutmak. İkincisinin sahipleri bu vergiyi öderler ve miktarı cironun (ürün hacmi, hizmet hacmi)% 12,5'ini aşamaz.

Yerel vergi ve harçların tüm tutarları ilgili makamların yerel bütçelerine ödenmelidir. Bir önceki bölümün birinci fıkrasından üçüncü fıkrasına kadar olan vergiler ödenir Rusya Federasyonu genelinde zorunlu.

Birinci tür vergi için (bireylerin mülklerine ilişkin) ödeme son tarihi iki tarih olarak belirlenir. Emlak vergileri ödenmeli 15 Eylül'e kadar. Ev, bina veya araba yeni ise bu ödemenin satın alındığı yılı takip eden yılın başında yapılması gerekir. Bu kategorideki nesnelere ilişkin vergi tahsilatı tek bir durumda sona erdirilebilir: bu nesnenin imhası üzerine.

8. maddeden 21. maddeye kadar olan vergi ve harç oranları, ilçe veya şehir gibi yerel makamlar tarafından geliştirilebilir ve onaylanabilir. Aynı zamanda, yerel yönetim organlarının, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından onaylanmayan vergi veya harçları belirleme ve uygulamaya koyma hakkı yoktur.

İkincisi, vergilendirmenin nesnesi (neyin vergilendirildiği), vergi matrahı (düzenleyici belgeler, kanunlar), vergi dönemi ve hesaplama prosedürü gibi vergi unsurlarını belirler.

Yerel yönetimler ise vergi oranı (yüzde veya sabit tutar), ödeme usul ve koşulları, yardımlar ve bunların uygulanması (başvuru prosedürü) gibi vergi unsurlarını düzenleyebilir. Federal öneme sahip şehirler (örneğin, Moskova, St. Petersburg) vergilendirme konularında yönlendirilmektedir federasyonun konularının kanunları.

LLC'nin 2019'daki vergilendirmesi, kuruluşun faaliyetleri sırasında vergi ödeme yükümlülüğüdür. Katılımcılar LLC için vergi sistemini bağımsız olarak seçebilirler ve şirketin vergi yükü bu seçimin doğruluğuna bağlıdır. Soru: “LLC hangi vergileri ödüyor?” iş planı aşamasında kendinize sormanız gerekiyor, bu nedenle Rusya'da faaliyet gösteren vergi rejimlerini tanımanızı öneririz.

2019'da LLC'ler için vergi türleri

LLC'ler için vergilendirme türlerinden değil, vergi rejimleri veya sistemlerinden bahsetmek daha doğru olur, en azından Vergi Kanununda bunlara böyle deniyor. Rusya'daki bir kuruluş aşağıdaki vergilendirme sistemlerinden biri kapsamında faaliyet gösterebilir:

Genel veya temel vergilendirme sistemi ();
Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (STS) seçeneklerinde ve;
Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ();
Birleşik tarım vergisi ().

Bağlantıları takip ederek LLC'lere yönelik her vergi rejimi hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz, ancak burada bunların kısa bir açıklamasını vereceğiz. Vergi sistemleri birbirinden birkaç açıdan farklılık göstermektedir:

vergilendirmenin amacı vergilendirilen şeydir (gelir, mülk veya herhangi bir fiziksel gösterge);
vergi matrahı - parasal açıdan vergilendirmenin amacı;
vergi dönemi - verginin hesaplandığı dönem;
vergi oranı - vergi masraflarının yüzdesi;
vergilerin ödenmesi için hesaplama prosedürü ve son tarihler.

Netlik sağlamak için 2019'daki LLC vergileri hakkındaki bilgileri bir tabloda toplayacağız.

Vergi sistemi	Kullanılabilir	Neler vergilendirilir	Vergi oranı	Vergiye tabi dönem
	Tüm vergi mükellefleri kısıtlama olmaksızın.	1.Gelir vergisi karı. 2.KDV'ye eklenen değer. 3. Emlak vergisi açısından mülkün ortalama yıllık değeri.	1.Gelir vergisi için genel olarak %20. 2. KDV için, mal ve hizmetin türüne bağlı olarak %0 ila %20 arasında. 3. Kurumsal emlak vergisi için - %2,2'ye kadar.	1.Gelir vergisi için - takvim yılı. 2.KDV için - çeyrek. 3. Kurumsal emlak vergisi için - takvim yılı.
USN Geliri	Yıllık elde edilen gelire (2019'da bu 150 milyon ruble) ve çalışan sayısına (100 kişiden fazla olmamak üzere) bir sınır getirildi. Başka kısıtlamalar da var.	Yapılan harcamalar hariç elde edilen gelir.	Genel olarak %6, ancak bölgelerin bu oranı %1'e kadar düşürme hakkı var.
USN Gelir eksi giderler	Yıllık elde edilen gelire (2019'da bu 150 milyon ruble) ve çalışan sayısına (100 kişiden fazla olmamak üzere) bir sınır getirildi. Başka kısıtlamalar da var.	Asgari vergiyi öderken verginin matrahı elde edilen gelirdir.	Genel olarak %15, ancak bölgeler bu oranı %5'e kadar düşürebilmektedir. Asgari vergi oranı %1'dir.	Ayrıca takvim yılı, bu üç ayda gelir elde edilmişse üçer aylık dönemler için avans ödeme zorunluluğu bulunmaktadır.
	Yalnızca belirli türdeki faaliyetlere izin verilmektedir (150 m2'ye kadar belirli hizmetler ve perakende ticaret). Bölgesel özelliklere sahiptir.	Tahmini gelir (yani hesaplanan, alınan gerçek gelirle ilgili olmayan).	Genel olarak yüzde 15, ancak bölgelerin bu oranı yüzde 7,5'e düşürme hakkı var.	Her çeyrek.
	Tarımsal üreticiler ve balıkçılık kuruluşları bu vergi rejimine geçebilir.	Alınan gelir ile kanıtlanmış haklı giderler arasındaki fark.		Takvim yılı, ancak içinde gelir elde edilmişse, altı ayın sonuçlarına göre avans ödeme zorunluluğu vardır.

Tablodan da anlaşılacağı üzere LLC'nin ne kadar vergi ödediğini cevaplamak kesinlikle imkansızdır. 2019'da bir LLC için vergi sistemi seçme olasılığını etkileyen çok fazla faktör var; bunun sonucunda aynı kuruluşun farklı rejimler altındaki vergi yükü önemli ölçüde farklılık gösterebilir.

LLC için hangi vergi sisteminin seçileceği

Bir LLC için hangi vergi sistemi en iyisidir? Bu seçimi doğru bir şekilde yapabilmek için birçok kriteri dikkate almanız gerekir:

1. Faaliyet türü. Temel OSNO vergi rejimi kapsamında istediğiniz yönde iş yapabilirsiniz. Özel tercihli rejimlerden (STS, UTII, Birleşik Tarım Vergisi) bahsedersek, basitleştirilmiş vergi sisteminde en geniş faaliyet yelpazesi mevcuttur. Bu rejim içerisinde üretim, toptan ve perakende ticaret ve hizmet faaliyetlerinde bulunabilirsiniz. Basitleştirme için yasaklanmış birkaç alan vardır: özel tüketime tabi malların üretimi, sigorta, madenlerin çıkarılması ve satışı (ortak olanlar hariç), bankaların, rehincilerin, noterlerin, avukatların faaliyetleri. Basitleştirilmiş vergi sistemine yönelik kısıtlamaların tam listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. Maddesinde verilmiştir.

UTII'nin seçimi çok daha mütevazı: 150 metrekareyi aşmayan alanlarda perakende ticaret. m. ve bazı hizmetler. Atama için izin verilen faaliyet türlerinin listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinde belirtilmiştir, ancak bu sınırlı liste, belirli bir bölgede ETNI'nin tamamen kaldırılmasına kadar bölgesel yasalarla da azaltılabilir. Mesela Moskova'da bu rejim hiç kullanılmıyor.

Birleşik Tarım Vergisi'ne gelince, yalnızca balıkçılık kuruluşları ve tarım üreticileri buna geçiş yapabilir ve bu tür ürünlerin veya avlanmanın satışından elde edilen gelirin payının toplam gelirin %70'ini aşması gerekir. Yalnızca tarımsal ürünlerin işlenmesi veya avlanma ile uğraşan kuruluşlar, Birleşik Tarım Vergisini uygulama hakkına sahip değildir.

2.Çalışan sayısı. Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminde ve UTII rejimlerinde 100'den fazla kişi bulunamaz. Birleşik Tarım Vergisi çalışanlarına yönelik kısıtlamalar yalnızca balıkçılık organizasyonları ve tarım vergisi ödeyen bireysel girişimciler için mevcuttur: en fazla 300 kişi. Yeni oluşturulan kuruluşların önemli bir kısmı bu sınıra kolayca uymaktadır, dolayısıyla çalışanları olan LLC'lerin çoğu ayrıcalıklı muamele uygulayabilmektedir. İlerleyen süreçte personel artışı olursa OSNO'ya geçmek gerekecektir.

3. KDV ile çalışma ihtiyacı. Bu yönetilmesi zor bir vergidir; daha fazla bilgiyi “” makalesinde bulabilirsiniz. Ana müşterilerinizin ödenen KDV'nin iadesini alması gereken büyük şirketler olacağını varsayarsanız OSNO için çalışmanız gerekecektir. Malları bağımsız olarak Rusya Federasyonu topraklarına ithal etseniz bile LLC'ler için genel bir vergi sistemi seçmeye değer.

4.Faaliyetlerin düzenliliği ve gelir yaratma. LLC'ler için dikkate alınan vergilendirme sistemlerinden üçü (OSNO, USN, Birleşik Tarım Vergisi) şu koşulu karşılıyor: LLC vergilerini yalnızca gerçek gelir elde edildiğinde ödüyoruz. UTII'de durum farklıdır; vergiye tabi gelir, devlet tarafından hesaplanan şartlı bir miktardır. Hesaplanan bu atfedilen gelir gerçek gelirden az ise mükellef kazanır, elde edilen gelir formülle hesaplanandan az ise kuruluş aşırı vergi yükü altına girer.

5. Beklenen yıllık gelir. LLC'lere yönelik tüm vergilendirme sistemlerinden, yıllık elde edilen gelir sınırı yalnızca basitleştirilmiş vergi sistemi için belirlenmiştir - 2019'da 150 milyon ruble.

LLC 2019'da hangi vergileri ödüyor?

Peki LLC 2019'da hangi vergileri ödüyor? Bu ancak yukarıda tartışılan tüm faktörler ve bölgesel özellikler, yani her kuruluş için ayrı ayrı dikkate alınarak vergi yükünün ön hesaplamasının yapılmasıyla cevaplanabilir. Küçük bir mağaza için böyle bir hesaplamanın bir örneğini “” makalesinde bulabilirsiniz.

Bir şirketin ne kadar vergi ödeyeceği, hangi vergi rejiminde olduğuna bağlıdır.

Özel rejimler - basitleştirilmiş vergi sistemi, birleşik tarım vergisi, UTII - bir şirketin KDV vb. gibi belirli vergilerden muaf tutulmasını sağlar.

Bu tür vergi ödemeleri yerine, seçilen rejim kapsamında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun öngördüğü özel bir tek vergi oluşturulmuştur.

Federal ödemelere ek olarak, tüm kuruluşlar vergilendirme nesnesinin varlığına göre belirlenen vergileri öderler: ulaşım, arazi, su ve benzeri vergiler.

LLC'leri 2019'da hangi vergi değişiklikleri bekliyor?

Basitleştirmeye, tek vergiye ve genel vergilendirme sistemine bakalım.

Basitleştirilmiş vergi sistemi

Basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi oranı seçilen moda bağlıdır. Sadece iki tane var - gelir Ve gelir eksi giderler.

LLC geliri üzerinden vergi ödemeyi seçerse vergi oranı %6 olacaktır.

Yani şirketin cari hesabına gelen her tutar üzerinden %6 vergi ödeyeceksiniz.

İkinci durumda gelir, üretim giderleri miktarı kadar azaltılacak ve vergi oranı farklı olacaktır - gelir ve giderler arasındaki farkın %15'i.

Hesaba yatırılan tutardan harcadığımız tutarı çıkarıyoruz ve kalan bakiyeden %15'ini ödüyoruz.

Vergi yükünün önemli bir kısmı LLC'nin bordro fonundan değerlendirip ödediği vergilerden oluşmaktadır.

Bunlar kişisel gelir vergisi (eski adıyla gelir vergisi) ve sosyal fonlara yapılan sigorta katkılarıdır: Emeklilik Fonu, Sosyal Sigorta Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu.

Önceki yıllarda Emekli Sandığına yapılan katkılar, çalışanların yaşına bağlı olarak sigorta ve emekli maaşının fonlanan kısımlarına ayrılıyordu. Ödemeler tahakkuklara göre paylaştırıldı.

Şirket, 2019 yılından itibaren tahakkuk eden tüm tutarları tek ödemede emekli maaşının yalnızca sigorta kısmına ödeyecek. Alınan katkı paylarını Emeklilik Fonu kendisi dağıtacaktır.

2019 yılından itibaren basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin gelir sınırı miktarı artırılmıştır. Şimdi 2019'un dörtte üçü için 150 milyon ruble olması gerekiyor.

LLC'nin 1 Ekim 2019 tarihi itibarıyla gelirinin bu sınırı aşması durumunda basitleştirilmiş vergi sistemini uygulama hakkı kaybedilmekte ve vergiler genel sisteme göre hesaplanmaktadır. Bu, 1 Ocak 2014'ten bu yana basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde halihazırda çalışan kuruluşlar için geçerlidir.

2019 yılından itibaren “basitleştirilmiş” işletmelerin de mali tablolarını vergi dairesine ve istatistik dairesine sunmaları gerektiğini unutmamalıyız.

Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi

LLC'lerin 2019 yılında ödemesi gereken UTII miktarı, fiziksel göstergelere (mağaza veya kafe alanı, çalışan sayısı vb.) ve federasyonun kurucu kuruluşları (K2) ve federal merkez tarafından belirlenen katsayılara göre belirlenir. (K1).

2019 yılında deflatör katsayısı 1.798 olarak belirlendi.

LLC'ler için genel vergi sistemi

OSNO'ya göre bir limited şirket federal vergi mükellefidir:

KDV (katma değer vergisi) - genel KDV oranı %20'dir, ancak özel listede belirtilen bazı mal/hizmetler için bu oran %10 veya %0 olabilir;
– vergi oranı: federal bütçeye – %2, Federasyonun kurucu kuruluşunun bütçesine – %18. Ayrıca tüm tutarlar en yakın tam rubleye yuvarlanır;
– sabit kıymetlerin defter değeri esas alınarak hesaplanan, mülkün ortalama yıllık değerinin %2,2'si oranındaki baz oran. 2014 yılında ofis ve alışveriş merkezlerine ilişkin değişiklikler yapıldı - bunlar için vergi matrahı gayrimenkulün kadastro değerinden hesaplanıyor;
Kişisel gelir vergisi - değişiklikler yalnızca vatandaşlara konut satın almak için sağlanan mülk kesintilerini etkiledi. Artık gayrimenkul alımında ödenen faiz ayrı bir kesinti olacak. Vergi acentesi olarak LLC'ye uygulanan kişisel gelir vergisi oranları değişmedi: %13'ü çalışanın gelirinden, %13'ü ise kurucunun gelirinden (temettüler) kesilir.

2019 yılında sigorta primleri değişikliğe tabi değildi - uygulanan oranlar aynı kaldı: Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu için - %22, Sosyal Sigorta Fonu için - %2,9, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu için - %5,1.

Sigorta primlerini hesaplamak için maksimum taban artırıldı - şimdi 865 bin ruble. Bu sınırı aşan ücret tahakkuk eden tutarlar, Sosyal Sigortalar Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı payları için vergi matrahına dahil edilmez, Emekli Sandığı için sigorta primi tahakkuk oranı yüzde 10'a indirilir.

Taşıma vergisinde pahalı otomobillere uygulanan vergi oranları değişti. LLC'nin bilançosunda 3 milyon rubleden fazla maliyeti olan bir araba varsa, verginin 1,1 ile 3,0 arasında değişen artan katsayı dikkate alınarak hesaplanması gerekir.

Katsayının spesifik boyutu arabanın yaşına ve maliyetine bağlıdır.

Vergiler çok mu yüksek?